1、第8頁 共8頁銷售合同管理與控制銷售合同管理與控制1銷售發貨業務流程與風險控制圖銷售發貨業務流程與風險控制不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分業務風險財務部銷售主管銷售員倉儲部運輸部客戶如果銷售未經 適當審批或超 越授權審批，可 能產生重大差 錯或舞弊、欺詐 行為，從而使企 業遭受損失審批審核客戶訂單簽發產品發貨單開始發送訂單D1如果發貨程序不規范或各項核實并備貨手續辦理不齊全，可能延誤發 貨時間，導致企 業形象受損復核并裝箱ID2審核相關發貨單據整理各項單據并交財務部4-辦理手續如果運輸過程 保管不善，可 能導致銷售貨 物受損，造成 企業資產損失 和企業形象受 損* 貨物出庫貨物運

2、送接收貨物結束D32 ?銷售業務流程控制表銷售業務流程控制控制事項詳細描述及說明1 ?銷售員開展銷售活動，與客戶簽訂銷售合同，客戶根據合同要求及需要發岀訂單2?銷售員對訂單所列的發貨品種和規格、訂單數量、金額、發貨時間以及發貨方式、接D1貨地點等進行初步審核，上報銷售主管審批3.銷售員根據審批后的訂單，簽發“發貨單”，交由倉儲部準備發貨4.倉儲部核實銷售員簽發的“發貨單”，根據“發貨單”規定的品種、數量、包裝、時間階等要求備貨，并通知運輸部運貨段5?倉庫管理員調整賬卡，核銷存貨，并進行復核；復核無誤后，進行包裝、裝箱，并在控D2外包裝上詳細寫明到貨地址、電話和取貨人等信息制6 ?倉庫管理員依據

3、“發貨單”，在所發貨物裝車后具“倉儲發貨明細清單”，并將實際數量填在產品發貨單欄內，加蓋倉庫專用章7.財務部對銷售員提交的各項單據進行審核，審核無誤后允許發貨8.按照訂單約定時間和發貨方式，運輸部負責送貨或由客戶取貨D39?銷售員在貨物發出后，及時與客戶溝通，提醒客戶收貨，確認到貨情況，并協助處理出現的意外情況相應建銷售管理制度關規范銷售發貨制度規參照中華人民共和國合同法范規范企業內部控制應用指引“發貨單”銷售合同文件資料“銷售訂單”“倉庫發貨明細清單”責任部門銷售部、倉儲部、財務部、運輸部及責任人銷售主管、銷售員、倉庫管理員賒銷業務管控流程2 ?賒銷業務管控流程控制表賒銷業務管控流程控制控制

4、事項詳細描述及說明1 ?銷售部經理依據對客戶的調查情況，針對每個客戶劃分賒銷額度范疇，交財務部審核、D1總經理審批后組織執行階 段 控 制D23.申請符合企業規定的，銷售員填寫“賒銷額度申請單”，提交領導審批；若在客戶賒銷額度范圍之內的，銷售部經理審批即可；若超過賒銷額度，交財務部審核及總經理審批4 ?銷售員在簽訂合同或組織發貨時，需按照信用等級和授權額度確定銷售方式；所有簽 發賒銷的銷售合同都必須經銷售部經理簽字蓋章后方可發岀D35?財務部定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的匯款和結算情況，嚴格監控每筆 賬款的回收和結算進度6?應收賬款超過信用期限仍未回款的，催收會計人員應及時上報財務部經理，并及時通 知銷售部經理組織銷售員聯系客戶清收相應建銷售管理制度關規范賒銷業務管理辦法規范參照規范企業內部控制應用指引文件資料“賒銷額度申請單”責任部門銷