1、支付清算業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)教案一、支付清算服務(wù)的含義支付、結(jié)算（）、清算（）是存在于經(jīng)濟社會中的實現(xiàn)債權(quán)債務(wù)清償和貨幣資金轉(zhuǎn)移的行為。支付是付款人對收款人進(jìn)行的當(dāng)事人可以接受的貨幣債權(quán)換讓。結(jié)算一般是指現(xiàn)實因商品（服務(wù)）交易、金融活動、消費行為等引起的債權(quán)債務(wù)清償及資金轉(zhuǎn)移而發(fā)生的貨幣收付。清算又稱為銀行間清算，是指通過一定的支付服務(wù)組織和支付系統(tǒng)，進(jìn)行支付指令的發(fā)送與接受、對賬與確認(rèn)，收付數(shù)額的統(tǒng)計軋差、全額或凈額清償?shù)纫幌盗械某绦颉?022/7/182第一節(jié) 支付清算服務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展目前常用的結(jié)算手段： 現(xiàn)金結(jié)算 以現(xiàn)金為媒介，即“一手交錢，一手交貨”?，F(xiàn)金的最大特點是簡單、便攜。但是

2、也有缺點，一是流通中的磨損，二是易失、易盜、易偽造等。這種方式比較簡單，常用于企業(yè)(主要是商業(yè)零售業(yè))或個體對個體消費者的商品零售過程。 我國應(yīng)用比較普遍。 非現(xiàn)金結(jié)算或稱轉(zhuǎn)賬結(jié)算 通過銀行間的賬戶設(shè)置和一定的結(jié)算方式實現(xiàn)債權(quán)債務(wù)清償和資金劃轉(zhuǎn)。這種方式多用于企業(yè)間的商貿(mào)過程，或金融機構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來，需要銀行作為支付結(jié)算的中介。 減少了中間許多的無效勞動與費用，是國際上發(fā)展到今天的最主要的資金支付與結(jié)算模式。2022/7/183支付清算業(yè)務(wù)是指中央銀行作為一國支付清算體系的管理者和參與者，通過一定的方式、途徑，使得金融機構(gòu)的債權(quán)債務(wù)清償及資金轉(zhuǎn)移順利完成并維護(hù)支付系統(tǒng)的平衡運行，從而保證經(jīng)濟

3、生活的正常運行的業(yè)務(wù)活動。2022/7/184 清算業(yè)務(wù)是中央銀行的一項傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，現(xiàn)代中央銀行通過直接經(jīng)營或監(jiān)督管理支付清算系統(tǒng)開展清算業(yè)務(wù)。有利于縮短資金在途時間，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益；節(jié)約社會勞動；有利于提高銀行工作效率，增強銀行信譽；有利于中央銀行正確制定和執(zhí)行金融政策，有效地進(jìn)行金融宏觀調(diào)控。2022/7/185二、中央銀行支付清算職責(zé)支付清算職責(zé)的主要內(nèi)容有：法律責(zé)任運行責(zé)任安全責(zé)任監(jiān)督管理責(zé)任建設(shè)責(zé)任2022/7/186第二節(jié) 支付體系及其構(gòu)成一、支付體系的含義與作用支付體系是在既定的法規(guī)制度框架下，由提供支付服務(wù)的中介機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)手段共同組成的，通過支付工具的應(yīng)用，實現(xiàn)債

4、務(wù)清償和資金轉(zhuǎn)移的一種綜合金融安排。重要作用：支付體系保障社會生活正常運轉(zhuǎn)支付體系發(fā)展有助于促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展支付體系發(fā)展有助于提高金融效率支付體系是維護(hù)金融穩(wěn)定的基礎(chǔ)支付體系發(fā)展?jié)M足了社會公眾多樣化的支付需求2022/7/187二、支付體系的構(gòu)成（一）支付服務(wù)組織資金清算服務(wù)的中介機構(gòu)中央銀行的主導(dǎo)地位金融機構(gòu)必須在中央銀行開立清算賬戶，中央銀行為支付清算系統(tǒng)制定政策規(guī)定并進(jìn)行監(jiān)督管理，有的國家中央銀行直接擁有大額支付系統(tǒng)，承擔(dān)運行責(zé)任銀行業(yè)金融機構(gòu)：提供轉(zhuǎn)賬結(jié)算的骨干力量，是支付結(jié)算安排的基礎(chǔ)支付清算組織:票據(jù)交換所、資金清算中心、清算協(xié)會等2022/7/188（二）支付工具票據(jù)銀行卡電子支付其

5、他支付工具2022/7/189（三）支付系統(tǒng)支付系統(tǒng)是支持各種支付工具應(yīng)用、實現(xiàn)資金清算并完成資金轉(zhuǎn)移的通道，是維系金融機構(gòu)、金融市場及社會公眾之間的紐帶影響因素：貨幣制度、價格體系、法規(guī)體系、硬件環(huán)境及程序設(shè)計操作系統(tǒng)（四）法規(guī)與制度2022/7/1810第三節(jié) 支付系統(tǒng)及其運營一、支付清算運作的基本原理票據(jù)交換工作基本原理2022/7/1811 應(yīng)付行應(yīng)收行ABCD應(yīng)收總額應(yīng)收凈額A 2010407010B30 5020100C2080 1011010D102040 70應(yīng)付總額6012010070350應(yīng)付凈額2020行間清算過程：清算過程兩個步驟： 發(fā)出支付指令 實現(xiàn)資金劃撥*凈額結(jié)算

6、：（定時軋差處理）支付系統(tǒng)將在一定時點上收到的各金融機構(gòu)的轉(zhuǎn)賬總金額減去發(fā)出的轉(zhuǎn)賬總金額，得出凈余額，即凈結(jié)算頭寸。支付系統(tǒng)對凈結(jié)算頭寸進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。*全額結(jié)算：對每筆轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一一對應(yīng)結(jié)算定時全額結(jié)算：營業(yè)日的一個指定時刻進(jìn)行實時全額結(jié)算（）：支付結(jié)算在任何時刻均可進(jìn)行，支付指令隨時發(fā)送隨時處理，指令處理和資金劃撥同步、持續(xù)進(jìn)行。2022/7/1812二、中央銀行和其他機構(gòu)運營的支付系統(tǒng)按經(jīng)營者身份不同劃分由中央銀行所有并運行的清算系統(tǒng)如：美聯(lián)儲運營的聯(lián)邦資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)（）由私營清算機構(gòu)所有并運行如：紐約清算所協(xié)會的清算所同業(yè)銀行支付系統(tǒng) 英國支付清算服務(wù)協(xié)會的清算所自動支付系統(tǒng) 中國銀聯(lián)的銀行卡網(wǎng)

7、絡(luò)系統(tǒng)商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的支付系統(tǒng)2022/7/1814三、大額支付系統(tǒng)和小額支付系統(tǒng)按支付系統(tǒng)的服務(wù)對象及單筆業(yè)務(wù)支付金額劃分大額支付系統(tǒng)（）：主要處理在規(guī)定起點以上的大額支付業(yè)務(wù)逐筆實時處理，全額清算資金。處理行間清算，證券和金融衍生工具交易、黃金和外匯交易、貨幣市場交易及跨國交易的資金結(jié)算。通常以中央銀行貨幣進(jìn)行，通過在中央銀行的結(jié)算賬戶完成。與公開市場操作系統(tǒng)相連。主要國際貨幣的跨國支付系統(tǒng)均為大額支付系統(tǒng)。小額支付系統(tǒng)：在一定時間內(nèi)對多筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行軋差處理，凈額清算資金。處理工商企業(yè)、個人消費者、小型經(jīng)濟交易參與者的資金劃撥。業(yè)務(wù)量巨大，單筆交易金額較小。四、國際性支付系統(tǒng)國際性支付系

8、統(tǒng)主要處理各種國際交易產(chǎn)生的支付結(jié)算和資金轉(zhuǎn)移。在國際支付領(lǐng)域發(fā)揮突出作用?；咎卣鳎悍謱儆诎l(fā)達(dá)國家或地區(qū)構(gòu)建于國際金融中心處理大額跨國支付業(yè)務(wù)中央銀行發(fā)揮重要作用 美國: 聯(lián)邦資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)() 清算所同業(yè)支付系統(tǒng)(簡稱) 跨國： 環(huán)球銀行金融電信協(xié)會（ ) 歐洲 : 歐洲間實時全額自動清算系統(tǒng)（）美國主要支付結(jié)算系統(tǒng)聯(lián)邦資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)（）是全美境內(nèi)美元支付系統(tǒng)，它是美國支付清算的主動脈，它歸美聯(lián)儲所有，1914年開始運行，1918年起提供支付服務(wù)。將全美劃分為12個聯(lián)邦儲備區(qū)、25個分行和11個專門的支付處理中心，它將美聯(lián)儲總部、所有的聯(lián)儲銀行、美國財政部及其它聯(lián)邦政府機構(gòu)連接在一起，提供實時

9、全額結(jié)算服務(wù)，主要用于金融機構(gòu)之間的隔夜拆借、行間清算、公司之間的大額交易結(jié)算，美國政府與國際組織的記賬債券轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)等等。個人和非金融機構(gòu)可以通過金融機構(gòu)來間接使用。由于該系統(tǒng)有專用的實現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移的電碼通訊網(wǎng)絡(luò)，權(quán)威性、安全性較高。此外，它還承擔(dān)著美聯(lián)儲貨幣政策操作及政府債券買賣的重要任務(wù)。它每日運行18個小時，每筆大額的資金轉(zhuǎn)賬從發(fā)起、處理到完成，運行全部自動化。2022/7/1818 清算所同業(yè)支付系統(tǒng)（ ，簡稱）這是一個著名的私營跨國大額美元支付系統(tǒng)，于1970年建立，是跨國美元交易的主要結(jié)算渠道。通過處理的美元交易額約占全球美元總交易額的95%，每天平均交易量超過34萬筆，金額約1.9

10、萬億美元。因此該系統(tǒng)對維護(hù)美元的國際地位和國際資本流動的效率及安全顯得十分重要。成員有紐約清算所協(xié)會會員、紐約市商業(yè)銀行、外國銀行在紐約的分支機構(gòu)等。參加系統(tǒng)的成員有兩大類：1.清算用戶：在聯(lián)邦儲備銀行設(shè)有儲備帳戶，能直接使用該系統(tǒng)實現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移。目前共19個。2.非清算用戶：不能直接利用該系統(tǒng)進(jìn)行清算，必須通過某個清算用戶作為代理行，在該行建立帳戶實現(xiàn)資金清算。2022/7/1819 的基本功能是在清算成員之間交換支付指令并進(jìn)行賬務(wù)記錄。清算成員之間的凈差額通過 及紐約清算所在紐約聯(lián)儲銀行開設(shè)的清算賬戶進(jìn)行最終清算。 是一個凈額支付清算系統(tǒng)，它租用了高速傳輸線路，有一個主處理中心和一個備份處理

11、中心。 的營業(yè)時間是從早上7時至下午4時30分，資金轉(zhuǎn)移的最終完成時間為下午6時（紐約時間）。2001年向?qū)崟r凈額清算系統(tǒng)過渡。 與網(wǎng)絡(luò)連接，主要處理國際資金清算業(yè)務(wù)，并建立了與國外銀行的結(jié)算清算體系。環(huán)球銀行金融電信協(xié)會環(huán)球銀行金融電信協(xié)會（ ,簡稱 ）是一個由多家北美和歐洲大銀行共同組建的協(xié)作組織，是全球銀行間金融通信組織。它實行會員制，總部設(shè)在比利時，有兩個分行，分別在荷蘭和美國，股權(quán)按各會員行的使用量來分配，主要為國際銀行服務(wù)，也為非銀行機構(gòu)使用。 它運營著世界級的金融電文網(wǎng)絡(luò)，銀行和其他金融機構(gòu)通過它與同業(yè)交換電文（），從而完成金融交易。向金融機構(gòu)提供金融業(yè)務(wù)信息傳輸服務(wù)。到2006

12、年4月為止，的服務(wù)已經(jīng)遍及205個國家，接入的金融機構(gòu)超過7800家。 是一個8或11位的字符串，是一個銀行在國際上的識別號碼。2022/7/1822 每個銀行(包括每個分行、支行)都有一個代碼，由銀行名稱、總行所在地及該分行所在地的代碼組成。在國際上，銀行的 都是統(tǒng)一的格式。例如：110 1-4位為銀行代碼，由四位英文字母組成 (中國銀行為)5-6位為國家代碼，由兩位英文字母組成(中國為)7-8位為地區(qū)代碼，由0、1以外的兩位數(shù)字或字母組成(北京為)9-11位為分行代碼，由三位字母或數(shù)字組成（110代表北京市分行）。其中總行的 沒有所在地代碼，位數(shù)為8位(如中國銀行總行)，其余都為11位。工

13、行；農(nóng)行；中行；建行 工商銀行： 山東省分行 濟南市分行 2022/7/1823歐洲間實時全額自動清算系統(tǒng)歐洲間實時全額自動清算系統(tǒng)（ , 簡稱）系統(tǒng)的清算成員系歐元區(qū)內(nèi)各國的中央銀行,任何一家金融機構(gòu),只要在歐元區(qū)內(nèi)所在國家的中央銀行開立匯劃帳戶,即可通過與相連接的所在國的實時全額清算系統(tǒng)(),進(jìn)行歐元的國內(nèi)或跨國清算。歐洲中央銀行及成員國中央銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督的運營,并作為清算代理人直接參與運行。第四節(jié) 中國支付體系建設(shè)與發(fā)展一、法規(guī)制度逐步完善支付體系的法律規(guī)范主要涵括于金融法范疇，包括中央銀行法、銀行業(yè)監(jiān)督管理法、商業(yè)銀行法、票據(jù)法、證券法、保險法、證券投資基金法等。規(guī)章制度細(xì)化、補充、修正

14、尚不完善的法律體系。二、支付服務(wù)組織多元化發(fā)展1、中國人民銀行的主導(dǎo)地位既是支付清算活動的參與者又是支付體系建設(shè)的組織者、推動者和監(jiān)管者。2、銀行業(yè)金融機構(gòu)的基礎(chǔ)作用擁有完善的結(jié)算賬戶體系、豐足的網(wǎng)點、精良的基礎(chǔ)設(shè)施和廣泛的客戶資源，直接面向企業(yè)、機構(gòu)和個人提供支付服務(wù)，品種多，規(guī)模大。3、支付清算組織豐富了支付市場結(jié)構(gòu)，為金融同業(yè)和社會公眾提供銀行卡等專項支付清算服務(wù)。支付清算服務(wù)機構(gòu)有中國銀聯(lián)、城市商業(yè)銀行資金清算中心、農(nóng)信銀資金清算中心、銀行間市場清算所股份有限公司等。4、證券結(jié)算機構(gòu)逐步完善中央國債登記結(jié)算有限公司、中國證券登記結(jié)算有限公司三、支付系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)1、

15、中國人民銀行大小額支付系統(tǒng)(1)基于( )方式的大額支付系統(tǒng)(簡稱)大額資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)是支付應(yīng)用系統(tǒng)的核心，由中央銀行擁有和運行。主要處理異地及同城的金額在規(guī)定起點以上的大額貸記支付業(yè)務(wù)及緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)。它采用方式，為跨行資金轉(zhuǎn)賬、金融市場、證券市場、外匯市場提供當(dāng)日資金結(jié)算，不再區(qū)分全國支付和當(dāng)?shù)刂Ц?也不區(qū)分跨行支付和行內(nèi)支付。(2)小額批量電子支付系統(tǒng)(簡稱)批量處理異地及同城的商業(yè)銀行之間的借記支付業(yè)務(wù)和單筆支付金額在規(guī)定起點以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)。2、全國支票影像交換系統(tǒng)3、同城票據(jù)交換系統(tǒng)將繼續(xù)作為的一個應(yīng)用系統(tǒng)存在，其自動化將會大大提高。由中國人民銀行管理，指同一城市（區(qū)域

16、）內(nèi)交易者間的經(jīng)濟往來，通過開戶金融機構(gòu)的同城票據(jù)交換實現(xiàn)債權(quán)債務(wù)清償及資金轉(zhuǎn)移。 16個特大城市的同城票據(jù)清分系統(tǒng)，300個城市的同城清算系統(tǒng)，有2000多家同城清算機構(gòu),主要處理行內(nèi)和跨行支付交易；4、銀行業(yè)金融機構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)5、中國銀聯(lián)銀行卡跨行交易清算系統(tǒng)6、境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)其他：城市商業(yè)銀行匯票處理系統(tǒng)、農(nóng)信銀資金清算系統(tǒng)、證券結(jié)算系統(tǒng)、網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)在相應(yīng)領(lǐng)域提供專業(yè)化支付服務(wù)。四、非現(xiàn)金支付工具應(yīng)用廣泛票據(jù)銀行卡電子支付其他支付工具第七章 中央銀行的其他業(yè)務(wù)第一節(jié) 經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)一、國庫制度1、國庫：專門負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金的收納、劃分和撥付的機關(guān)2、兩種基本的國庫制度：

17、獨立國庫制：特設(shè)專門的國家職能機構(gòu)進(jìn)行管理 委托國庫制：委托中央銀行進(jìn)行管理3、經(jīng)理國庫的具體業(yè)務(wù)中央金庫、地方金庫業(yè)務(wù)收納 、劃分、退庫、對賬與年終決算、庫款支撥國債發(fā)行與兌付兌付代理黃金外匯買賣國庫檢查與分析4、我國的國庫制度確立與發(fā)展 中國國庫制度的發(fā)展經(jīng)歷了兩個階段：財政部門自理國庫業(yè)務(wù)。大約始于公元前11世紀(jì)的周王朝，止于清朝末期(1908)。銀行代理。1908年清政府把國庫事務(wù)委托給大清銀行代理，以后一直沿用。中華人民共和國建立后繼續(xù)實行代理制。1950年3月3日政務(wù)院頒布的中央金庫條例和 1985年7月27日國務(wù)院發(fā)布的中華人民共和國國家金庫條例都明確規(guī)定由中國人民銀行經(jīng)理國庫。

18、 1985年，國家金庫制 1994年，中央國庫地方金庫制5、中央銀行經(jīng)理國庫的意義為國家財政提供專業(yè)化的金融服務(wù)提高財政預(yù)算資金的運轉(zhuǎn)效率有利與財政與金融的相互配合、相互監(jiān)督擴大中央銀行信貸資金來源中央銀行經(jīng)理國庫具有規(guī)模經(jīng)濟優(yōu)勢有利于保障國庫資金的安全二、 國庫的職責(zé)與權(quán)限1、國庫的職責(zé)準(zhǔn)確及時地收納國家各項預(yù)算收入為各級財政機關(guān)開立賬戶，審查并辦理同級財政庫款的支撥 對各級財政庫款和預(yù)算收入進(jìn)行會計賬務(wù)核算，正確反映財政收支執(zhí)行情況 協(xié)助財政征收機關(guān)組織預(yù)算收入及時繳庫，按照國家財政制度規(guī)定辦理庫款退付 組織、管理和指導(dǎo)下級國庫和國庫經(jīng)收處的工作 辦理國家交辦的與國庫有關(guān)的其他工作2、國庫的權(quán)限監(jiān)督、檢查財政預(yù)算收入的入庫活動檢查、監(jiān)督財政預(yù)算收入的劃分、留解活動檢查、監(jiān)督財政預(yù)算收入的退庫活動檢查、監(jiān)督財政存款的開戶和庫款的支撥活動檢查、監(jiān)督各種強令性違規(guī)行為檢查、監(jiān)督繳庫、退庫憑證的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況第二節(jié) 中央銀行的會計業(yè)務(wù)一、中央銀行會計的對象與特點（一）中央銀行會計的對象（二）中央銀行會計的特點二、中央銀行會計的任務(wù)與職能（一）中央銀行會計的任務(wù)（二）中央銀行會計的職能三、中央銀行的會計報表 （一）中央銀行會計報表的作用 （二）中央銀行會計報表的編制要求及種類 第三節(jié) 中央銀行的調(diào)查統(tǒng)計業(yè)務(wù)一、金融統(tǒng)計的含義和對象（一）金融統(tǒng)計的含義 （二）金融統(tǒng)計對象的具體內(nèi)