1、本文格式為Word版，下載可任意編輯 公司旗下的子公司 對下屬子公司的經營管理審計實施方案 X X公司對下屬子公司的經營管理審計實施方案 一、 編制依據 根據中華人民共和國審計法、中華人民共和國審計實施條例、中華人民共和國國家審計準那么和 有限公司年度審計籌劃安置的要求，結合審前調查處境，制定本實施方案。 二、被審計單位的根本處境 下屬子公司 。 三、審計目標 對 有限公司的經營管理舉行審計。 四、審計范圍與內容 此次審計范圍為子公司的經營管理審計，主要包括經營審計、內部操縱審計、管理審計。根據工作實際，視處境舉行延遲審計。概括審計內容如下： （一） 管理審計 1、 管理職能審計。審查籌劃職能

2、，有無適當的經營目標， 有無能保證目標實現的各種籌劃，以及有無正確的決策程序。審查組織職能，有無有利于經營目標實現的組織布局，協調統一工作，個人與群體工作及人員配備、選拔、使用、考核、開發的制度。審查領導職能，是否有素質高、方法得當、具有集結人們才能與意愿的領導群體。審查操縱職能，有無健全有效的內部操縱制度，內部操縱制度是否能夠執行。 2、 管理部門審計。審查組織機構，原有組織機構是否合理， 是否適應企業生產經營的需要，管理幅度和管理層次確實定是否合理，專業職能管理體系是否合理。審查管理職能和職責分工，組織機構中管理人員的素質與其職務、職責、職權是否相稱。 （二） 內部制度審計 1、 審計治理

3、布局、內部機構設置與權責調配處境。組織內 部機構的設置是否能夠適應組織經營管理的實際需要和外部環境的變化，是否符合裁減管理層級和提高效能的原那么。組織是否根據經營目標、職能劃分和管理要求，明確高管人員、職能部門和分支機構及基層作業單位的職責權限。組織有無通過有效途徑和方式使全體員工了解和掌管內部機構設置及權責調配處境。組織有無內部管理制度匯編、員工手冊、組織布局圖、業務流程圖、職務說明書、權限指引等。 2、 審計企業文化創辦處境。組織高管人員有無在組織范圍 內培養健康向上的整體價值觀組織高管人員是否樹立有利于實現組織內部操縱目標的管理理念和經營風格組織是否分別制定適合不同層級人員的職業操守準那

4、么或行為準那么高管人員是否恪守以忠誠守信為核心的職業操守高管人員有無加強員工職業道德宣傳、引導、教導、培訓和監視檢查。 3、 審計人力資源政策的制定與執行處境。組織有無建立完 善的人力資源管理方面的制度組織是否將職業道德和專業勝任才能作為選拔和聘用員工的重要標準組織是否重視和加強員工培訓組織有無建立和完善針對各層級員工的鼓舞約束機制。 4、 審計反舞弊機制的設立與執行處境。組織有無建立健全 反舞弊機制組織有無根據自身的經營范圍、業務流程和其他處境明確反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容組織有無建立和完善投訴、舉報管理制度。 （三）經營審計 1、對企業的經營水平舉行綜合評價，分析其經營才能。審查

5、業務經營籌劃的完成處境及其影響因素，審查業務經營各個環節的狀況，找出其薄弱環節和不適應的地方，找出影響經營效益的因素； 審查各生產要素對經營的保證程度審查各生產要素的利用處境，對生產要素的利用程度舉行評價。 2、人力資源利用效益審計。勞動力布局的審查。各類勞動力的組成是否合理，主要研究工程技術人員的各專業人數是否和生產要求相適應，各工種工人的人數、比例是否符合生產要求， 技術人員要審查高級、中級、初級人員的布局是否合理。勞動力分布的審查。審查生產、管理、服務部門、各車間、各科室的職工人數占職工總數的比例是否合理。審查科技人員、高等級工人在各部門、各單位的分布是否合理。勞動定額和定員的審查。審查

6、勞動定額、定員是否合理勞動力保證程度的審查。審查實際職工人數是否缺額，審查是否曾發生因勞動力缺乏而影響生產的事故，了解企業某些部門或工種是否有經常性的加班處境來驗證勞動力是否缺額。勞動力素質的審查。職工職業道德水平是否達標，職工文化技術水平與往年相比是否有所變化，審查職工健康水平，審查學習、培訓籌劃完成處境。勞動力滾動性的審查。審查勞動力從本企業流出或流入本企業的處境。審查勞動力滾動是否正常。審查科技人員使用處境審查職工勞動的積極性審查工作時間利用處境。 五、審計時間與組織 （一）審計時間 自2022年XX月XX日至XX日，根據審計進度，時間可提前或延長，時間按照質量。 （二）審計人員 六、審

7、計方式與步驟 采取就地審計的方式，通過聽取匯報、查閱賬簿、審查合同、抽查產品、實地調查、分析核對等方法舉行審計。概括步驟如下： （一） 進點階段。XX月XX日進駐被審計單位，審計說明 來意和工作安置，聽取被審計單位關于經營管理處境的匯報。 （二） 執行階段。按照審計方案實施審計，收集審計證據， 撰寫審計工作底稿，并由審計組長審核。 （三） 匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告； 征求 被審計單位對審計報告的觀法；向總經理和董事會審計委員會報告審計報告。 七、審計紀律與要求 （一）用心打定。專心學習相關法律法規和規章制度，了解產品的根本處境、管理流程與核算方法，明確審計目的，模范審計程序，熟諳審計方法，做好充分的思想打定和作業打定。 （二）依法審計。嚴格遵守相關法律法規和規章制度，正確履行職責和行使權力，嚴格依法審計，做到有法必依、執法必嚴、違法必究，不以個人感情代替政策法規，不以個人好惡論是非功過。 （三）實事求是。重視研究審計中展現的新處境、新問題，探索解決問題的新思路、新對策，概括處境概括分析。審計要實