1、注冊稅務師稅務代理實務考試專項練習一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)1、行政復議期間，下列情形中，行政復議終止的是( )。A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人B.作為申請人的公民被宣告失蹤C.申請人的法人資格終止D.申請人死亡，無近親屬2、甲因未按規定提供納稅擔保，稅務機關依法對其采取稅收保全措施時，下列財產和用品不在保全措施范圍之內是( )。A.甲居住的豪華住宅B.甲母親家中的衣柜C.甲擁有的古玩字畫D.甲接送小孩上學必需的小汽車3、下列業務需要通過“應交稅費一應交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是( )。A.將上月購進鋼材用于本企業的在建工程項

2、目B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額C.當月購進的材料發生退貨D.自產的產品用于集體福利4、某外貿企業2012年10月外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中40%內銷，取得不含稅收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則稅務機關核定的應退稅款是( )萬元。(增值稅稅率17%，退稅率13%)A.77778B.742C.780D.465、某國有企業2012年境內所得1200萬元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元。已納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復征稅的稅收

3、協定)。則2012年該國有企業應納企業所得稅( )萬元。A.300B.305C.308D.3166、某生產企業2012年8月內銷貨物600萬元，當月取得增值稅專用發票10張，經過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬元，當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值稅稅率是17%，退稅率是13%。可能涉及的會計分錄是( )。A.借：其他應收款 130貸：應交稅費應交增值稅(出口退稅) 130B.借：應交稅費應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 72其他應收款 58貸：應交稅費應交增值稅(出口退稅) 130C.借：庫存商品40貸：應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出) 40D.借：應交稅費未交增值稅

4、 58貸：應交稅費應交增值稅(出口退稅) 587、注冊稅務師李平在代理某房地產企業的土地增值稅納稅申報業務中，遇到以下問題，其中企業的下列處理中正確的是( )。A.將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產開發費用中扣除B.企業開發住宅和別墅，貸款分別向建設銀行和工商銀行借入，財務上將利息按借款單位核算，在計算房地產開發費用時，采用了“(地價款+房地產開發成本)5%以內+全部借款利息支出”的公式計算C.企業在計算開發成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中D.將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅8、根據有關稅收法律、法規的規定，以下需要辦理稅務登記的是( )。A.某公司職

5、員李平在單位從事銷售工作B.某工商局王局長的夫人，在市區開設餐廳C.某市審計局張處長，受審計局領導委派去下屬審計機構講課D.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售9、甲公司發生分立，成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的稅款，以下說法正確的是( )。A.A公司與B公司不需要履行未履行的納稅義務，由甲公司股東繼續履行B.由甲公司股東繼續履行，A公司與B公司承擔連帶責任C.A公司和B公司對未履行的納稅義務承擔連帶責任D.A公司和B公司履行未履行的納稅義務，甲公司股東承擔連帶責任10、臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位和個人，可以( )領購開具發票。A.憑所在地稅務機關開具的外出經

6、營活動稅收管理證明，向經營地稅務機關申請B.憑所在地稅務機關開具的外出經營活動稅收管理證明和保證人提供的保證，向經營地稅務機關申請C.憑所在地稅務機關開具的外出經營活動稅收管理證明和2萬元的保證金，向經營地稅務機關申請D.憑所在地稅務機關開具的外出經營活動稅收管理證明在經營地報驗后，向注冊地稅務機關申請二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)11、行政復議期間允許行政復議中止的情形有( )。A.作為申請人的公民下落不明的B.案件的結果須以另一案件的審查結果為依據，而另一案件尚未審結的C.申請

7、人與被申請人按規定達成和解D.申請人身患重病暫由他人代理相關事項的E.因自然災害，致使復議機關暫時無法調查了解情況的12、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。A.單位為職工個人購買商業性保險B.集體企業改制時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產C.個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房D.個人在任職單位取得公務交通、通訊補貼收入E.個人取得的公司股票分紅收入13、以下作為業務招待費的扣除限額的計算基數的有( )。A.甲企業將外購設備用于捐贈給養老院B.乙生產企業處置不使用的房產取得的凈收益C.丙汽車服務公司出租汽車D.丁高新技術企

8、業取得的政府補助E.戊生產企業出租倉庫給外單位使用14、下列個人收入，符合個人所得稅法的有關規定的有( )。A.王某不在A公司任職，但擔任A公司董事取得的收入，應按“勞務報酬所得”征稅B.任職于B報社的編輯因在本報社發表作品取得的收入，應按“稿酬所得”征稅C.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅D.張某是個體工商戶，2012年12月為兒子結婚購奧迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應按“個體工商戶生產經營所得”計稅E.劉某承包一國有餐飲企業，飯店不變更工商登記，應先繳納企業所得稅再就承包經營所得繳納個人所得稅15、下列選項中，應繳納印花稅的有( )。A.電網與電網之間簽訂的購

9、售電合同B.采用分級核算的單位，財會部門設置在車間的明細賬C.張某將自己的財產贈送給學校所立的書據D.電網與用戶之間簽訂的供用電合同E.企業與銀行簽訂的貼息貸款合同16、某注冊稅務師在對某企業進行所得稅匯算清繳鑒證業務時，發現企業涉及企業重組業務，以下說法正確的有( )。A.企業法律形式改變屬于企業重組B.非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=(被轉讓資產的公允價值-被轉讓資產的計稅基礎)(非股權支付金額被轉讓資產的公允價值)C.在企業吸收合并中，合并后的存續企業性質及適用稅收優惠的條件未發生改變的，可以繼續享受合并前該企業剩余期限的稅收優惠，其優惠金額按存續企業合并當年的應納稅所得額(虧損計為

10、零)計算D.在企業存續分立中，分立后的存續企業性質及適用稅收優惠的條件未發生改變的，可以繼續享受分立前該企業剩余期限的稅收優惠，其優惠金額按該企業分立前一年的應納稅所得額(虧損計為零)乘以分立后存續企業資產占分立前該企業全部資產的比例計算E.在特殊性稅務處理下，企業發生債權轉股權業務，對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定17、下列業務中，應當填報在企業所得稅納稅申報表主表中的“營業成本”中的有( )。A.某生產企業對外出租包裝物，繳納的營業稅、城建稅及教育費附加B.企業生產產品銷售對應的成本C.某商業企業用于對外捐贈的產品成本D.

11、用于抵債的貨物成本E.生產企業出租無形資產的累計攤銷18、下列經濟業務中，符合發票管理規定的有( )。A.銷售的貨物全部屬于免稅項目者不得領購開具專用發票B.自制發票僅限于普通發票C.某企業當期增值稅專用發票不夠開具，向關聯企業借用專用發票D.某企業按實際金額在發票聯開具，存根聯及記賬聯的數據小于實際金額的方式開具發票E.某商業企業零售勞保用品，應購貨方的要求，開具了增值稅專用發票19、下列關于稅收規定說法不正確的有( )。A.欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者其他資產以前，應當向稅務機關報告B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使撤銷權C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使代位權D.納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權20、某生產燈具的個體戶，當月應納稅款10萬元，以下相關情況的處理正確的有( )。A.若該納稅人被稅務機