1、第1章 市場經濟中的公共部門1.政府實現外部效應內在化的主要措施:外部性的內在化的經濟學解釋:為了消除因外部性而引起的市場失靈，就要將外部費用引進到價格中，從而激勵市場中的買賣雙方改變理性選擇，生產或購買更接近社會最優的量，糾正外部性的效率偏差，這種糾正過程稱為外部性的內在化。政府用于矯正外部效應(或說是實現外部效應內在化)的財政措施可區分為兩類：矯正性的稅收和矯正性的財政補貼。前者用于實現負的外部效應的內在化，后者則用于實現正的外部效應的內在化。2. 矯正性的稅收和矯正性的財政補貼:矯正性稅收是政府以矯正某些給他人造成損失的不良經濟活動，達到生產資源的有效利用為目的而課征的稅收。(由于在市場

2、經濟中，私人生產者往往從本身支付的成本和獲得的利潤出發，在生產決策中不充分考慮對其他人造成的損失，因而需要政府采取管理的措施，對私人的經濟活動加以矯正。這主要是通過稅收使外在影響內在化，以達到生產資源的有效利用。)其操作方法是：帶有負的外部效應的物品或服務征收相當于其外部邊際成本大小的稅收，以此將征稅物品或服務的私人邊際成本提高到同社會邊際成本相一致的水平，實現負的外部效應的內在化。所以，矯正性的稅收的突出特征是其數額同外部邊際成本相等。矯正性的財政補貼:是政府對具有正外部性的產品在最優產量水平上發放相當于外部邊際收益的補貼。其操作方法是：對帶有正的外部效應的物品或服務的消費者，按照該種物品或

3、服務的外部邊際效益的大小發放財政補貼，以此將補貼物品或服務的私人邊際效益提高到同社會邊際效益相一致的水平，實現正的外部效應的內在化。所以，矯正性的財政補貼的突出特征是其數額與外部邊際效益相等。3. 國家為減少市場經濟中的信息不對稱可以采取的基本措施：信息不對稱即信息不均衡，是指參與交易的雙方對于交易項目的潛在風險和收益所掌握的信息不均等。國家為減少市場經濟中的信息不對稱可以采取的基本措施：l 建立金融中介機構來沖減債權人面臨的信息劣勢；l 建立全社會的信用和信息基礎設施，利用信用紀錄、信用評級、信息披露等方式遏制債務人和受托人對信息優勢的濫用；l 建立嚴格的法律和規章制度以提供懲戒逆向選擇和防

4、范道德風險的他律機制；l 通過輿論和教育宣傳倡導重視信用的道德自律機制；l 建立國家風險化解機制。4. 機會成本：機會成本是指為了得到某種東西而所要放棄另一些東西的最大價值；也可以理解為在面臨多方案擇一決策時，被舍棄的選項中的最高價值者是本次決策的機會成本。5. 混合經濟中私人部門與政府的分工：混合經濟是指既有市場調節，又有政府干預的經濟。與私人組織相比，政府有四個重要特征：第一，政府擁有政治權力，即運用強制手段對社會進行控制和管理的權力。第二，政府領導人是經由特定的政治程序產生的。第三，政府行為的根本目標是追求社會福利最大化。第四，政府有責任和義務為社會全體成員提供公共商品、滿足公共需求。在

5、混合經濟中，政府主要履行以下四種經濟職能：（1）確立法律制度體系，建立和完善經濟體系；（2）促進競爭、控制外部性，提高資源配置效率；（3）實現國民收入公平分配；（4）保障宏觀經濟的穩定和增長。私人：家庭作為生產要素的所有者，在把勞動、資本等要素提供給企業的同時，企業又給予要素所有者以相應的報酬，構成家庭的收入來源。與此同時，家庭用這些貨幣收入再去購買企業生產的商品和勞務，進行消費，并構成社會總需求的一部分，從而完成家庭再生產。而企業的收入支出行為與家庭正好相反，企業把生產的商品與勞務出售給家庭，獲得銷售收入，并用這些收入購買由家庭提供的多種生產要素，構成企業的生產成本，即企業的支出行為。企業支

6、出正是家庭提供多種生產要素的收入，家庭與企業之間的功能配合是借助于市場機制來實現的，家庭和企業都是私人經濟部門，它們的經濟活動構成了最簡單的兩部門經濟循環。6. 市場失靈：是指市場無法有效率地分配商品和勞務的情況。原因如下：7. 典型市場經濟中公共部門的職責范圍：8. 薩伊定律的基本內容和深層含義：薩伊定律的核心思想是“供給創造其自身的需求”。這一結論隱含的假定是，循環流程可以自動地處于充分就業的均衡狀態。它包含三個要點：（1）產品生產本身能創造自己的需求；（2）由于市場的自我調節作用，不可能產生遍及國民經濟所有部門的普遍性生產過剩，而只能在國民經濟的個別部門出現供求失衡的現象，而且即使這樣也

7、是暫時的；（3）貨幣僅僅是流通的媒介，商品的買和賣不會脫節。根據薩伊定律，在一個完全自由的市場經濟中，由于供給會創造自己的需求，因而社會的總需求始終等于總供給。9.功能財政論的主要內：功能財政是指政府在財政方面的積極財政政策主要是為實現無通貨膨脹的充分就業水平；為實現這一目標，預算可以盈余，也可以為赤字，而不能以預算平衡為目的。當國民收入低于充分就業的收入水平（即存在通貨膨脹緊縮缺口）時，政府有義務實行擴張性的財政政策，增加政府支出和減少稅收，以實現充分就業。如果起初存在財政財政盈余，政府有責任減少盈余甚至不惜出現更大赤字，堅定地實行擴張政策。反之，當存在通貨膨脹缺口時，政府有責任減少政府支出

8、，增加稅收。如果起初存在財政預算赤字，就應該通過緊縮減少赤字，甚至出現盈余。總之，功能財政思想認為，在一個功能存在缺口的經濟中，政府不能以平衡預算為目標來對待預算盈余和赤字，而應從反經濟周期的需要來利用預算赤字和盈余，否則就不能在總支出不足時避免衰退，也不能消除過度支出帶來的物價水平上漲。10. 政府“大小”與市場“大小”的關系市場在資源配置中起決定性作用，政府作為公共權力的行使者、社會經濟活動的管理者，最重要的職能是從宏觀上引導方向，保持整個經濟社會持續健康穩步發展。政府與市場是現代市場經濟體系中兩個重要手段，各有長處但功能不同。政府是一只“看得見”的手，市場是一只“看不見”的手，它們都能對

9、資源配置產生作用，但資源配置和利益調節的機理、手段、方式不同。市場方式主要通過供求、價格、競爭等機制功能配置資源，調節利益關系，市場主體自主決策、自主經營和自擔風險。政府則主要根據全局和公益性需求，依靠行政權力和體制，進行重要資源配置，調節重要利益關系。11. 不完全競爭和壟斷競爭論的主要內容不完全競爭市場理論：發展中國家的金融市場不是一個完全競爭的市場，尤其是貸款一方對借款人的情況根本無法充分掌握，如果完全依靠市場機制就可能無法培育出一個社會所需要的金融市場。為了補救市場的失效部分，有必要采用諸如政府適當介入金融市場以及借款人的組織化等非市場要素。（不完全競爭 ：指這樣一些市場：完全競爭不能

10、保持，因為至少有一個大到足以影響市場價格的買者（或賣者），并因此面對向下傾斜的需求（或供給）曲線。）壟斷競爭論,說明一種既含有壟斷因素，又存在著激烈競爭的資本主義市場結構的理論。在這個市場中，生產差別產品并能夠決定自己產品價格的許多銷售者之間進行著價格和非價格（質量、服務和廣告）的競爭。（壟斷競爭是指許多廠商生產并出售相近但不同質商品的市場現象。）第2章 公共物品與公共選擇1.公共物品：是指公共使用或消費的物品，每個人消費這種物品或服務不會導致其他人對該種物品或服務消費的減少。三種基本屬性如下：l 效用的非可分割性：即公共物品或服務是向整個社會共同提供的，整個社會的成員共同享用公共物品或服務的

11、效用，而不能將其分割為若干部分，分別限定或歸屬于某些企業或居民享用。或者，不能按照誰付款誰收益的原則，限定由為之付款的企業或居民享用。l 消費的非競爭性：即某個企業或居民對某種公共物品或服務的享用，并不排斥、妨礙其他企業或居民同時享用，也不會因此而減少其他企業或居民享用的數量或質量。l 受益的非排他性：即在技術上沒有辦法將拒絕為止之付款的企業或居民排除在公共物品或服務的受益范圍之外。2.價格排他性公共物品：所謂價格排他性的公共物品，是指那些效益可以定價，從而可以在技術上實現排他性的公共物品或服務。這類物品或服務的特點是一方面，它的效用名義上向社會提供，即誰都可以享用;另一方面，它在受益上卻可以

12、排他，即誰花錢誰受益。3.擁擠性公共物品：是指那些隨著消費者人數的增加而產生擁擠，從而會減少每個消費者可以從中獲得的效益的公共物品或服務。這種物品或服務的效用雖為整個社會成員所共享，但在消費上具有一定程度的競爭性。4. 擠出效應：指政府支出增加所引起的私人消費或投資降低的效果。（社會財富的總量是一定的，政府這邊占用的資金過多，又會使私人部門可占用資金減少，經濟學將這種情況，稱為財政的“擠出效應”。）作用：短期中，當經濟沒有實現充分就業時，擠出效應小于1大于0，但在長期中實現了充分就業時，擠出效應則為1.由此得出，在沒有實現充分就業時，擴張性財政政策是有一定作用的，但在中長期，這些政策只會引起通

13、貨膨脹。5. 公共選擇過程中三個核心因素：公共選擇：指人們通過民主政治過程來決定公共產品的須有、供給與產量，是把個人或私人選擇轉化為集體選擇的一種過程或機制，是對資源配置的非市場決策。公共選擇應遵循的原則：實現社會整體效用的最大化，促使社會資源配置效率的不斷提高。6. 公共選擇的特點:它是建立在對消費者偏好充分了解的基礎上的；關于提供公共物品的決策是集中做出的。7. 西方進行公共選擇最常用的規則：在西方國家進行公共選擇時，最常用的規則是( ) A. 絕對多數規則 B. 簡單多數規則 C. 精英制 D. 總統負責制 B8. 簡單多數原則：每人一票對提案進行贊成或反對的投票，若有一半以上的人投票贊

14、成，提案即獲得通過。簡單多數規則下，如果備選提案只有一項或兩項就一定能夠得出確定的投票結果。而如備選提案的項目為三項或更多，投票的結果就不一定是唯一的，而是取決于所以投票人的偏好特點。如果所有投票人的偏好都是單峰偏好，就必定能夠決出一個唯一的結果；相反，如果至少一個投票人的偏好是雙峰偏好，就不能產生唯一的結果，而會導致循環。單峰偏好：意味著人們最理想的結果只有一個。對于這個唯一的最理想目標的偏離，無論是正的方向，還是負的方向，都是壞事情。多峰偏好則意味著人們最理想的結果不止一個。最初，當人們偏離其偏好的選擇目標時，境況或因此變壞。但若繼續沿著這個方向運動，其境況則會最終變好。9. 林達爾均衡及

15、其前提假設和實際含義：林達爾均衡的定義：如果每一個社會成員都按照其所獲得的公共物品或服務的邊際效益的大小，來捐獻自己應當分擔的公共物品或服務的資金費用，則公共物品或服務的供給量可以達到具有效率的最佳水平。這被稱為林達爾均衡。林達爾均衡條件的兩個前提假設：其一，每個社會成員都愿意準確地披露自己可以從公共物品或服務的消費中獲得的邊際效益，而不存在隱瞞或低估其邊際效益從而逃避自己應分擔的成本費用的動機.其二，每個社會成員都清楚地了解其他社會成員的嗜好以及收入狀況，甚至清楚地掌握任何一種公共物品或服務可給彼此帶來的真實的邊際效益，從而不存在隱瞞個人的邊際效益的可能。10. 免費搭車者：免費搭車者又稱搭

16、便車者，在財政學上，指不承擔任何成本而消費或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共物品收益動機的人成為免費搭車者。免費搭車現象緣于公共物品生產和消費的非排他性和非競爭性，往往導致公共物品供應不足。只要有公共物品或服務存在，免費搭車者的出現就不可避免。然而，一個不容回避的事實是，如果所有的社會成員都采取這樣的行為方式，那么公共財政將沒有任何資金來源，從而也就談不上公共物品或服務的效益了。解決：由于免費搭車者問題的存在，自愿捐獻和成本分攤的合作性融資方式不能保證公共物品或服務的有效供給。只有依靠政府部門使用非市場的方式公共財政來解決公共物品或服務的供給問題。政府部門一方面

17、以征稅方式取得收入，另一方面又將征稅收入轉用于公共物品或服務的供給。在解決社會小群體搭便車問題時，強制性的融資方式是一種有效的途徑。11. 公共悲劇：書上P1412. 唐斯是如何解釋導致公民參加公共選擇投票的原因的？答案：唐斯假定政府公共產品對選民產生的是收益，政府為生產這些公共產品而向選民征稅產生的是成本，那么將此 收益減去成本就是選民的效用，選民將根據這一效用的大小來決定投票。因此選民的投票的可能性是由他們在投票中 所能的得到的效用的大小來決定的。唐斯認為決定選民是否參與投票的主要因素有以下四點： 1自身投票的重要意義。它是指對自己參與投票能否關系到選舉結果的主觀推測。 2對各政黨間的期待

18、效用差，也就是指選民對參加選舉的政黨（候選者）所提出的政策的效用差異的認知。 3投票成本，即選民參與投票所需的費用。在此費用中包括了解政黨所必須的開銷。 4投票的長遠利益。這主要源自于選民參與投票有益于維持民主主義體制的考慮。即選民依靠民主主義作用的保持來 維護和發展切身利益。 13. 互投贊成票：書P80捆綁投票或隱含的投票交易。書P81。捆綁投票或隱含的投票交易又稱隱含的投票交易，當分別代表不同利益集團和兩個或更多的議題被組合在一起，讓投票者就此進行投票，隱含的投票交易就會發生。由于都只代表少數投票者的利益，若將其分別交投票者表決，肯定會遭否決；將它們組合在一起，并放入同一提案交投票者表決

19、的情況下，獲得通過的可能性就加大了。第3章 公共支出1. 公共支出：亦稱財政支出或政府支出，系指政府為履行其職能而支出的一切費用的總和。 公共支出的構成（分類）：書P942. 政府購買：政府購買是指各級政府購買物品和勞務的支出，它是政府支出的一部分。它既包括購買進行日常政務活動所需商品與勞務的支出，如行政管理費、國防費、社會文教費、各項事業費等，也包括購買用于興辦投資事業所需商品與勞務的支出如基本建設撥款等。政府一手付出了資金，另一手相應地獲得了物品或服務，并運用這些物品或服務來履行政府的各項職能。反應了公共部門要占用社會資源的要求，由政府部門運用這些資源，就排除了私人部門運用它們的可能性。記

20、入GDP中。書P943. 轉移支付，又稱無償支出，它主要是指各級政府之間為解決財政失衡而通過一定的形式和途徑轉移財政資金的活動，是用以補充公共物品而提供的一種無償支出，是政府財政資金的單方面的無償轉移，主要包括政府部門用于養老金、補貼、債務利息、失業救濟金等方面的支出。政府付出了資源，卻無任何資源可得。書P944. 公共支出發展的一般趨勢：瓦格納得出結論：政府活動不斷擴張所帶來的公共支出的不斷增持，是社會經濟發展的一個客觀規律。5. 公共支出規模：是為了反映政府經濟活動的范圍和對經濟的干預程度。決定因素：1） 經濟性因素：它主要是指經濟發展水平、經濟體制的選擇和政府的經濟干預政策和關于經濟發展

21、的水平對公共支出規模的影響等。2） 政治性因素：政治性因素對公共支出規模的影響主要體現在兩個方面：一是政局是否穩定；二是政體結構的行政效率。3） 社會性因素：如人口狀況、文化背景等因素，也在一定程度上影響著公共支出規模。4） 公共支出的向上剛性：公共支出的向上剛性是指公共支出有向上增加容易向下壓縮困難的特點，因此導致公共支出相對規模增長的趨勢。5） 公共商品需求的彈性：公共商品產量水平相對規模的擴大，可能由需求的更快增長引起，還可能由收入彈性和價格彈性兩者同時引起。6） 公共支出的環境因素：相同的公共商品產量水平需要不同的公共支出水平。7） 人口變化對公共支出的影響：人口增長促使公共支出增長是

22、一個較為直觀的事實。這種增長可以從總量和結構兩個方面來考察。人口總量的增加要求公共勞務增加。從結構考察，人口中的某些人的增長，或某一地區人口密度增長對公共支出的影響。公共支出規模的衡量分為兩種：1.公共支出的絕對規模它是指財政年度內消耗性支出和轉移支出的總和。公共支出的絕對規模越大，表明政府的活動范圍越大。于是，消耗性公共支出的絕對規模大體上反映了公共部門提供公共勞務的數量、公共轉移支出的絕對量反映了政府從事收入再分配活動的規模。2.公共支出的相對規模它是指當年的公共支出量與當年國民生產總值（GNP）或當年的國內生產總值（GDP）的比值。公共支出的相對規模只是近似反映政府在整個經濟中的地位和作

23、用，并沒有反映政府活動對經濟的全部影響。6.公共支出按使用方向劃分的三個部分：7. 政府購買的領域：政府購買的服務可以分為兩大類：一是政府機構及其工作人員自身消費的服務，二是政府機構及其工作人員為社會所提供的服務。前者屬于政府內部的服務，服務對象是政府機構和政府官員自身，后者屬于公共服務，服務對象是除政府以外的其他社會機構和公眾。8. 轉移性支出與國民生產總值的統計：通過支出過程使政府所掌握的資金轉移到特定的領受者手中，它只是資金使用權的轉移，對GDP的分配有直接影響，但對生產、就業以及社會總需求的影響是間接的。P949. 財政轉移性支出對生產就業以及社會總需求的影響：書P100。1） 其對社

24、會總需求構成中的消費需求和投資需求的作用來實現的。（1）如果轉移性支出的以是居民，直接轉化為國民的可支配收入，而形成消費需求，（2）如果轉移性支出的對象是企業，轉化為企業的可支配收和。其中一部分形成投資支出，另一部分軒化為居民的可支配收入，從而進一步形成消費需求，這就是說，政府的轉移性支出的相當部分會通過各種途徑直接或間接地轉化為消費支出和投資支出，從而制約社會總需求的形成。2） 對生產領域的影響？答；（1）如果轉移性支出的對象是居民，居民生活補貼，當享受補貼的居民領到補貼金時，就形成了一定數量的貸幣購買力，從而會增加對大眾消費品的需求，并導致這類物品或服務產量的相應增加。（2）轉移性地預見的

25、對象是企業，如企業生產補貼，幫助其克服生產經營中的各種困難，可以在促進生產發展或遏制生產規模萎縮方面發揮重要作用。3） 對分配領域的影響？答：在初次分配中形成的收入分配格局。（1）轉移對象是居民，收入從高收入者向低收入者轉移。（2）就以企業為對象的轉移性支出便會由納稅人的手中轉移到享受補貼的企業手中10. 預防性支出的項目：預防性支出指的是用于維持社會秩序和保衛國家安全，不使其受到國內外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財產安全與生活穩定的支出。這類支出主要包括國防、警察、法庭、監獄與政府行政部門的支出。11. 創造性支出的項目：創造性支出指的是用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經濟更加

26、發展的支出。這類支出主要包括經濟、文教、衛生和社會福利等項支出。12. 可控性支出：是不受法律和契約的約束，可由政府部門根據每個預算年度的需要分別決定或加以增減的支出。13. 特殊利益支出的支出項目：指的是對社會中某些特定居民或企業給予特殊利益的支出，如教育支出、醫藥支出、居民補助支出、債務利息支出等。14. 政府采購的主要原則：政府采購應當遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。A。15. 政府轉移性支出的投向：政府轉移性支出的分類：1）補助支出，包括社會保障支出和財政補貼；2）捐贈支出，我們政府向外國政府或國際組織提供的捐款；3）債務利息支出，我們政府償還國內外債務的利息支

27、出。16. 轉移性支出對物價的影響：當購買性支出增加時，政府對商品和勞務的需求增長，這會導致市場價格水平上升，生產企業利潤率提高，企業會因利潤率提高而擴大生產，所需的生產資料的增多，又可能推動生產資料的企業擴大生產，所需勞動力的增多，又引起就業人數的增多，從而引起消費品的社會需求膨脹，生產消費品的企業的生產規模同樣可能因之而擴大。當購買性支出增加時，政府對商品和勞務的需求增長，這會導致(AC )。A市場價格水平上升B市場價格水平下降C生產企業利潤率提高D生產企業利潤率下降E企業規模縮小，失業增加17. 瓦格納定律的表述:第三章點418. 皮考克和懷斯曼的梯度漸進增長理論：他們認為，公共支出的增

28、長只是由于公共收入的增產而造成的，而不是其他別的什么原因所造成的。他們將導致公共支出增長的因素歸結為兩種：內在因素和外在因素，書P105。19. 經濟發展階段理論在“大量消費”階段政府開支主要特征：他們認為，在經濟發展的早期階段，政府投資往往在社會總投資中占有較高的比重，公共部門為經濟發展提供社會基礎設施，如道路、運輸系統、環境衛生系統、法律與秩序、健康與教育以及其他用于人力資本的投資等等。在經濟發展進入中期階段之后，政府投資還應繼續進行，但這時政府投資只是對私人投資的補充。一旦經濟達到成熟階段，公共支出將從基礎設施支出轉向不斷增加的教育、保健與社會福利服務的支出，且這方面的支出增長將大大超過

29、其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度，導致財政支出規模膨脹。20. 鮑莫爾非均衡增長模型：他將國民經濟部門區分為生產率不斷提高和生產率提高緩慢兩大類別，前者被稱為進步部門，后者被稱為非進步部門。兩個部門的差異來自技術和勞動發揮的作用不同，在進步部門，技術起著決定作用；在非進步部門，勞動起著決定作用。假設兩個部門工資水平相同，且工資隨著勞動生產率提高而上升。由于勞動密集的公共部門是非進步部門，而該部門的工資率與進步部門的工資率呈同方向等速度變化，因此，在其他因素不變的情況下，生產率偏低的公共部門的規模會隨著進步部門工資率的增長而增長，換言之，政府部門的投資效率偏低導致政府支出規模不斷擴大

30、。第4章 公共收入 公共收入：亦稱財政收入或政府收入，指政府為履行其職能而取得的所有社會資源的總和。1. 公共收入的構成：公共收入主要是由稅收收入構成的，除此之外，還有公債收入以及其他收入如公共資產收入、收費、捐贈收入等。2.公共收入的基本原則：受益原則；支付能力原則；書P132。3.中央與地方的財政關系知曉：書P3384.稅收的三個基本要素：稅收是以實現國家公共財政職能為目的，基于政治權力和法律規定，由政府專門機構向居民和非居民就其財產或特定行為實施強制、非罰與不直接償還的金錢或實物課征，是國家最主要的一種財政收入形式。三個基本要素：課稅主體（納稅人，稅法上規定的直接負有納稅義務的人，注意課

31、稅主體或納稅人并不一定就是稅負的承擔者，即負稅人）、課稅客體（課稅的目的物，對什么課稅）和稅率（是所課證的稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，也就是課稅的尺度，具體分為比例稅率、累計稅率和累退稅率）。書P1355.稅收特征：強制性（指國家以社會管理者身份，用法律形式、對征、納雙方權力與義務的制約。）、無償性（指國家征稅對具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何形式的直接報酬。）、固定性（指國家征稅必須通過法律形式，事先規定課稅對象和課征額度。）6.公債的特征：公債：是政府舉借的債，是政府為履行其職能的需要，依據信用原則，有償、靈活地取得公共收入的一種形式。特征：有償性、自愿性、靈活性等。書P1

32、417.使用費：按照受益原則，享受政府所提供的特定的公共物品或服務，應當相應地為此支付一部分費用，即所謂誰收益誰出錢。對政府所提供的特定公共設施的使用者按照一定的標準收取使用費，是公共收入的一個有償性的來源。下列對于使用費特點的表述中錯誤的是（D）。A收取使用費的特定設施通常屬于具有自然壟斷性的設施B使用費的特點是誰使用誰付錢。享受政府所提供的特定的公共物品或勞務的效益，應當相應地為此支付一部分費用，即所謂誰受益誰出錢C政府收取的使用費，通常低于其提供該種物品或勞務的平均成本。平均成本和使用費之間的差額，便是對使用者的補貼，而這一補貼是以稅收為資金來源的D使用費收入的獲取穩定，與使用者的意愿無

33、關8. 規費：是政府部門為社會成員提供某種特定服務或實施行政管理所收取的手續費和工本費，通常包括兩類：行政規費和司法規費（書P148）9. 特許權費：可指為特許經營某種商品或服務收取的費用。特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。10. 公共收入的各種取得形式對社會物價水平的影響：在下列公共收入的取得形式中，對社會物價水平影響最直接的是（D）。A政府所擁有的企業上繳的利潤B政府出賣資產獲得的收入C政府資產經營所獲得的利得D政府引致的通貨膨脹11.支付能力原則：支付能力原則要求按照納稅人的負擔能力來分擔稅收，能力大者多納稅，能力小者少納稅

34、，能力相同者負擔相同的稅收，能力不同者負擔不同的稅收。支付能力原則的標準：怎樣測度納稅人的納稅能力是一個關鍵問題。根據測度標準的不同，可分為以客觀標準測度的客觀說和以主觀標準測度的主觀說。客觀說主張以納稅人擁有財富的多少作為測度其納稅能力的標準，具體分為收入、財產和消費三種尺度。主觀說主張以納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小作為測定其納稅能力的尺度。而犧牲程度的測定，又以納稅人納稅前后從其財富得到的滿足（或效用）的差量為準，具體有均等犧牲、比例犧牲和最小犧牲三種尺度。12. 財產標準：財產是衡量納稅人支付能力的標準之一，財產代表著納稅人的一種獨立的制度能力。財產的增加也意味著納稅人收入的增加或者

35、隱含收入的增加，納稅人稅收支付能力也越大。13. 收入標準：一般認為，收入最能夠反映納稅人的支付能力，因為收入的增加使支付能力的提高最為顯著，收入越多表明在特定時期內擴大生產和消費以及添加財產的能力越大，稅收支付能力也越大，反之則越小。14. 消費標準：消費充分反映著一個人的支付能力。日常生活中消費多者，其納稅能力必大，消費少者，其納稅能力必小。15. 均等犧牲：即要求每個納稅人因納稅而犧牲的總效用相等，實際是主張等額納稅16. 比例犧牲：即要求每個納稅人因納稅而犧牲的效用與其收入成相同比例。，這實際是主張等比納稅。17. 最小犧牲：亦稱“等量邊際犧牲”，即要求社會全體因納稅而蒙受的總效用犧牲

36、最小。18. 公共財政思想的核心：A19. 分稅制的“三分”。實行分稅制，要求按照稅種實現“三分”：即分權、分稅、分管。地方政府所轄稅種的決定：20. 分稅制的稅權分配：為集權為主的、分權為主的、集權和分權相結合的分稅制的類型。集權為主的分稅制特點：政治集權、經濟干預。稅權集中。中央稅收為主體。分權為主的分稅制特點：三級政府，三級預算，相對獨立。中央(聯邦)、州和地方政府各有一定稅權、分稅分管。享稅是主體，稅種分為各級政府的固定稅和共享稅兩大類。集權與分權相結合的分稅制特點：(1)有比較完善的中央和地方兩個稅收管理體系。(2)有比較靈活的中央財政對地方財政的調控措施。(3)有比較健全的稅收管理

37、體系。21. 下列關于在完善的分稅制下中央稅收立法權和地方稅收立法權關系的表述中，錯誤的是（C）。A中央政府與地方政府都享有一定的、獨立的稅收立法權B . 地 方 的 稅 收 立 法 權 必 須 服 從 于 中 央 的 稅 收 立 法 權 ，地 方 稅 法 不能同中央稅法有相悖之處 C 地 方 的 稅 收 立 法 權 與 中 央 的 稅 收 立 法 權 的 行 使 都 必 須 由 地 方 立法機構行使 D中央稅收立法權的行使優先于地方的稅收立法權22. 確立分稅制的依據:a.以各級政府的事權范圍為依據b.以各類稅種的自身特征為依據c.以加強和方便稅收征管為依據。9下列選項中，與確立分稅制的依據

38、無關的是（ ） 。 A. 以各類稅種的自身特征為依據 B. 以各級政府的事權范圍為依據 C. 以國際通行慣例和國際法為依據 D. 以加強和方便稅收征管為依據 -選擇：C22.國際上常見的分稅制類型：1）分稅級次為兩級和兩級以上的分稅制類型。根據分配級次的不同，分稅制類型常見的有兩種，一種是中央政府與地方政府兩級分稅制，一種是中央政府、州(省、自治區、直轄市)政府、縣(府、郡、自治州、盟、旗)政府三級分稅制。2）完善程度為徹底型和不徹底型的分稅制類型。在各國稅收實踐中，實行分稅制的國家基本上可劃分為徹底分稅制與不徹底分稅制兩種形式。徹底分稅制(亦稱“完全分稅制”)是指：徹底劃分中央和地方稅收管理

39、權限，不設置中央地方共享稅的一種分稅制制度。一般來說，實行這種制度需要有良好的法制環境作為支撐。不徹底分稅制(亦稱“不完全分稅制”)是指：稅收管理權限交叉，設置中央稅、地方稅以及中央和地方共享稅的一種分稅制制度。它既具有固定性的特點又具有靈活性的特征。3）稅權分配程度為集權為主的、分權為主的、集權和分權相結合的分稅制的類型。 目前世界上實行的分稅制主要有3種類型：其一，集權為主的分稅制。特點是：A.政治集權、經濟干預;B.稅權集中;C.中央稅收為主體。其二，分權為主的分稅制。特點是：A.三級政府，三級預算，相對獨立;B.共享稅是主體，稅種分為各級政府的固定稅和共享稅兩大類。其三，集權與分權相結

40、合的分稅制。主要包括：A.有比較完善的中央和地方兩個稅收管理體系;B.有比較靈活的中央財政對地方財政的調控措施;C.有比較健全的稅收管理體系。23.插入理解題：試述理想的條件下，公共收入在中央政府和地方政府之間劃分應遵循的主要原則答案： 政府組織上的層次性，決定了財權不同的層次的政府之間應當進行相應的劃分。在理想的條件下，公共收入在中央政府和地方政府之間的劃分應遵循以下原則：1 財權與事權相統一原則，即各級政府根據提供的公共產品獲得相應的公共收入。2財政權利與財政責任相統一原則，即各級政府對自己的收入和支出負責。3地方自治與中央集中原則，地方擁有相應的立法權利決定本地的稅收，這種權利并不應當危

41、害中央政府代表整個國家取得收入。4效率原則，即財權的劃分要考慮地域、經濟發展與支付系統的實際情況，提高效率、降低成本、避免浪費、有利于監督。5政治統一原則，財權的劃分要與國家政治體制的進程相一致。6法律統一和司法獨立原則，財權的劃分必須以法律的形式確定下來并且和國家的根本大法相統一，在財權劃分過程中出現的矛盾和糾紛，應當依靠法律途徑解決。7公共意志原則，地方財政的管理和使用必須建立在地方立法機構能夠完整的表達民眾意志的基礎之上，否則財權的劃分只能導致地方財政的混亂，從而出現道德風險。在未能建立這樣的管理機制之前，必須由中央政府承擔相應的財政責任。8地區均衡原則，財權的劃分應當考慮地區經濟與社會

42、發展水平的差異，因此中央政府應當對落后地區承擔較多的財政責任。9總收入最大化原則。10公共產品提供者就近原則。24.通貨膨脹稅：通貨膨脹稅是指在通貨膨脹條件中的一種隱蔽性的稅收。在經濟出現通貨膨脹的時候，由于受通貨膨脹的影響，人們的名義貨幣收入增加，導致納稅人應納稅所得自動地劃入較高所得級距，形成了檔次爬升，因而按較高適用稅率納稅。這一種由通貨膨脹引起的隱蔽性的增稅，被稱為“通貨膨脹稅”。25.轉移支付（transfer payment），又稱無償支出，它主要是指各級政府之間為解決財政失衡而通過一定的形式和途徑轉移財政資金的活動，是用以補充公共物品而提供的一種無償支出，是政府財政資金的單方面的

43、無償轉移，體現的是非市場性的分配關系。是二級分配的一種手段。26.專項轉移支付：專項轉移支付是指上級政府(在我國一般指中央、省、市級政府)為實現特定的宏觀政策目標，以及對委托下級政府代理的一些事務進行補償而設立的專項補助資金。資金接受者需按規定用途使用資金。27.一般性轉移支付：指中央政府對有財力缺口的地方政府（主要是中西部地區），按照規范的辦法給予的補助。包括均衡性轉移支付、民族地區轉移支付、農村稅費改革轉移支付、調整工資轉移支付等，地方政府可以按照相關規定統籌安排和使用。28.轉移支付的模式包括：(1)縱向轉移支付，即上下級政府間自上而下的縱向財政平衡模式，也稱父子資助式，是中央政府依據特

44、定的財政管理體制，把地方政府財政收入的一部分集中起來，再根據各地方財政平衡狀況和中央宏觀調控目標的需要，把集中起來的財政收入再數量不等的分配給各地方，以達到均衡各地財力的目的。(2)橫向轉移支付，即各同級地方政府之間的橫向財政平衡，也稱兄弟互助式。這種模式是同級的各地方政府之間的平行轉移，一般是財力富裕地區向財力不足地區轉移。此種模式一般是作為縱向轉移支付的補充，與縱向轉移支付配合使用。(3)縱橫交叉轉移支付，即以縱向轉移為主，橫向轉移為輔，縱橫交叉，相互配合。中央政府的縱向轉移支付側重于實現國家的宏觀調控目標，地方政府間的橫向轉移支付主要用于補充經濟不發達地區的財力不足。第5章 稅收1. 稅

45、收：稅收是國家（政府）公共財政最主要的收入形式和來源。稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。（稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征，習慣上稱為稅收的“三性”。）2. 稅收的職能：a）組織財政收入：稅收是政府憑借國家強制力參與社會分配、集中一部分剩余產品（不論貨幣形式或者是實物形式）的一種分配形式。組織國家財政收入是稅收原生的最基本職能。b）調節社會經濟：政府憑借國家強制力參與社會分配，必然會改變社會各集團及其成員在國民收入分配中占有的份額，減少了他們可支配的收入，但是這種減少

46、不是均等的，這種利益得失將影響納稅人的經濟活動能力和行為，進而對社會經濟結構產生影響。政府正好利用這種影響，有目的地對社會經濟活動進行引導，從而合理調整社會經濟結構。c）監督管理社會經濟活動：國家在征收取得收入過程中，必然要建立在日常深入細致的稅務管理基礎上，具體掌握稅源，了解情況，發現問題，監督納稅人依法納稅，并同違反稅收法令的行為進行斗爭，從而監督社會經濟活動方向，維護社會生活秩序。3.稅收原則：（稅收公平原則：執政府征稅要使個人納稅人承受的負擔與其經濟狀況相適應，并使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡P158）（稅收效率原則：要求政府征稅有利于社會資源的有效配置和國民經濟的有效運行，提高稅

47、務行政和管理效率P164）4.稅收構成三要素：征稅對象，納稅人，稅率。5.稅源與稅收制度：稅源是指稅收課征的經濟源泉；稅本：稅本是形成稅收收入的經濟基礎。指國民經濟的生產力，包括人力、資本、土地三個要素及由此結成的生產經營單位等。國家的稅收只能征自稅源，不能征自稅本。6.稅收制度：反映國家與納稅人之間的經濟關系，是國家以法律形式規定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。稅收制度的內容包括稅種的設計、各個稅種的具體內容，如征稅對象、納稅人、稅率、納稅環節、納稅期限、違章處理等。7.霍布斯的稅收思想：國家起源于“一大群人相互訂立信約”，“按約建立”的“政治國家”的一切行為，包括征稅，都來自于人民的授

48、權；人民納稅，乃是因為要使國家得以有力量在需要時能夠“御敵制勝”。他主張實行平等課稅的原則，即按照人民從國家享受到的利益成比例的納稅。國家提供的利益并非平均地分配給每個公民，而是有的受益多，有的受益少。他提出了兩個衡量受益程度的標準:一是個人擁有的財產數額;二是個人消費的數額。他主張按照上述標準之一，比例而平等地向政府納稅。霍布斯站在反封建的立場上，主張征收國內消費稅。8.托馬斯孟的稅收思想：認為:雖然關稅與貨物稅導致服裝與生活必需品價格上漲，但是勞動力的價格也與之成比例地提高。因此國防費用賦稅的負擔最終轉嫁到作為雇主的生產者身上。國民靠納稅使自身安全得以保證，所以這種納稅是既公正又有利的。但

49、是，如果稅收被國王揮霍于私人享受、屬于濫用賦稅，則是國家之損失。他認為國王在臨時征收賦稅時，必須取得全體人民的認可，征課賦稅必須取得議會的同意。9.國家征稅正當論：民之所以納稅，無非是為了使國家得以具備提供“公共服務”或“公共需要”的能力；國家之所以征稅，也正是為了滿足其創造者作為締約主體的人民對公共服務的需要。10.配弟提出的稅收應當貫徹的三條標準：威廉 配第首次提出稅收應當貫徹“公平”、“簡便”、“節省”三條標準。他認為“公平”是稅收要對任何人、任何東西“無所偏袒”，稅負也不能過重；“簡便”是指征稅手續不能過于煩瑣，方法要簡明，盡量給納稅人以便利；“節省”是指征稅費用不能過多，應盡量注意節

50、約。 11.亞當斯密的稅收原則：斯密提出了稅收的四項原則：（1）平等原則，即公民應根據自己的納稅能力來承擔政府的經費開支，按照其在國家保護之下所獲得收入的多少來確定繳納稅收的額度；（2）確實原則，即課稅必須以法律為依據；（3）便利原則，即稅收的征納手續應盡量從簡；（4）最少征收費原則，即在征稅過程過程中，應盡量減少不必要的費用開支，所征稅收盡量歸入國庫，使國庫收入同人民繳納的差額最小，征收費用最少。12.攸士第的稅收思想：攸士第的提出了征收賦稅方法的六大原則，即賦稅必須自愿繳納;不應迫害人民的生活和工商業，也不應不正當地限制人民的自由;賦稅的征收要做到公平合理;賦稅必須明確、不易逃避;賦稅的費

51、用不應過高;應以方便和為人們所接受的方式繳納。P15413.稅收橫向和縱向公平原則的闡述:橫向公平（亦稱水平公平）：經濟能力或納稅能力相同的人應當繳納相同的稅收，即以同等的方式對待條件相同的人，稅收不應是專斷的或有差別。縱向公平（亦稱垂直公平）:經濟能力或納稅能力不同的人應當繳納數額不同的稅收，即以不同的方式對待條件不同的人。14.一國建立稅收制度應遵循的一般原則:下 列 關 于 一 國 建 立 稅 收 制 度 應 遵 循 的 一 般 原 則 的 表 述 中 ， 錯 誤 的 是 （C）。 A 國 家 在 建 立 稅 收 制 度 時 ，首 先 要 考 慮 的 是 保 證 它 的 政 府 支 出

52、需要。政府天然要求擴大收入，而經濟在一定時期所能提供的資源 總是有限的。因此稅收制度的建立必須兼顧政府收入的需要與經濟 基礎所能提供的現實可能雙方面的問題 B 國 家 稅 收 制 度 包 括 稅 種 的 建 立 、征 稅 對 象 的 確 定 和 稅 率 的 設 計等，只有著眼于經濟發展，才能壯大國家的物質基礎 C 一 國 的 稅 收 制 度 設 計 一 定 要 盡 可 能 的 細 致 ， 要保證足夠復雜， 以防止納稅人在簡便的稅制下尋找稅收的漏洞，偷漏稅款。為此稅 制設計必須足夠繁復 D 一 國 稅 收 制 度 一 方 面 要 考 慮 促 進 本 國 經 濟 的 發 展 ，另 一 方 面 更要

53、考慮適應全球經濟發展所帶來得全球經濟一體化的要求。一國 稅收制度的選擇必須考慮不同國家之間制度競爭，特別是稅收制度 競爭的嚴酷現實。任何一個國家在建立稅收制度時，首先要考慮的是保證它的政府支出需要。社會主義經濟的發展需要大量的資金，而稅收收入卻是有限的，它不能不受到一定時期稅源的制約，這就要求對二者合理兼顧，以求得需要與可能之間的平衡。二是促進國民經濟發展的原則。稅收分配的對象來自社會再生產中創造的物質財富。只有生產規模不斷擴大，生產速度持續增長，稅源才會越來越充裕。三是公平稅負，區別對待的原則。公平稅負是指在商品經濟條件下，對同部分、同行業內部的不同生產者課以同等的稅收，做到公平稅負。四是簡

54、化稅原則。國家稅收制度的建立，必須注意適當簡化稅制。15. 一國稅收制度決定因素：1)經濟發展水平。經濟發展水平越高(低)，人均收入越高(低)，所得稅和社會保障稅的收 入占稅收收入總額的比重越高(低)。這在很大程度上說明了為什么工業化國家以所得稅為主， 而大多數發展中國家以商品稅為主的原因。 2)征收管理能力。會計制度越完善，征收管理手段越先進，誠信納稅程度越高，所得稅的 收入比重越高；相比之下，商品稅的收入比重在發展中國家比較高，其中的一個重要原因是商 品課稅在管理上要比所得課稅更容易些。 3)財政支出結構。財政支出結構對稅制結構的影響，主要體現在專稅專用的情況下，如果 某項財政支出的需求較

55、大且所占份額較高，那么，為此融資的相應稅種的收入比重也會隨之較 高。最典型的例子就是社會保障稅。 4)稅收政策目標。理論上一般認為，間接稅比所得稅更有利于經濟增長，而所得稅比間接 稅更有利于公平收入分配。所以，旨在促進經濟增長的發展中國家，一般是以間接稅為主的稅 制結構；旨在公平收入分配的發達國家，一般是以所得稅和社會保障稅為主的稅制結構。 5)相鄰國家的示范效應。一國的稅制結構在一定程度上也受周邊國家稅制結構的影響，這 種示范效應涉及資本、勞動力、商品在相鄰國家間的流動。16. 稅收的超額負擔：稅收超額負擔是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉向政府部門的轉移過程中，給納稅人造成了相當于納稅稅

56、款以外的負擔。國家課稅后，會直接減少納稅人收入，不可避免地對納稅人的行為選擇產生一定影響。如果國家征稅后增加的社會效益，小于將相應稅款留給納稅人而增加的效益，則稅制就沒有效率。17. 稅收的額外收益：稅收額外收益是由于征稅改變了納稅人在生產、消費、儲蓄和投資等方面的經濟選擇而使社會效率得到提高，或對社會經濟產生超過稅收負擔本身的積極影響。18. 稅收中性：稅收中性是針對稅收的超額負擔提出的一個概念，一般包含兩種含義:一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔;二是國家征稅應避免對市場經濟的正常運行進行干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置

57、的決定因素。19. 降低稅收征管成本的思路和主要途徑：政府關心的是盡可能的多取得實際稅收，而名義稅收需要扣除稅收的行政成本才能成為實際稅收。因此要想使包含稅收成本的名義稅收與扣除稅收成本的實際稅收的差距縮 小，關鍵就在于提高稅收本身的效率。其主要途徑有: (1)運用先進科學方法，管理稅務，防止稅務人員貪污舞 弊，以節約征收費用和管理費用; (2)簡化稅制，使納 稅人易于掌握，盡量給納稅人以方便，以壓低執行費用; (3)建立廉價的、完善的稅收管理信息系統，以降低稅收征管中的信息不對稱; (4)盡可能將執行費用轉化為管 理費用，以減少納稅人負擔或費用分布的不公，增加稅務支出的透明度。20. 稅負轉

58、嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉嫁給購買者或供應者的一種經濟現象。一般包括前轉和后轉兩種基本形式。它具有以下三個特征:與價格升降緊密聯系;它是各經濟主體之間稅負的再分配，也是經濟利益的一種再分配，其結果必導致納稅人與負稅人不一致;是納稅人的一般行為傾向，即是納稅人的主動行為。21. 稅負轉嫁與課稅制度的關系：間接稅稅負易于轉嫁，直接稅稅負不易轉嫁。如對人的所得課稅，較難轉嫁；而對于商品課征的消費稅等，則較易轉嫁。課稅范圍廣的，即課稅能遍及同一性質所有或大部分商品的，轉嫁易，反之則難轉嫁。如茶和咖啡同屬飲用商品，如果課稅于茶而咖啡免稅，當茶價增加時，飲茶者改飲咖啡，以致茶的消費減少。此時茶商則不敢把全部稅款加于茶價之內，也即轉嫁較難。22. 稅負轉嫁的實現與定價制度關系：價格自由變動是稅負轉嫁的基本前提條件。稅負轉嫁涉及到課稅商品價格的構成問題，稅負轉嫁后存在于經濟交易之中，通過價格變動實現。課稅不會導致課稅商品價格的提高，也就沒有轉嫁的可能，稅負由賣方