1、小微企業(yè)常見會計分錄大全假設(shè)由三名（設(shè)為張三、李四、王五）老板投資成立“AA有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。流程如下：1、前期重要工作1）制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。2）第一次股東會議決議事項紀(jì)要 。2、公司建賬大概程序公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下 ：1.7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購貨寫AA有限責(zé)任公司）借：固定資產(chǎn)設(shè)備貸：其他應(yīng)付款張三2.7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：管理費用開辦費（因為私企小，所以別進“長期待攤費用”）貸：其他應(yīng)付款張三3.7月8日ABC公司三名股東交50

2、萬元現(xiàn)金存入臨時賬戶作為注冊資金借：庫存現(xiàn)金貸：實收資本張三李四王五借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金4. 8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。本月月15日辦理了稅務(wù)登記5.9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款借：其他應(yīng)付款貸：庫存現(xiàn)金6.9月5日，公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅合計11.7萬借：預(yù)付賬款甲貸：銀行存款7.9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫借：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額貸：預(yù)付賬款甲8.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到借：應(yīng)收賬款乙公司貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費增值稅（銷項稅額）9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：銀行存款貸：應(yīng)收

3、賬款乙公司10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付工資貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅11.本月25日分配（計提）本月工資借：管理費用工資貸：應(yīng)付職工薪酬12.本月28日計提本月福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費借：管理費用福利費貸：應(yīng)付福利費借：管理費用工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費貸：其他應(yīng)交款工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費13.本月28日銀行劃賬交社保等費用借：管理費用公司繳納社保費貸：銀行存款14.9月30日計算本月應(yīng)交增值稅（手工賬這步可以不做）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（未交稅金）貸：應(yīng)交稅費未交增值稅15.9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅其他應(yīng)交款教育費附加防洪費等等16.月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品17.月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤18.30日月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費用銷售費用19.假設(shè)有利潤，預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅20. 每個月大致業(yè)務(wù)如上，到了12月份31日還要做：借：本年利潤貸：所得稅費用借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤提取法定盈余公積借：利潤分配未分配利潤貸：盈余公積法定盈余公積法定公積金最終得出未分配利潤，或盈余或虧損（假設(shè)盈利能分紅）借：利潤分配未分配利潤貸：應(yīng)付股利張三