1、中 國 北京全面預算管理與成本控制主講人：鄒勇輝企業為什么要請我們企業為什么要請我們？你的指針定在哪個位置上你的指針定在哪個位置上利潤（價值）收入成本利潤（價值）收入成本經營的精髓：銷售最大化、經費最小化經營的精髓：銷售最大化、經費最小化內內 容容 概概 要要第一部分、預算管理的作用及內容第一部分、預算管理的作用及內容第三部分、成本控制體系第三部分、成本控制體系 第二部分、某企業經營預算編制及責任制案例第二部分、某企業經營預算編制及責任制案例第一部分：全面預算管理第一部分：全面預算管理一、一、 為什么要做預算為什么要做預算二、全面預算管理體系介紹二、全面預算管理體系介紹三、預算管理工作內容三、

2、預算管理工作內容四、剛性預算管理原則四、剛性預算管理原則目目 錄錄第一部分：全面預算管理第一部分：全面預算管理前前 言言1、凡事預則立，不預則廢、凡事預則立，不預則廢2、公司還需要將戰略轉化為行動，這就需要預算。、公司還需要將戰略轉化為行動，這就需要預算。3、預算是為實現長短期目標而制定的詳細計劃。好的預算不僅能、預算是為實現長短期目標而制定的詳細計劃。好的預算不僅能促進成本控制，還能確保公司的日常運營與公司整體目標保持一致。促進成本控制，還能確保公司的日常運營與公司整體目標保持一致。一、為什么要做預算一、為什么要做預算1 1 控制成本費用、撐開利潤空間控制成本費用、撐開利潤空間一、全面預算管

3、理的意義一、全面預算管理的意義2 2 授權管理合理、提升運營效率授權管理合理、提升運營效率3 3 約束資源配置、提高配置效率約束資源配置、提高配置效率4 4 支持企業戰略，促進戰略實現支持企業戰略，促進戰略實現5 5 控制企業風險，確保運行穩定。控制企業風險，確保運行穩定。6 6 法人治理載體，激勵機制基礎法人治理載體，激勵機制基礎1.1 1.1 全面預算管理體系：全面預算管理體系： 二、全面預算管理體系介紹二、全面預算管理體系介紹1.2 1.2 全面預算管理流程：全面預算管理流程： 二、全面預算管理體系介紹二、全面預算管理體系介紹機構流程制度程序政策標準ERPOAPDMCAPP經營計劃財務預

4、算宏觀經濟形勢產業政策發展目標資本結構公司治理核心能力發展階段重大活動銷售系統產品客戶競爭對手內部組織銷售政策價格管理生產系統生產能力生產方式生產組織庫存管理定額管理計量管理采購系統主輔材料外協件供應商管理付款政策庫存管理運輸管理技術系統設計工藝定額新產品研發管理投資活動資本運作投資控制國際合作技改技措項目管理收益管理融資活動股市銀行票據供應商其他組織制度激勵與約束員工薪酬考評態度政策企業文化管理理念領導風格團隊溝通信息化財務規劃成本管理成本核算價格稅收保險盤存財務會計財務核算會計信息會計政策財務制度現金管理資金預算運營資金管理資金管理模式企業發展戰略企業發展戰略運營管理運營管理財務管理財務管

5、理基礎管理基礎管理1.3 1.3 全面預算管理體系：全面預算管理體系： 二、全面預算管理體系介紹二、全面預算管理體系介紹一一三、預算管理工作內容三、預算管理工作內容1.1 1.1 全面預算編制：全面預算編制： 三、預算管理工作內容三、預算管理工作內容1.2.1 1.2.1 預算過程管理一：執行監控預算過程管理一：執行監控 三、預算管理工作內容三、預算管理工作內容1.2.2 1.2.2 預算過程管理二：經營預警預算過程管理二：經營預警 三、預算管理工作內容三、預算管理工作內容1.3 1.3 預算考核：預算考核： 三、預算管理工作內容三、預算管理工作內容1.3 1.3 預算考核：預算考核： 三、預

6、算管理工作內容三、預算管理工作內容p管理就是不講道理管理就是不講道理管理就是不講道理管理就是不講道理1.1 1.1 剛性預算管理原則一：剛性預算管理原則一： 堅持游戲規則堅持游戲規則四、剛性預算管理原則四、剛性預算管理原則1.1 1.1 剛性預算管理原則一：剛性預算管理原則一： 堅持游戲規則堅持游戲規則四、剛性預算管理原則四、剛性預算管理原則p必須堅持組織管理必須堅持組織管理p必須堅持流程管理必須堅持流程管理p管理就是不講道理管理就是不講道理小結：小結：第一部分：全面預算管理第一部分：全面預算管理第二部分第二部分某企業經營預算編制及責任制案某企業經營預算編制及責任制案例例第三部分：成本控制體系

7、第三部分：成本控制體系前前 言言1、在企業內部，只有成本、在企業內部，只有成本 美國管理大師彼得美國管理大師彼得德魯克德魯克 新現實新現實2、以低成本的方式進行技術創新，以技術創新的方式、以低成本的方式進行技術創新，以技術創新的方式降低成本；這將成為未來全球競爭的核心。降低成本；這將成為未來全球競爭的核心。 中國中國曾鳴教授曾鳴教授龍行天下：中國制龍行天下：中國制造未來十年新格局造未來十年新格局 企業治理的一個根本任務，就是不斷降低成本。企業治理的一個根本任務，就是不斷降低成本。 第二部分：成本控制體系第二部分：成本控制體系一、成本管理基礎知識一、成本管理基礎知識二、成本管理內容及方法二、成本

8、管理內容及方法目目 錄錄第三部分：成本控制第三部分：成本控制1.1 1.1 顯性成本與隱性成本顯性成本與隱性成本n 顯性成本：顯性成本：能夠直接以金額數量反映出來的成本（如：材料成本、各項費用） 產品成本產品成本材料成本材料成本: : 數量、價格、量差和速度直接人工直接人工: :人均產出制造費用制造費用: :按預算進度剛性控制期間費用期間費用: : 管理、銷售、財務費用管理、銷售、財務費用控制要點控制要點一一 成本管理基礎知識成本管理基礎知識 29n 隱性成本隱性成本隱性成本：難以用金額反映出來，但最終會影響顯性成本（如：生產效率、營運效率）1) 1)隱性成本具體特征：隱性成本具體特征：l 短

9、期內不體現成本，但在長期則體現為顯性成本：質量索賠l 始終不體現為成本，但客觀影響整體價值鏈效率：標準化l 成本在價值鏈中體現，但在行為部門并未體現，而在下一環節體現成本：計劃準確率一一 成本管理基礎知識成本管理基礎知識廣東澳滬物流有限公司廣東澳滬物流有限公司 數量數量：指的是BOM成本中的物料種數及單個物料的裝配數量 a.盡可能減少BOM清單中物料的品種、數量； b.除非使用新物料能夠顯著節約成本，否則盡可能使用已有的老物料； c.新物料送樣階段，同時確認23家供應商，杜絕產生獨家供貨； 價格價格：指的是產品BOM成本中的物料單價，其關鍵控制要素是“給誰做、做多少、什么價格、怎樣結算（結算方

10、式、時限及質量索賠）” 量差量差：實際生產用物料消耗與計劃消耗的差異。包括生產用物料與計劃領用物料的數量差異、價格差異兩部分 a.材料定額的制定盡可能科學、合理； b.定期檢討、監控BOM清單的準確性，剔除BOM原因導致的量差； 速度速度：主要指物流速度（包括材料及成品） a.理順物料組織、生產排產流程，減少停工待料損失； b.提高生產效率； c.提高一次作業合格率，減少廢品損失及返修作業損失。2 2 產品成本管理產品成本管理二全面成本管理內容二全面成本管理內容制造采購研發研發中心研發中心供應鏈管理供應鏈管理制造工廠制造工廠2 2 產品成本管理產品成本管理二全面成本管理內容二全面成本管理內容l

11、以成本引導價格以成本引導價格l以價格引導成本以價格引導成本l以價格及利潤引導成本以價格及利潤引導成本2 2 產品成本管理產品成本管理二全面成本管理內容二全面成本管理內容廣東澳滬物流有限公司廣東澳滬物流有限公司2 2 產品成本管理產品成本管理二全面成本管理內容二全面成本管理內容2 2 產品成本管理產品成本管理二全面成本管理內容二全面成本管理內容1) 1)研發項目成本管理研發項目成本管理2) 2)標準化管理標準化管理3) 3)技術降成本管理技術降成本管理3 3 采購成本管理采購成本管理: : 供應鏈管理的關鍵要素是供應鏈管理的關鍵要素是“給誰做、做多少、什么價格、怎給誰做、做多少、什么價格、怎樣結

12、算（結算方式、時限及質量索賠）樣結算（結算方式、時限及質量索賠）”。1) 1) 采購成本管理方式采購成本管理方式二全面成本管理內容二全面成本管理內容2) 2) 采購定價及核價的主要方法：采購定價及核價的主要方法：2) 2) 采購定價及核價的主要方法：采購定價及核價的主要方法：3 3 采購成本管理采購成本管理: : 供應鏈管理的關鍵要素是供應鏈管理的關鍵要素是“給誰做、做多少、什么價格、怎給誰做、做多少、什么價格、怎樣結算（結算方式、時限及質量索賠）樣結算（結算方式、時限及質量索賠）”。二全面成本管理內容二全面成本管理內容3) 3)采購成本管理方法采購成本管理方法：3 3 采購成本管理采購成本管

13、理: : 供應鏈管理的關鍵要素是供應鏈管理的關鍵要素是“給誰做、做多少、什么價格、怎給誰做、做多少、什么價格、怎樣結算（結算方式、時限及質量索賠）樣結算（結算方式、時限及質量索賠）”。二全面成本管理內容二全面成本管理內容1) 1)制造成本管理的內容：制造成本管理的內容：4 4 制造成本管理制造成本管理: :二全面成本管理內容二全面成本管理內容2) 2)管理思路：固化顯性成本管理框架、量化隱性成本管理模型管理思路：固化顯性成本管理框架、量化隱性成本管理模型4 4 制造成本管理制造成本管理: :二全面成本管理內容二全面成本管理內容3) 3) 制造成本管理重點制造成本管理重點: :1 1、庫存管理、

14、庫存管理：2 2、效率管理、效率管理：3 3、生產過程的作業、損耗管理、生產過程的作業、損耗管理：4 4、可控費用管理、可控費用管理：5 5、成本意識培養、成本意識培養：4 4 制造成本管理制造成本管理: :二全面成本管理內容二全面成本管理內容 可控費用管理：可控費用管理：u重點：工具備件、勞保品、水電氣管理；重點：工具備件、勞保品、水電氣管理；u管理要點管理要點：4 4 制造成本管理制造成本管理: :費用發生原則：費用發生原則：先申請后發生 物料領用原則：物料領用原則：以舊換新二全面成本管理內容二全面成本管理內容 損耗管理：損耗管理：以每月生產過程中產生的材料差異為依據，進行消耗分析及責任追

15、溯以每月生產過程中產生的材料差異為依據，進行消耗分析及責任追溯4 4 制造成本管理制造成本管理: :二全面成本管理內容二全面成本管理內容 工資及效率管理工資及效率管理：4 4 制造成本管理制造成本管理: :二全面成本管理內容二全面成本管理內容 資產管理資產管理：4 4 制造成本管理制造成本管理: :二全面成本管理內容二全面成本管理內容 庫存管理：配套集成、庫存管理：配套集成、先進先出先進先出4 4 制造成本管理制造成本管理: :二全面成本管理內容二全面成本管理內容u 庫存管理要點：配套集成、先進先出庫存管理要點：配套集成、先進先出4 4 制造成本管理制造成本管理: :二全面成本管理內容二全面成本管理內