1、2015年度蘇州市會計人員繼續教育所選課程總共20學分，隨堂練習、作業、考試的試題全部涵蓋在內，可放心下載。會計與稅法差異 9學分增值稅行業會計核算及涉稅分析-賬戶設置 2學分財務會計熱點問題 3學分增值稅行業會計核算及涉稅分析-其他核算 2學分國際商法體系介紹 4學分一、會計與稅法差異選擇題我國稅收法律規范的立法宗旨是（ ）。保證財政收入我國目前適用的企業所得稅法律規范生效時間為（ ）。2008年1月1日 會計核算一般應當采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現了（ ）。多元化 我國稅收法律規范的立法宗旨是（ ）。保證財政收入下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ ）。避稅

2、稅前會計利潤進行納稅調整后得出應納稅所得額并據此計算所得稅費用的方法是（ ）。應付稅款法 資產賬面價值和計稅基礎不同，產生的符合條件的應納稅暫時性差異確認為（ ）。遞延所得稅負債 以真實的交易為基礎，實際發生的支出才允許扣除，體現的是（ ）。真實性原則 不區分項目的性質和金額的大小，稅法規定征稅的一律征稅、稅法規定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現的是（ ）。法定性原則 在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算，體現的是（ ）。稅法優先原則 稅收立法的確定性原則要求（ ）。可扣除的費用支付金額必須確定 未經核定的準備

3、金支出不允許在稅前扣除，體現了稅法（ ）。不承認謹慎性原則下列項目，不應在資產負債表上作為資產列示的是（ ）。生產成本 下列關于納稅申報表主表描述正確的是（ ）。113行是企業的會計數據 下列資產項目中不屬于非流動資產的是（ ）。交易性金融資產 企業應計入“管理費用”的稅金是（ ）。印花稅下列各項不屬于永久性差異的是（ ）。企業當期實際折舊額與稅法要求折舊額的差異下列會計科目，小企業會計準則中不涉及的是（ ）。投資性房地產 在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（ ）。永久性差異 以下各項，不可能產生暫時性差異的是（ ）。因債務擔保確認的預計負債 下列項目不

4、屬于納稅調整明細表中會計和稅法差異內容的是（ ）。暫時性差異關于暫時性差異，下列說法錯誤的是（ ）。應納稅額等于所得稅費用 委托代銷商品委托方銷售收入確認的時點為（ ）。受托方將商品賣出并開出代銷清單時下列各項中不屬于收入項的調整的是（ ）。研發支出 A企業于2013年10月20日向B企業銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進行結算，商品于10月22日發出，24日辦托托收承付結算手續。A企業銷售收入確認的時點為（ ）。2013年10月24日 下列各項銷售中應在發出商品時確認收入的是（ ）。以預收款方式銷售商品 A企業于2013年12月銷售商品（已經發出）符合稅收確認規定但不符合會計確認條件，

5、下列說法中不正確的是（ ）。該筆交易不應繳納所得稅某小企業于2013年12月銷售商品（購貨方經營狀況惡化），商品發出但款項尚未收回，下列說法中不正確的是（ ）。該企業不能確認收入 企業會計準則規定的收入的特點不包括（ ）。貨幣性收入下列各項中，既是稅收規范的收入又是企業會計準則規定的收入的是（ ）。銷售商品取得的收入 具有融資性質的分期收款銷售，稅收規定（ ）。按照合同約定的收款日期確認收入 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為1200萬元，在現銷方式下，該大型設備的的銷售價格為1300

6、萬元。下列說法中正確的是（ ）企業應在年末做納稅調整調減收入700萬元會計與稅法關于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（ ）。稅法對收入的確認金額強調公允性關于售后回購業務，下列說法中不正確的是（ ）。有確鑿證據表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業會計準則規定按照回購價格確認收入稅收規定企業在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，提供勞務收入的確認方法為（ ）。完工百分比法 申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費，下列說法正確的是（ ）稅法規定在取得會員費時確認收入 稅收規定，利息收入應（ ）。按合同應付利息日期確認提供勞務與銷售商品同時

7、發生時，下列說法中不正確的是（ ）。不能夠區分或不能夠單獨計量，做提供勞務收入確認 甲公司2013年12月1日接受一項設備安裝任務，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預收安裝費24萬元，實際發生安裝費18萬元，估計還將發生安裝費12萬元，企業按照實際發生成本占估計總成本的比例確定勞務的完工進度。下列說法中正確的是（ ）。應結轉勞務成本18萬元 2013年A企業租賃房屋給B企業，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是（ ）。稅法條例規定每年確認租金100萬元 會計準則規定，固定資產盤盈的核算處理為（ ）。視為以前年度會計差錯，通過“以前年度損益調

8、整”科目核算會計準則對與建造合同有關的零星收益處理的說法中，正確的是（ ）。不計入合同收入而應沖減合同成本 將售價為5萬元、成本為3萬元的產品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（ ）。借：營業外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應交稅金應交增值稅（銷項稅額）0.85萬 按稅法規定，以下各項中不屬于其他業務收入的是（ ）。固定資產盤盈 稅法規定，判斷視同銷售收入的依據是（ ）。所有權是否轉移 小企業會計準則規定，出租包裝物和商品的租金收入計入（ ）。營業外收入企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。50

9、%；5債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認（ ）。債務重組所得 下列關于通過修改其他債務條件形成債務重組的處理，說法不正確的是（ ）。稅法中或有應付金額符合負債確認條件的確認為負債 按稅法規定，企業取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規定外，應（ ）。一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅 企業接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（ ）。確認為當期收益 企業接受的來自其他企業無償給予的非貨幣性資產，確認收入的時間為（ ）。實際收到捐贈資產時企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入（ ）的部分，準予扣除。15% 下列各

10、項中，不屬于因未能取得或未能及時取得合法有效扣稅憑證、或未能及時支付相關款項而產生的扣除項差異的是（ ）。研究開發費用 某化妝品企業2013年營業收入為5000萬元，營業利潤800萬元，該年發生的業務招待費支出50萬元，廣告和業務宣傳費支出800萬元，則該企業2013年可稅前扣除的廣宣費和業務招待費合計為（ ）。775萬元 稅法規定，各類資產計提的準備金不得稅前扣除，體現了稅法扣除的原則是（ ）。真實性原則 2013年，甲企業發生業務招待費支出50萬元，當年的營業收入為3000萬元，則2013年業務招待費項目稅前準予扣除的金額為（ ）。15萬元 2013年，甲企業需要向銀行借款300萬元，借款

11、期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業借款200萬元，借款期限1年，利率為6.5%。假設以上借款利息均符合費用化條件，則甲企業2013年利息支出準予稅前扣除的金額為（ ）。25萬元 企業出借包裝物的成本，應計入的會計科目是（ ）。銷售費用 下列關于存貨跌價準備的說法中，不正確的是（ ）。小企業期末應按存貨成本與可變現凈值孰低的原則計提跌價準備下列各項支出中，一般納稅企業不計入存貨成本的是（ ）。增值稅進項稅額 稅法規定，通過支付現金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。公允價值和相關稅費 下列關于無形資產的說法中，不正確的是（ ）。稅法和企業會計準則對無形資產攤銷方法的規定是一致的 企

12、業會計準則規定,購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產的成本以（ ）為基礎確定。購買價款的現值 下列關于固定資產稅法和會計差異的說法中，不正確的是（ ）。融資租入的固定資產以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎 下列關于固定資產預計凈殘值的說法中，不正確的是（ ）。會計規定預計凈殘值不可以調整 稅法規定，對于使用壽命不確定的無形資產，可按（ ）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。10 下列關于無形資產的說法中，不正確的是（ ）。稅法和企業會計準則對無形資產攤銷方法的規定是一致的 固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發

13、票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后的（ ）個月內進行。 12 企業取得到期一次還本付息的長期債權投資，在持有期間稅法規定確認收入的日期為（ ）。合同約定的付息日期 下列關于交易性金融資產期末計量的說法正確的是（ ）。期末交易性金融資產計稅基礎保持不變下列關于交易性金融資產與持有至到期投資的說法中正確的是（ ）。二者取得時的計稅基礎一致 A企業2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（ ）。該投資處置計入應納稅所得額為10萬元稅法關于投資資產的

14、說法正確的是（ ）。通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本 下列影響可供出售金融資產計稅基礎的是（ ）。取得成本 下列取得長期股權投資的方式中一般不會產生稅會差異的是（ ）。現金購買取得下列關于可供出售金融資產持有期間期末公允價值變動說法正確的是（ ）。計入資本公積 企業通過特殊方式合并方式取得長期股權投資的，其計稅基礎為（ ）。被收購股權的原有計稅基礎 同一控制下企業合并取得長期股權投資的初始投資成本為（ ）。被合并方所有者權益賬面價值的份額 會計準則規定，長期股權投資的明細科目不包括（ ）。利息調整 公允價值模式下投資性房地產轉為自用資產時，下列說法正確的是（ ）。稅法規定一般不

15、得調整該資產的計稅基礎 企業持有投資性房地的目的不包括（ ）。生產經營 融資租賃固定資產持有期間應當進行納稅調整的是（ ）。會計折舊和財務費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準備 公允價值模式下投資性房地產轉為自用資產時，下列說法正確的是（ ）。稅法規定一般不得調整該資產的計稅基礎 下列方式取得的固定資產不會產生稅會差異的是（ ）。一般外購的固定資產以下關于“稅收價格”的說法中，不正確的是（ ）。產品購買者所支付的價格將適度，不會過多也不會過少，稅收則不同 按照公共產品理論的觀點，（ ）繳納稅收給政府，是為了“購買”自己所需要的公共產品，稅收價格代表和體現了其作為購買者的根本權益。納稅人 警察能

16、夠在周末晚上增加巡邏，逮捕更多的醉漢或增加交通罰單的數量來提高其“產出”，當減少嚴重犯罪有利時，他們可以減輕案情，以達到較少的嚴重犯罪率；當一個地方的犯罪率增高后預算分配會增加時，他們可以增加犯罪的嚴重程度。以上案例的描述說明（ ）。避免對數據進行扭曲處理，是制定績效指標和進行績效評價時特別要注意的問題不屬于新公共管理理論對于財政支出績效評價的貢獻有（ ）。指出預算績效評價具有可比性 下列理論中，提出“打造服務型政府要求預算績效管理民主化”的是（ ）。新公共管理理論以下關于“稅收價格”的說法中，不正確的是（ ）。產品購買者所支付的價格將適度，不會過多也不會過少，稅收則不同 關于財政支出、公共支

17、出、政府支出三者關系的說法中錯誤的是（ ）。我國的財政支出不包對盈利性和競爭性產業與企業的投資與補貼等內容 對于財政支出績效目標和預算安排的評價屬于（ ）。前評價 隨著我國公共財政體制建設的推進，財政支出績效評價的對象應側重于（ ）領域。公共支出下列對公共產品理論的實質的理解，不正確的是（ ）。政府將取得的稅收安排使用出去以提供各種公共服務，使社會契約論中契約的實質與精神體現得更為模糊 從20世紀80年代初開始的預算管理改革把私人部門“效率至上”的觀念引入公共部門，從市場導向制定衡量公共部門績效的制度，通過強調（ ）和（ ），使公共資源分配與既定的目標更緊密地聯系在一起，這種新型的預算管理模式

18、就是所謂的“績效預算”。產出、成果 成熟市場經濟國家的公共支出績效管理中，（ ）更為強調行政對議會的受托責任。歐洲模式 下列選項中，不是公共預算績效評價系統的基本要素的有（ ）。評價方案 預算績效管理的核心是（ ）。強化支出責任 下列選項中，不是公共預算績效評價系統的基本要素的有（ ）。評價方案 下列選項中，不屬于績效預算特征的有（ ）。以“目標”為導向 新績效預算關注的是（ ）。結果19961999年間，澳大利亞在一些領域進行了重大改革，其中不包括（ ）。稅收管理領域 績效預算的基礎是（ ）。績效評價 下列對美國績效預算管理制度的發展的表述中錯誤的是（ ）。財務總監法案要求，聯邦機構要編制下

19、級部門的系統績效指標關于新西蘭預算改革的背景，下列表述中錯誤的是（ ）。政府對經濟干預和控制過少，使得宏觀經濟不穩定 下列關于新西蘭對政府核心部門改革的表述中錯誤的是（ ）。是全面、系統、自下而上的改革 關于澳大利亞政府預算過程，下列表述中錯誤的是（ ）。其次是部門依據目標制定預算決策下列關于新西蘭政府部門預算基本原則的表述中錯誤的是（ ）。對各部門提出財政責任要求，只要目標合理無期限支持下列關于澳大利亞政府績效預算改革的目標的表述中，錯誤的是（ ）。降低通脹率和赤字程度 關于1999年至今的財政預算管理改革的表述中錯誤的是（ ）。2010年，財政部印發財政支出績效評價管理暫行辦法使得整個績效

20、管理流程各環節的銜接不當的主要原因是（ ）。缺乏計劃的監督指導與績效結果反饋 關于1999年至今的財政預算管理改革的表述中錯誤的是（ ）。2010年，財政部印發財政支出績效評價管理暫行辦法預算績效管理指標體系存在的問題不包括（ ）。績效指標缺乏統一性 實行績效預算管理的前提是（ ）。觀念轉變 我國績效改革中評價結果應用難以落實的原因不包括（ ）。評價方法存在問題 績效預算管理的關鍵是（ ）。與預算掛鉤 不屬于為實現績效目標采取的措施的是（ ）。財務管理狀況 不屬于績效評價目標的是（ ）。資金投入和使用情況 完善財政支出績效評價主體的手段不包括（ ）。盡量避免中介機構的參與績效評價的方法不包括（

21、 ）。抽樣調查法 關于績效評價程序，下列說法中正確的是（ ）首先是確定績效評價對象 為防范固定資產驗收程序不規范，可能導致的資產質量不符要求、進而影響資產運行，自行建造的固定資產，應由建造部門、固定資產管理部門、使用部門等聯合驗收。必要時進行（ ）。決算審計 企業應當按照以下哪項建立固定資產卡片（ ）。單項固定資產 已投保的固定資產發生損失的，應當及時調查原因及受損金額，并向以下哪一人員或機構辦理相關的索賠手續（ ）。保險公司為保證固定資產信息的真實和完整，固定資產目錄和卡片均應定期或不定期（ ）。復核 固定資產技術改造方案實施前必須經過（ ）。預算可行性分析對固定資產局部進行技術改造、更換高

22、性能部件、增加新功能等。這是固定資產的（ ）。部分更新改造 整體更新改造以下各項中，哪項是固定資產清查的最終目的（ ）。保證固定資產賬實相符 固定資產的盤盈（盤虧），在以下哪個時間處理是最恰當（ ）。管理部門審核通過清查報告后 辦理資產抵押時，確定固定資產實際價值的方法為（ ）。按中介機構評估的價值確定 公共政策的功能不包括（ ）。具有非強制性第三部門逐漸參與到國際事務中，他們參與政府間國際組織的決策、影響民族國家政府外交政策的運作、中國政府間關系的傳統模式特征不包括（ ）。地方分權廣義的公共組織是指以管理社會公共事務、協調社會公共利益為目的的組織，它包括（ ）及第三部門政府 改革開

23、放以前，中國實行的是（ ），從20世紀70年代末80年代初中國開始在經濟體制和政治體制上進行全面改革。集權主義 公共政策的功能不包括（ ）。具有非強制性外部性的存在無法通過（ ）來加以解決。市場機制稅率是計算稅額的尺度，是稅額與其課征計量標準的比值，其主要形式不包括（ ）。從量稅率 當代西方新自由主義經濟學思潮特別是（ ）首先對政府失敗問題進行了較系統的研究。公共選擇學派對公共組織進行生態學的考察始于20世紀（ ）年代左右。40 稅收規定，企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當（ ）。在發生當期沖減當期銷售商品收入 采用公允價值模式進行后續計量

24、的投資性房地產，公允價值變動應計入（ ）。公允價值變動損益按稅法規定，以下各項中不屬于其他業務收入的是（固定資產盤盈）。按稅法規定，企業取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規定外，應（一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅）A企業于2013年12月銷售商品（已經發出）符合稅收確認規定但不符合會計確認條件，下列說法中不正確的是（該筆交易不應繳納所得稅）。A企業于2013年10月20日向B企業銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進行結算，商品于10月22日發出，24日辦托托收承付結算手續。A企業銷售收入確認的時點為（2013年10月24日）。A企業2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作

25、交易性金融資產，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（該投資處置計入應納稅所得額為10萬元）。不區分項目的性質和金額的大小，稅法規定征稅的一律征稅、稅法規定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現的是（法定性原則）。采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產，公允價值變動應計入（公允價值變動損益）。2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為1200萬元，在現銷方式下，該大型設備銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是（

26、企業應在年末做納稅調整調減收入700萬元）。2013年A企業租賃房屋給B企業，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是（稅法條例規定每年確認租金100萬元）。2013年，甲企業發生業務招待費支出50萬元，當年的營業收入為3000萬元，則2013年業務招待費項目稅前準予扣除的金額為（15萬元）。2013年，甲企業應付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費支出350萬元，工會經費為60萬元，則2013年稅前準予扣除的職工福利費和工會經費的金額為（406萬元）。關于暫時性差異，下列說法錯誤的是（應納稅額等于所得稅費用）。關于售后回購業務，下列說法中不正確的是

27、（有確鑿證據表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業會計準則規定按照回購價格確認收入）。關于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（作為計算職工福利費、職工教育經費和工會經費基數的“工資薪金”，包括企業為職工支付的養老保險費和住房公積金）。公允價值模式下投資性房地產轉為自用資產時，下列說法正確的是（稅法規定一般不得調整該資 產的計稅基礎）。公允價值模式下自用房地產轉為投資性房地產，公允價值變動損益應計入（公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益）。固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。但該

28、項調整應在固定資產投入使用后的（12 ）個月內進行。根據企業所得稅法，下列固定資產中不需計提折舊的是（未投入使用的外購生產線）。甲公司2013年12月1日接受一項設備安裝任務，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預收安裝費24萬元，實際發生安裝費18萬元，估計還將發生安裝費12萬元，企業按照實際發生成本占估計總成本的比例確定勞務的完工進度。下列說法中正確的是（應結轉勞務成本18萬元）。將售價為5萬元、成本為3萬元的產品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（借：營業外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應交稅金應交增值稅（銷項稅額）0.85萬）。具有融資性質的分期收款銷售，稅收規定（按照

29、合同約定的收款日期確認收入）。會計核算一般應當采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現了（多元化）。會計與稅法關于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（稅法對收入的確認金額強調公允性）。會計準則規定，固定資產盤盈的核算處理為（視為以前年度會計差錯，通過“以前年度損益調整”科目核算）。會計準則對與建造合同有關的零星收益處理的說法中，正確的是（不計入合同收入而應沖減合同成本）。會計準則規定，長期股權投資的明細科目不包括（利息調整）。可供出售金融資產持有期間取得的利息或股利應（確認為投資收益，可能影響當期應納稅所得額）。某小企業于2013年12月銷售商品（購貨方經營狀況惡化），商品發出但款項尚

30、未收回，下列說法中不正確的是（該企業不能確認收入）。某化妝品企業2013年營業收入為5000萬元，營業利潤800萬元，該年發生的業務招待費支出50萬元，廣告和業務宣傳費支出800萬元，則該企業2013年可稅前扣除的廣宣費和業務招待費合計為（775萬元）。Q企業會計準則規定的收入的特點不包括（貨幣性收入）。企業應計入“管理費用”的稅金是（印花稅）。企業采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現的是（納稅必要資金原則）。企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。50%；5企業接受控股股東捐贈的處理，

31、錯誤的是（確認為當期收益）。企業接受的來自其他企業無償給予的非貨幣性資產，確認收入的時間為（實際收到捐贈資產時）。企業出借包裝物的成本，應計入的會計科目是（銷售費用）。企業會計準則規定,購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產的成本以（購買價款的現值）為基礎確定。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入（15% ）的部分，準予扣除。企業取得到期一次還本付息的長期債權投資，在持有期間稅法規定確認收入的日期為（合同約定的付息日期）。企業通過特殊方式合并方式取得長期股權投資的，其計稅基礎為（被收購股權的原有計稅基礎）。企業持有投

32、資性房地的目的不包括（生產經營）。融資租賃固定資產持有期間應當進行納稅調整的是（會計折舊和財務費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準備）。稅法規定，判斷視同銷售收入的依據是（所有權是否轉移）。稅法規定，各類資產計提的準備金不得稅前扣除，體現了稅法扣除的原則是（真實性原則）。稅法規定，通過支付現金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（公允價值和相關稅費）。稅法規定，對于使用壽命不確定的無形資產，可按（10 ）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。稅法關于投資資產的說法正確的是（通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本）。稅收立法的確定性原則要求（可扣除的費用支付金額必須確定）。稅前會計利潤進行納

33、稅調整后得出應納稅所得額并據此計算所得稅費用的方法是（應付稅款法）。稅收規定，企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當（在發生當期沖減當期銷售商品收入）。稅收規定，利息收入應（按合同應付利息日期確認）。稅收規定企業在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，提供勞務收入的確認方法為（完工百分比法）。稅收規定長期股權投資取得被投資單位股息紅利收入的確認時點為（宣告分派時）。申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費，下列說法正確的是（稅法規定在取得會員費時確認收入）。提供勞務與銷售商品同時發生時，下列說法中不正確的是（不能夠區分或不能夠單獨計量，做

34、提供勞務收入確認）。同一控制下企業合并取得長期股權投資的初始投資成本為（被合并方所有者權益賬面價值的份額）。我國目前適用的企業所得稅法律規范生效時間為（2008年1月1日）。我國稅收法律規范的立法宗旨是（保證財政收入）。未經核定的準備金支出不允許在稅前扣除，體現了稅法（不承認謹慎性原則）。委托代銷商品委托方銷售收入確認的時點為（受托方將商品賣出并開出代銷清單時）。下列項目不屬于納稅調整明細表中會計和稅法差異內容的是（暫時性差異）。下列項目，不應在資產負債表上作為資產列示的是（生產成本）。下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（避稅）。下列各項不屬于永久性差異的是（企業當期實際折舊額

35、與稅法要求折舊額的差異）。下列各項銷售中應在發出商品時確認收入的是（以預收款方式銷售商品）。下列各項中，既是稅收規范的收入又是企業會計準則規定的收入的是（銷售商品取得的收入）。下列各項中不屬于收入項的調整的是（研發支出）。下列各項支出中，一般納稅企業不計入存貨成本的是（增值稅進項稅額）。下列關于可供出售金融資產持有期間期末公允價值變動說法正確的是（計入資本公積）。下列關于納稅申報表主表描述正確的是（113行是企業的會計數據）。下列關于附有銷售退回條件的商品銷售說法中不正確的是（會計上的暫估退貨金額稅法予以確認，在計提時調整當期應交所得稅）。下列關于通過修改其他債務條件形成債務重組的處理，說法不

36、正確的是（稅法中或有應付金額符合負債確認條件的確認為負債）。下列關于存貨跌價準備的說法中，不正確的是（小企業期末應按存貨成本與可變現凈值孰低的原則計提跌價準備）。下列關于無形資產的說法中，不正確的是（稅法和企業會計準則對無形資產攤銷方法的規定是一致的）。下列關于固定資產預計凈殘值的說法中，不正確的是（會計規定預計凈殘值不可以調整）。下列關于固定資產稅法和會計差異的說法中，不正確的是（融資租入的固定資產以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎）。下列關于交易性金融資產與持有至到期投資的說法中正確的是（二者取得時的計稅基礎一致）。下列關于交易性金融資產期末計量的說法正確的是（期末交易性金融資產計稅基礎保

37、持不變）。下列會計科目，小企業會計準則中不涉及的是（投資性房地產）。下列資產項目中不屬于非流動 資產的是（交易性金融資產）。下列取得長期股權投資的方式中一般不會產生稅會差異的是（企業合并以外的方式）。下列影響可供出售金融資產計稅基礎的是（取得成本）。下列方式取得的固定資產不會產生稅會差異的是（一般外購的固定資產）。小企業會計準則規定，出租包裝物和商品的租金收入計入（營業外收入）。以真實的交易為基礎，實際發生的支出才允許扣除，體現的是（真實性原則）。以下各項，不可能產生暫時性差異的是（因債務擔保確認的預計負債）。有關無形資產處置的稅法和會計準則的差異中，說法正確的是（企業轉讓無形資產的所有權，計

38、算會計損益應按賬面價值結轉成本，而按稅法規定計算資產轉讓所得只能按計稅基礎凈值扣除，兩者之間的差異應當作納稅調整）。在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算，體現的是（稅法優先原則）。在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（永久性差異）。資產賬面價值和計稅基礎不同，產生的符合條件的應納稅暫時性差異確認為（遞延所得稅負債）。債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認（債務重組所得）。下列各項中，不屬于因未能取得或未能及時取得合法有效扣稅憑證、或未能及時支付相關款項而產生

39、的扣除項差異的是（ ）。研究開發費用判斷題監督地區性力量在維和中的效率等。（ ）正確 稅法不允許采用現值和可變現凈值計量，不考慮貨幣的時間價值。（）稅法中，如果有關資產背離歷史成本必須以有關資產隱含的增值或損失按會計規定的適當方式反映或確認為前提。（錯誤）稅法對生產經營所得和其他所得的確認計量貫徹收付實現制原則。（錯誤）會計法律法規和稅收法律法規都屬于經濟法律法規范疇，都是調節經濟活動中的特定行為的法律規范，兩者相互影響共同發展。（）會計對所得和費用的確認計量一律采用權責發生制。（ ）按稅法要求，不具有相關性的支出不得于稅前扣除。（）企業所得稅按季預繳，年終匯算清繳。（錯誤）資產負債

40、表債務法下，利潤表中的所得稅費用等于當期所得稅費用和遞延所得稅費用之和。（）會計信息質量要求企業保持應有的謹慎，不應高估資產或者收益、低估負債或者費用。（ ）稅法中實質重于形式的關鍵在于會計人員據以進行職業判斷的“依據”是否合理可靠。（錯誤）應付稅款法是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間的差異均在當期確認所得稅費用。（）企業財產發生非常損失未經稅務機關審批不得扣除，體現了真實性原則。（錯誤）小企業會計準則與企業會計準則規定的會計報表的構成內容相同。（錯誤）企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除。（）會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表達的內容和項

41、目所作的補充說明和詳細解釋。（）企業會計準則和稅法對資產項目的規定是一致的。（錯誤）從小企業會計準則的規定看，符合小企業會計準則規定的小企業也可執行企業會計準則。（）企業會計準則和稅法對資產項目的規定是一致的。（錯誤）小企業會計準則適用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業。（錯誤）暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（）企業會計準則規定：應納稅額等于所得稅費用。（錯誤）永久性差異不會在將來產生應課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（）根據企業會計準則規定，對暫時性差異統一采用應付稅款法進行會計核算，

42、錯誤企業的應稅所得不僅包括企業所得稅所規范的收入，還包括企業取得的利得。（）稅收雖然也強調“實質重于形式”，但更側重于稅收的剛性和公平性。（）稅收規定企業以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。（錯誤）銷售貨物收入是指企業銷售商品、產品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產取得的收入。（錯誤）以固定資產做非貨幣性資產交換取得的收入應填入企業所得稅年度納稅申請表收入明細表的非貨幣性交易視同銷售項目中。（錯誤）稅收規范的收入比企業會計準則規范的收入范圍要大。（）一般情況下，商品發出與其風險報酬轉移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（）稅法規定的收入確認條件接受了會計準則認可的謹慎性原則。（

43、錯誤）會計準則規定，有確鑿證據表明售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產賬面價值之間的差額應當計入所有者權益。（錯誤）會計準則規定，企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生的銷售退回（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售），應當在發生時沖減當期銷售商品收入。（錯誤）稅收規定，企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照市場價值確定收入額。（錯誤）在收入的計量方面，稅收規定與小企業會計準則基本一致，與企業會計準則不同。（）無論是售后經營租回還是融資性租回，售價與資產賬面價值的差額都應該作為折舊費用或租金費用的調整。（）會計準則規定，不跨年度的勞務收入的確認采用成本回收法。（錯誤）稅法規定如果交易合同

44、或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應當在承租人支付租金的日期確認收入實現。（錯誤）成本回收法是根據已發生的成本能夠收回的金額確認收入，已發生和將發生的成本全部計入當期損益。（錯誤）對于交易結果不能夠可靠估計勞務業務，稅法不直接承擔企業間的壞賬風險。（）會計與稅收完工百分比法的使用差異在于對“經濟利益很可能流入企業”的要求。（）小企業收入包括銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產使用權收入。（錯誤）某一經濟業務發生，首先要考慮它是否屬視同銷售業務，來確定如何進行會計處理。（錯誤）會計核算考慮收回款項的風險較大而不確認建造合同收入的，稅法不予承認。（）按稅法規定，非貨幣性資產

45、交易應當分解為按公允價值銷售和購進兩筆業務，確認損益。（）會計核算考慮收回款項的風險較大而不確認建造合同收入的，稅法不予承認。（）會計準則規定，處置固定資產凈收益通過“固定資產清理”科目核算，最終轉入“營業外收入”賬戶。（）罰款凈收入在稅法中不允許作為收入，需進行納稅調整。（錯誤）企業會計準則規定，材料用于非貨幣性交換實現的收入計入營業外收入。（錯誤）發生債權轉股權的，應當作為一項業務確認有關債務清償所得或損失。（錯誤）小企業的營業外收入應當在實現時按照其實現金額計入當期損益。（）債務人發生財務困難時所進行的債務重組，如果債權人沒有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒有直接發生權益或損益變更，不必

46、進行會計處理。（）以名義金額計量的非貨幣性資產，該項資產的計稅基礎應按名義金額確定。（錯誤）企業接受的捐贈和債務豁免，按照會計準則規定符合確認條件的，通常應當確認為當期收益。（）稅收規定，我國的政府補助屬于構成營業收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現。（錯誤）企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后年度扣除。（錯誤）在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照會計處理辦法計算。（錯誤）企業發生的公益性捐贈支出，在銷售（營業）收入12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（錯誤）軟件生

47、產企業和集成電路設計企業的職工培訓費用，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。（錯誤）飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）小企業會計準則規定，對于出租或出借的周轉材料，需要結轉其成本，且進行備查登記。（錯誤）企業持有各項資產期間產生資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。（）小企業（批發業、零售業）在購買商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發生時直接即入當期銷售費用，不

48、計入所采購商品的成本。（）企業持有各項資產期間產生資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。（）企業計提的存貨跌價準備可以轉回，并可在計算應納稅所得額時扣除。（錯誤）無形資產的會計攤銷年限為經濟使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（）固定資產的減值準備不得在稅前扣除，應申報調減應納稅所得額；以后會計計提的折舊小于稅法計提的折舊時，再相應調增應納稅所得額。（錯誤）自行開發的無形資產，以開發過程中發生的所有的相關支出作為計稅基礎。（錯誤）稅法規定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產、與經營活動無關的固定資產等計提的折舊，不得在稅前扣除。（）自行

49、建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。（）企業會計準則規定，已達到預定可使用狀態的固定資產，尚未辦理決算的，應當按估計價值入賬，并計提折舊。（）稅法規定，無形資產可選擇的攤銷方法包括直線法以及類似固定資產加速折舊的方法。（錯誤）企業取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產。（錯誤）對于投資資產會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎不完全一致。（錯誤）現金股利和股票股利享受免稅優惠應作納稅調減處理。（錯誤）對金融資產對的會計分類不影響企業所得稅應納稅所得的確認。（）小企業會計準則規定長期債券投資在持有期間發生的應收利息應當確認按照實際利率法確認為投資收益。（錯誤）現

50、金股利和股票股利享受免稅優惠應作納稅調減處理。（錯誤）當可供出售金融資產公允價值下降時，企業應判斷該資產是否存在減值。（錯誤）特殊重組方式取得長期股權投資無須進行納稅調整。（）持有期間，居民企業之間符合條件的權益性投資取得的股息紅利所得免稅。（）交易性金融資產與可供出售金融資產期末都按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。（錯誤）持有期間企業對長期股權投資計提的減值準備，稅法規定不得在稅前扣除。（）長期股權投資價值回升，企業應將已計提的減值準備轉回。（錯誤）非同一控制下企業合并采用購買法確認長期股權投資的初始投資成本。（ ）稅法要求，實際竣工決算價值調整原暫估價的，以后年度

51、補提的折舊不允許在補提年度扣除應相應調整原所屬年度的應納稅所得額。（）對于特殊行業的特定固定資產，確定計稅基礎時還應考慮棄置費用，且以現值計入固定資產的成本。（錯誤）固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后再進行調整。（錯誤）投資性房地產的后續計量中，計入當期損益的應當進行納稅調整，未確認損益的無需進行納稅調整。（）根據公共產品理論，政府支出具有成本補償的性質，是收取的“稅收價格”對于公共產品的費用支付。（）績效評價就是對目標單位或項目的經濟活動的合理性、經濟性、有效性進行監督、評價和鑒證。（錯誤）十七屆二中、五中全會提出“建立預

52、算績效評價體系。”（錯誤）績效評價的對象包括納入政府預算管理的資金和納入部門預算管理的資金。（）西方國家新舊兩次績效預算改革都是作為政府改革的一部分而受到重視的。舊績效預算改革是20世紀40、50年代美國“重組政府”運動的主要舉措，而新績效預算改革則是20世紀80年代末“政府再造”或“新公共管理”運動的排頭兵。（）在任何經濟體制下，財政支出、公共支出和政府支出的內涵都是一致的。（錯誤）委托代理理論強調“目標導向”的財政支出績效評價管理應該體現公眾的利益。（）新公共管理理論指出提高財政支出績效評價管理水平有利于減少“敗德”行為。（錯誤）新公共管理理論強調市場機制、強調集權化。（錯誤）根據公共產品

53、理論，政府支出具有成本補償的性質，是收取的“稅收價格”對于公共產品的費用支付。（）財政支出績效的評價，就是從效益、效率和效果三個方面對財政支出的結果進行評價，三個名詞中的任何一個都能準確、全面反映公共資源的配置狀況。（錯誤）新績效預算結合了舊績效預算和規劃預算的特點。（ 預算績效管理是將績效理念融入預算管理的全過程，使之與預算編制、預算執行、預算監督一起成為預算管理的有機組成部分。（）績效預算是以結果為導向、以項目成本為衡量標準、以業績評估為核心的一種預算制度。（）財政支出績效評價的主要內容僅包括在預算績效管理的執行階段。（錯誤）績效評價的目標、績效評價實施管理、績效評價結果反饋和應用管理是財

54、政支出績效評價的主要內容。（）澳大利亞國會負責審定各部門限額和國庫盈余目標。（）新西蘭的改革中，最為突出的有兩個方面：一是對國有企業進行改革；二是對政府核心部門進行改革。（）“紅綠燈”評估系統不僅能使各個部門監督它們的實際工作，還能促使部門管理者對其取得的績效負責。（）新西蘭希望通過績效改革使政府在公共管理方面具有更高的效率、責任性和透明度。（）美國推行績效預算后，政府部門和機構要以績效為依據核定預算權限，績效不佳者取消預算撥款。（錯誤 ）新西蘭的公共部門績效改革內容不包括建立關于財政透明度和責任的法律。（錯誤）2004年美國聯邦政府正式引入了項目評估分級方法PART（ProgramAsses

55、smentRatingTool）。（）新西蘭政府預算過程分為預算的政治過程、預算的技術過程和預算的執行過程三個層面。（錯誤）澳大利亞政府預算的過程是圍繞績效管理的要求而設計的。（）2011年召開的第一次全國預算績效管理工作會議，首次正式提出全過程預算績效管理思想。（）我國政府的績效管理流程中對計劃的監督指導和結果的反饋體系已經基本形成。（錯誤）我國目前政府的績效管理流程包括了目標計劃體系的制定和績效評價環節。（）2003年起，財政部開始加強績效評價工作，探索提高財政資金使用效益的新方法、新途徑。績效管理工作的順利開展需要各環節的合理銜接和密切配合。（）近年來，我國全過程的預算績效管理機制并未建

56、立。（錯誤）按資金性質劃分，績效評價的對象分為本級部門預算管理的資金和上級對下級的轉移支付資金。（錯誤）績效評價不需要建立績效評價檔案。（錯誤）績效評價的方法包括綜合指數法、層次分析法、查問詢證法、實地考察法等。（）對于重大固定資產項目的投保，應當考慮采取招標方式確定保險人，防范固定資產投保舞弊。（）固定資產卡片與固定資產目錄是固定資產管理的兩套系統，二者沒有必須聯系。（錯誤）企業購建的房屋建筑物，只要其購建資金是由企業支付的，其權屬就屬于本企業。（錯誤）需要安裝的固定資產，收到固定資產初步驗收后進行安裝調試，安裝完成后必須進行第二次驗收，合格的才可交付使用。（）出借不涉及現金的流入與流出，因

57、此無需簽訂出借合同。（錯誤）固定資產進行大修理的，須經驗收合格才能投入運行。（）固定資產的管理部門需對固定資產技改方案實施過程適時監控、加強管理，有條件的要對技改專項資金定期或不定期審計。（）固定資產的處置應由固定資產管理部門或固定資產使用部門辦理。（錯誤）固定資產的管理部門需對固定資產技改方案實施過程適時監控、加強管理，有條件的要對技改專項資金定期或不定期審計。（）當代政府內部公共管理體制改革的最顯著特征是公共行政中的管理主義傾向。（） 在政府機構和市場部門會出現的各種黑箱操作、權錢交易、貪污受賄等丑陋現象，在第三部門不存在。（錯誤）管理層次與管理幅度成正比。（錯誤）由于公共物品在消費上具有非排他性，所以，以價格機