1、體驗你的未來用友8 V11.0新品上市U8V10&11&12U8V10&11&12產品培訓產品培訓存貨核算存貨核算用友軟件股份有限公司用友軟件股份有限公司U8U8實施客開部實施客開部講師講師：高俊：高俊20162016年年3 3月月9 9日日課程提綱一產品概述1.產品綜述2.應用角色3.應用價值4.接口說明二應用準備1.基礎數據2.期初數據三、業務介紹1.核算方式2.計價方式3.入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產品成本核算課程提綱 4.出庫成本核算4.1材料出庫成本核算4.2普通銷售成本核算4.3直運銷售成本核算4.4分期收款發出商品成本核算4.5委托代銷成本核算5、其他

2、業務核算6、賬務處理7、跌價準備8、月末處理9、報表課程提綱四、上機練習課程提綱一產品概述1.產品綜述2.應用角色3.應用價值4.接口說明1.1產品概述 存貨核算適應多種業務場景的成本核算：全月平均、移動平均、先進先出、個別計價、計劃價核算多種成本計價方式。提供按倉庫、部門、存貨3種核算方式。支持普通采購、暫估業務、普通銷售、分期收款發出商品業務、委托收款發出商品業務、假退料業務、直運銷售業務、其它業務成本核算。l支持暫估入庫成本處理：提供月初回沖、單到回沖和單到補差三種暫估處理方式。l假退料管理：車間已領用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續耗用，則可不辦理退料業務，制作假退料單進行成本核

3、算。l靈活及時的業務調整：利用出、入庫調整單、系統調整單調整當月已記賬單據，同時登記明細賬或差異賬/差價賬。l產成品成本分配：隨時按存貨或存貨分類對產成品入庫單進行批量成本分配，也可從“成本核算系統”取得產成品的單位成本，填入入庫。結合成本管理系統，實現集成的多級物料成本歸集卷積工作，實現系統的自動記賬核算。l提供了計提存貨跌價準備。1.1產品綜述 應用框架 日常業務 采購入庫 產成品入庫 其他入庫 銷售出庫 材料出庫 其他出庫 假退料 出入庫調整 價格調整核算 暫估成本 結算成本 產成品成本 單據記賬 特殊單據記賬 發出商品記賬 直運記賬財務核算 憑證處理 存貨與總賬對賬 發出商品與總賬對賬

4、跌價準備 計提存貨跌價準備 存貨跌價準備收回 憑證處理 與總賬對賬 跌價準備余額存貨分析 存貨明細 存貨總賬 收發存匯總表 周轉率分析 存貨ABC分析 資金占用分析1.2應用角色角色（或崗位）崗位職責應用系統功能存貨核算員材料會計1、會同有關部門擬定材料物資管理與核算實施辦法。 2、審查采購計劃，控制采購成本，防止盲目采購。 3、負責存貨明細核算。對已驗收入庫尚未收到發票的材料，月末要估價入賬。 4、配合有關部門制定材料消耗定額，編制材料計劃成本目錄。 5、參與庫存盤點，處理清查賬務。 6、分析儲備情況，防止呆滯積壓。對于超過正常儲備和長期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有

5、關部門的處理。 1、單據記賬2、填制憑證1.3應用價值 存貨核算系統針對企業存貨的收發存業務進行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準確地把各類存貨成本歸集到各成本項目和成本對象上，為企業的成本核算提供信息，并可動態反映存貨資金的增減變動情況，提供存貨資金周轉和占用的分析，在保證生產經營的前提下，降低庫存量，減少資金積壓，加速資金周轉，具有及時性、可靠性和準確性。1.4接口說明-產品級 1.4接口說明-模塊級 課程提綱二、應用準備1.基礎數據2.期初數據2、應用準備啟用存貨核算的關鍵準備：l選項定義：進行系統參數定義，是應用存貨核算系統的基礎。如核算方式、計價方式等的選擇。l科目設置：進行存貨科目、

6、對方科目等的憑證科目的設置，是系統生成憑證帶出科目的依據。 l其他設置：進行存貨單價、差價率的設置，可根據存貨倉庫的對應關系進行設置，用來控制處理異常單價和差異率。 l期初數據：保證賬簿的連續性，以及數據的完整性，是存貨核算系統進行成本核算的前提。2、1初始設置選項/核算方式2.1 應用準備-基礎數據l核算方式：不同企業管理要求不同，其核算的粒度也會有差別 。初建賬套時，用戶需要選擇核算方式。l暫估方式：對于采購業務如果貨到票未到時，需要對采購入庫進行估價入賬，以便真實反映財務成本。 l銷售成本核算方式：系統提供了兩種結轉銷售成本的記賬單據：銷售出庫單和銷售發票。 l委托代銷核算方式：用戶可以

7、選擇委托代銷發貨業務是否在財務賬上反映即是否記發出商品賬。 2.2、初始設置選項/控制方式2.1 應用準備-基礎數據l單據審核后才能記賬選擇選項：表示單據審核后才能記賬，同時正常單據記賬的過濾條件中“包含未審核單據”選項就只能選擇不包含，在顯示要記賬的單據列表時，未審核的單據不顯示。而庫存的選項記賬后允許取消審核，改為不選擇。此選項只針對采購入庫單、產成品入庫單、其他入庫單、銷售出庫單、材料出庫單、其他出庫單六種庫存單據有效，入庫調整單、出庫調整單和假退料單不受此選項的約束。不選擇選項：表示單據無論是否審核都可記賬 。2.1 應用準備_基礎數據存貨核算涉及關鍵基礎檔案p存貨科目p對方科目p結算

8、科目p應付科目p稅金科目p非合理損耗科目p應收出口退稅科目p其他科目p憑證摘要科目類型中存貨科目來源于存貨科目設置 2.1應用準備_基礎數據存貨科目： 按倉庫和存貨大類存貨設置存貨科目、差異科目、分期收款發出商品科目、委托代銷科目、直運科目，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。2.1 應用準備_基礎數據對方科目： 根據收發類別、存貨分類、部門、項目分類、項目和存貨設置對方科目 ，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。稅金科目： 按存貨大類或存貨設置采購結算生成憑證所需要的增值稅科目 ，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。采購結算業務：采購結算業務制單時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結算

9、科目、應付科目。2.1 應用準備_基礎數據結算科目： 按結算方式設置采購結算制單時，生成憑證所需要的結算科目 ，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。采購結算制單（發票未現付）時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取應付科目。采購結算制單（發票全部現付）時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結算科目。采購結算制單（發票部分現付）時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結算科目、應付科目2.1 應用準備_基礎數據應付科目： 按供應商分類或供應商設置采購結算生成憑證所需要的應付科目。采購結算業務：采購結算業務制單時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取應付科目。 2.1 應用準備_基礎數據非合理損耗科目：按非合

10、理損耗類型設置采購結算生成憑證所需要的非合理損耗科目。2.1 應用準備_基礎數據應收出口退稅科目： 退稅單生成憑證所需要的應收出口退稅科目。退稅單生成憑證的科目來源如下：不予抵扣和退稅的稅額結轉成本：借方科目取對方科目中收發類別對應的退稅轉成本科目；貸方科目取稅金科目設置的進項稅額轉出科目。計提退稅：借方科目取應收出口退稅科目設置中的應收出口退稅科目；貸方科目取稅金科目中設置的出口退稅科目。消費稅退稅：借方科目取應收出口退稅科目設置中的應收出口退稅科目；貸方科目取對方科目設置的收發類別對應的對方科目。2.1 應用準備_基礎數據憑證摘要設置：對每一單據類型提供憑證摘要設置，在制單時，依據其單據類

11、型，自動帶出憑證摘要，減少用戶手工輸入 。2.1 應用準備_基礎數據l期初余額：錄入存貨系統使用前各存貨的期初結存情況，期初余額和庫存的期初余額分開錄入，用戶可以從庫存系統取期初數，并與其對賬。l期初發出商品：用于錄入使用存貨核算系統之前，企業分期收款發出商品的期初余額。該數據從銷售系統取數。只有銷售系統啟用且銷售選項中選中分期收款業務時，存貨才能錄入分期收款發出商品期初數據。l期初委托代銷發出商品：用于錄入使用存貨核算系統之前，企業委托代銷的期初余額。只有銷售系統啟用時而且委托代銷按發出商品核算時，存貨核算系統才能錄入期初委托代銷數據。l期初差異：按計劃價或售價核算出庫成本的存貨都應有期初差

12、異賬或差價賬，初次使用時，應先輸入此存貨的期初差異余額或期初差價余額。l期初記賬：期初數據錄入后，執行期初記賬后，系統把期初差異分配到期初單據上，并把期初單據的數據記入存貨總賬、存貨明細賬、差異賬、委托代銷/分期收款發出商品明細賬，期初記賬后，用戶才能進行日常業務、賬簿查詢、統計分析等操作。如果期初數據有錯誤，可以取消期初記賬，修改期初數據，重新執行期初記賬。2.2 應用準備_期初數據賬簿都應有期初數據,以保證其數據的連貫性。錄入期初余額方式：手工錄入、從庫存余額取數。對于新用戶，如果您是年初使用，您可以直接錄入各存貨的年初結存；如果您是年中使用，比如您是9月開始使用，您可以錄入9月初各存貨的

13、結存數據。如果系統中已有上年的數據，在使用12會計月的【月末結賬】后，存貨將自動結轉上年結存余額。2.2 應用準備_期初數據倉庫/部門/存貨的期初存貨差異或期初存貨差價。將上級存貨分類差異/差價按金額、按數量分攤到明細存貨上 。點擊科目按鈕，則自動取存貨科目設置中差價/差異科目。 2.2 應用準備_期初數據從銷售管理系統取期初發貨數量，手工錄入發出金額。期初余額期初記賬前可隨時更改，期初記賬時將期初分期收款發出商品一同記賬，期初發出商品記賬時增加發出商品數。2.2 應用準備_期初數據從銷售管理系統取期初委托代銷發貨數量，手工錄入發出金額。期初余額期初記賬前可隨時更改。期初記賬時將期初委托代銷發

14、出商品一同記賬，期初委托代銷發出商品記賬時增加委托代銷發出商品數。2.2 應用準備_期初數據三業務介紹1.核算方式2.計價方式3.入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產品成本核算課程提綱三、業務介紹業務操作流程業務操作流程日常業務三、業務介紹-日常業務存貨系統的日常業務主要是進行日常存貨核算業務數據的錄入和進行成本核算。主要以單據為載體，進行成本核算。 l入庫業務包括：企業外部采購物資形成的采購入庫單、生產車間加工產品形成的產成品入庫單、及盤點、調撥單、形態轉換、組裝、拆卸等業務形成的其它入庫業務。 l出庫業務包括：出庫業務包括銷售出庫形成的銷售出庫單、車間領用材料形成的材料

15、出庫單、以及盤點、形態轉換、調撥、組裝、拆卸等其它出庫業務。 l調整業務包括：入庫調整單、出庫調整單、系統自動生成的調整單、以及計劃價/售價調整單。l 假退料業務：假退料業務可用于車間已領用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續耗用，則可不辦理退料業務，制作假退料單進行成本核算。業務核算三、日常介紹-業務核算存貨系統的業務核算主要功能是對單據進行出入庫成本的計算、暫估成本和結算成本的處理、產成品成本的分配。l單據記賬：按實際成本核算的入庫成本核算、出庫成本核算；按計劃成本核算的入庫成本核算、出庫成本核算。 包括正常單據記賬、特殊單據記賬、發出商品記賬、直運銷售記賬。l恢復記賬：對于全月平均、計

16、劃價/售價、個別計價的存貨 ，可選擇一張單據進行恢復；對于移動平均、先進先出的 存貨，因與記賬單據的先后順序有關，因此不能單獨恢復中間的某張單據，應按記賬順序從后向前恢復。 l暫估處理業務：暫估入庫成本錄入，對于沒有成本的采購入庫單，在這里進行暫估成本成批錄入；結算成本處理，系統提供月初回沖 、單到回沖 、單到補差 來處理暫估業務。l 產成品成本分分配：對產成品入庫單批量分配成本 。日常業務-核算方式3.1核算方式 不同企業管理要求不同，其核算的粒度也會有差別。企業較大需要按部門考核部門業績時，可能會需要按部門核算其成本；對于同一商品需要根據不同業務按不同方式計價或核算的企業，可以按倉庫核算。

17、對于比較簡單的同一商品統一核算時，可選擇按存貨核算。l 按存貨核算：按存貨設置計價方式，按存貨核算成本，無論存貨放在哪個倉庫，統一進行核算。l 按倉庫核算：按倉庫設置計價方式，按存貨+倉庫核算成本，即同一存貨如果存放的倉庫不同可分別進行核算。l 按部門核算： 按倉庫的所屬部門設置計價方式，按存貨+部門核算成本，即同一存貨如果其所屬的部門不同要分別核算成本。3.1.1應用方案3.1.1.1應用舉例存貨、倉庫和部門的計價方式均為全月平均本月入庫數據如下，期初結存數據忽略：倉庫所屬部門存貨數量金額甲一部001100100乙二部00110090丙二部001100110本月出庫數據如下：倉庫所屬部門存貨

18、數量金額乙二部0011003.1、日常業務-核算方式按存貨核算001存貨的全月平均單價=（001存貨所有倉庫的期初余額+001存貨所有倉庫的本月入庫金額）/（001存貨所有倉庫的期初數量+001存貨所有倉庫的本月入庫數量）001存貨的全月平均單價=（100+90+110）/（100+100+100）=1001存貨的出庫成本：倉庫所屬部門存貨數量金額乙二部001100100*1=1003.1、日常業務-核算方式按倉庫核算001存貨甲倉庫的全月平均單價=（001存貨甲倉庫的期初余額+001存貨甲倉庫的本月入庫金額）/（001存貨甲倉庫的期初數量+001存貨甲倉庫的本月入庫數量）001存貨乙倉庫的全

19、月平均單價=（001存貨乙倉庫的期初余額+001存貨乙倉庫的本月入庫金額）/（001存貨乙倉庫的期初數量+001存貨乙倉庫的本月入庫數量）001存貨丙倉庫的全月平均單價=（001存貨丙倉庫的期初余額+001存貨丙倉庫的本月入庫金額）/（001存貨丙倉庫的期初數量+001存貨丙倉庫的本月入庫數量）001存貨甲倉庫的全月平均單價=100/100=1001存貨乙倉庫的全月平均單價=90/100=0.9001存貨丙倉庫的全月平均單價=110/100=1.1001存貨的出庫成本：倉庫所屬部門存貨數量金額乙二部001100100*0.9=903.1、日常業務-核算方式按部門核算001存貨一部的全月平均單價

20、=（001存貨一部的期初余額+001存貨一部的本月入庫金額）/（001存貨一部的期初數量+001存貨一部的本月入庫數量）001存貨二部的全月平均單價=（001存貨二部的期初余額+001存貨二部的本月入庫金額）/（001存貨二部的期初數量+001存貨二部的本月入庫數量）001存貨一部的全月平均單價=100/100=1001存貨二部的全月平均單價=（90+110）/（100+100）=1001存貨的出庫成本：倉庫所屬部門存貨數量金額乙二部001100100*1=1003.1、日常業務-核算方式3.1.1.2應用方案按存貨核算：同一商品如果只有一種采購或銷售模式，或雖有多種模式但每種模式不需要分別核

21、算成本的企業可采用按存貨進行核算。按倉庫核算：同一商品如果有多種采購或銷售業務模式，并且每種模式需要分別核算其成本的企業可采用按倉庫進行核算。例如：采購業務：同一商品同時存有受托代銷和普通采購兩種采購方式時，可將受托代銷的商品和普通采購的商品分別存放在不同的倉庫分別進行核算。銷售業務：如果對于外貿企業，同一商品即可內銷也可外銷，可將用于內銷和外銷的商品分別存放在不同的倉庫以分別進行核算，考核其盈利情況。按部門核算：如果一個商品在企業中有多個部門同時進行采購和銷售，并且企業希望按部門考核其效益時，可按部門核算成本。3.1、日常業務-核算方式3.1.1.3核算方式選項設置如果是按倉庫核算，則按倉庫

22、在倉庫檔案中設置計價方式，并且每個倉庫單獨核算出庫成本。如果是按部門核算，則在倉庫檔案中的按部門設計價方式，并且相同所屬部門的各倉庫統一核算出庫成本。如果按存貨核算，則按用戶在存貨檔案中設置的計價方式進行核算。核算方式為可切換選項，切換的時點是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。3.1、日常業務-核算方式課程提綱三業務介紹1.核算方式2.計價方式3.入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產品成本核算3.2.1計價方式 企業的流轉包括實物流轉和成本流轉，在理論上，兩者應一致。但在實際工作中，企業的存貨進出量很大，存貨的品種繁多，存貨的成本多變，難以保證各種存貨的成

23、本流轉與實物流轉相一致。由于同一種存貨，盡管價格不同，但均能滿足銷售或生產需要，在存貨減少時，毋需辨別是哪一批實物被發出，成本的流轉順序和實物的流轉順序可以分離，只要知道發出成本和庫存成本即可，這樣就出現了存貨成本的流轉假設。采用存貨成本的流轉假設，在期末存貨和發出存貨之間分配，計算發出存貨成本和期末結存成本，就產生了不同存貨的分配方法，即發出存貨的計價方法。不同的計價方式會影響到銷售成本、各期期末存貨價值的確定，影響當期損益和有關稅金、現金流量等。一般企業有以下六種計價方式：先進先出、個別計價、全月平均、移動平均后進先出（2006會計制度取消）計劃價（工業企業）售價（商業企業）3.2、日常業

24、務-計價方式3.2.1.1先進先出定義：先進先出法是以先購入的存貨先發出這樣一種實物流轉假設為提前，對發出存貨進行計價的一種方法。采用先進先出法，期末存貨成本比較接近現行的市場價值。但是在通貨膨脹的情況下會使企業虛增利潤、反之利潤低估。適用范圍：在企業所處物價環境比較平穩、材料品種或產品品種不多的情況下，采用先進先出法是合理的。因為，它使成本流動與實物流動有機地聯系起來，保證了成本流動的科學性與計量的準確性。在農副產品加工或具有一定有效期限限制的化工、制藥企業，采用這種方法更符合實際。 3.2、日常業務-計價方式-先進先出2011年摘要收入發出結存月日數量單價金額數量單價金額數量單價金額61期

25、初結存 150609000 8銷售 7060420080604800 15購進100626200 80100606211000 20銷售 506030003010060628000 24銷售 3040606218002480606237203.2、日常業務-計價方式-先進先出3.2.1.2全月平均定義：加權平均法，分一次加權平均法和移動加權平均法兩種。全月平均即全月一次加權平均法，本月銷售或耗用的存貨，平時只登記數量，不登記單價和金額，月末按一次計算的加權平均單價，計算期末存貨成本和本期銷售或耗用成本。存貨的平均單位成本的計算公式為： 月初存貨結存金額+本月存貨入庫金額全月加權平均單價= 月初

26、存貨結存數量+本月存貨入庫數量適用范圍：只在月末一次計算加權平均單價，比較簡單，而且在市場價格上漲或下跌時所計算出來的單位成本平均化，對存貨成本的分攤較為折中。但這種方法平時無法從賬上提供發出和結存存貨的單價及金額，不利于加強對存貨的日常管理。 3.2、日常業務-計價方式-全月平均2011年摘要收入發出結存月日數量單價金額數量單價金額數量單價金額61期初結存 150609000 8銷售 706444808056.54520 15購進100626200 18059.5610720 20銷售 5064320013057.857520 24銷售 9064576040441760 28購進200681

27、3600 2406415360 30銷售 6064384018064115203.2、日常業務-計價方式-全月平均3.2.1.3移動平均定義：采用移動加權平均法，當每次購進單價與結存單價不同時，就需要重新計算一次加權平 均價，并據此計算下次購貨前的存貨成本和銷售成本。平均單價的計算公式為 ： 前結存金額+本次購入金額移動加權平均單價= 前結存數量+本次購入數量適用范圍：在存貨價格較難以預測的情況下，應當采用加權平均法。采用移動加權平均法，可以隨時結轉成本，隨時提供存貨的結存數量和金額，有利于對存貨進行數量、金額的日常控制。 3.2、日常業務-計價方式-移動平均2011年摘要收入發出結存月日數量

28、單價金額數量單價金額數量單價金額61期初結存 150609000 8銷售 7060420080604800 15購進100626200 18061.1111000 20銷售 5061.11305613061.117944 24銷售 9061.1155004061.112444 28購進2006813600 24066.8516044 30銷售 6066.85401118066.85120333.2、日常業務-計價方式-移動平均初始設置選項/最高最低控制l如果設置了全月平均/移動平均核算方式進行最高最低控制，則計算出的全月平均單價或移動平均單價如果不在最高最低單價的范圍內，系統自動取最高或最低單

29、價進行成本計算。l選項中選擇“全月平均、移動平均最高最低單價是否自動更新”為是，則全月平均、移動平均記賬時系統在最大最小單價設置中進行更新最高最低單價。l使用方法：設置選項-最高最低單價設置-單據記賬-期末處理。3.2、日常業務-計價方式-移動平均3.2.1.4計劃價定義：在我國大型國有企業，存貨的計價方式大多數都采用計劃價法。采用計劃價法進行存貨成本計量，在計劃經濟時代有利于企業對物的管理，簡化會計工作，平時只需記錄存貨的收、發、存數量，要了解存貨收發存的價值，只需用數量乘以計劃價即可。月末計算差異率，將發出和結存的計劃成本調整為實際成本。差異率的計算公式如下： 月初存貨結存差異+本月存貨入

30、庫差異差異率= 月初存貨結存計劃金額+本月存貨入庫計劃金額本月發出存貨應分攤的差異=本月發出存貨計劃金額*差異率本月發出存貨實際成本計劃成本成本差異 優點：簡化會計處理工作。利于考核采購部門的業績。3.2、日常業務-計價方式-計劃價2011年摘要收入發出結存月日數量單價金額數量單價金額數量單價金額61期初結存 150609000 8銷售 7060420080604800 15購進100607200 1806010400 20銷售 50603000130607800 24銷售 9060540040602400 28購進2006012000 2406014400 30銷售 606036001806

31、0104003.2、日常業務-計價方式-計劃價3.2.1.5售價定義：通常零售主導型企業，如百貨業采用售價核算方式。采用售價核算時，可以簡化會計工作，平時只按售價記錄存貨的收、發、存金額，月末根據月初結存的差價和本月入庫的差價計算綜合差價率，將發出和結存的成本調整為實際成本。綜合差價率的計算公式如下： 月初存貨結存差價+本月存貨入庫差價綜合差價率= 月初存貨結存售價金額+本月存貨入庫售價金額本月發出存貨應分攤的差價=本月發出存貨售價金額*差價率本月發出存貨實際成本售價金額出庫分攤的差價 3.2、日常業務-計價方式-售價2011年摘要收入發出結存月日數量單價金額數量單價金額數量單價金額61期初結

32、存 150609000 8銷售 7060420080604800 15購進100607200 1806010400 20銷售 50603000130607800 24銷售 9060540040602400 28購進2006012000 2406014400 30銷售 6060360018060104003.2、日常業務-計價方式-售價3.2.1.6個別計價定義：個別計價法，又稱個別認定法、具體辨認法、分批實際法。采用這一方法是假設存貨的成本流轉與實物流轉相一致，按照各種存貨，逐一辨認各批發出存貨和期末存貨所屬的購進批別或生產批別，分別按其購入或生產時所確定的單位成本作為計算各批發出存貨和期末存

33、貨成本的方法。適用范圍：適用于容易識別、存貨品種數量不多、單位成本較高的存貨計價；為特定的項目專門購入或制造并單獨存放的存貨，如汽車代理、房產、船舶、飛機、重型設備、珠寶、名畫等貴重物品。優點：計算發出存貨的成本和期末存貨的成本比較合理、準確。缺點：實務操作的工作量繁重，困難較大。3.2、日常業務-計價方式-個別計價2011年摘要收入發出結存月日數量單價金額數量單價金額數量單價金額61期初結存 150609000 8銷售 7060448080604800 15購進100626200 80100606248006200 20銷售 5060300030100606218006200 24銷售 90

34、625760301060621800620 28購進2006813600 3010200606268180062013600 30銷售 1006868003010100606268180062068003.2、日常業務-計價方式-個別計價3.2.1.8 計價方式設置-按存貨核算按存貨核算核算：在存貨檔案成本頁簽設置計價方式。計價方式為可切換選項，切換的時點是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。3.2、日常業務-計價方式3.2.1.9 計價方式設置-按倉庫核算按部門核算，必須輸入部門編碼作為核算部門。核算部門對應倉庫的計價方式必須相同按倉庫核算和按部門核算，要在倉庫檔案的基本頁簽

35、選擇倉庫的計價方式。記入成本的倉庫才能核算材料成本。如：供應商贈品/促銷品，提供給下游客戶/經銷商，不能作為本公司銷售產品和銷售收入的料品；客戶供應料品，用于客戶特定料品加工，不需要進行成本處理，或者零成本處理。3.2、日常業務-計價方式三業務介紹1.核算方式2.計價方式3.入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產品成本核算課程提綱三、業務介紹-入庫成本核算-采購入庫成本采購入庫成本 采購入庫單是企業入庫單據的主要部分，也是采購入庫成本核算的載體。采購業務的核算以采購入庫單為依托，通過采購入庫單與采購發票的結算，確定外購存貨的實際成本。采購業務成本核算包括以下三種情況：l 貨票

36、同行，即外購存貨與采購發票在同一會計期間內到，用戶可以根據采購發票得到采購入庫成本。l 貨到票未到（暫估業務），指當月貨到票未到時，企業為了保證賬實相符，真實反映實際的存貨狀況，要對票未到的采購入庫進行估價入賬，等發票到時再將暫估成本調整為實際成本。l 票到貨未到（采購在途），即采購發票先到，外購商品尚未到達的情況。企業一般先掛賬，等貨到時再核算入庫成本。3.1.1暫估成本錄入-單據錄入在存貨核算采購入庫單中，可修改錄入存貨的暫估單價或暫估金額。三、業務介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.2暫估成本錄入-成批錄入對于沒有成本的采購入庫單，在這里進行暫估成本成批錄入。以所選暫估計價方式批量改

37、寫“單價”及“金額”。 三、業務介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.3暫估業務處理 對于采購業務如果貨到票未到時，需要對采購入庫進行估價入賬。按會計制度要求，上月暫估入賬時下月初應沖回，等收到發票時再按發票的成本核算采購入庫成本。但實際業務中企業為簡化流程，不僅采用了月初回沖這種方式，而且還采用了單到回沖和單到補差這兩種回沖方式。 月初回沖單到回沖單到補差l 商業版的受托代銷業務只支持單到補差這種回沖方式；普通采購業務支持以上三種回沖方式。三、業務介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.3.1月初回沖 定義：指當月貨到票未到時，先將采購入庫單暫估入賬，在下月初立即生成紅字回沖單，沖回上月的

38、暫估業務，下月收到發票時再按發票上記錄的實際成本核算采購入庫成本。如果下月發票仍未到，則月末要重新暫估入賬，下月初再回沖，如此循環直到收到發票為止。 系統流程：三、業務介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業務處理業務類型業務描述系統模塊憑證處理暫估業務采購業務先到貨，發票未到，本月處理。存貨系統-單據記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨 貸：應付賬款-暫估應付款采購業務先到貨，發票未到，下月處理。存貨系統-月末結賬下月月初生成紅字回沖單，生成憑證借：存貨 （紅字） 貸：應付賬款-暫估應付款 （紅字）下月第一種情況發票到，與采購入庫單完全結算。存貨系統-結算成本處理進行記賬處理，生成結算的藍字回沖單

39、，制單借：存貨 稅金 貸：應付賬款三、業務介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業務類型業務描述系統模塊憑證處理下月第二種情況發票到，與采購入庫單部分結算存貨系統-結算成本處理暫估處理時，生成已結算的藍字回沖單。期末處理時，根據暫估入庫數與結算數的差額生成未結算的藍字回沖單，即作為暫估入庫單。下月月初就暫估入庫單生成紅字回沖單。制單同前。下月第三種情況發票未到存貨系統-期末處理期末處理后，根據暫估的藍字回沖單制單。借：存貨 貸：應付賬款-暫估應付款三、業務介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.3.2單到回沖定義：指當月貨到票未到時，先將采購入庫單暫估入賬，下月或以后月份收到發票時,再將原來的暫估入

40、庫單回沖，然后以結算價形成最終的反映實際成本的采購入庫單。 系統流程：三、業務介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業務處理業務類型業務描述系統模塊處理暫估業務采購業務先到貨，發票未到，本月處理存貨系統-單據記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨 貸：應付賬款-暫估應付款下月第一種情況采購業務先到貨，發票未到存貨系統不需處理下月第二種情況發票到，與采購入庫單完全結算存貨系統-結算成本處理進行記賬處理，生成紅字回沖單制單借：存貨 紅字 貸：應付賬款-暫估應付款 紅字生成結算的藍字回沖單制單借：存貨 稅金 貸：應付賬款三、業務介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業務類型業務描述系統模塊處理下月第三種情況發票到

41、，與采購入庫單部分結算存貨系統-結算成本處理,期末處理暫估處理時，如果結算單對應的暫估入庫單本月未生成紅字回沖單，則根據結算單對應的暫估入庫單生成紅字回沖單，根據結算數量、結算單價、結算金額生成已結算的藍字回沖單。暫估處理時，如果結算單對應的暫估入庫單本月已生成紅字回沖單，則根據結算數量、結算單價、結算金額生成已結算的藍字回沖單。期末處理時，根據暫估入庫數與結算數的差額生成未結算的藍字回沖單，即作為暫估入庫單。三、業務介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.3.3單到補差定義：指當月貨到票未到時，先將采購入庫單暫估入賬，下月或以后月份收到發票結算時，再根據暫估成本與實際成本之間的差額形成補差單

42、，將原來的暫估成本調整為實際成本。系統流程：三、業務介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業務處理業務類型業務描述系統模塊處理暫估業務采購業務先到貨，發票未到，本月處理存貨系統暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨 貸：暫估應付賬款下月第一種情況采購業務先到貨，發票未到存貨系統不需處理三、業務介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業務類型業務描述系統模塊處理下月第二種情況發票到，與采購入庫單完全結算存貨系統進行記賬處理，生成調整單減少 借：存貨 紅字 貸：暫估應付賬款 紅字增加 借：存貨 貸：暫估應付賬款三、業務介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.4暫估方式選項設置l月初回沖是指月初時系統自動生成紅字回沖單

43、，報銷處理時，系統自動根據報銷金額生成采購報銷入庫單l單到回沖是指報銷處理時，系統自動生成紅字回沖單，并生成采購報銷入庫單l單到補差是指報銷處理時，系統自動生成一筆調整單，調整金額為實際金額與暫估金額的差額l暫估方式為可切換選項，修改條件：明細賬中有暫估業務未報銷或本期未進行期末處理，暫估方式將不允許修 。三、業務介紹-入庫成本核算-采購入庫成本三、業務介紹-入庫成本核算-委外成本核算3.2委外成本核算l 成本核算主體：委外發料成本、委外入庫成本、委外調整成本。l 委外發料材料出庫單：是工業企業領用材料用于委外加工時，需要填制的材料出庫單。l 委外加工入庫單：是指工業企業委托委外商生產的產成品

44、、半成品入庫時，所填制的入庫單據。委外加工成本的核算也是制造企業成本核算的主要內容。l 委外調整成本：委外訂單對應有未核銷的出庫單，沒有未核銷的入庫單時，將未核銷的材料出庫單上的材料費分攤到已核銷的入庫單上，進行二次材料分攤。 l 存貨核算與委外管理系統集成使用才能正確地核算委外成本。 3.2委外成本核算l 委外材料成本核算方式： 記賬依據：業務類型為委外發料、委外到沖、委外盤點補差的材料出庫單。 核算方法：按六種計價方式核算成本。 會計分錄：借：委托加工物資-材料費 貸：原材料/半成品 三、業務介紹-入庫成本核算-委外成本核算l 委外入庫成本核算方式： 記賬依據：委外加工采購入庫單。 成本構

45、成：加工費、材料費。 暫估成本核算：月初回沖、單到回沖、單到補差。 會計分錄：借：半成品/產成品 貸：委托加工物資-材料費 委托加工物資-加工費三、業務介紹-入庫成本核算-委外成本核算l 委外調整成本核算方式： 記賬依據：委外材料出庫單、委外加工入庫調整單。 調整方法： 調整原單成本：參與核銷調整的入庫單未記賬，委外核銷調整的材料費直接分攤到入庫單上,是按調整后的材料費記入存貨明細帳。 調整單調整成本：參與核銷調整的入庫單已記賬，委外核銷調整（金額核銷）時，不直接改寫委外入庫單上的材料費，需要根據委外核銷調整單，在存貨核算中進行委外核銷調整成本的處理，生成委外入庫調整單的方式記入存貨明細賬。

46、會計分錄：借：半成品/產成品 貸：委托加工物資-材料費 三、業務介紹-入庫成本核算-委外成本核算委外核銷調整處理的條件：參與核銷的委外入庫單行已記賬后，才進行委外管理的委外核銷調整，存貨核算會根據這些核銷單生成入庫調整單。委外核銷調整處理中將根據核銷單上的材料費按單自動生成入庫調整單。生成調整單以后，記入存貨明細帳，總帳。委外核銷調整只調整存貨的結存金額。三、業務介紹-入庫成本核算-委外成本核算三、業務介紹-入庫成本-產品入庫成本核算3.3產品入庫成本 產成品入庫單是指工業企業生產的產成品、半成品入庫時，所填制的入庫單據。產成品入庫成本的核算是制造企業成本核算的主要內容。 與成本管理系統集成：

47、完工產品的入庫成本可直接從成本管理中獲得。 未與成本管理集成：需要手工輸入產成品成本進行分攤。3.3.1產成品成本分配 產成品成本分配表用于對已入庫未記明細賬的產成品進行成本分配：l可對產成品入庫單提供批量分配成本。l可按產品的大類分配成本，其中包括紅字入庫單。l按存貨、核算自由項、生產訂單、生產批號和成本中心從成本管理取產成品成本。三、業務介紹-入庫成本-產品入庫成本核算 4.出庫成本核算4.1材料出庫成本核算4.2普通銷售成本核算4.3直運銷售成本核算4.4分期收款發出商品成本核算4.5委托代銷成本核算5、其他業務核算6、賬務處理7、跌價準備8、月末處理9、報表課程提綱三、業務介紹-出庫成

48、本核算-材料成本核算4、業務核算出庫成本核算4.1材料成本核算 制造企業的產品成本一般由料、工、費組成，材料成本是企業產品成本的重要組成部分，材料成本核算的正確與否將直接影響產品完工成本。材料成本的核算包括發出數量核算、發出成本計算、材料費用分配核算。材料出庫單是指工業企業領用材料時所填制的出庫單據，財務記賬憑據。 核算方法 l 按計價方式計算成本：若材料出庫單上用戶未填制金額，則按存貨的計價方式核算出庫成本，包括實際成本計價和計劃成本計價。l 手工填制成本：如果用戶在材料出庫單上手工填制了出庫成本，或則庫存單據選擇自動帶出單價，則以手工填制的成本做為實際材料領用成本。l 記賬選項：出庫單所填

49、金額重新計算 退料成本：按訂單退料，取原單成本。4.1.1假退料核算 假退料業務可用于車間已領用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續耗用，則可不辦理退料業務，制作假退料單進行成本核算。只有工業版存貨核算才有此功能。l 核算依據：假退料單l 核算方法：假退料單記賬或期末處理時成本的核算方法同材料出庫單。l 月末結賬時，根據當月已記賬的假退料單自動生成假退料的回沖單，數量、金額的符號與假退料單完全相反。三、業務介紹-出庫成本核算-材料成本核算三、業務介紹-出庫成本核算-普通銷售核算4.2普通銷售成本核算l 結轉銷售成本的依據：銷售出庫單銷售發票l 成本核算方式：按六種計價方式核算如果按出庫單記賬

50、，記賬時選擇不含未開發票的出庫單l 使用方法：正常單據記賬l 會計分錄：借：主營業務成本 貸：庫存商品三、業務介紹-出庫成本核算-直運銷售成本核算4.3直運銷售成本核算背景：直運銷售是指企業購進的商品不經過倉庫儲存，直接從供貨單位發往購貨單位的一種銷售方式。直運銷售商品的成本根據直運采購商品的實際進價成本，分銷售批次隨時進行結轉。 記帳依據：直運采購發票、直運銷售發票。成本核算方式：單對單核算，即銷售發票結轉的銷售成本根據其對應的采購發票計算。核算特點：直運業務一般是先銷售后采購，因此銷售發票應先按暫估價格記帳，采購發票再記帳時，如果采購成本和銷售成本不一致，系統自動生成出庫調整單，將差額調整

51、在當期銷售成本中。使用方法：直運銷售記賬。會計分錄：采購發票 借：商品采購 銷售發票 借：商品銷售成本 稅金 貸：商品采購 貸：應付賬款三、業務介紹-出庫成本核算-發出商品成本核算4.4發出商品成本核算背景：對于季節性商品、呆滯積壓商品等，企業可采取先發商品、分期收款的銷售方式。業務部門根據“商品分期收款購銷合同”，填制“分期收款發出商品發貨單”，并確定分期收款的期限及金額，到期進行結算。即分期收款銷售是指商品已經交付，但貨款分期收回的一種銷售方式。會計核算：在這種銷售方式的情況下，通過”發出商品科目，核算已經發出但尚未結轉的商品成本。 銷售開具分期收款發貨單后，存貨根據發貨單記帳時，減少庫存

52、商品，增加發出商品。借：發出商品貸：庫存商品銷售開票結算后，存貨根據銷售發票記帳時，減少發出商品同時結算銷售成本。借：銷售成本貸：發出商品三、業務介紹-出庫成本核算-發出商品成本核算三、業務介紹-出庫成本-委托代銷商品成本核算4.5委托代銷成本核算背景：企業為加速商品流轉，合理使用倉位和節約倉儲費用，可以將商品先發往客戶單位，委托其代銷，待商品銷售后，再定期進行貨款結算。 委托代銷指委托方在交付商品時不確認收入，受托方也不作購進商品處理。受托方將商品銷售后，應按實際售價確認為銷售收入，并向委托方開具代銷清單。委托方收到代銷清單時，再確認本企業的銷售收入。兩種核算方式：按發出商品核算，同分期收款

53、發出商品。按普通銷售方式核算。三、業務介紹-出庫成本-委托代銷商品成本核算按發出商品核算記賬依據：p 委托代銷發貨單p 銷售發票會計核算：p 銷售開具委托代銷發貨單后，存貨根據發貨單記帳時，減少庫存商品，增加發出商品。借：委托代銷商品 貨：庫存商品p 銷售結算開票后，存貨根據銷售發票記帳時，減少發出商品同時結算銷售成本。借：銷售成本 貨：委托代銷商品三、業務介紹-出庫成本-委托代銷商品成本核算按普通銷售核算結轉成本：委托代銷結算并開具銷售發票后結轉銷售成本。記賬依據：銷售出庫單銷售發票會計核算：借：銷售成本貸：庫存商品三、業務介紹-出庫成本-委托代銷商品成本核算 4.出庫成本核算4.1材料出庫

54、成本核算4.2普通銷售成本核算4.3直運銷售成本核算4.4分期收款發出商品成本核算4.5委托代銷成本核算5、其他業務核算6、賬務處理7、跌價準備8、月末處理9、報表課程提綱三、業務介紹-其他-調撥業務核算調撥業務核算 背景：根據企業業務需要，對物料轉移數量的準確管理，提供了調撥單功能，調撥單是記錄存貨在不同倉庫間轉移的憑據，發生調撥時，將減少調出倉庫的 庫存，增加調入倉庫的庫存。作為存貨在倉庫之間流動的書面證明，也是財務記賬重要的原始憑證核算成本： 對調撥業務進行記賬，核算調撥出入庫成本。提供兩種記賬方式，其一是特殊單據記賬，另一種是正常單據記賬。 記賬依據：業務類型為調撥入庫的其他入庫單、業

55、務類型為調撥出庫的其他出庫單或調撥單會計核算：借：存貨科目 貸：存貨科目三、業務介紹-其他-組裝、拆卸業務核算組裝、拆卸業務核算背景：組裝指將多個散件組裝成一個配套件的過程，拆卸指將一個配套件拆卸成多個散件的過程。在企業存在組合銷售業務，配套件是由多個物料組成，不在生產環節進行組合，而在倉庫進行組裝，組裝后在倉庫又可以拆開用于其他配套件、或生產領用出庫用于其他產品或在企業存在組合銷售業務單獨銷售。核算成本： 對組裝業務和拆卸業務進行記賬，核算組裝出入庫成本、拆卸出入庫成本。記賬依據：業務類型為組裝入庫、拆卸入庫的其他入庫單、業務類型為組裝出庫、拆卸出庫的其他出庫單會計核算：借：存貨科目 貸：存

56、貨科目 組裝費科目（或拆卸費科目）三、業務介紹-其他-形態轉換業務核算形態轉換業務核算背景：形態轉換是某種存貨在存儲過程中，由于環境或本身原因，使其形態發生變化，由一種形態轉化為另一形態，從而引起存貨規格的變化，通過形態轉換單對此進行管理記錄。核算成本： 對形態轉換業務進行記賬，核算轉換出庫成本、轉換入庫成本。提供兩種記賬方式，其一是特殊單據記賬，另一種是正常單據記賬。 記賬依據：業務類型為轉換入庫的其他出庫單 業務類型為轉換出庫的其他入庫單會計核算：借：存貨科目 貸：存貨科目三、業務介紹-其他-盤點業務核算盤點業務核算背景：盤盈和盤虧業務通過盤點單來確認物料在倉庫中的盤盈、盤虧情況的書面證明

57、，是財務人員記賬的重要原始憑證。核算成本： 對盤盈入庫單或盤虧出庫單進行記賬，核算盤盈入庫成本、盤虧出庫成本。記賬方式支持正常單據記賬。 盤盈和盤虧成本手工確認。記賬依據：業務類型為盤盈入庫的其他入庫單 和業務類型為盤虧出庫的其他出庫單會計核算：盤盈： 盤虧： 借：庫存商品 借：待處理財產損溢貸：待處理財產損溢 貸：庫存商品 三、業務介紹-其他-存貨成本調整存貨成本調整背景：因各種原因導致存貨明細賬結存單價、結存金額異常； 結存數量為零，金額不為零。主要原因出庫成本異常導致結存成本異常，如零成本出庫、暫估出庫；運費分攤累加到結存等調整方法：l手工調整：入庫調整單、出庫調整單l記賬時調整：賬面為

58、負結存時入庫單記賬自動生成出庫調整。l結算時調整：暫估單價與結算單價不一致暫估處理時調整出庫成本。將運費分攤給結算時指定的入庫單（先進先出）將單獨運費分攤時未指定入庫單的運費由系統自動分攤給結存的入庫單（先進先出）l期末處理調整：結存數量為零金額不為零自動生成出庫調整單。2.3、初始設置選項/最高最低控制日常業務-計價方式-移動平均l如果設置了全月平均/移動平均核算方式進行最高最低控制，則計算出的全月平均單價或移動平均單價如果不在最高最低單價的范圍內，系統自動取最高或最低單價進行成本計算。l選項中選擇“全月平均、移動平均最高最低單價是否自動更新”為是，則全月平均、移動平均記賬時系統在最大最小單

59、價設置中進行更新最高最低單價。l使用方法：設置選項-最高最低單價設置-單據記賬-期末處理。三、業務介紹-其他-存貨成本調整調整業務存貨成本調整： 出、入庫調整單是對存貨的出、入庫成本進行調整的單據，它只調整存貨的金額，不調整存貨的數量；它用來調整當月的出、入庫金額，并相應調整存貨的結存金額；入庫調整單可針對單據進行調整，也可針對存貨進行調整，出庫調整單只可針對存貨進行調整。記賬依據：入庫調整單、出庫調整單會計核算：入庫調整單制單 出庫調整單制單借：存貨科目 借：對方科目貸：對方科目 貸：存貨科目三、業務介紹-其他-發出商品成本調整調整業務發出商品調整： 發出商品明細賬結存數量為零且結存金額不為

60、零的情況下，可以使用發出商品貸方調整單調整發出商品的結存金額。發出商品貸方調整單可以按發貨單調整發出商品明細賬的貸方結存金額，不調整發出商品的數量。記賬依據：發出商品借方調整單（發出商品、委托代銷）發出商品貸方調整單（發出商品、委托代銷）會計核算：發出商品借方調單制單 發出商品貸方調整單制單借：發出商品 借：對方科目貸：庫存商品 貸：發出商品三、業務介紹-其他-價格調整價格調整背景：真實反映存貨的成本價格，計劃價需要定期調整，企業可以選擇于年初進行與計劃價調整相對應的賬務處理，也可以選擇于上年末在企業當月材料成本差異分配后進行賬務處理。價格調整單提供計劃價/售價隨時調整的功能，并于調整后自動計