1、內(nèi)部審計(jì)工作辦法 第一條 為建立集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)對(duì)子公司、控股公司有效的監(jiān)督體系，完善內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)子公司、控股公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，維護(hù)出資人的合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定以及市國資委、嘉興市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)嘉興市國有資產(chǎn)經(jīng)營（投資）公司內(nèi)部審計(jì)管理試行辦法的通知（嘉國資200630號(hào)）等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本試行辦法。第二條 集團(tuán)公司本部設(shè)置財(cái)務(wù)審計(jì)部，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，在集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司子公司、控股公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第三條 在審計(jì)管轄范

2、圍內(nèi)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部履行以下主要職責(zé)： （一）制定集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制集團(tuán)公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（二）參與集團(tuán)公司及所屬單位年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作，并對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；（三）對(duì)國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或未規(guī)定須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的集團(tuán)公司所屬內(nèi)部單位定期組織內(nèi)部審計(jì)；（四）對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績(jī)效以及資產(chǎn)重組、兼并、分立、注銷等有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（五）對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（六）對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的所屬單位進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；（七）對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位

3、的基建工程和技術(shù)改造、維修等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（八）對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、研發(fā)資金（科研經(jīng)費(fèi)）、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（九）對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見反饋，對(duì)企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見反饋；（十）對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況進(jìn)行檢查；（十一）參與集團(tuán)公司及所屬單位的經(jīng)營績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的評(píng)價(jià)工作，依據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)經(jīng)營績(jī)效評(píng)價(jià)辦法進(jìn)行；（十二）加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展集團(tuán)公司及所屬單位有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)

4、估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督，并做好社會(huì)中介機(jī)構(gòu)聘用、更換和報(bào)酬支付的監(jiān)督工作；（十三）負(fù)責(zé)配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作，負(fù)責(zé)配合紀(jì)檢、監(jiān)察部門開展財(cái)經(jīng)執(zhí)法執(zhí)紀(jì)審計(jì)；（十四）法律、法規(guī)規(guī)定和集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。第四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部相關(guān)審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料。第五條 依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)以及內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)章制度，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部履行職責(zé)擁有以下必需的權(quán)限：（一）要求所屬單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的重要文件和資料；（二）要求所屬單位內(nèi)部審計(jì)人員或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

5、人在工作中發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件、發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，并作出臨時(shí)制止決定；（三）參加所屬單位有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（四）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件及其電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料；（五）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人報(bào)告；（七）集團(tuán)公司授予的其他

6、職權(quán)。第六條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：（一）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司實(shí)際情況，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施；（二）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前5個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)；（三）被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)做好財(cái)產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)清理等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部提供下列資料： 1、單位內(nèi)部管理制度；2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算等有關(guān)資料；3、資產(chǎn)盤虧、變動(dòng)及債權(quán)、債務(wù)清理的有關(guān)資料；4、企業(yè)投資、擔(dān)保和資產(chǎn)處置的有關(guān)資料；5、企業(yè)章程、經(jīng)營目標(biāo)、合同或協(xié)議、生

7、產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、董事會(huì)決議等有關(guān)資料；6、涉及訴訟、或有負(fù)債的有關(guān)資料；7、有關(guān)經(jīng)營管理的其它資料。（四）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部在抵達(dá)被審計(jì)單位后，應(yīng)及時(shí)取得被審計(jì)單位關(guān)于所提供會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、合法性、完整性的承諾書；（五）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)向集團(tuán)公司提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議；（六）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部的審計(jì)報(bào)告上報(bào)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定后，由集團(tuán)公司根據(jù)審定的意見，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)報(bào)告（決定）。第七條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)辦結(jié)的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案。審計(jì)檔案按照有關(guān)規(guī)定管理。第八條

8、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，督促檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見的采納情況和對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況。第九條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要要求是：（一）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任，并依法接受國資委、國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評(píng)估；（二）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)違反國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，提出處理意見；對(duì)發(fā)現(xiàn)的集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議；（三）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相

9、關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議；（四）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每年向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提交內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告。第十條 內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范（一）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)崗位所必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，取得內(nèi)部審計(jì)崗位資格證書，定期接受相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)能力和工作水平；（二）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守，不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)；（三）內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)、被審計(jì)單位有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部依法行使職權(quán)和履行職責(zé)，集團(tuán)公司各職能機(jī)構(gòu)及所屬單位應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。任何組織和個(gè)人不得對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第十二條 處罰措施：（一）對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密行為的內(nèi)部審計(jì)人員，由集團(tuán)公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分；（二）被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的，集團(tuán)公司應(yīng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，集團(tuán)公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第十三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部認(rèn)為有必要時(shí)，可以將內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目委托給社會(huì)中介機(jī)構(gòu)