1、構建企業“大監督”體系的探索與實踐內容提要：監督是企業管理的組成部分，是管理的再管理。但是長期以來，在中國國有企業內部普遍存在一種傾向,認為監督是紀委的事，其他部門只要管好業務就行了，導致企業內部監督虛化、弱化和滯后。本文就構建企業內部“大監督”體系的理論與實踐進行了初步探討，對實際工作具有一定指導作用。構建企業“大監督”體系是指整合企業紀檢監察、審計監督、法律監督、財務稽核、購銷監管、技改檢查、民主管理、輿論監督等監督資源，形成監督合力，通過專職監督與業務監督相結合、群眾監督與組織監督相結合、紀律監督與輿論監督相結合，使監督工作滲透到生產經營管理的每一個環節，實現監督工作的全方位、全過程和全

2、覆蓋。本文結合企業特別是國有大型企業實際，就構建企業“大監督”體系的理論與實踐談一些初步的認識。一、構建企業“大監督”體系的必要性（一）企業防范風險的艱巨性，必須強化監督。國有企業的風險主要包括決策風險、用人風險、投資風險、企業道德風險、管理制度風險和廉潔風險等，這些風險無處不在，特別在市場變化莫測、競爭日益激烈的形勢下，企業內部風險更是難以度量。企業生產經營活動的組織和管理過程中，無論莫一個方面和莫個環節中由現問題，都可能促使這種風險轉變為損失，導致企業盈利能力和償債能力的降低，甚至嚴重損害企業的市場形象。因此，完善企業內部控制體系，加強風險評估與控制，是企業面臨的一項十分艱巨的任務。其中建

3、立有效長期的內控監督機制，持續跟蹤改進內控風險管理，是企業完善內控體系的重要環節。風險評估是否到位，預警機制是否有效，內控制制度是否執行，均需要實施及時有效的監督作保證。（二）紀檢監察監督的局限性，必須實施“大監督”企業紀檢監察部門作為企業內部專職監督部門，對企業規章制度的執行、企業管理人員履行職責情況，以及敏感事項實施過程負有監督的職能，這種監督屬于程序監督和紀律監督。企業內部特別是國有大型企業內部管理流程復雜，涉及到生產、經營、采購、營銷、質檢、技改、財務、物流、能源、生活后勤、社會事務等各個專業管理，還有各種產品的生產工藝流程管理，每個環節都有可能產生漏洞和風險，紀檢監察部門受專業的局限

4、，不可能全面監督到位，無疑會產生大量的紀檢監察部門沒有涉及或沒有能力涉及的監督死角和盲區。實施有專業管理部門參與的企業“大監督”體系，賦予其專業監督的職能，可以有效彌補紀檢監察部門的專業局限，同時可以有效糾正普遍存在的“監督是紀檢監察部門一家的事”的認識誤區，改變紀檢監察部門孤軍奮戰的現狀，從而充分發揮企業內部監督資源的作用。（三）企業內部監督體系的孤立性，必須整合監督力量當前國有大型企業除內部設置紀檢監察機構履行專職監督職能外，還明確了審計、財務、組織人事、工會、企管、宣傳文化等內設機構相應的監管職責。在實際運作過程中，這些企業內部監管機構往往各司其職，“南岳的道場，各敲各的”，各自組織本職

5、責范圍內的檢查監督和考核，檢查結果在職責范圍內通報，不與其他監管部門通氣，發現問題也只是局部處理。而企業內部大部分管理流程相交叉，涉及到各個方面，如此監督造成的結果是：有些環節重復監督，加大了監督成本，有些環節卻成了監督的盲區，各自發現問題各自處理，頭痛醫頭，腳痛醫腳，缺乏綜合分析和治本之策。企業內部監管部門各自為政的孤立式、封閉式監督，極大浪費了監督資源，降低了監督效率，事倍功半，起不到應有的監督作用。通過一定的組織模式和載體將企業內部監督資源有機整合，可以有效避免上述問題，發揮監督的整體優勢，取得事半功倍的效果。（四）企業監督的滯后性，必須通過“大監督”體系實現監督關口前移。由于監督力量和

6、監督職能分散，企業內部的監督大多體現為事后監督，即生了問題后才組織調查處理。亡羊補牢雖然有一定效果，但總會造成難以彌補的損失。通過企業“大監督”體系的有序運行，各職能部門定期交流分析有關信息動態，可以及早發現違紀違規苗頭性問題，提前采取措施加以防范，實現事前監督，做到防患于未然。二、構建企業“大監督”體系的可行性（一）構建企業“大監督”體系有理論依據，符合現代企業管理制度的要求。監督學認為，有權力運行的地方就有監督，權力與監督相輔相成；監督是管理的組成部分，是管理的再管理。按照建立完善法人治理結構的現代企業制度要求，一個規范運作的企業，必須有健全的監督制約機制，內部監督體系必須與生產經營管理相

7、適應。目前國家證監會和國務院國資委強調建立完善企業內控體系，實施企業內部控制規范體系監管，其目的就是要進一步完善治理結構、防范風險和提升企業價值。強化內部監督是建立完善企業內控制體系的五大要素之一，要求健全監督機制，對內部控制建立與實施情況進行常規、持續、有針對性的監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，及時加以改進。建立企業“大監督”體系，正適合現代企業管理的發展趨勢。（二）構建企業“大監督”體系有組織基礎，符合企業的實際情況。當前國有大型企業，一般都按現代企業制度要求和國家法律法規，建立了治理結構和內部組織管理模式，內設機構和職能要求比較清晰明了，具有相應的內部監管體系，如設立了

8、紀檢監察、審計、財務、規劃、企管、市場、人力資源、宣傳文化、法律事務、工會等內設機構，明確了這些機構的監管職責。這種管理架構為構建企業“大監督”體系提供了良好的組織基礎，只要將這些部門召集起來，形成一個橫向聯合的組織模式就可以開展“大監督”工作，無須專門成立集中辦公式的組織機構，避免了增設機構導致企業運行成本增加。（三）構建企業“大監督”體系有職能優勢，符合企業流程規范。企業相關內設機構本就負有相應專業管理的職能，只是監督意識不強，在實際運作中重管理、輕監督，如構建企業紀檢監察部門牽頭的“大監督”體系，明確這些內設機構的監督職責，將專業管理上升到專業監督的層次，使管理與監督有機結合，既體現了企

9、業流程規范的基本要求，又增強了專業管理部門的監督意識。三、注重企業“大監督”體系的可操作性企業“大監督”體系要保證實際效果，防止形式主義、紙上談兵，就必須注重可操作性。筆者結合奧莫鋼廠的實踐,提由以下基本思路和模式：（一）要有明確的組織模式。企業“大監督”體系可以不是企業的常設機構，但必須有一個適合的組織模式來組織運作。奧莫鋼廠在公司黨委的統一領導下，成立了大監督工作的統領機構一一監督工作領導小組，由紀委書記擔任組長，公司紀委副書記、監察審計部部長任副組長，紀委/監察審計部、組織部/人力資源部、工會工作部、企業管理部、宣傳部/企業文化部、財務部、市場部、規劃部、機動設備部、保衛部、實業投資管理

10、部主管領導為監督工作領導小組成員。明確組長負責公司監督體系工作的領導，協調處理重要問題，安排專項調查，組織查處重要案件；副組長負責監督工作的日常管理，召集監督工作會議，安排部署監督檢查工作，協調處理相關問題，組織查處相關案件，及時向組長匯報監督工作實施情況；各成員單位在履行自身工作職責的同時，履行好所主管業務的監督職能，制定本單位的監督檢查辦法，按照“大監督”體系運行要求履行相應職責，根據公司監督工作領導小組安排開展監督檢查活動，及時反饋相關信息，整改有關問題。這種工作體系的建立，使大監督工作形成了黨委統一領導，監督工作領導小組直接指揮，主體監督部門具體執行，相關職能部門專門負責的領導體制和工

11、作機制，使公司大監督工作更加整體化和規范化。（二）要有專門的規章制度。要避免“大監督”體系流于形式，需要制訂相應的規章制度來規范運作。奧莫鋼廠制訂了整合公司監督資源，構建“大監督”體系的實施意見，以公司黨委紅頭文件印發全公司，同時建立了信息反饋制度、月度例會制度、聯合監督檢查制度、問題整改督促與評估制度，使“大監督”體系運行有章可循，工作有據。（三）要有良好的實施平臺。企業“大監督”體系要取得工作實效，必須有良好的運行載體作保證。奧莫鋼廠規定原則上每月召開一次監督工作領導小組會議，由組長或副組長主持。各成員單位通報監督檢查情況及相關信息，針對監督檢查中發現的問題，集中研究整改措施及處理意見，安

12、排布置下一步的監督工作。協調各部門之間進行監督工作的對接和聯動，防范和避免各自為戰、重復監督或監督缺位、監督資源浪費、監督效率低下等問題。根據工作需要，可通知相關單位人員參加監督工作領導小組會議。使公司大監督工作實現了信息共享、資源通用,從2018年4月實施“大監督”體系以來，奧莫鋼廠已組織召開監督工作領導小組會議3次，組織聯合監督檢查8次,收集整理黨風廉政建設問題47個，研究落實相關整改措施68條，完善制度14個，堵塞管理漏洞26個，創直接經濟效益2145萬元，更為重要的是實現了監督關口前移，有效促進了公司的預防腐敗體系建設。公司保衛部在2018年6月“大監督”體系例會上提由，公司煉鋼用貴重

13、合金日需求計劃沒有規范的流程制度，由生產廠技術員用電話隨意申報，物管中心倉庫送合金到生產廠驗收簽字手續不全，任意指定卸車地點，從而給不法人員偷盜、侵占合金資產造成可乘之機，如此隱患容易造成合金流失并因此影響產品質量。公司“大監督”體系領導小組當即決定，由監察審計部牽頭，相關部門參與，調查了解實際情況，進一步完善合金需求計劃申報和簽收制度，規范相關流程。通過及時規范流程和制度，提前堵塞了貴重合金流失的漏洞。（四）要有具體的操作流程。企業“大監督”體系要真正發揮作用，切實解決生產經營管理中的實際問題，必須有嚴密的操作流程，避虛就實。奧莫鋼廠規定“大監督”體系成員單位必須按月填報監督信息卡，監督信息

14、卡主要填報監督檢查的內容及相關情況、發現的問題、針對存在的問題提由整改建議、監督檢查中發現的違規違紀線索。同時將每月的監督工作例會情況及時整理成“大監督”體系例會會議紀要，將“大監督”體系各成員單位在例會上提由的問題，明確牽頭整改落實單位、參與單位、整改完成時間，整改落實情況在下次例會上進行檢查報告；對發現的違紀違規案件線索，組成紀檢監察部門牽頭、相關部門參與的聯合調查組進行調查核實。對企業中的關鍵敏感環節，如招投標、進廠原材料監督，由紀檢監察部門和工會組織職工代表全程參與。環環相扣的操作流程，使“大監督”體系的運作有條不紊，工作效果實實在在。2018年4月，審計部門在“大監督”工作例會上通報：莫全資子公司2017年設備備件采購金額1300萬元，通過招標程序采購的只有92萬元，招標采購率只有7%公司“大監督”體系領導小組當即決定，由企業管理部牽頭、監察審計部、實業投資管理部參與，對集團公司所屬子公司和改制企業采購招標情況進行全面檢查，通過檢查發現其他子公司也存在類似問題。“大監督”體系領導小組將這一情況及時提交公司黨政聯席會研究，公司立即組織修訂規范子公司和改制企業招標管理和監督辦法，并由公司紀委組織職工代表