1、2020 年銀行金融基礎知識競賽搶答題庫及答案（共 360 題）1、融資租賃業務只轉移資產的使用權。 答案：錯。2、金融租賃公司管理辦法規定的融資租賃物為固定資產。 答案： 對。3、金融租賃公司可以吸收金融機構和社會公眾的存款。 答案：錯。4、人民幣理財業務是商業銀行的一項中間業務。 答案：對。5、商業銀行發行人民幣理財產品是否承擔風險，取決于產品投資對 象的風險大小。 答案：錯。6、產品適合度評估是銷售人民幣理財產品的必經程序。 答案：對。7、根據中華人民共和國物權法等法律規定，中國銀行業監督管 理委員會于 2007年 10月制定了應收賬款質押登記辦法，以規范 應收賬款質押登記， 保護質押當

2、事人和利害關系人的合法權益。 答案： 錯。8、應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要 求義務人付款的權利。 答案：對。9、中國人民銀行征信中心是應收賬款質押的登記機構。 答案：對。10、應收賬款融資業務都要收取手續費。 答案：錯。11、關聯交易的隱蔽性和復雜性使得商業銀行很難及時發現風險隱患 并采取有效控制措施。 （ T ） 12、對于開立 100%保證金的銀行承兌匯票不需要在企業信用信息數據庫中進行上報操作。 （ F ） 13、巴塞爾新資本協議提出的一系列監管原則是以資本充足率為 核心的。（T） 14、“不要將所有的雞蛋放在同一個籃子里” ，這屬于風險管理中的風 險規避策略

3、。（ F）15、杠桿比率用來衡量企業所有者利用自由資金獲得融資的能力，也 用于判斷企業的償債資格和能力。 （T） 16、連帶責任保證的債務人在主合同規定的債務履行期屆滿沒有履行 債務的，債務人可以要 求保證人在其保證范圍內承擔保證責任。 （T） 17、集團成員企業相互擔保的形式符合法律規定， 具有法律效力。 （T） 18、按照國際慣例，對于企業的信用評定采用評分方法，而對個人客19、戶的信用評定采用評級方法。 （ F） 般而言，對于信用等級較高的客戶偶然發生的風險波動，應給 予較小的容忍度； 而對于風險程度本身就很高的客戶， 則應給予較大 的容忍度。（ F ） 20、市場風險只存在與銀行的交易

4、業務中， 非交易業務沒有市場風險。21、巴塞爾委員會于 1996年 1月頒布的資本協議市場風險補充規 定將市場風險納入了資本要求的范圍，涵蓋了全部的市場風險。（F） 22、越權屬于員工操作風險行為。 （ T） 23、商業銀行由于系統故障造成的風險和損失， 不屬于操作風險。（ F）24、火災、搶劫等操作風險屬于可緩釋的操作風險類型。（T）25、公允價值為交易雙方在公平交易中可接受的資產或債權價值。 ( T) 26、根據巴塞爾新資本協議 ，商業銀行必須為操作風險配置相應 的資本。(T) 27、如果兩筆貸款的信用風險隨著風險因素的變化同時上升或下降，則兩筆貸款是正相關的，即同時發生風險損失的可能性比

5、較小。(F)28、商業銀行進行風險管理的目標就是消除風險，實現零風險。(F) 29、商業銀行不僅僅是經營貨幣的金融機構， 而是經營風險的經營機 構。 (T) 30、對商業銀行進行風險管理是風險管理部門的責任， 與前臺業務部 門無關。 (F) 31、商業銀行的 “風險管理部門 ”和“風險管理委員會 ”在職能上沒有明 顯區別。 (F) 32 商業銀行要靠一場運動式的突擊來培育風險文化。 (F) 33、風險管理是商業銀行的核心競爭力。 (T) 34、我國商業銀行的核心資本包括普通股、優先股、資本公積、盈余 公積、未分配利潤和少數股權、可轉換債券。 (F) 35、實施風險管理是有成本的， 風險管理體系

6、并不是越復雜越好。 (T) 36、經濟資本就是會計資本。 ( F) 37、風險管理委員會是與股東大會、 董事會、監事會并列的機構。 (F)38、銀行面臨風險時應該首先選擇風險規避策略。(F)39、經濟資本能夠由于彌補銀行的預期損失和非預期損失。(F) 40、操作風險是指由于不完善或有問題的內部程序、 人員及系統或外部事件所造成損失的風險。 （T） 41、巴塞爾委員會認為，操作風險是商業銀行面臨的一項重要風險， 商業銀行應為抵御操作風險造成的損失安排經濟資本。 （T） 42、實踐證明，單一法人客戶的各項周轉率越高，盈利能力和償債能 力必然就越好。（F） 43、現金流是指現金在一個公司的流入和流出

7、。 根據大多數國家的標 準，現金流量表分為三部分： 經營活動的現金流、 投資活動的現金流、 融資活動的現金流。 （ T） 44、在巴塞爾新資本協議中，公司、主權、銀行和零售暴露計算每筆債項信用風險資本要求的權重公式是相同的。（ F） 45、資產分類是商業銀行實施市場風險管理和計提市場風險資本的前 提和基礎（ T） 46、由于黃金是一種貴金屬， 因此黃金價格波動帶來的市場風險屬于 商品風險。（ F） 47 客戶經理在提出建議時要能自然地介紹本銀行的產品與服務。 （T） 48、法人是以盈利為目的的組織。 （ F） 49、銀行業同業人員之間應當互相尊重， 在面對競爭的時候不能互相 誹謗；可以進行正常

8、的學術交流， 但不能互相交換商業機密或知識產 權。 (T ) 50、破產財產不足以清償同一順序的清償要求的， 按照債務的形成時 間依次足額償還。 （ F） 51、企業財務報表分析，應至少選擇兩年財務報表進行分析，同時可選擇其他行業的財務數據為參照進行對比分析。（F） 52、新項目的貸款應側重在項目的前景預測， 同時也要看資金籌措方 案及企業的承債能力。 （T） 53、詳細閱讀會計報表附注是報表分析的重要環節。 （T） 54、企業的內控制度屬于企業管理范疇， 銀行貸款重點是償債能力和盈利能力分析，所以，不必要關注企業內控制度和手段。（F） 55、財務數據的應用應保持前后各期一致和統一（ T）56

9、、財務報表分析既要從企業自身歷史的角度進行縱向對比分析，又要在行業內進行橫向對比分析，才能作出客觀分析結果。（ T） 57、資源掌控與資源配置的分析，其實質是資產負債表結構的分析。58、財務報表分析的重點和內容是由國家審計機關規定的。（F） 59、企業商譽其價值是由收購方支付的價款， 大于被收購方凈資產的 差鵝。（T） 60、短期償債能力的分析中，現金比率是一個很重要的評價指標，一 般認為 30%為佳，從銀行貸款的角度看比率越高風險越小，從企業財 務分析的角度看， 過高的比率值說明企業資金運用能力不足， 沒有充 分運用舉債能力。 （ T） 61、經富滇銀行以及認可的資信評估機構評定為“ AA&

10、#39;級信用等級的 借款人，可采用信用貸款方式發放固定資產貸款。（ F） 62、展期貸款利率按簽訂展期還款協議書之日的利率執行。展期 貸款的展期期限加上原期限達到新的檔次利率期限， 則在原期限和展 期內均按新期限檔次利率計收利息。（ T） 63、對于由各級財政兜底的市政基礎設施等建設項目， 無需對項目進 行評估，但必須對兜底財政的償債能力進行評價。（ T） 64、對于申請人購置的辦公用房等固定資產，無需對項目進行評估， 但必須對企業的專項償債能力進行評價。（ T） 65、經富滇銀行審查，借款人有能力按時歸還而不歸還的貸款，可以 視同挪用貸款處理。（ T） 66、經項目評估， 項目的財務凈現值

11、小于零，說明項目在財務效益上 是可行的。（ F） 67、建設期貸款利息不屬于利息資本化的范疇，不能計入固定資產。68、借款人實行聯營的，聯營后如組成新的企業法人，新的企業法人 應當按其占用原借款人的資本金或資產的比例承擔對富滇銀行的貸 款債務；不組成新的企業法人， 借款人原有對富滇銀行的貸款債務仍 由借款人承擔。（ T） 69、企業管理人員的工資和職工的計件工資屬于固定成本。（ F） 70、建設期貸款利息屬于動態投資。（ T） 71、經常項目的國際收支可以劃分為：貿易收支和非貿收支。 （正確） 72、企業或個人在國際間從事的貨物貿易、服務貿易、獲得的收益和 經常轉移均屬于經常項目的外匯業務。

12、（正確） 73、企業接收境外投資資本金的交易屬于資本項目外匯業務。 （正確） 74、從國際收支的角度， 可以把外匯業務分為經常項目和資本項目外匯業務兩大類。（正確） 75、經常項目外匯業務包括： 貨物貿易、 服務貿易、收益和經常轉移。正確） 76、資本項目外匯業務包括：外商投資、外債、境外投資和證券投資 等。（正確） 77、我國在 1996 年實現了經常項目的可兌換。也就是說，只要單證 齊全、交易真實可靠， 企業和個人便可在銀行直接辦理經常項目的外 匯業務。（正確） 78、外匯是指外國貨幣或以外國貨幣表示的可用于國際結算的支付手 段。（正確） 79、外匯按表現形式可以分為現鈔和現匯， 現鈔主要

13、包括外幣的鈔票 和鑄幣。（正確） 80、根據銀行間外匯市場的行情波動， 我們行對外匯牌價實行一日多 價管理。（正確） 81、結匯是指銀行按照現匯或現鈔買入價買進客戶的外匯， 同時支付 其相應人民幣的行為。 （正確） 82、售匯是指銀行按照現鈔或現匯賣出價賣出外匯， 同時收取客戶人 民幣的行為。（正確） 83、對公單位在總行營業部開立經常項目外匯賬戶之前， 無需到外匯 局辦理基本信息登記。 （錯誤） 84、經注冊所在地外匯局核準后， 對公單位方可開立資本項目外匯賬 戶。（正確）86、我行目前開辦的四個外匯幣種分別是： 美元、日元、港幣和英鎊。錯誤） 87、USD HKD EUR JPY分別表示：

14、美元、港幣、歐元和日元。 （正 確） 88、美元、日元、港幣和歐元的貨幣符號分別是$、HK$ Y和£ （錯 誤）89、匯率是以一種貨幣表示的另一種貨幣的價格。（正確） 90、從銀行的角度而言，購匯是銀行按現鈔 / 現匯買入價買進客戶的 外匯，付給其相應的人民幣的業務。 （錯誤） 91、從客戶角度而言， 結匯業務是將外匯按銀行買入價賣給外匯指定 銀行，從而收取相應人民幣的業務。 （正確） 92、從銀行的角度而言， 結匯業務是指外匯指定銀行按賣出價向客戶賣出外匯，同時收取人民幣的業務。 （錯誤）93、售匯業務從客戶角度而言可以稱作購匯。正確 ）94、我行某日外匯牌價顯示歐元的賣出價為：1

15、006.76 ，表示每購買100 歐元需要支付人民幣 1006.76。 （正確95、我行的外匯牌價采用的是直接標價法，即用人民幣來表示一定單位的外幣的價格。（正確 ）96、在直接標價法下，如果美元的賣出價由687.77 變到了 687.97 ，說明人民幣相對升值了。 （錯誤） 97、由于外幣現鈔需運回發鈔國才能流通，因此，考慮到運輸成本，銀行的現鈔買入價通常低于現匯買入價。 （正確 ） 98、支行必須在得到總行的授權和人民銀行、 外匯局的批準后才能辦 理結匯、售匯和套匯業務。 （正確 ） 99、我們行的外匯買賣價可以根據客戶的業務量進行浮動優惠。 （正 確） 100、客戶到我行辦理外幣現鈔結匯

16、，應該讀取牌價表中的現鈔賣出 價。（錯誤） 101、客戶到我行購買日元，應該讀取日元的現鈔賣出價。 （正確 ） 102、客戶將美元轉換為英鎊的業務屬于套匯。 （正確 ） 103、我們在受理鈔轉匯的套匯業務時，應當先按現鈔買入價買入客 戶手中的外幣現鈔， 然后再將所得人民幣資金按賣出價轉化為現匯即 可。（正確 ） 104、對公外匯賬戶按照性質分為經常項目外匯賬戶、資本項目外匯 賬戶。（正確 ） 105、企業收到的境外投資資本金可以存入經常項目外匯賬戶。 （ 錯誤） 106、企業經常項目外匯賬戶的資金可用于經外匯管理局批準的資本 項目的支出。（正確 ） 107、我國目前的外匯監管框架是“嚴格區分資

17、本項目和經常項目， 逐步放松對經常項目的審批，對資本項目下的結售匯仍實行嚴格管 理。”（正確 ） 108、自 2005年 7月21日起，我國開始實行以市場供求為基礎、參 考一籃子貨幣進行調節、有管理的浮動匯率制度。 （正確 ）109、我行外幣資金的清算是通過境外代理行來完成的。（正確 ）110、SWIFT系統是環球銀行金融電訊協會的簡稱。該系統的使用為 銀行結算提供了安全、 可靠、快捷、標準化、 自動化的通訊服務。（正 確） 111、作為SWIFT系統的成員，我行在該系統的代碼是：KCCBCN2K正確 ） 112、較之國內結算，國際結算是指國際間債權債務的清償行為和資 金的跨國轉移行為。 （正

18、確 ） 113、按交易性質，可以將國際結算分為貿易結算和非貿結算。 （正確 ） 114、進出口企業的貨款結算可以采用匯款、托收、信用證三種方式。正確 ） 115、客戶在辦理外幣款項匯出時需要支付的費用有：手續費和電報 費。（正確 ） 116、匯款按不同的媒介，可以劃分為：電匯、信匯和票匯。 （正確 ） 117、匯票、本票、支票和發票都屬于金融單據。 （錯誤） 118、匯票、發票、空運單、裝箱單和產地證屬于商業單據。 （錯誤）119、海運提單是物權憑證，可以通過背書轉讓。（正確 ） 120、在以下報價中：FOB（離岸價）、CFR（成本加運費）、CIF （成本 加保險加運費），賣方需要租船訂艙并辦

19、理保險的報價是 CIF。正確） 121、當價格條款為：CFR（成本加運費）時，賣方無需將貨物投保。正確 ） 122、當價格條款為：FOB離岸價）時，賣方負責在合同規定的裝運港和期限內，將貨物裝上買方指派的船只，并及時通知買方，無需租船 訂艙，也無需辦理保險。貨物在裝運港越過船舷時，風險即由賣方轉 移至買方。（正確 ） 123、在電匯、信匯和票匯中，目前比較常用，且到賬速度最快的是 信匯。 （錯誤） 124、客戶在接收外幣匯款前，只需將帳戶信息填列到匯款路徑中， 境外匯款方即可憑此辦理匯款。 （正確 ） 125、先款后貨叫前T/T,先貨后款叫后T/T。（正確） 126、匯款人向銀行交付本國貨幣，

20、由銀行開具付款委托書，用航空 郵寄交國外分行或代理行辦理付匯業務的方式叫信匯。 （正確 ） 127、我行應匯款人的申請， 開立以境外代理行為解付行的即期匯票， 命令其支付一定金額給收款人的匯款方式叫票匯。 （正確 ） 128、目前我行辦理外幣匯款業務時的手續費收取標準是匯款金額的 1 %。，不設上下限。（錯誤） 129、在托收業務中，除托收手續費之外，還要收取快郵費。 （正確） 130、按是否附有商業單據， 可以把托收分為：光票托收和跟單托收。正確） 131 、跟單托收結算中的主要當事人有：出口商、托收行、代收行和 進口商。（正確） 132、我們接受委托，將客戶的單據寄往境外指定銀行辦理收款的

21、業 務叫托收。（正確） 133 、我們按指示向客戶提示境外托收行寄來的單據的業務叫代收。正確） 134、托收結算方式下，若客戶在委托書中沒有指定境外代收行，則 可以由我行代為選擇。 （正確） 135、承兌交單是指托收結算方式下，賣方的交單以買方承兌匯票為 條件，也就是說， 買方在匯票上履行承兌手續后，即可從代收行取得 貨運單據，憑此提取貨物。等到匯票到期日，買方再付款。 （正確） 136、付款交單是指托收結算方式下，出口人的交單以進口人的付款 為條件。即出口人將匯票連同貨運單據交給銀行托收時， 指示銀行只 有在進口人付清貨款時，才能交出貨運單據。 （正確） 137、按支付時間的不同， 付款交單

22、又分為即期付款交單 （D/P sight ）138、和遠期付款交單（ D/P after sight ）。（正確）尚未具備進出口經營權的企業，不得收、付外匯貨款。 （正確）139、匯款和托收均屬于商業信用。 （正確）140、信用證屬于銀行信用。 （正確）141、信用證的主要當事人有：開證申請人、開證行、通知行、受益人和議付行。（正確）142、開證申請人是指向銀行申請開立信用證的人， 即進口人或買方。正確）143、開證行是指應申請人的請求或代表其自身開立信用證的銀行。正確）144、通知行是指受開證行的委托，將信用證轉交出口人的銀行，它只證明信用證的真實性，不承擔其他義務。 （正確）145、受益人

23、是指開證行通過信用證承諾在單據相符的情況下向其付 款的一方， 即出口人或實際供貨方。 受益人按信用證規定提交相符單 據，便有權要求開證行支付相應款項。 （正確） 146、即期信用證是指信用證規定只要受益人提交了符合信用證條款 的跟單匯票或單據， 開證行或付款行立即履行付款義務的信用證。 （正 確） 147、遠期信用證是指開證行或付款行在信用證中保證，在收到符合 信用證的單據時，在規定的期限內付款的信用證。 （正確） 148、相符交單是指與信用證條款、跟單信用證統一慣例以及國際標 準銀行實務一致的交單。 （正確） 149、議付是指被授權議付的銀行對受益人提交的相符單據作出對價。僅審核單據而為付出

24、對價并不構成議付。 （正確） 150、根據付款時間的不同， 信用證可分為即期信用證和遠期信用證。正確） 151、信用證結算方式下，銀行處理單據的合理日期應當從接到單據 后的下一個工作日算起，最遲不得超過 5 個工作日。（正確） 152、在信用證結算方式下，若受益人（出口商）提交的單據經審核 無不符點，則開證行對受益人富有第一性的付款責任。 （正確） 153、信用證依據合同開立，但一經開立便獨立于合同，具有明顯的 自足性。（正確） 154、合同規定貨物為MP4信用證開立為MP3受益人未修改信用證, 仍裝運MP4并以MP4制單。則開證行可以單證不符為由對受益人提出拒付。（正確） 155、信用證結算

25、方式下，銀行依據 UCP及信用證條款來審核單據的 相符性，而不管貨物是否符合銷售合同。 （正確） 156、當受益人對開證行的資信不了解，或擔心開證行存在信譽風險 時，為了確保自己的出口能夠順利收匯， 便可要求另一銀行對信用證 加具保兌。（正確） 157、在相符交單的情況下，開證行與保兌行的付款都是終局性的， 對受益人無追索權。（正確） 158、押匯是指銀行以代表貨物所有權的證明文件作為抵押向進、出 口商提供的貿易融資。 （正確） 159、賒銷方式下，在客戶投保了出口信用險并與信保及我行簽訂完 三方賠款轉讓協議后，我行可以給予客戶一定金額的出口押匯融資。正確） 160、托收結算方式下，出口商在提

26、交單據，委托我行代向進口商收 取款項的同時， 要求預支部分或全部貨款， 則我行可以向該客戶推介 出口托收押匯。（正確） 161、進口企業以正本信用證作保證，向銀行借入的用于生產或采購 該信用證項下出口貨物的貸款叫做打包貸款。 （正確）162、信用證出口打包貸款金額最高為信用證金額的80%，期限不超 過 180 天。（正確） 163、跟單托收方式下，出口商通過投保出口信用險，也可以在我行 獲得出口打包票據融資，用于原材料的采購、生產和發運。 （正確）164、信用證結算方式下，出口商在備貨階段出現流動資金緊張時， 可以到我行申請辦理出口打包貸款和出口打包票據融資。 （正確） 165、當出口商有打包

27、貸款的需求，且與國內供貨商的材料采購以商 業匯票結算時，我們可以向該客戶推介出口打包貸款票據融資。 （正 確） 166、托收、信用證結算方式下，進口商在付款到期日資金緊張時， 可以與我行簽訂進口押匯協議 ，同時提交信托收據，由我行先行 對外付款。（正確） 167、作為出口地銀行，我們可以為出口企業提供的融資產品有：出 口押匯、打包貸款、保理和福費廷等。 （正確） 168、作為進口地銀行 ，我們可以為進口企業提供的融資產品有：進 口開征、進口押匯和提貨擔保等。 （正確） 169、貸款和應收款項，是指到期日固定，回收金額固定或可確定的 非衍生金融資產。（錯誤） 正確答案：貸款和應收款項，是指在活躍

28、市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。170、貸款及應收款類金融資產的后續計量應當采用實際利率法，按 攤余成本計量。（正確） 171、有客觀證據表明，金融資產或金融負債的實際利率與名義利率 分別計算的各期利息收入或利息費用相差很小， 也可以采用名義利率 攤余成本進行后續計量。 （正確） 172、以攤余成本計量的貸款發生減值時，應當將該貸款的賬面價值 減記至預計未來現金流量現值， 減記的金額確認為減值損失， 計入當 期損益。（正確） 173、對單項金額重大的貸款應單獨進行減值測試，但單項金額重大 貸款的標準可根據貸款的實際情況進行調整。 （錯誤）正確答案：單項金額重大貸款的標準一

29、經確定，不能隨意變更。174、單項金額不重大的貸款，可以單獨進行減值測試，或包括在具有類似信用風險特征的貸款組合中進行減值測試。 （正確） 175、單獨測試未發生減值的金額重大貸款，不再并入具有類似風險特征的貸款組合中再進行減值測試。 （錯誤）正確答案：單獨測試未發生減值的金額重大貸款，應當包括在具有類似風險特征的貸款組合中再進行減值測試。176、已單項確認減值損失的金融資產，不應包括在具有類似風險特 征的金融資產組合中進行減值測試。 （正確） 177、本行發放的貸款應按準則的要求，劃分為貸款和應收類金融工 具。在初始確認時， 一定要按照貸款合同約定的本金作為初始確認金 額。（錯誤）正確答案：

30、貸款初始確認金額中應包含因發放貸款產生的交易費用、收入及溢、折價。178、貸款發生減值的客觀證據，限于 .1 債 務人 發 生 嚴 重 財務困 難； .2 債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾 期等； .3 債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困 難的債務人作出讓步； .4 債務人很可能倒閉或進行其他財務重組。錯誤） 正確答案：貸款減值的客觀證據包含但不限于上述四項。179只要債務方信用等級下降，銀行就可以認為該客戶的貸款發生了 減值。（錯誤） 正確答案：債務方信用登記下降可以作為判斷貸款減值的證據。180、般情況下，應當按照期初貸款的攤余成本X實際利率確認利息收入。

31、（正確） 181、一般情況下，應當按照期初貸款余額X合同利率確認利息收入。錯誤） 正確答案：一般情況下，應當按照期初貸款余額X合同利率確認應收 利息。182、對固定利率貸款而言，中央銀行調低相同檔次貸款基準利率， 可以作為貸款發生減值的客觀證據。（錯誤） 正確答案：貸款利率調整不應作為貸款發生減值的判斷依據。183、采用組合方式對貸款進行減值測試的，應根據自身風險管理模式和數據支持程度，選擇合理的方法確認和計量減值損失，對公貸款主要采用“滾動模型法”、個人貸款主要采用“遷移模型法”。（錯誤） 正確答案：對公貸款主要采用“遷移模型法”，個人貸款主要采用 “滾動模型法”。184、以攤余成本計量的貸

32、款的預計未來現金流量現值，應當按照該貸款的實際利率折現確定，并考慮相關擔保物的價值，但取得和出售該擔保物發生的費用不必予以扣除。 （錯誤） 正確答案：取得和出售該擔保物發生的費用應予以扣除。185、對以攤余成本計量的貸款確認減值損失后，如有客觀證據表明貸款價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發生的事項有關，原確認的減值損失應當予以轉回。（正確） 186、本行貸款及其減值準備（含表外信貸業務）會計核算辦法規定，初始確認貸款時計算確定的實際利率，在整個貸款存續期間保持不變。（正確） 187、貸款表外稅務賬簿用于核算本行當期應納稅貸款利息收入、當期非納稅貸款利息收入， 以準確確定當期應繳納的各項稅收。

33、 （正確） 188、未減值的浮動利率貸款利率變更后，未減值的貸款預期后，其利息收入的確認不再按攤余成本及實際利率計算的確認原則，而是按應收合同約定的利息及原攤銷表確定的本期應攤銷的利息調整金額的差額確認利息收入。（正確） 189、如果抵押品已經經過我行認可的評估機構評估，客戶經理及其負責人對評估報告表示認可， 且評估報告出具時間在一年之前的，同時客戶經理認為評估報告中的抵押品評估價值仍可據實反映目前市場價值的，可將評估報告中確認的抵押品評估價值確定為該抵押品的公允價值。（錯誤） 正確答案： 評估報告出具時間在一年之內的， 可將評估報告中確認的 抵押品價值確定為該抵押品的公允價值。190、估算預

34、計可從其他渠道獲得用于償還債務的資產所產生的現金 流量時，其他渠道可用于償還債務的資產主要是包括抵質押品在內 的，借款人、保證人或第三方可用于償還債務的資產包括我行已向法 院申請財產保全而已經查封或即將查封的資產， 以及法院判決屬于我 行所有但尚未進行賬務處理的資產。（錯誤） 正確答案：其他渠道可用于償還債務的資產不包括抵、質押品。191、預計資產未來現金流量，應該考慮通貨膨漲因素。（錯誤） 正確答案：預計資產未來現金流量，不應考慮通貨膨脹因素。192、預計公司類貸款未來現金流量現值時，現金流的期數一般考慮到未來10年。（錯誤） 正確答案： 預計公司類貸款未來現金流現值時， 現金流的期數一般考

35、慮到未來 5 年。193、本行對外披露的承諾業務，不應包括可撤銷貸款承諾。（正確） 194、當預期表外信貸業務將導致本行發生虧損時，應按估計的損失金額在表內計提預計負債，確認預計損失，計入當期損益。（正確）195、不可撤銷貸款承諾， 在做出承諾時不在表內進行預計負債確認，只在貸款承諾業務中進行披露；客戶使用承諾額度時，直接在表內進行核算。（正確） 196、委托貸款的后續計量與普通貸款相同，采用實際利率，按攤余成本計量。（錯誤） 正確答案： 委托貸款不列入資產負債表， 其業務實質不屬于貸款及應收款類金融資產，其后續計量與貸款業務不同。197、委托貸款結清或借款人部份歸還委托貸款，應同步減記委托存

36、款。（正確） 198、委托貸款的應收未收利息掛賬滿一定期限后轉入表外核算。 （錯誤） 正確答案： 委托貸款的應收未收利息， 自未收到的次日起轉入表外核算。199、對公貸款組合計提減值準備的方法為遷徙模型法，即通過追蹤一組具有類似信用風險特征的貸款在一段特定時間（損失識別期間）中的五級分類發生的變動 （ 即遷徙率或違約概率 ） 來計算每一級別每一組別貸款發生損失的機率。通過將當期資產負債表日同級別同組別貸款余額與預計損失率相乘并考慮前景系數，計算出該貸款組合應計提的貸款減值準備。（正確） 200、損失識別期間是指從出現減值情況到該減值情況被識別的時間。(V)201、前景系數是綜合考慮多方面因素對

37、貸款的影響后對減值準備的調整系數，可以采用對比法打分表的方式由有權部門制訂打分標準并按此標準確認前景系數。（“） 202、在對某貸款組合的未來現金流量進行預計時，應當以與其具有類似風險特征組合的歷史損失率為基礎。對預計貸款組合未來現金流量的方法和假設一經確定即保持不變。（X） 正確答案：應當對預計貸款組合未來現金流量的方法和假設進行定期 檢查，以最大限度地消除損失預計數和實際發生數之間的差異。203、貸款本金或利息中任一項逾期均視為逾期貸款。若本金和利息 均逾期，則按照本金和利息逾期天數中較小者劃分相應的逾期區間。X)正確答案： 貸款本金或利息中任一項逾期均視為逾期貸款。 若只有本 金或利息中

38、的一項逾期，按該項的實際逾期天數劃分相應的逾期區 間。若本金和利息均逾期， 則按照本金和利息逾期天數中較大一方劃 分相應的逾期區間。204、若本金和利息均逾期，在劃分相應的逾期區間時，只考慮本金 逾期天數。（X） 正確答案：若本金和利息均逾期，在劃分相應的逾期區間時，應按照 本金和利息逾期天數中較大一方劃分相應的逾期區間。205、滾動模型法計算其各資產組各級別的減值準備。即通過計算每 一檔次（通常以逾期時間段來劃分）貸款向下一檔次滾動的比率，計算出一定時間內 （通常以月為單位） 每一檔次貸款依次滾動到最后一 個檔次的比率，得到該檔次的違約概率。206、抵債資產是指本行依法行使債權或擔保物權而受

39、償于債務人、 擔保人或第三人的實物資產或財產權利。（正確） 207、估算抵債資產的可回收金額，只要有一項的估計價值超過了資 產的賬面價值，就表明資產沒有發生減值，不需要估計另一項金額， 也本計提減值準備。（正確） 208、不論原抵債資產以何幣種計量，抵債資產減值準備均以人民幣 計提。（錯誤） 正確答案：抵債資產減值準備以遠比計提， 人民幣資產以人民幣計提； 外幣資產以外幣計提。209、對于取得民事調解書、民事判決書或民事裁定書 的抵債資產，其入賬價值使用法院的判定價值。（錯誤） 正確答案：本行可以參考法院的判定價值， 但仍需根據本行對該資產 變現所需時間等因素給予相應的折扣來確定抵債資產的公允

40、價值。210、票據出讓方在向本行申請貼現的同時與本行簽訂有回購協議的， 本行可以確認貼現資產，而應單獨確認為買入返售資產。（X） 正確答案：票據出讓方在向本行申請貼現的同時與本行簽訂有回購協 議的，本行不予確認貼現資產，而應單獨確認為買入返售資產。211、接受貼現申請時，必須確認該貼現資產所有權上部分的風險和 報酬都從申請方轉移到貼現行時即可以對該貼現資產進行確認。 （X）正確答案： 接受貼現申請時， 必須確認該貼現資產所有權上幾乎所有 的風險和報酬都從申請方轉移到貼現行時 （不含回購協議或條款） 才 能對該貼現資產進行確認，否則只能以買入返售方式確認相關資產。212、對于本行承兌的商業匯票，

41、 本行辦理貼現業務確認貼現資產后， 應相應減記表外承兌的金額。（“） 213、貼現資產應當采用實際利率法，按攤余成本進行后續計量。（“） 214、對于采用實際利率法按攤余成本進行后續計量的貼現資產，實 際利率應在取得貼現資產時確定， 在該貼現資產預期存續期間或適用 的更短期間（即預計提前還款日期）內保持不變。（“） 215、對于采用實際利率法按攤余成本進行后續計量的貼現資產，實 際利率應在取得貼現資產時確定， 在該貼現資產預期存續期間或適用 的更短期間（即預計提前還款日期）內保持不變。（“） 216、資產負債表日貼現資產確認的利息收入 二期初攤余成本X實際利率（“） 217、由于我國票據法規定

42、，在票據權利時效內，持票人在付款 請求權不能實現時有權向其前面任何一手票據當事人行使追索權， 對 貼現資產可以不計提減值準備。（X） 正確答案：貼現資產應當計提減值準備218、貼現資產在同時滿足下列條件時，應當終止確認：收取該貼現 資產現金流量的合同權利終止： 本行雖然沒有全數收回有關貼現資產 的本息，也沒有轉移貼現資產所有權上幾乎所有的風險和報酬， 但放 棄了對該貼現資產的追索權。（X） 正確答案：滿足其中一個即應當終止確認 219、抵債資產或有應收款項是指根據抵債資產協議或債務重組協議， 對抵債資產不足以清償本行債權的部份以及該部分債權繼續產生的 利息、本行取得和處置抵債資產發生的費用和損

43、失、 保管期間發生的 費用等本行損失款項， 本行仍有向債務人或擔保人追償的權利， 不因 取得抵債資產而放棄收取這些款項的權利。 當債務人或擔保人恢復還款能力或達到協議規定的某種條件時，仍需向我行支付這些款項。220、抵債資產或有應收款項，應進行確認。X)正確答案：抵債資產或有應收款項，由于能否實現具有不確定性，出 于謹慎性原則考慮，對其不能進行確認。221、金融資產和金融負債初始確認時，應當按照公允價值計量。V)222、貸款發生的相關交易費用和收入，在貸款業務發生時應計入初 始確認金額。（ V ） 223、交易費用，是指可直接歸屬于購買、發放或處置貸款時新增的 外部費用。新增的外部費用，是指企

44、業不購買、發放或處置貸款就不會發生的費用。 交易費用包括支付給代理機構、 咨詢公司等的手續費 和傭金及其他必要支出。（ V）224、交易收入是指可直接歸屬于發放貸款獲得的外部收入，包括提 前預扣的利息。（X ） 正確答案：交易收入是指可直接歸屬于發放貸款獲得的外部收入。 交 易收入包括收取代理機構、 交易對手的手續費和傭金及其他收入。 交 易收入不包括提前預扣的利息。225、實際利率，是指將金融資產或金融負債在預期存續期間或適用 的更短期間內的未來現金流量， 折現為該金融資產或金融負債當前賬 面價值所使用的利率。（ V ） 226、在確定實際利率時，應當在考慮金融資產或金融負債所有合同 條款（

45、包括提前還款權、看漲期權、類似期權等）的基礎上預計未來 現金流量，考慮未來信用損失時可以采用五年歷史數據的平均違約損 失率。（ X ） 正確答案： 在確定實際利率時， 應當在考慮金融資產或金融負債所有 合同條款（包括提前還款權、看漲期權、類似期權等）的基礎上預計 未來現金流量，但不應當考慮未來信用損失。227、對單獨進行減值測試以外的貸款，應當按貸款余額的1%計提減 值準備。（ X ） 正確答案：對單獨進行減值測試以外的貸款， 本行采用組合方式計提 減值準備228、金融資產或金融負債合同各方之間支付或收取的、屬于實際利 率組成部分的各項收費、 交易費用及溢價或折價等， 應當在確定實際 利率時予

46、以考慮。（V） 229、在委托貸款業務中，銀行具有委托人和受托人的雙重身份，并 根據委托協議規定持有和管理委托存款和委托貸款， 并就提供的服務 收取相應的手續費。（X ） 正確答案：在委托貸款業務中，銀行只以受托人的身份，根據委托協 議規定持有和管理委托存款和委托貸款， 并就提供的服務收取相應的 手續費 230、貸款發生減值后， 在減值未恢復前， 不能確認利息收入。 （ X ） 正確答案：貸款發生減值后，在減值未恢復前，以攤余成本X實際利 率計算并確認利息收入。231、金融資產或金融負債的未來現金流量或存續期間無法可靠預計 時，應當采用該金融資產或金融負債在整個合同期內的合同現金流 量。（ V

47、 ） 232、貸款損失準備是指貸款資產預計未來現金流量現值低于其賬面 價值的差額。（ V ） 233、實際利率應在取得貸款時確定， 在整個貸款存續期間保持不變。實際利率與合同利率差別較小的，也可將合同利率作為實際利率。V)234、在未來的時間可能將貸款出售 （ 特指該出售行為符合終止確認條 件） ，但在確認貸款時無法確定將貸款出售的時間，在確認實際利率 時可以不考慮可能出售時的現金流對實際利率的影響。 （ V ） 235、實際利率是初始確認該貸款時計算確定的實際利率。即使合同 條款因債務方發生財務困難而重新商定或修改，在確認減值損失時， 仍用初始確認時確定的實際利率計算。 （ V ） 236、

48、對貸款進行減值測試時，不應考慮預計可從保證人處收回金額 的現金流量。（X ） 正確答案： 對貸款進行減值測試時， 應考慮預計可從保證人處收回金 額的現金流量。237、在遷徙模型法中， 關注類轉次級類貸款的違約損失率 =對本期期 末的關注類貸款運用單項評估方法計算的減值損失寧本期期末的關 注類貸款金額。（ X ） 正確答案：關注類轉次級類貸款的違約損失率 =對上期期末的關注類 貸款在本期期末轉為次級類的運用單項評估方法計算的減值損失+ 上期期末的關注類貸款在本期期末轉為次級類的金額 238、抵債資產欠繳的稅費和取得抵債資產支付的相關稅費應在確定 抵債金額時予以考慮。（ V ）239、提貨權、收費

49、權等不可以作為抵債資產。（X ） 正確答案：提貨權、收費權等可以作為抵債資產240、代售國債的提前兌付責任屬于或有事項。（ V ） 241、金融工具可以分為基礎金融工具和衍生工具。（“） 242、劃分為貸款及應收款類金融資產與劃分為持有至到期投資金融資產最重要的差別在于是否在活躍市場中有報價。（“）243、企業隨時可以根據需要對金融資產和金融負債進行重分類。（X）正確答案：企業在金融資產和金融負債初始確認時對其進行分類后， 不得隨意變更。244、企業在初始確認時將某項金融資產或金融負債劃分為以公允價 值計量且變動計入當期損益的金融資產或金融負債后， 不能重分類為 其他類金融資產或金融負債（“）

50、 245、金融企業會計制度 對金融資產減值準備的計提著重于要求企 業采用金融資產期末余額乘以一個適當的比例計算確定相關金融資 產的減值準備，而 企業會計準則則明確要求采用未來現金流量折 現法對金融資產計提減值準備。（“） 246、通常不應當披露或有資產。但或有資產很可能會給企業帶來經濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產生的財務影響等。（V）247、在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按照準則披露全部或部 分信息預期對我行造成重大不利影響的，我行無須披露任何信息。正確答案：在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按照準則披露全部 或部分信息預期對我行造成重大不利影響的，僅需披露該未決訴訟、 未決仲裁的

51、性質，以及沒有披露這些信息的事實和原因。248、不應當確認或有負債和或有資產。（“） 249、在特定情況下可以確認或有資產，如：清償預計負債所需支出 全部或部分預期由第三方補償的， 補償金額只有在基本確定能夠收到 時可以作為或有資產單獨確認。（X）但這不正確答案：清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的， 補償金額只有在基本確定能夠收到時可以作為資產單獨確認， 屬于或有資產。250、修改后的債務條款中涉及或有應收金額的，債權人不應當確認 或有應收金額，不得將其計入重組后債權的賬面價值。251、債權人不應當在附注中披露與債務重組的或有應收金額。（X）正確答案：應當披露 252、修改其他債

52、務條件的債務重組，債權人應當將修改其他債務條件后的債權的公允價值作為重組后債權的賬面價值。（“）253、已發放貸款部分提前還款的應當調整其攤余成本。（“） 254、采用遷移模型法計量關注類貸款減值準備時，應當考慮預計關 注類貸款未來的違約率。正確答案：不需考慮255、在對某貸款組合的未來現金流量進行預計時，應當以與其具有 類似風險特征組合的歷史損失率為基礎。（“）256、2006 年版新會計準則較舊準則擴大了公允價值的是使用范圍。(V)257、2006年版新會計準則與國際財務報告準則只在關聯方關系及其 交易的披露、資產減值損失的轉回等少數問題上存在差異， 除此之外， 實現了國際財務報告準則的趨

53、同。（V） 258、以建筑物抵押的，該建筑物占用范圍內的建設用地使用權一并259、主債權消滅，擔保債權消滅。（V） 260、在最高額擔保中，擔保合同可先于主債權成立。（V） 261、保證合同對保證期限沒有約定的，保證期限為主債務履行期屆 滿之日起六個月。（V） 262、既有人保又有物保的，債權人可選擇優先實現物保。（X） 263、同一物上設立兩個抵押權的， 設立在先的優于設立在后的受償。V)264、可轉讓的基金份額、股權可設定動產質押。（X） 265、經抵押權人同意，抵押權可以單獨轉讓給第三人。（X） 266、抵押期間，抵押人未經抵押人同意，不得轉讓抵押財產，但受 讓人代為清償債務消滅抵押權的

54、除外。 （V）267、子公司是獨立法人，具有民事主體資格。（V）268、上市公司都是股份有限公司。（V）269、設立股份有限公司和有限責任公司必須依法辦理審批手續。（V）270、只有股份有限公司才能發行股票。 （V）271、公司是以其注冊資本對公司的債務承擔責任的。（X）(V)272、273、商業銀行分支機構具有法人資格。（X）商業銀行以其全部法人財產獨立承擔民事責任。 （V）274、經商業銀行審查、評估，確認借款人資信良好確能償還貸款的， 可以不提供擔保。 （V）275、合伙人對合伙債務承擔無限連帶責任。（V）276、委托代理的被代理人必須是有民事行為能力的人。（X） 277、夫妻關系存續期

55、間，一方從事個體經營，對外所欠債務以夫妻 共有財產清償。（“） 278、在我國，國有土地使用權只能通過劃撥取得。（X） 279、甲將乙交自己保管的筆記本電腦賣與不知情之丙，并已交付。乙發現后可以向丙索回，丙只能向甲請求返還不當得利。（X） 280、當公共利益、他人或本人的人身或其他利益受到不法侵害時， 行為人所采取的必要的防衛措施，稱為緊急避險。（X） 281、為第三人利益訂立的合同，原則上只能使第三人獲得利益，不 能使第三人承擔義務。（V） 282、著作權自作品發表之日起產生。（X） 283、不可抗力與正當防衛一樣均為一般侵權民事責任的抗辯事由。284、支行客戶經理受理銀行承兌匯票貼現業務，

56、完成資料的收集及 審查后，必須根據申請貼現票據制成查詢書， 并通過支行信貸部門向 承兌行發出查詢。 答案：錯。正確：支行客戶經理受理銀行承兌匯票貼現業務， 完成資料的收集及 審查后，必須根據申請貼現票據制成查詢書， 并通過支行會計部門向 承兌行發出查詢。285、實地查詢必須由兩人及兩人以上同時進行，查詢主經辦人必須 為支行客戶經理，支行會計人員可配合參與此項工作。 答案：錯。正確：實地查詢必須由兩人及兩人以上同時進行， 查詢主經辦人必須 為支行會計人員，支行客戶經理可配合參與此項工作。286、富滇銀行票據經營部為銀行承兌匯票貼現業務的管理和經營部 門，負責全行銀行承兌匯票貼現業務的管理和經營。

57、 答案：對。287、支行應加強對貼現后資金的使用情況進行監督和管理，貼現資 金的使用用途必須符合有關管理規定，嚴禁流入國家明令禁止的行 業。答案：對。288、采用同城交換查詢時，當收到查復時，要檢查經辦人是否簽字章），是否有查復行簽章，查復行簽章是否為“匯票專用章”。 答案：錯。正確：采用同城交換查詢時，當收到查復時，要檢查經辦人是否簽字章），是否有查復行簽章，查復行簽章是否為“結算專用章”。289、在辦理申請貼現票據查詢時，原則上未見原件的申請貼現票據 不能向承兌行發出查詢；承兌行已經做出過查復，但未申請貼現，被貼現申請人取走后重新申請貼現的票據，或承兌行已經做出過查復， 但暫時未辦理貼現的票據， 在重新申請貼現時， 要再次向承兌行發出 查詢。 答案：對。290、同城交換查詢適用于申請貼現票據金額較大，采用其他查詢方式不能滿足貼現申請人在業務辦理速度方面的要求， 且承兌行通常為商業銀行或其他金融機構的本地分支機構的情況。答案：錯。正確：實地查詢適用于申請貼現票據金額較大，采用其他查詢方式不能滿足貼現申請人在業務辦理速度方面的要求，且承兌行通常為商業銀行或其他金融機構的本地分支機構的情況。291、通過大額支付系統查詢，承兌行回復查詢時，注意核對回復查 詢的機構是否為