1、 第二章 商業銀行負債業務 第一節 商業銀行資本與巴塞爾協議 第二節 商業銀行的存款業務 第三節 商業銀行的借入資金 第一節 商業銀行資本與巴塞爾協議一、商業銀行資本的構成與作用 （一）商業銀行資本金的構成 從積累過程看： 初期投入： 開業注冊登記時所載明、界定經營規模的資金。 業務經營過程中的補充： 發行股票、債券，國家財政投入等。 第一節 商業銀行資本與巴塞爾協議 從包含的內容看： 所有者權益 （權益型資本、一級資本、核心資本） 銀行資產減負債的凈值 債務資本 （債務型資本、二級資本、附屬資本、補充資本） 銀行通過各種債務融資方式籌集的資本。 如：發行資本票據與債券等。 第一節 商業銀行資

2、本與巴塞爾協議從資本來源看： 內源資本（內部資本）： 銀行從內部補充的資本金留存盈余。 外源資本（外部資本）： 銀行通過各種融資方式從外部籌集的資本金。 如：發行股票，發行資本票據與債券等。 （二）商業銀行資本的特點 1、是商業銀行業務活動的基礎性資金。 2、是商業銀行實現業務經營能力的物質基礎，是 商業銀行承擔債務、保證信用關系的物質條件。 銀行資產負債表的變化 3、商業銀行資本金與一般企業資本金的區別： 絕對數額巨大，財務杠桿作用明顯； 我國公司法的要求 與銀行固定資產存在密切的關系。 非盈利資產 存款和非存款負債 盈利資產 銀行資本 非盈利資產 存款和非存款負債 盈利資產 資產損失 銀行

3、資本 非盈利資產 存款和非存款負債 盈利資產 資產損失 銀行資本正常情況出現資產損失，但是可以繼續經營面臨破產倒閉的危險銀行資產負債表的三種情況我國公司法（2005年10月27日修定）以及商務部對于公司最低注冊資本的要求公司類型最低注冊資本有限責任公司3萬元 一人有限責任公司 10萬元股份有限公司500萬元外商投資開辦投資性公司3000萬美元 各國商業銀行注冊資本數額規定美國國民銀行10萬美元英國500萬英鎊日本10億日元（約合833萬美元）德國600萬德國馬克韓國全國性銀行1000億韓元地區性銀行250億韓元新加坡300萬新元（若是外國銀行，則要求最低資本金為600萬新元）中國香港經營銀行業

4、務的公司不少于3億港元；接受存款公司不少于2500萬港元；有限制牌照銀行不少于1億港元。中國商業銀行10億元人民幣（約1. 2億美元）城市商業銀行1億元人民幣（約1200萬美元）農村合作商業銀行5000萬元人民幣（約600萬美元） （三）股份制商業銀行資本金的具體構成 1、 普通資本 普通股，盈余（資本盈余，留存盈余）。 2、優先資本 優先股，資本票據和債券。 3、其他資本 各種損失準備金，銀行售后回租等。 普通資本： 普通股(Common Stock)：是一種主權證書。 普通股股東擁有所有權，盈余分配權，銀行控 制權，新股認購權，剩余財產索償權。 作用： 籌集資金較為靈活，主動； 可以相對穩

5、定地使用。 缺陷： 發行過多，會“稀釋”銀行普通股股東的權益。 盈余(Surplus)： 營業盈余：從每年的利潤中積累起來。 資本盈余： 股票溢價發行，導致投資者繳付的出 資額超出按股票面值應繳納的股本額。 銀行資本的其他增殖部分。 接受捐贈的財產。 留存盈余 （未分配利潤）： 尚未動用的銀行稅后利潤部分，屬于銀行產權的一部分。 留存盈余的大小，與銀行盈利性大小、股息政策、投資報酬率的比較、稅率有關。作用：是增加銀行資本金最廉價的方法。 對普通股股東有利益上的好處。缺陷：涉及普通股股東利益，不好處理。 留存盈余過多，會形成銀行股票價格的下降。銀行必須注重留存盈余的數量選擇。 優先資本 特點：

6、沒有控制、管理銀行的權利； 不與銀行共擔風險； 在銀行破產倒閉清理時，對銀行資產有優先要求權； 能對普通股股東利益產生“財務杠桿作用”。 財務杠桿作用： 在銀行資本中，有無優先資本以及優先資本對普通股股權的影響狀況。 銀行收益上升時普通股股東利益加速度上升； 銀行收益下降時普通股股東利益加速度下降。 優先股(Preferred Stock) 商業銀行所發行的在收益與資產分配權方面比普通股具有優先權的股票。重要特點：兼有股票與債券的雙重作用。 優先股的類型： 累積型優先股與非累積型優先股； 參與型優先股與非參與型優先股； 可轉換型優先股與不可轉換型優先股； 可收回型優先股與不可收回型優先股。 資

7、本票據與債券（附屬債務） 資本票據：數額相對較小，期限相對較短； 資本型債券：數額相對較大，期限相對較長。 在歐美日等國家，銀行次級債務的發行非常普遍，銀行無論其資產規模大小，均持有相當比例的次級債務。據統計，平均每家銀行持有的次級債務占其風險資產的3.6%，在全球次級債務發行量最大的50家銀行，該債務占風險資產的平均比重達到5.3%，在德國、西班牙銀行平均每年發行次級債的頻率超過2次。在期限安排上，次級債務多以5-11年為主。次級債務的募集方式各有差異。歐美國家以公募發行的次級債券為主，日本以私募安排占據多數。次級債務在大多數國家已經成為銀行附屬資本的重要來源，對銀行提高流動性、降低融資成本

8、、加強市場的約束力等發揮著重要作用。資料來源：銀監會2003年12月9日發布的拓寬資本補充渠道 增加銀行實力 促進商業銀行穩健發展 銀行總體目標 長期增長目標（銀行規模、服務范圍等） 資本需要量（資產年度增長目標、利潤目標、監管規定等） 內部籌集內源資本 預計資本結構 預計股息 目標資本結構 目標股息政策 外部籌集外源資本 股票 債券 資本籌集的四個階段 關于資本籌集方式的思考1、商業銀行運用留存盈余方式籌集資本金的利弊？2、商業銀行通過發行普通股方式籌集資本金的利弊？3、商業銀行通過發行優先股方式籌集資本金的利弊？4、商業銀行通過發行資本票據與債券方式籌集資本 金的利弊？5、商業銀行在考慮資

9、本金籌集方式時，需要考慮哪 些重要的影響因素？ （四）商業銀行資本金的作用 美國聯邦儲備理事會定義： 資本對不可預見的損失能起緩沖作用； 協助公眾對某一銀行的信心； 在萬一發生不能償債的情況下，對提款人提供部分保護； 支持銀行的合理增長。 1、是商業銀行存在和發展業務的先決條件，是銀行維持正常經營活動的必要保證。 2、在商業銀行虧損或者破產時，保護存款人和債權人的利益，并維持公眾對某一家銀行甚至是整個銀行體系的信心。 3、滿足金融監管部門的制度規定和要求。 第一節 商業銀行資本與巴塞爾協議二、銀行最佳資本金需要量的確定 （一）資本需要量的定性分析 1、國家及銀行所處地區的經濟形勢 2、銀行信譽

10、的高低 3、銀行負債的結構 4、銀行資產的質量 5、銀行業務活動的規模 6、有關的法律法規 第一節 商業銀行資本與巴塞爾協議（二）資本需要量的定量分析 1、單一比率法 資本/存款總額10% 資本/資產總額7% 資本/風險資產15%（齒輪比例） 分類比率法（紐約公式） 按照銀行資產風險程度的不同，將全部資產分成幾類，然后確定各類資產應保持的資本比率，最后將各類資產應保持的資本量相加，得到一定時間內應保持的資本額。 第一節 商業銀行資本與巴塞爾協議 2、綜合比率法 選定多個影響資本需要量的因素，針對這些因素分別確定相應的資本金需要量。 CAMEL評級法： 資本充足率(Capital)，資產質量(A

11、sset)， 經營水平(Management)，收益(Earning)， 流動性(Liquidity)。 三、巴塞爾協議與商業銀行資本金 巴塞爾協議：由國際清算銀行成員國的中央銀行在瑞士的巴塞爾所達成的一系列有關國際銀行業監管的協議。 1961年3月 “穩定黃金市價的協定” 1972年3月 目的：維持西歐各國貨幣對美元的固定比價 1975年2月 “銀行管理與監督實施委員會”成立 1975年9月對銀行的外國機構的監督 1988年7月關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的報告 1997年9月 有效銀行監管的核心原則 2004年6月統一資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架（ Internation

12、al Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: A Revised Framework ） 1996年公布第一稿，2001年1月公布第二稿，2003年4月底公布了第三稿.新協議于2004年6月26日定稿， 2006年年底在十國集團正式實行。 （一） 1988年的巴塞爾協議及其發展 1、 1988年巴塞爾協議的產生背景 銀行業務的全球化與各國銀行間的激烈競爭使監管當局認識到：要有一個統一的資本標準和比例來管理銀行。 美國、英國等：資本/資產比例為5-7%左右； 日本、法國等：資本/資產比例為2.50%左右。 股權收益率 股

13、權收益率（ROE）(股本回報率、權益報酬率、凈值收益率) = 銀行凈收益 / 總股權 = 銀行凈收益/總資產 總資產/總股權 = 資產收益率股權乘數 杜邦二因素分析法 資產收益率一定時，股權乘數越大（資本資產比例越低），股權收益率越大。反之，越小。 商業銀行資本與資產比例的國際間比較（1989年）.doc 八十年代初爆發的國際債務危機難以解決 需要建立統一的標準來監管各國的銀行。 （國家風險，伙伴風險等問題出現）金融創新，在帶來新的融資工具、融資方式的同時，也帶 來了較大的風險。 表內業務、表外業務風險的衡量問題。 2、 1988年巴塞爾協議的內容 西方十國集團（實際上是由美國、英國、法國、德

14、國、意大利、日本、荷蘭、比利時、加拿大、瑞典、盧森堡、瑞士12個發達國家）的中央銀行和金融監管機構組成。 巴塞爾（BASLE）銀行管理與監督實施委員（1975年） （Committee or Banking Regulation and Supervisory Practices） 關于統一國際銀行資本衡量和資本標準的協議 目的： 消除國際銀行間的不平等競爭；為國際銀行業提供一個有 利的監管工具，保證各國金融體系乃至于國際金融業的健 康發展。 包括51個條款，三個附錄，四項主要內容： 資本組成，資產風險加權計算，標準化比率目標，過渡期與實施安排。 1988年巴塞爾協議的基本內容 資本組成： 核

15、心資本：所有權資本。至少占全部資本的50%。 永久的股東權益 已發行并完全繳足的普通股； 永久的、非累積的優先股。 公開儲備 從銀行稅后利潤中提留、由保留盈余和 其他盈余如股票發行溢價等組成。 附屬資本：債務型資本。 最高額可以等同于核心資本，但不能超過核心資本。 未公開儲備 雖未公開、但已反映在銀行損益帳上、并被監管 當局所接受的儲備。 資產重估準備 銀行自身房產的重估；具有隱蔽價值的資本增值。 普通準備金或普通呆帳準備金 用于防備目前尚不能確定的損失以及當損失一旦 出現時隨時用于彌補。不能用于已經確認的損失或某項資 產價值明顯下降的部分。 各國準備金的提取方式普通準備金： 按貸款組合余額的

16、一定比例提取。 不與某種特定風險相對應， 一般列入銀行資本中。專項準備金： 按貸款分類結果，對各類不同貸款按不同比例提取。 美國： 正常 0-1.5% 關注 5-10% 次級 20-35% 可疑 50-75% 損失 100%特別準備金： 按貸款組合的不同類別，如國家、行業、地區等提取。 帶有債務性質的資本工具 既有股本性質，又有債務性質的資本工具。 長期次級債務 主要包括普通的、無擔保的、初次所定期限最少5年以上的次級債務工具和不可贖回的優先股。其比例最多相當于核心資本的50%。 風險加權的計算： 主要用于衡量信用風險以及其延伸國家風險。 包括：表內業務的風險加權 0%，10%，20%，50%

17、，100%。 表外業務的風險加權 信用轉換系數：0%，20%，50%，100%。 巴塞爾協議.doc 資本充足率的目標標準比率 總資本充足率 8% = 總資本 / 加權風險資產 100% =（核心資本+附屬資本） / （資產風險權數） 100% =（核心資本+附屬資本）/（表內風險資產 + 表外風險資產）100% 核心資本充足率 4% = 核心資本 / 加權風險資產 100% = 核心資本 / （資產風險權數） 100% = 核心資本 /（表內風險資產 + 表外風險資產） 100% 某行資產負債表內項目與表外項目 基本情況簡表 （萬元）表內項目金額風險權數現金短期政府債券國內銀行存款家庭住宅抵

18、押貸款企業貸款7530075759750%0%20%50%100%表內資產總額1500 表外項目 金額信用轉換系數用來支持政府公共部門發行債券的備用信用證對企業的長期信貸承諾150300100%50%表外資產總額450 商業銀行資本充足率的計算 其中，表外資產與相對應的表內風險資產的風險權數為： 用來支持政府公共部門發行債券的備用信用證：20%。 對企業的長期信貸承諾：100%。 該家銀行的資本總規模為100萬元。 試計算：該家銀行的總資本充足率。 2、巴塞爾協議的影響 對國際銀行業的影響 有助于平等競爭 有助于銀行的風險控制 使銀行獲得資本支持； 銀行表外業務的擴張受限； 使國際銀行業的監管

19、趨向一致。 有助于銀行的國際化發展 1988年的巴塞爾協議對銀行經營管理的影響 加強了銀行對資本金的認識 使銀行的風險管理由表內拓展到表外。 使銀行的信用膨脹規模與財務杠桿作用受到約束。 3、 1988年巴塞爾協議的缺陷 重點是信用風險及國家風險，而對于其他風險考慮較少，各國監管部門難以據此對商業銀行的其他風險進行控制。 對商業銀行資產風險程度的判斷，有其自身的弱點。 出現一些“監管套利”（Supervisory Arbitrage）行為。 適度的資本金既不是商業銀行防范風險的唯一方法，也不是商業銀行衡量防范風險能力的唯一尺度。因此，需要采取其他相應措施來保證銀行安全。 4、巴塞爾協議的發展

20、1996年1月1日公布實施“巴塞爾協議”的補充協議 1999年6月3日發表新的資本充足比率框架（征求意見稿） 2001年1月發布新巴塞爾資本協議的概述 三次征求意見稿,2006年4月公布正式文件，2006年底在十 國集團內實行。 2004年6月26日，正式公布：資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架 巴塞爾新資本協議，巴塞爾。 基本內容 三大支柱 最低資本要求 監管當局的監督檢查 市場紀律（信息披露） 繼續使用統一的資本定義和資本對風險加權資產的最低比率。 根據要求，總資本比率的分母包括兩部分： 所有加權風險資產 12.5倍的市場風險與操作風險的資本 如：假定某銀行的風險加權資產為875，市場

21、風險的資本要求為10，操作風險的資本要求為20。 則：總資本比率的分母為： 875 + （10+20）12.5= 1250 基本規定 標準法、基礎內部評級法與高級內部評級法 標準法(Standardized Approach)：以1988年協議為基礎，采用外部評級機構確定風險權重，適用對象是復雜程度不高的銀行。 主要內容包括：對單筆債權的處理以及一些具體的風險緩釋要求（如抵押、擔?；蚴褂媒鹑谘苌ぞ叩龋?對單筆債權的處理包括：對主權國家的債權，對非中央政府公共實體部門的債權，對多邊開發銀行的債權，對銀行的債權，對證券公司的債權，對公司的債權，對居民房產抵押的債權，對商業房地產抵押的債權，對表

22、外資產的風險權重等。 對于原有信用風險風險權重衡量的改進 對主權及其中央銀行債權的風險權重信用評級AAA至A-A+至A-BBB+至BBB-BB+至B-B-以下未評級風險權重0%20%50%100%150%100% 內部評級法（The Internal Rating-Based Approach,簡稱IRB）:是由巴塞爾委員會經過對國際金融界幾個比較典型的信貸風險估算模型的研究和比較后，根據成熟程度和可操作性進行調整后進行相應修改、確定的基礎方法。是以銀行內部風險評級為基礎的資本充足率計算及資本監管的方法，今后將會成為國際金融界信用風險管理的主流模式。 銀行內部評級：是由銀行專門的風險評估部門和

23、人員運用一定的評級方法，對借款人或交易對手按時、足額履行相關合同的能力和意愿進行綜合評價，并用簡單的評級符號表示相應信用風險的大小。包括： 初級法銀行自己估計違約概率，其他的風險因素取決于監管當局的估計值。 高級法銀行在滿足最低標準的前提下自己估計違約概率,違約損失率,違約敞口(EAD)和期限（M）。 主要涉及的風險因素違約概率（probability of default,PD）:未來某一段時間內借款人發生違約的可能性；巴塞爾委員會將其定義為債項所在信用等級1年內的平均違約率。影響因素包括：財務因素、經營因素等。違約損失率（loss given default,lCD）：預期違約的損失占風險

24、敞口的百分比，與關鍵的交易有關。違約敞口(exposure at default,EAD):是指由于債務人的違約所導致的可能承受風險的信貸業務的余額。期限（maturity,M）: 被公認為是最明顯的風險因素，銀行應能向監管當局提供合約的有效期限。第二支柱：監督檢查 監管當局要對銀行的評估進行檢查及采取適當的措施，確保銀行有合理的內部評估過程，從而正確的判斷風險并在此基礎上及時評估資本的充足狀況。監管原則包括： 銀行應具備一整套程序，用于評估與其風險輪廓相適應的總體資本水平，并制定保持資本水平的戰略。 監管當局應檢查和評價銀行內部資本充足率的評估情況及其戰略，以及它們監測并確保監管資本比率達標

25、的能力。若對檢查結果不滿意，監管當局應采取適當的監管措施。 監管當局應鼓勵銀行資本水平高于最低監管資本比率，應有能力要求銀行持有超過最低資本的資本。 監管當局應盡早采取干預措施，防止銀行的資本水平降至防范風險所需的最低要求之下。如果銀行未能保持或補充資本，監管當局應要求其迅速采取補救措施。鼓勵市場紀律發揮作用，制定一套信息披露規定，使市場參與者掌握有關銀行的風險輪廓和資本水平等信息。市場紀律： 具有強化資本監管、幫助監管當局提高金融體系安全穩健的潛在作用。 信息披露的內容： 資本構成，風險暴露的評估和管理程序，資本充足率等。 信息披露頻率：最好每半年一次。 不經常披露信息的銀行要公開解釋原因。

26、 不要求披露專有信息。 第三支柱：市場紀律商業銀行信息披露暫行辦法 （ 2002年5月21日公布） 范圍包括：中資商業銀行、外商獨資商業銀行、中外合資商業銀行、外國銀行分行。 商業銀行應該遵循真實性、準確性、完整性和可比性的原則，規范地披露信息。 信息披露的內容：財務會計報告（資產負債表、利潤表、所有者權益變動表、其他有關附表等），各類風險（信用風險、流動性風險、市場風險、操作風險、其他風險等）管理狀況，公司治理，年度重大事項等。 商業銀行應將信息披露的內容編制成年度報告，并于每個會計年度終了后的四個月內披露。巴塞爾委員會對于實施新資本協議的幾點考慮：雖然巴塞爾新資本協議為全世界的各類銀行設計

27、了各種可供選擇的方法，但是由于全世界各個國家和地區千差萬別的實際情況，要求所有非十國集團國家的所有監管當局，在新資本協議實施統一執行新資本協議可能是不合適的。因此，在今后進行金融系統評估時，如果一國不執行新資本協議的框架，評估的標準就不是新資本協議，而是有效銀行監管核心原則有關規定的情況。2004年底，巴塞爾委員會開始對有效銀行監管核心原則(1997年)和核心原則評價方法(1999年)進行修訂，2006年4月在國際清算銀行網站上公布了征求意見稿，向全球征求對核心原則及評價方法的修訂意見。2006年10月公布修訂后的有效銀行監管核心原則 。新版本增添了一條全面論述銀行風險管理的原則，還補充了有關

28、加強監管當局透明度、治理結構及問責制等原則性要求。各國在采用新資本協議之前，應該著重考慮是否已經建立了良好的監管制度。各國監管當局要逐步轉向以風險為本的監管模式，將工作重點轉移到檢查銀行的風險管理程序的質量和正確評估風險敞口的能力上來。在監管工作中要組合使用非現場檢查和現場檢查、定期報告、與高級管理層和董事會舉行座談會等監管措施。各國要從本國實際出發，確定是否采用新資本協議。委員會并不要求一國或一個地區的所有銀行都采用新資本協議。對于非國際活躍銀行，各國監管當局可以維持現行的資本評估制度或采用一種簡化制度；對于相對復雜的大型國際活躍銀行，監管當局應為其使用新資本協議中的高級方法創造機會。采用新

29、資本協議的監管當局和銀行，應認真考慮、制定實施戰略，采用必要的步驟確保平穩、及時地實施。三大支柱應同時并行而不能有所舍棄。我國的態度（ 2004年）銀監會完全支持新資本協議期望實現的各項目標。新協議代表了監管理論中的先進理念和發達國家商業銀行逐漸完善的風險管理最佳實踐經驗。但是，新資本協議還須做進一步的修訂，以確保在不久的將來能在更多國家實施。因此巴塞爾委員會表示，考慮到各國監管當局的工作重點不一樣，近期內在非十國集團全面實施新協議可能并不是監管當局的主要任務。雖然新協議與老協議相比，有很大的進步。但對于發展中國家來說，在今后較長時間內，實施老協議還將是較為現實的選擇。在中國實施新資本協議，資

30、本監管的風險敏感度不會有較大的改善，但整個中國銀行業的資本要求則會提高。至少在十國集團2006年底開始實施新資本協議的幾年內，我國仍將繼續執行1988年的老協議。然而，中國商業銀行在國外的附屬機構，則需要按照有關東道國監管當局的要求，實施新協議的有關規定。中國銀行業實施新資本協議指導意見 （銀監會2007年2月28日發布）銀監會認為：新資本協議代表了風險管理的發展方向，提高了資本監管的風險敏感度和靈活性，有助于商業銀行改進風險管理和推動業務創新。新資本協議的實施將推動銀行監管技術進步，強化市場約束的有效性，增強國際銀行體系的安全性。在我國實行的意義：實施新資本協議為商業銀行改進風險管理提供了動

31、力和工具；是提升我國商業銀行國際競爭力的必然選擇；是增強銀行監管有效性的必然要求 按照目前發展水平和外部環境，短期內中國銀行業尚不具備全面實施新資本協議的條件，中國銀行業實施新資本協議應堅持以下原則：分類實施 ，分層推進 ，分步達標 。按照分類指導的原則，銀監會將商業銀行分為兩大類，實施不同的資本監管制度。（一）新資本協議銀行。在其他國家或地區（含香港、澳門等）設有業務活躍的經營性機構、國際業務占相當比重的大型商業銀行應實施新資本協議。（二）其他商業銀行。這類商業銀行（含外國銀行子行）可以自愿申請實施新資本協議；若不選擇實施新資本協議，將繼續執行現行資本監管規定。銀監會將借鑒新資本協議的有關規

32、定，對現行資本監管規定進行修訂完善，供其他商業銀行實施。 我國實施新資本協議的時間表 （一）銀監會將于2008年底前，陸續發布有關新資本協議實施的監管法規，修訂現行資本監管規定，在業內征求意見。 （二）銀監會將于2009年進行定量影響測算，評估新資本協議實施對商業銀行資本充足率的影響。 （三）新資本協議銀行從2010年底起開始實施新資本協議。如果屆時不能達到銀監會規定的最低要求，經批準可暫緩實施新資本協議，但不得遲于2013年底。 （四）商業銀行至少提前半年向銀監會提出實施新資本協議的正式申請，經銀監會批準后方可實施新資本協議。銀監會自2010年初開始接受新資本協議銀行的申請。 （五）其他商業

33、銀行可以從2011年后提出實施新資本協議的申請，申請和批準程序與新資本協議銀行相同。 （六）其他商業銀行自2010年底開始實施經修訂后的資本監管規定。屆時，若新資本協議銀行尚未實施新資本協議，也將執行該資本監管規定。（二）商業銀行資本管理的分子政策與分母政策 分子政策 增加資本金總量，改善與優化資本結構。 確定資本計劃 選擇最佳資本籌集方式 分母政策 減少銀行資產總額。 改善與優化資產結構，降低風險資產的比重。 調整資產組合結構。 提高各種風險準備金比率，抵消資產損失。 運用各種措施，降低風險資產。 (三)我國商業銀行與巴塞爾協議1、我國商業銀行的資本構成。2、我國商業銀行資本充足率管理辦法3

34、、我國商業銀行可以采取的措施？我國商業銀行資本金的構成 以1993年7月1日實行的金融保險企業財務制度、金融企業會計制度為“分水嶺”。 2004年2月，公布商業銀行資本充足率管理辦法。 2007年7月3日，公布關于修改商業銀行資本充足率管理辦法的決定，修訂并重新頒布了商業銀行資本充足率管理辦法 我國商業銀行資本金構成的變化狀況時間基本狀況1993年以前1、國家財政預算的撥款銀行信貸基金2、銀行積累基金由銀行的業務積累形成3、待分配利潤由銀行利潤形成與分配之間的時間差形成1994年至2004年2月1、核心資本：實收資本，資本公積、盈余公積和未分配利潤；2、附屬資本：貸款呆帳準備金，壞賬準備金，投

35、資風險準備金；五年以上（含五年期）的長期債券。2004年2月至2007年7月1、核心資本 ：實收資本，資本公積、盈余公積，未分配利潤，少數股權；2、附屬資本 ：重估準備，一般準備，優先股，可轉換債券，長期次級債務。2007年7月至今1.核心資本：實收資本，資本公積，盈余公積，未分配利潤和少數股權。2.附屬資本：重估準備，一般準備，優先股，可轉換債券，混合資本債券、長期次級債。銀行積累基金：根據銀行留利與上繳財政的比例決定。時間銀行留利上繳財政20世紀50年代50%50%1977年以后80%20%1982年75%25%1983年31%69%80年代中后期20%80%1993年改為上繳所得稅制度。

36、所得稅稅率為55%；并開征營業稅，稅率為5%。1996年所得稅稅率為33%，營業稅稅率為8%。銀行業的稅收狀況.doc2001年開始降低營業稅：每年降低1%，直到降到5%(2004年)。 1993年-2004年2月我國銀行資本金的構成1993年7月實行。1996年12月進行了部分調整。 核心資本： 實收資本:商業銀行實際收到投資者投入的資本金。資本公積:商業銀行在籌集資本金的過程中，投資者繳付的出資額超過資本金，法定資產重估增殖部分，以及接受捐贈的財產等形式增加的資本。盈余公積:是商業銀行從稅后利潤中提取的，是商業銀行自我發展的一種積累。包括：法定盈余公積金和任意盈余公積金。 未分配利潤：商業

37、銀行實現利潤中尚未分配的部分，在其未分配之前與實收資本和公積金具有同樣的作用。 附屬資本：貸款呆帳準備金：商業銀行在從事放款業務過程中，按規定以貸款余額的一定比例提取的，用以補償可能發生的貸款呆帳損失的準備金。壞帳準備金：銀行因債務人破產或死亡，以其財產或遺產清償后，仍然不能收回的應收帳款，或者因債務人逾期未履行償債義務、超過一定年限仍不能收回的應收帳款。按上年末應收帳款余額的3提取。投資風險準備金：按上年末投資余額的3提取。如果投資風險準備金的年末余額達到上年末投資余額的1%，實行差額提取。五年（包括五年期）以上的長期債券：商業銀行發行并還本付息的資本型債券，用于補充商業銀行的資本金不足。

38、2007年7月3日，中國銀行業監督管理委員會關于修改商業銀行資本充足率管理辦法的決定公布。要求：本辦法適用于在中華人民共和國境內設立的商業銀行，包括中資銀行、外資獨資銀行、中外合資銀行。資本充足率，是指商業銀行持有的、符合本辦法規定的資本與商業銀行風險加權資產之間的比率。商業銀行資本充足率的計算應建立在充分計提貸款損失準備等各項損失準備的基礎之上。 商業銀行應同時計算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。商業銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。2004年2月23日 商業銀行資本充足率管理辦法2007年7月3日修訂后的商業銀行資本充足率管理辦法核心資本 實收資本 投

39、資者按照章程或合同、協議的約定，實際投入商業銀行的資本。包括： 國家資本金：有權代表國家投資的政府部門或機構，以國有資產形式投入到商業銀行的資本金。 法人資本金：其他法人單位以其依法可以支配的財產投入到商業銀行的資本金。 個人資本金：社會個人或本企業內部職工以其合法財產投入到商業銀行的資本金。 外商資本金：外國投資者、我國港、澳、臺地區的投資者以其資產投入到商業銀行的資本金。 根據年報，交通銀行2002年度十大股東構成情況如下： 在十大股東股份中的占比1、中華人民共和國財政部 60.05%2、上海國有資產經營有限公司 10.81%3、上海煙草（集團）公司 6.02%4、云南紅塔投資有限責任公司

40、 5.40%5、山東電力集團公司 4.77%6、北京市國有資產經營有限責任公司 3.01%7、中國第一汽車集團公司 2.82%8、中國貴州茅臺酒廠有限責任公司 2.39%9、浙江東南發電股份有限公司 2.39%10、中國技術進出口總公司 2.34%交通銀行2005年第三季度業績報告公布主要股東（擁有交通銀行5%以上股權的股東） 占比中華人民共和國財政部 21.78%香港上海匯豐銀行 19.90%社會保障基金理事會 12.13%香港中央結算（代理人）有限公司 11.32%中央匯金公司 6.55% 注：香港中央結算（代理人）有限公司以代理人的身份，代表截止9月30日止在該公司登記的所有個人投資者所

41、持有的股份合計數。 2004年8月6日，交行與匯豐銀行在北京人民大會堂簽署了戰略合作協議。根據協議，匯豐銀行以“香港上海匯豐銀行”名義入股交行，入股比例為19.9，持有77.75億股，投資總金額為人民幣144.61億元，折合約17.47億美元。 2007年6月30日的十大股東情況股東名稱 持股數占總股本% 股本性質中華人民共和國財政部 997498.26 20.36 國家股香港上海匯豐銀行有限公司 911500.26 18.60 外資法人股全國社會保障基金理事會 555555.56 11.34 流通H股香港中央結算（代理人）有限公司 521039.95 10.63 流通H股中央匯金投資有限責任

42、公司 300000.00 6.12 流通H股首都機場集團公司 98544.75 2.01 國有法人股國家電網公司 45144.52 0.92 國有法人股上海煙草(集團)公司 37832.80 0.77 國有法人股云南紅塔集團有限公司 34678.80 0.71 國有法人股中國石化財務有限責任公司 30432.08 0.62 國有法人股 核心資本 資本公積： 包括資本溢價、接受的非現金資產捐贈準備和現金捐贈、股權投資準備、外幣資本折算差額、關聯交易差價和其他資本公積。 資本公積可以按法定程序轉增資本金。 盈余公積： 是商業銀行從稅后利潤中提取的，是商業銀行自我發展的一種積累。包括法定盈余公積、任

43、意盈余公積以及法定公益金。 銀行家雜志世界1000家大銀行排名情況：.doc 核心資本 未分配利潤： 商業銀行以前年度實現的未分配利潤或未彌補虧損。 少數股權： 在合并報表時，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數股權，是指子公司凈經營成果和凈資產中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。 附屬資本 重估儲備： 商業銀行經國家有關部門批準，對固定資產進行重估時，固定資產公允價值與賬面價值之間的正差額為重估儲備。若銀監會認為，重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%。 一般準備： 一般準備是根據全部貸款余額一定比例計提的，用于彌補尚未識別的可能

44、性損失的準備。 我國關于貸款呆帳準備金的提取規定 1993年： 按年初放款余額的6提取。 從1994年起，每年增加1，直至歷年結轉的呆帳準備金達到年初放款余額的1%為止。 從達到1%的年度開始，按年初放款余額的1%差額提取。 1998年： 按當年末貸款余額的1%差額提取，從成本上列支。 當年核銷的準備金在下年予以補提。 對于銀行當年實際呆帳超過1%的部分，當年應全額補提。 我國關于貸款呆帳準備金的提取規定2002年1月1日開始實行： 關于全面推行貸款質量五級分類管理的通知 金融企業會計制度（上市的金融企業）金融企業要根據資產損失程度，提取普通準備金、專項準備金、特種準備金。專項準備金： 關注

45、2% 次級 20% 可疑 50% 損失 100% 次級貸款、可疑貸款的貸款損失準備金，可以根據損失程度，上下浮動20%。 優先股： 商業銀行發行的、給予投資者在收益分配、剩余資產分配等方面優先權利的股票?？赊D換債券： 商業銀行依照法定程序發行的、在一定期限內依據約定條件可以轉換成商業銀行普通股的債券。 計入附屬資本的可轉換債券必須符合以下條件： 債券持有人對銀行的索償權位于存款人及其他普通債權人之后，并不以銀行的資產為抵押或質押； 債券不可由持有者主動回售；未經銀監會事先同意，發行人不準贖回。 長期次級債務： 是指原始期限最少在五年以上的次級債務。 經銀監會認可，商業銀行發行的普通的、無擔保的

46、、不以銀行資產為抵押或質押的長期次級債務工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計入附屬資本的數量每年累計折扣20%。如一筆十年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。 商業銀行次級債發行情況.doc混合資本工具：商業銀行發行的帶有一定股本性質，又帶有一定債務性質的資本工具。符合以下要求的混合資本債券可以計入附屬資本： 第一，債券期限在15年以上（含15年），發行之日起10年內不得贖回。10年后銀行可以具有一次贖回權，但行使贖回權需得到銀監會批準；若10年后銀行未行使贖回權，可以適當提高債券的利率，但提高利率的次數

47、不能超過一次。 第二，當核心資本充足率低于4時，銀行可以延期支付利息；若同時盈余公積與未分配利潤之和為負且最近12個月內未支付普通股現金股利，銀行必須延期支付利息。遞延的利息將根據本期債券的利率計算利息。在不滿足延期支付利息的條件時，銀行應立即支付欠息及欠息產生的利息。 第三，債券到期時，若銀行無力支付索償權在本債券之前的銀行債務，或支付本債券將導致無力支付索償權在本債券之前的銀行債務，可以延期支付本債券的本金和利息。 第四，當銀行倒閉或清算時，本債券清償順序列于商業銀行發行的長期次級債之后，先于商業銀行股權資本。 第五，商業銀行若未行使混合資本債券的贖回權，在債券距到期日前最后5年，其可計入

48、附屬資本的數量每年累計折扣20。 第六，商業銀行混合資本債券不得由銀行或第三方提供擔保。 第七，商業銀行提前贖回混合資本債券、延期支付利息、或債券到期時延期支付債券本金和應付利息時，需事先得到銀監會批準?！?2006年9月，興業銀行得到銀監會批準,發行混合資本債券補充附屬資本。資本充足率的計算公式資本充足率 =核心資本充足率 =我國商業銀行的資本充足率情況.doc我國國有控股上市銀行與外資銀行的對比銀行名稱一級資本比率總資本比率成本收入比資產收益率權益回報率非利息收入占營業收入比不良貸款比美國銀行8.6011.9049.051.5417.8552.340.69花旗銀行8.6011.7059.2

49、51.2718.5456.061.20匯豐銀行9.4013.5050.081.0014.7547.401.60中國工商銀行11.8313.6731.001.0416.8212.763.29中國銀行11.3213.3930.481.1715.4519.993.56中國建設銀行9.4311.3437.351.1820.8812.692.95外資銀行數據來自全球銀行和金融機構數據庫，時間截止為2006年底。中資銀行數據來自各行2007年上半年年報。思考： 1、巴塞爾協議對我國商業銀行的影響？ 2、我國商業銀行可以采取什么措施，來應對巴塞爾協議的挑戰？第二節 商業銀行的存款業務一、存款類型與存款創新

50、（一）西方國家存款的主要類型 1、傳統存款類型 活期存款：支票存款 定期存款：定期存款公開帳戶 消費者定期存單 大額可轉讓定期存單（CD） 退休金帳戶 儲蓄存款：主要針對個人客戶。 2、創新存款類型 NOW帳戶（1972年）（Negotiable Order of Withdrawal） 在金融機構開立的可簽發支票的有息存款帳戶。 使用支付命令書； 可按其平均余額支付利息； 一般為個人、非盈利機構可以開立。 意義： 抹殺了活期存款、定期存款、儲蓄存款之間的區別； 抹殺了商業銀行與其他銀行、其他非銀行金融機構之 間的區別。 超級NOW帳戶（1983年） （Super NOW帳戶） 優息支票存款

51、與NOW帳戶的主要區別： 起存金額為2500美元； 沒有最高利率限制。 貨幣市場存款帳戶（MMDA）（1982年） （MoneyMarketDepositAccount） 與Super NOW帳戶的主要區別： 利率相對更高； 轉帳有次數限制； 對存款人沒有限制。 自動轉帳服務帳戶（Automatic Transfer Service） 同時開立有息的儲蓄存款帳戶與無息的活期存款帳戶。 協定帳戶： 同時開立活期存款帳戶、NOW帳戶或MMDA帳戶。第二節 商業銀行的存款業務（二）我國主要的存款類型 1、企業存款 企業在生產流通經營過程中暫時或較長時間閑置而存入銀行的貨幣資金，及由于銀行放款而產生的

52、派生存款。 結算戶存款（活期存款）：主要通過轉帳方式辦理。 定期存款：一般不能提前支取。 到期支取時，一般只能轉帳，不能提現。 2、居民儲蓄存款 活期存款：活期存折存款，信用卡存款等。 定活兩便存款： 不確定存期、隨時存取、利率按實存期確定的、介于活期存款與定期存款之間的儲蓄存款。 定期存款： 整存整?。杭s定期限一次性存取。 零存整取：事先約定期限和金額，分期存入。 整存零?。阂淮未嫒氡窘穑ㄆ谥”窘穑狡?結清利息。 存本取息：一次存入本金，定期支取利息。3、外幣存款 甲種外幣存款： 法人（或單位）的外幣存款。 類型：定期、協定、通知、活期存款。 乙種外幣存款： 凡居住在中國境內外、港澳臺

53、地區的外國人、外籍華人、華僑、港澳臺同胞，均可開立。 類型：定期、活期存款。 丙種外幣存款： 持有外幣的中國境內居民，可以開立。 類型：定期、活期、通知、定活兩便存款。 我國儲蓄存款業務的發展： 通存通兌業務，自動柜員機，各種代理業務等。 我國的儲蓄存款原則 存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密。 我國自1999年開始對個人儲蓄存款的利息收稅； 2000年4月1日實行存款實名制。 商業銀行存款 思考 商業銀行為什么要進行金融工具的創新？ （三）我國商業銀行的存款創新 1、商業銀行進行存款創新的原因 滿足客戶需求，應對競爭； 提高聲譽與吸引力，提高在市場上的地位； 某些具體因素：如：金融產品

54、的生命周期。 2、商業銀行進行存款工具創新應注意的問題 符合存款的基本特征與規范； 采取積極的營銷策略； 堅持效益性原則，符合需要； 不斷進行創新。 我國的金融品牌與理財產品.doc 第二節 商業銀行的存款業務二、商業銀行存款的經營管理（一）存款經營目標 1、數量目標：擴大存款數量規模 2、質量目標： 提高存款穩定性 活期存款穩定率，活期存款平均占用天數。 調節存款運用率 貸款/存款的比率70-75%左右。 降低存款成本率 商業銀行存款的規模控制 1、通過存款成本控制存款最佳量模型 2、考慮因素： 宏觀因素 國民經濟發展的總體水平； 多種主客觀因素：居民、金融市場狀況、金融工具情況、文化傳統等

55、。 微觀因素 存款成本的制約； 貸款（或資金運用）情況； 我國國有商業銀行的存貸比率（%）年份工商銀行農業銀行中國銀行建設銀行1994年1995年1996年1997年1998年1999年2000年2001年2002年2003年2004年2005年2006年 107.2097.2591.1588.6886.7182.3574.3074.2872.9173.0072.7062.7457.2795.1794.5494.0786.64102.39100.2382.0678.7177.1576.0074.1870.09/122.40107.1598.3894.87 88.9984.5868.2469.2

56、867.0070.0068.1462.0861.4594.2780.8572.1781.9779.8966.9468.9666.4767.95 66.5460.9859.8259.22 （二）存款成本管理 1、基本的存款成本概念 利息成本 銀行按約定的存款利率，以貨幣形式直接支付給存款者的報酬。 年利率、月利率、日利率； 名義利率、實際利率； 市場利率、官定利率； 固定利率、浮動利率； 優惠利率、普通利率、懲罰利率。 （2）營業成本（服務成本，其他成本） 除利息成本以外的其他所有營業開支。如：廣告宣傳費，柜臺和外勤人員的工資，折舊攤提費，辦公費等等。 固定成本：成本總額在一定時期和一定業務范圍

57、內，不受業務量增減變動的影響。 如：房屋與設備租金，保險費，管理人員薪金，職工培訓費等。 變動成本：成本總額隨業務量增減變動而變動。 如：服務費用，運輸費，燃料費等。 混合成本：成本項目兼有固定成本與變動成本的性質。 如：各種公用事業費，保養費，設備維修費等。 （3）資金成本：為吸收存款而支付的一切費用。 資金成本 = 利息成本+營業成本 資金成本率 =（利息成本+營業成本）/ 吸收的全部存款資金（4）可用資金成本（轉移價格） 銀行可用資金所應承擔的全部成本。是確定銀行盈利性資產價格的基礎。是銀行經營中分析的重點。 可用資金成本率= （利息成本+營業成本）吸收的全部存款資金 法定存款準備金 必

58、要的超額準備金 銀行資金成本的計算項目年平均數（億元）預計利息成本（%）預計其他成本（%）資金成本率（%）資金成本額（億元）活期存款存折儲蓄存款儲蓄存單貨幣市場存單CD定期存款短期借款其他負債股權資本80201530451020812358101211.5116281.50.80.20.30.20.20.20.20.24.55.88.210.312.211.711.26.228.23.61.161.233.095.491.172.240.4963.384合計240 21.86總資金成本率: 21.86 / 240=9.11%銀行可用資金成本的計算（萬元）項目年平均數可用資金比率（%）可用資金額

59、資金成本額可用資金成本率（%）活期存款存折儲蓄存款儲蓄存款貨幣市場存單CD定期存款短期借款其他負債股權資本80002000150030004500100020008001200707691919191959595560015201365273040959101900760114036011612330954911722449.6338.46.437.639.0111.3213.4112.8611.796.5329.68合計2400020020218610.92可用資金成本率:資金成本額 / 可用資金額 （5）相關成本： 與增加存款有關，但未包括在以上四種成本中的支出。 風險成本 連鎖反應成本

60、（6）加權平均成本： 所有存款資金的每單位平均借入成本。 加權平均成本= f x / f = 各類存款資金來源的總量每種存款的單位平均成本 各類存款資金來源的總量 （7）邊際平均成本： 銀行每增加最后一個單位存款所支付的成本。 邊際平均成本率（MC） = 新增利息 + 新增營業成本 新增存款資金 如：某行準備以NOW帳戶支持資產擴充，利息成本為5%，其他成本開支為2%，新增資金中的24%用于非盈利資產。 此時， 邊際成本MC 1 = （5% + 2%）/ 1 100% = 7% 邊際成本MC 2 = （5% + 2%） / （1 - 24% ）100% = 9.21% 利用邊際成本選擇存款利率