1、附件：大連市行政事業單位內部控制規范（試行）貫徹實施工作方案為推動行政事業單位開展內部控制工作，提高行政事業單位的管理水平，根據財政部關于印發行政事業單位內部控制規范（試行）的通知（財會201221號）文件要求，結合我市具體情況，制定大連市行政事業單位內部控制規范（試行）（以下簡稱內控規范）貫徹實施工作方案。一、重要意義內部控制既是行政事業單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業單位治理的基石。內控規范明確通過制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防范和管控，將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際情況相結合，并將制衡機制嵌入到內部管理制度中，對于

2、提高單位管理水平，改進公共服務的質量和效率，規范財經秩序，建設服務型政府都具有重要意義。內控規范的實施將對行政事業單位管理產生長期的重要影響，必將進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，合理保證單位經濟活動的合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，加強廉政風險防控機制建設，提高公共服務的效率和效果。二、組織領導行政事業單位內部控制工作是一項系統工程，我市內控規范貫徹實施工作由市財政局、市審計局采取建立聯席工作機制的方式進行：（一）行政事業單位內部控制規范貫徹實施工作聯席領導小組，是大連市內控規范貫徹實施工作的領導機構，負責大連市內控規范貫徹實施方案及相

3、關配套政策的制定及監督指導。組 長：李圣君 大連市財政局局長副組長：王紀成 大連市財政局副局長付 強 大連市審計局副局長李維明 大連市財政局副巡視員張 威 大連市財政局總會計師劉永澤 中國內部控制研究中心主任方紅星 東北財經大學會計學院院長領導小組下設辦公室，辦公室設在市財政局，負責日常管理協調工作。辦公室主任：李維明 大連市財政局副巡視員（兼）辦公室副主任：查忠廉 大連市財政局會計處處長施炳丞 大連市審計局教科文衛審計處處長工作人員：吳 艷、柴萬吉、王政力（財政局），陳虹（審計局）（二）市財政局局內聯合工作組，由市財政局會計處牽頭，局內各業務處共同組成。負責確定試點單位，指導內控規范實施全過

4、程。各處處長負責組織實施工作，同時指定1名聯絡員，負責日常工作。成員名單如下：查忠廉 大連市財政局會計處處長孫 濤 大連市財政局行政財務處處長艾廣青 大連市財政局預算處處長徐曉芳 大連市財政局國庫處處長靳德明 大連市財政局監督檢查局副局長朱光明 大連市財政局企業處處長劉志田 大連市財政局非稅處處長張俊坤 大連市財政局農業處處長于遠軍 大連市財政局社保處處長丁大勇 大連市財政局基建處處長李宏志 大連市財政局行政政法處處長徐崇君 大連市財政局教科文處處長戰 宇 大連市財政局土地收益處處長王 琳 大連市財政局政府資產處處長劉 銘 大連市政府采購管理辦公室主任邱 軍 大連市財政局監察室副調研員（三）大

5、連市行政事業單位內部控制規范貫徹實施工作專家咨詢委員會，主要為全市內控規范貫徹實施工作提供政策咨詢和建議，并實行每季例會和遇有重大事項臨時會議制度。下設行政單位和事業單位工作組，專家咨詢委員會指導聯合工作組開展內控規范貫徹實施工作；適當開展調查研究，對內控規范實施提出意見和政策建議，對試點單位給予指導和幫助；適時進行經驗總結，研究內控規范實施的評價工作；承擔有關內部控制科研課題的研究工作，共享有關研究資料和動態信息。委員名單如下：1、行政單位工作組楊 鈞 大連市委辦公廳財務審計處處長（組長）文繼光 立信會計師事務所大連分所所長（召集人）常 麗 東北財經大學會計學院副教授張樹軍 東北財經大學網絡

6、教育學院副院長張傳祿 大連科藝軟件開發有限公司總經理紀 潤 大連市人民檢察院計劃裝備財務處處長欒學敏 大連市國土資源和房屋局計劃財務處處長李善忠 大連市環境保護局計劃財務處處長許運宏 大連市城市建設管理局計劃財務處處長徐 冰 大連市水務局規劃計劃財務處副處長2、事業單位工作組孫榮芳 大連市會計服務中心主任（組長）佟大為 大連市交通局計劃財務處處長（召集人）唐大鵬 東北財經大學會計學院講師于 群 大連市住房公積金管理中心總會計師王承馨 大連市中心醫院總會計師曲玉芳 大連市第三人民醫院總會計師晁月民 大連市地方稅務局票證管理所主任崔麗萍 大連市少年兒童圖書館主任徐曉東 大連市農業機械化技術推廣站財

7、務科科長姚秀華 大連市輕工業學校財務科科長三、工作思路為確保實施工作的順利進行，采取“試點先行、穩步推進、總結經驗、全市推廣”的模式開展。經研究決定，首期確定市直15家試點單位：市委辦公廳、市檢察院、市交通局、市城建局、市環保局、市水務局、市國土資源和房屋局、市住房公積金管理中心、市中心醫院、市第三人民醫院、市農業機械化技術推廣站、市輕工業學校、市少年兒童圖書館、市地方稅務局票證管理所、市會計服務中心。試點單位應做好以下相關工作：一是建立健全單位“一把手”任組長負主要責任的內控規范領導小組，確保內控規范施行取得實效；二是組織進行內控規范的全員培訓；三是以單位文件形式下發內控規范貫徹實施工作方案

8、；四是按照內控規范的相關規定，梳理業務流程、明確業務環節、查找風險點、選擇風險應對策略、建立健全單位各項內部管理制度，并提高內控制度的執行力；五是加大對單位信息系統的改造或新增投入，不斷完善與內控規范相適應的信息系統，將內控規范要求盡可能嵌入信息系統，從而實現對各類業務和活動的自動控制。四、工作步驟市財政局、市審計局對全市行政事業單位內控規范的組織實施工作負總責；各區市縣（先導區）財政局、審計局，各行政事業單位負責本地區、本單位內部控制制度的建立、實施和內部評價工作。2014年1月1日起，內控規范在全市各單位全面施行，其中，試點工作從2013年10月至2014年底，其他各單位可參照試點單位的成

9、功經驗和有效做法，扎實推進內部控制建設的有序進行。試點工作具體分以下五個階段：（一）組織發動階段（2013年9月10月）2013年10月上旬，召開全市行政事業單位內部控制規范貫徹實施動員大會，財政部及我市相關部門領導做動員講話，試點單位代表發言。充分利用電視、網絡等媒體向全社會進行廣泛宣傳，創造一種重風險防范、強化責任意識、崇尚誠實守信、積極履行社會責任的內控文化，為全面貫徹實施內控規范營造良好氛圍。（二）培訓推廣階段（2013年10月12月）通過“大連市會計網絡大學”等媒介，組織各單位負責人、財務人員及有關人員開展內控規范的系統學習和培訓，讓他們知曉內控規范的意義、內容、實質和精髓，為全面貫

10、徹實施內控規范工作營造良好氛圍。培訓內容包括行政單位財務規則、事業單位會計準則、行政事業單位內部控制規范等。重點對內控規范中的風險評估和控制方法以及涉及單位主要經濟活動業務的預算、收支、政府采購、資產管理、項目建設、債務管理、經濟合同的訂立執行等方面進行培訓。（三）制度建立階段（2013年11月12月）貫徹實施內控規范，要重點抓好內控制度的制定和落實工作。各單位要按照內控規范要求建立健全內部控制體系并有效組織實施。具體要求如下：1、建立健全內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設,為內控工作提供制度保證。各單位要成立內控工作領導小組、制定或完善內部工作規則、建立完善內部管理制度、運用現代科

11、學技術手段加強內部控制。2、建立健全業務工作流程和管理制度，進一步加強預算、收支、采購、資產、項目以及合同管理和控制。各單位要按照會計法、預算法等要求建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等管理制度；要按照國家財政政策和財務制度規定，建立健全收入和支出內部管理制度；要按照政府采購法和財政部門政府采購管理要求，建立健全政府采購內部管理制度；要按照財政部有關國有資產規定和財務管理要求，建立健全資產內部管理制度；要按照國家有關規定和我市投資評審工作要求，建立健全建設項目內部管理制度；要按照合同法有關要求，建立健全合同內部管理制度。（四）交流調研階段（2013年11月2014年6月）1、局內聯合工作

12、組要結合開展黨的群眾路線教育實踐活動的要求，積極發揮表率和督導作用，加強溝通和交流，帶頭執行好內控規范。2、2013年年底前，組織專家咨詢委員會到試點單位進行調研活動，及時發現和解決實施過程中存在的問題。3、2014年年初，做好貫徹實施內控規范的總結工作，并對全市行政事業單位實施內控規范做出具體部署和安排。4、2014年上半年，召開試點單位經驗交流會議，總結經驗，取長補短，相互借鑒，有序推進試點工作的順利進行。（五）驗收總結階段（2014年7月12月）抽調人員組成內控規范檢查驗收小組，對試點單位的內控建設情況進行檢查驗收。按照財政業務歸口管理要求，由各相關處室對試點單位內控制度建立健全情況、各

13、項制度的可行性、合理性、合法性進行審核、驗收。1、2014年7月10月，聯合工作組及專家咨詢委員會成員到試點單位進行驗收。2、2014年11月12月，組織專家咨詢委員會成員對驗收結果進行總體評價。3、2014年12月，召開全市試點單位內部控制實施工作總結大會，在全市范圍內宣傳推廣試點單位的典型經驗和有效做法，完成我市行政事業單位全面實施內控規范的工作目標。五、工作要求（一）各區市縣（先導區）財政、審計部門對本區域內控規范的貫徹實施工作負責，參照市級統一要求，成立相應的貫徹實施工作領導小組、專家咨詢委員會等機構，有序推進轄區內內控規范的貫徹實施工作。（二）各部門、各單位負責人要對本部門（單位）內

14、部控制的建立健全和有效實施負總責。這是會計法、預算法、內控方案對單位負責人的明確要求。各部門、各單位必須建立健全單位“一把手”負總責的內部控制工作領導小組、實施協調辦公室以及審計監督組等職能部門，并通過單位“一把手”的重視支持與組織實施，確保內部控制規范施行取得實效。（三）進一步強化內部監督和推進外部監督長效機制建設。要建立審核措施、溝通協調、定期會議等機制，形成環環相扣的監督模式，確保內部監督與內部控制的建立和實施保持相對獨立。同時，財政、審計部門要對各級行政事業單位內部控制制度的建立和實施情況進行監督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。（四）通過推進信息化建設，提高內部控制的執行力。各行政事業單位要充分認識到內部控制制度只有通過信息化才能有效“落地”。要通過將內部控制的基本要求固化在信息系統之中，實現對經濟活動控制的自動化、實時化。盡力降低“人控”因素影響，達到內部控制標準對各項經濟業務約束的機控“自動”實現，從而提高單位內部控制的執行力，提高單位的內部管理水平，使會計信息及時、準確、透明。（五）加強檢查督導，推動全面有序施行。各試點單