1、 呆賬核銷操作流程 文件編號：第 PAGE 7 頁 共 NUMPAGES 7 頁呆賬核銷操作(cozu)流程1目的(md)本文件規定了XX農村銀行(ynhng)（以下簡稱“本行”）呆賬核銷的操作規范和風險控制要點，旨在規范本行呆賬核銷管理，健全風險損失補償機制。2適用范圍本文件適用于本行呆賬的核銷。 3定義、縮寫與分類3.1定義1）呆賬是指由本行承擔風險和損失的，經過所有可能措施和一切必要法律程序后仍清償無望的資產。2）呆賬核銷是指本行經采取所有可能的措施和實施必要的程序后，對仍無法收回的資產進行認定并向國稅部門申報核銷的過程。3.2縮寫、分類無4職責與權限部門/崗位職責與權限不相容職責風險管

2、理委員會負責呆賬核銷審議審批。資產管理部/經理崗負責對申請呆賬核銷的申報資料進行審核；負責辦理呆帳核銷申報手續。資產管理部/清收崗負責不良資產的日常管理；負責對符合呆賬核銷條件的資產申請核銷。會計結算部/結算管理崗負責呆賬核銷的賬務處理工作。 5原則(yunz)與基本規定5.1原則(yunz)1）本行(bnhng)呆賬核銷工作遵循“實事求是、依法合規、嚴格審核、賬銷案存”的原則，實行“適時申報、定期審核、賬務集中處理”的制度；2）不良資產經采取所有可能的措施和實施必要的程序進行追償之后確實未能收回，具備相應的確鑿證明材料，符合總行規定的呆賬核銷范圍的，可申報核銷。5.2基本規定1）本行發生的符

3、合核銷條件的呆賬，應根據本行資產風險分類、損失準備金計提等有關制度，認真核實項目狀況、適時組織申報認定；2）無論金額大小，必須逐戶、上報風險管理委員會審批；3）對于已核銷的呆賬應建立管理臺賬。4）已核銷呆帳應視同表內不良資產進行管理、清收和追索。6流程描述(mio sh)與控制要求階段環節風險點6.1資料收集環節名稱 : 接不良資產管理流程 適用部門 : 資產管理部門;適用崗位 : 清收崗 ;職責要求 : 負責不良資產日常管理。操作規范 : 負責對不良資產進行日常管理，具體參見不良資產管理流程。6.1資料收集環節名稱 : 資產核銷申請適用部門 : 資產管理部門;適用崗位 : 清收崗 ;職責要求

4、 : 對符合呆賬核銷條件的貸款申請核銷。操作規范 : 1)篩選符合呆賬核銷條件的貸款。2)收集整理申報所需要的資料；3)撰寫有關對借款人清收、對擔保人的追償或對擔保物的處置情況的書面材料。4)按要求填寫國稅部門編制的呆賬核銷申報表，內容要完整、齊全。5)將收集的材料、撰寫的書面材料、填寫的申報表一同上報經理崗審查。風險描述:不按規定條件申請核銷,泄露呆賬核銷秘密,易造成循私舞弊，產生道德風險，惡化信用環境。風險等級:高風險控制措施:嚴格執行呆賬核銷認定條件，嚴格取證，依法合規核銷呆賬貸款，加強核銷后的檢查、復查、審計工作，嚴格執行責任追究。控制部門:資產管理部門;控制崗位:清收崗 ;6.2審查

5、審批環節名稱 : 審查適用部門 : 資產管理部門;適用崗位 : 經理崗 ;職責要求 : 對呆賬核銷申報資料進行初審。操作規范 : 對申請材料進行審查，并簽置審核意見，對同意申請核銷的，上報風險管理委員會審議，不同意申請核銷的仍按不良資產管理流程進行管理。審查的主要內容：1)是否符合核銷范圍；2)是否符合呆帳核銷條件；3)申請核銷的相關證明材料是否真實可靠，申請核銷材料是否完整齊備、各種數據是否準確；4)呆帳資產核銷申報表填寫內容是否齊全、有效；5)書面材料的內容是否規范、完整；6)是否按規定進行責任認定。6.2審查審批環節名稱 : 審議適用部門 : 風險管理委員會;適用崗位 : 委員會委員;職

6、責要求 : 審批呆賬核銷。操作規范 : 召開風險管理委員會議，審議呆賬核銷事項，同意核銷的交由資產管理部經理崗向國稅部門申報。6.3申報環節名稱 : 辦理申報手續適用部門 : 業務管理部門;適用崗位 : 綜合管理崗 ;職責要求 : 負責呆賬核銷手續的申報。操作規范 : 1)按國稅部門的相關要求歸集整理經審批同意核銷的呆賬核銷資料；2)向國稅部門履行申報手續，對經國稅部門核準的呆賬核銷資料交由會計結算部，對未核準的返回資產管理部。6.3申報環節名稱 : 國稅部 門核準適用部門 : 國稅局;適用崗位 : 有權部門;職責要求 : 暫無操作規范 : 暫無6.4帳務處理環節名稱 : 帳務處理適用部門 :

7、 會計結算部門;適用崗位 : 結算管理崗 ;職責要求 : 負責對核銷的貸款進行賬務處理。操作規范 : 1)審查呆賬核銷是否經國稅部門批準同意；2)審查待進行賬務處理的貸款與國稅部門批準同意核銷的貸款其金額、筆數、借款人名稱、借款日期、到期日期等是否一致；3)按規定進行賬務處理；4)經核準的呆帳核銷情況向當地財政部門報備。7檢查(jinch)監督牽頭檢查部門檢查內容檢查頻次報告路線檢查結果利用資產管理部呆帳核銷執行情況一次/年經營管理層持續改進內部審計部 內部評價時，對呆賬核銷操作的合規性、有效性進行檢查評價一次/年董事會監事會審計委員會評價問責8附件(fjin)無內容總結（1）呆賬核銷操作流程1目的本文件規定了XX農村銀行（以下簡稱“本行”）呆賬核銷的操作規范和風險控制要點，旨在規范本行呆賬