1、財務管理準則1問題與思考 財務與業務？財務：財務就是業務？同一個事情的兩個方面-分工與協作公司失敗的原因？經營？財務？ 財務管理管控VS服務誰滿意？誰不滿意？股東（老板）？管理層（領導）？員工？客戶？其他利益相關者？2從現象到根源分析：請各位列舉財務管控不到位的問題？財務服務不到位的問題？財務部門既當媳婦，又當婆婆該集中的還沒有真正集中，分散的也沒有很好地發揮作用？原因根子：價值創造導向、客戶導向的財務管理還沒有真正落實。3財務管理準則新奧的核心價值觀及發展戰略對財務管理的要求新奧財務管理的框架與定位財務管理的國際進展31新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰323334新奧財務管理的準則354財務

2、組織工作重點的變化財務組織的演變決策支持交易處理專業管控“蛻變”“裂變”80年代90年代本世紀集中的更集中，分散的更分散更敏捷，更迅速價值管理信息技術集成CFO020406080020406080交易處理控制活動決策支持過去今天未來三年來源： IBM 2003年全球CFO調查財務管理的發展趨勢：重點由傳統的交易處理轉向決策支持和核心職能領域共享服務中心集中管控5轉型的主題成為CEO驅動業務發展和構筑行業領導地位的戰略伙伴降低財務成本（COF)保障可持續發展與業務更加相關的財務規劃隨需應變的決策支持財務組織具有更加廣泛的技能（戰略/財務/運營）在業績管理中的專業意見財務管理的角色戰略性的業務伙伴

3、高效的交易處理者公司的風險管理專家關鍵要素盡量減少不增值的活動發揮集中大量和常規財務交易處理的規模經濟效應釋放有限的資源用于決策支持致力于在本行業建立成本的領導力（財務成本占公司收入的百分比）目標保護公司資產持續保持公司內部/外部的信心建立不僅限于法定合規性的業務風險管理框架集成的計劃和預算決策支持分析財務共享服務財務&會計外包合規性/ 內部控制相應地，財務管理角色集中在以下幾個主題上6在財務觀念和組織技能上也在進行如下趨勢的轉型從到戰術的管理戰略的領導力控制的觀念 支持的觀念 財務作為現狀的看守者財務協助更優的公司決策較少關注速度快速的反應能力以內部為導向以客戶為導向提供數據提供信息本部門的

4、角度整個公司的角度事后反應性的 事前積極性的 財務即是業務 財務支持業務，打破部門壁壘會計知識業務和商務知識7財務管理準則新奧的核心價值觀及發展戰略對財務管理的要求31新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰323334新奧財務管理的準則35新奧財務管理的框架與定位財務管理的國際進展8核心價值觀及其詮釋對財務管理領域的要求員工：保障員工財務權益；對內外部客戶提供良好的財務專業服務；管理提升公司價值，對股東提供有競爭力的投資回報。做事：強調誠信原則，考慮長期和整體利益。和諧：與投資者、客戶、供應商、政府部門等建立合作共贏的關系。價值觀對總體管理的要求以人為本事求卓越和諧共生9新奧的愿景及發展戰略對總體管

5、理的要求愿景：成為受人尊敬的世界級能源企業戰略定位： 專注新能源產業，以現有產業為基礎，利用并不斷拓展國內國際資源，通過技術、管理、服務創新，滿足全球范圍內客戶對清潔能源不斷發展的需求，打造核心競爭力突出的新能源產業鏈，并帶動相關支撐產業的發展。 2020年收入達到340億美元，進入世界500強，成為世界級公司，取得新能源領域的領先地位。對財務管理的主要要求完善風險控制：通過信息化和共享服務，及時準確掌握信息，以及準確的投融資決策意見，控制和管理企業風險加強核心財務管理職能：尤其以有效的計劃預算手段，融入整體戰略績效管理環節，加強公司戰略實施和戰略管理能力提升公司價值：實施前瞻性和專業化的財務

6、管理，進行決策支持，提升公司價值，推動實現戰略目標建立高效核算報告體系：信息化手段和共享服務中心基礎上的核算和報告體系，是實現財務決策支持和管控職能的基礎10財務管理準則新奧的核心價值觀及發展戰略對財務管理的要求31新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰323334新奧財務管理的準則35新奧財務管理的框架與定位財務管理的國際進展11新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰角色定位：財務定位在公司整體未完全清晰明確財務管理：對公司戰略支持需進一步加強：通過整合的計劃預算融入戰略管理循環，強化戰略管理能力。但現在與戰略的銜接不夠對業務的決策支持需進一步加強：具體財務工作與業務有脫節，專業支持不足需要建立起與業務

7、信息的無縫銜接，及時準確掌握信息，目前信息化和共享服務建設處于進行中公司整體財務理念和財務人員能力需要提升在未來世界500強的發展過程中，財務風險和內控風險面臨挑戰12財務管理準則新奧的核心價值觀及發展戰略對財務管理的要求31新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰323334新奧財務管理的準則35新奧財務管理的框架與定位財務管理的國際進展13財務職能定位財務組織體系資金與融資財務信息化政策與制度計劃預算內部控制專項管理資本管理稅務管理資產管理匯率管理公司戰略財務管理的基本框架核算與報告分析與決策支持14新奧財務管理的定位定位：公司戰略性的業務合作伙伴和風險控制專家。指導思想：堅持穩健的財務理念，利用

8、先進的信息化系統，建立卓越高效的財務管理體系，全面參與經營管理，提高財務決策支持能力，推動企業價值最大化。管理領域：財務政策與制度、核算與報告、資金與融資、計劃預算、內部控制、分析與決策支持以及專項管理等職能。15財務管理準則新奧的核心價值觀及發展戰略對財務管理的要求31新奧在財務管理領域面臨的主要挑戰323334新奧財務管理的準則35新奧財務管理的框架與定位財務管理的國際進展16財務組織體系：核心是交易處理和專業管控職能集中，決策支持融入經營垂直管理，雙向匯報：財務人員實行專業垂直管理，同時向所屬企業負責人匯報工作。財務人員的考核以上級財務為主，同時結合所屬企業的評價意見。共享服務，集中管控

9、：交易處理工作通過共享服務方式實現集中，發揮規模效益；專業管控職能逐步實現集中，增強控制力。融入經營，支持決策：集團向所屬企業派出財務總監，融入實際經營，協助經營層完善管理體系和內部控制，提供更好的經營分析和決策支持服務。17財務政策與制度：核心是把握原則和基礎，結合具體實踐加以運用掌握政策，運用到位：遵從所屬資本市場和國家、地區的會計準則和相關法律法規，在掌握政策的基礎上，結合業務特點創新應用。 基礎一致，內化完善：集團統籌制定基本財務管理制度和財務策略，在全集團范圍內規范財務管理、明晰工作思路；產業集團和成員企業以此為基礎，根據各自特點進行細化完善。18財務核算與報告：核心是及時準確傳遞信

10、息及時準確，高效運作：運用信息化技術實行核算集中，優化核算流程，統一信息標準，建立高效的財務核算體系，為企業提供優質的共享服務。遵循規范，服務內外：遵循政策法規和企業承諾，全面、真實、及時地報告相關經營情況，滿足外部資本市場、監管機構和內部經營管理的要求。19資金管理：核心是提升資金管理的效率和效果，并加強資金管控，防范風險。集中共享，服務監控：建立集中共享的資金管理模式，提升資金管理的效率和控制力度，增強融資能力，并運用多樣化金融工具進行適度理財，達到“防范風險、保障需求、提高效率、降低成本”的目的。20融資領域：核心是堅持健康現金流，合理安排融資結構，實行多元化融資。堅持健康現金流：匹配重

11、大投融資資金，保持健康的現金流和科學合理的財務結構，不承擔過度財務風險。目的明確，結構合理，統籌規劃，多元融資：融資決策必須了解經營目標、明確融資目的和資金用途；在制訂融資策略時重點關注資金結構合理，兼顧其他經營因素；融資渠道注重多元化和國際化。21計劃預算：核心是提高預算的準確性和執行的嚴肅性。落實戰略，監控執行：以落實戰略為目標，將計劃預算融入到整體戰略績效流程，科學分配資源，動態監控執行狀況，及時報告與預警，保障戰略實現。科學預算，嚴肅執行：保證預算與業務計劃的充分銜接，注重用科學的方法和工具提高預算準確性；嚴格按照預算進行控制，根據執行結果兌現獎懲，對預算外事項履行嚴格的審批程序。22內部控制：核心是參與企業管理，關注風險點，協助建立完善的企業內部控制體系。預防為主，關注重點：根據產業特點，結合業務流程，理清風險控制點，重點關注關鍵風險領域，協助經營層建立以事前控制為主的內部控制體系。23分析與決策支持：核心是以財務專業能力做好決策支持前瞻分析，滿足需求：財務團隊融入到所屬企業的經營中，以使用者需求為導向，將財務數據與業務信息、事后分析與前瞻判斷結合起來，科學分析、積極建議，并推動全面落實。2