1、會計學原理課后練習答案第一章總論復習思考題1、會計是以貨幣為主要計量單位，以提高經濟效益為主要目標，運用專門的方法對企業、機關、事業單位和其他組織的經濟活動進行全面、綜合、系統的監督與核算，并隨著經濟日益發展，逐步開展預測、決策、控制和分析的一種經濟活動。特點：以貨幣為主要計量單位，全面、系統、綜合、連續的核算，會計核算與會計監督相結合、提高經濟效益。2、會計在經濟管理中功能，核算與監督3、提高經濟效益4、會計所要核算和監督的內容。會計要反映一個組織的經濟活動，只有在其可貨幣化的基礎上才能予以反映，而可貨幣化的經濟活動就只能是資金運動一一社會資金運動。5、略6、設置科目一復式記賬一填制和審核憑

2、證一登記賬簿一成本計算一財產清查一編制報表7、略8、它是對會計所處的時間和空間環境所做的合理假定，及對會計領域里某些無法證面加以論證的事物。根據客觀的，正常的情況和趨勢經過逐步的認識所做的合理的判斷。會計主體、會計假設、會計分期、持續經營9、要求會計確認、計量、報告質量的保證一可靠性、及時性、相關性、重要性、實質重于形、可比性、可理解性、謹慎性10、11略第二章會計科目、會計賬戶和復試記賬復習思考題1、略2、資產=負債+所有者權益3、會計要素概念一一會計要素是對會計對象按其經濟特征所作的進一步分類4、等式兩邊同增同減等式一邊一增一減資產增加導致負債增加資產內部一增一減資產增加導致所有者權益增加

3、負債內部一增一減資產減少導致負債減少所有者權益一增一減資產減少導致所有者權益減少負債增減導致所有者權益增減5、會計科目是對會計對象要素的具體內容進行分類核算的類目，而會計賬戶是通過會計科目開設的，具有一定結構，用來系統、連續、完整、綜合的記載各項經濟業務的一種工具。會計科目沒有結構而會計賬戶有結構。會計科目是會計賬戶的名稱。6、資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類（內容略）7、用“借”和“貸”作為記賬符號對每一項交易或事項所引起的資金運動，都要用相等金額，同時在兩個或兩個以上的有相互聯系的賬戶中進行全面登記的一種方法。8、總分類賬是明細分類賬的統馭賬戶，對明細分類賬起控制作用；明細分類

4、賬是總分類賬的從屬賬戶，對總分類賬去輔助和補充的作用，只有兩者相互結合才能既概況又詳細地反映同一經濟業務的記賬作用。習題一一級總賬科目二級總賬科目三級明細原材料主要材料甲材料乙材料輔助材料潤滑油建筑材料短期借款臨時借款應付賬款應付丑廠貨款應付子公司貨款固定資產生產用房機器設備運輸工具生產成本基本生產車間A產品生產成本：B產品生產成本輔助生產車間應收賬款應收B公司貨款應收A單位貨款習題二按科目經濟內容分類表序號項目會計科目資產負債所有者權益1存放在出納處的現金庫存現金500.002存在銀行的資金銀行存款144500.003借入借款短期借款600000.004r存放材料原材料380000.005存

5、放已完工產品庫存商品60000.006正在加工的產品生產成本75000.007借入借款長期借款1450000.008房屋及建筑物固定資產2400000.009投入資本實收資本2000000.0010機器設備固定資產750000.0011應收的貨款應收賬款140000.0012應付材料款應付賬款120000.0013積累的未分配利潤未分配利潤280000.0014長期投資長期投資500000.00合計4450000.002170000.002280000.00習題三賬戶資料表賬戶名稱期初余額本期借力發生額本期貸方發生額期末余額銀行存款430000.001985000.002040000.0037

6、5000.00固定資產2400000.0016000.00496000.001920000.00短期借款200000.00160000.00260000.00300000.00應付賬款230000.00375000.00200000.0055000.00習題四略習題五某企業月末各項目情況表資產期初數本月增加本月減少月末余額負債和所有者權益期初數本月增加本月減少月末余額庫存現金1000100010001000負債銀行存款13000920004600059000短期借款1000005000015000C應收帳款14000120002000應付帳款25000200002000025000它應收款20

7、0010003000應付職工薪酬500050000在途物資1000010000負債合計1300007000025000175000生產成本14000045000185000所有者權益原材料50000200004500025000實收資本50000030000530000庫存商品7000070000盈余公積5000050000固定資產40000020000420000未分配利潤2000020000所有者權益合計570000300000600000總計700000179000104000775000總計70000010000025000775000習題六、七略第三章生產企業的生產經營過程核算年憑證

8、摘要貸方借或貸余額4、借:原材料720貸：在途物資720習題一登賬材料采購總分類賬習題一132頁1、借：其他應收款一差旅費500貸：庫存現金5002、借：原材料28800應交稅費一應交增值稅(進項稅)4896貸：應付票據336963、借：在途物資720貸：銀行存款480庫存現金2405、借：應付票據33696貸：銀行存款336966、借：在途物資11100應交稅費一應交增值稅(進項稅)1887貸：銀行存款129877、借：在途物資720(540+180)貸：庫存現金180銀行存款5408、借:原材料11820(11100+720)貸：在途物資11820(11100+720)字號月日7轉1購料2

9、8800付2付運雜費720轉2材料入庫29520付4購料11100付5付運雜費720轉3材料入庫1182031本月合計4134041340一第三章習題二P1341、借：生產成本-貸：原材料A產品B產品甲材料3225258028356、借：制造費用貸：庫存現金7、借：制造費用庫存現金40040023763原材料總分類賬年憑證字號摘要貸方貸余額月日7轉2材料入庫29520轉3材料入庫1182031本月合計41340借41340材料采購明細類賬物資類別或名稱：甲材料年憑證字號摘要借方金額貸方金額結余金額月日買價運雜費合計7轉1購料160001600016000付2付運雜費48048016480轉2材

10、料入庫16480一付4購料550055005500付5付運雜費4404405940轉3材料入庫5940一31本月合計215009202242022420材料采購明細類賬物資類別或名稱：乙材料年憑證字號摘要借方金額貸方金額結余金額月日買價運雜費合計7轉1購料128001280016000付2J寸運雜費24024016480轉2材料入庫13040一付4購料560056005500付5付運雜費2802805940轉3材料入庫5880一31本月合計184005201892018920貸：其他應收款4008本月制造費用總額:乙材料29702、借：生產成本一一A產品5000B產品4000制造費用2000管

11、理費用3000貸：應付職工薪酬140003、借：生產成本一一A產品700B產品560制造費用280管理費用420貸：應付職工薪酬19604、借：制造費用600管理費用300貸：累計折舊9005、借：制造費用200貸：庫存現金200習題三p134（一）根據各項經濟業務編制會計分錄：1.借：銀行存款35100貸：主營業務收入一一A產品30000應交稅金一應交增值稅（銷項稅）51002.借：應收帳款乙公司52650貸：主營業務收入一一B產品45000應交稅金一應交增值稅（銷項稅）76503.借：主營業務成本A22500B34500貸：庫存商品一一A22500B345004借：銷售費用1000貸：銀行

12、存款10005 .借：銷售費用1140貸：應付工資1000應付福利費1406 .借：銀行存款1404貸：其他業務收入1200應交稅金一應交增值稅（銷項稅）2047 .借：其他業務成本1000貸：原材料一一甲1000（二）計算產品銷售利潤和其他業務利潤。主營業務利潤=30000+45000-22500-34500其他業務利潤=12001000=200（元）習題四答案P136（1）借：管理費用8000生產成本3000制造費用500010001140=15860（元）（11）借：管理費用工資1200貸：應付職工薪酬1200借：應付職工薪酬一工資1200貸：庫存現金1200（12）借：管理費用960庫

13、存現金40貸：應付職工薪酬一工資16000(2)借：生產成本420制造費用700貸：應付職工薪酬一福利費1120(3)借：管理費用600制造費用800貸：應付職工薪酬一福利費1400(4)借：制造費用1200貸：銀行存款1200(5)借：管理費用400貸：庫存現金400(6)借：應交稅費一應交車船稅300貸：庫存現金300(7)借：管理費用480貸：庫存現金480(8)借：銷售費用1500貸：銀行存款1500(9)借：應付利息900貸：銀行存款900(10)借：銷售費用700貸：銀行存款700習題五答案P137變動：3. (1)借：銀行存款58500貸：主營業務收入50000應交稅費一應交增值

14、稅8500(2)借：主營業務成本35000貸：庫存商品35000(3)借：銷售費用500貸：庫存現金500(4)借：管理費用300貸：銀行存款300(5)借：財務費用2200貸：銀行存款2200(6)借：營業外支出500貸：銀行存款500(7)借：其他應付款300貸：營業外收入3004.(1-1)借：主營業務收入550000其他業務收入6000營業外收入4300貸：本年利潤560300(1-2)借：本年利潤448500貸：主營業務成本410000其他業務成本3500銷售費用25500管理費用3300財務費用4200營業外支出2000(2-1)計算本年應交所得稅本利潤總額=560300-4485

15、00=111800應交所得稅=111800X25%=27950(元)借：所得稅費用27950貸：應交稅費應交所得稅27950(2-2)將所得稅費用轉入本年利潤”賬戶，計算出本年凈利潤借：本年利潤27950貸：所得稅費用27950本年凈利潤=11180027950=83850(3)將本年利潤凈額轉入利潤分配”賬戶。借：本年利潤83850貸：利潤分配83850(4)提取盈余公積：83850X10%=8385(元)借：利潤分配8385貸：盈余公積8385(5)提任意盈余公積：83850X15%=12577.5(元)借：利潤分配12577.5貸：盈余公積12577.5(6)應付投資者利潤：83850X

16、10%=8385(元)借：利潤分配8385貸：應付股利8385138習題六(1)借：銀行存款400000貸：實收資本400000(2)借：固定資產200000貸：實收資本150000累計折舊50000(3)借：銀行存款50000貸：短期借款50000(4)借：在建工程500000貸：長期借款500000(5)借：短期借款50000貸：銀行存款(6)借：長期股權投資130000累計折舊30000貸：固定資產150000公允價值變動損益10000(7)借：固定資產清理20000累計折舊10000貸：固定資產30000借：銀行存款20000貸：固定資產清理20000(8)借：應付職工薪酬3000貸：

17、銀行存款3000139習題七一、會計分錄(1)借：生產成本一一A產品21900B產品18100貸：原材料40000(2)借：制造費用2000貸：原材料2000(3)借：庫存現金30000貸：銀行存款30000(4)借：應付職工薪酬24000貸：庫存現金24000(5)借：材料采購甲材料15000應交稅費一一應交增值稅2380貸：銀行存款17380借：原材料一一甲材料15000貸：材料采購甲材料15000(6)借：材料采購乙材料40000應交稅費一一應交增值稅6800貸：應付票據一一八一廠46800(7)借：材料采購一一乙材料600貸：庫存現金600借：原材料乙材料40600貸：材料采購乙材料4

18、0600(8)借：銀行存款3000貸：應收賬款一一新華廠3000(9)借：應交稅費1000貸：銀行存款1000(10)借：生產成本一一A產品10000B產品10000制造費用3000管理費用1000貸：應付職工薪酬24000(11)借：生產成本一一A產品1400B產品1400制造費用420管理費用140貸：應付職工薪酬3360(12)借：制造費用2380管理費用780貸：累計折舊3160(13)借：制造費用1400貸：銀行存款1400(14)本月制造費用發生額：9200元制造費用分配率=9200/20000=0.46(元)A產品分擔制造費用=10000X0.46=4600(元)B產品分擔制造費

19、用=10000X0.46=4600(元)借：生產成本一一A產品4600B產品4600貸：制造費用9200(15)借：庫存商品一一A產品37900貸：生產成本一一A產品37900(16)借：應收賬款新華工廠131040貸：主營業務收入112000應交稅費一一應交增值稅19040(17)借：主營業務成本80000貸：庫存商品一一A產品36000B產品44000(18)借：銷售費用1100貸：庫存現金1100(19)借：財務費用5000貸：銀行存款5000(20)借：管理費用1200貸：銀行存款1200(21)借：營業外支出1120貸：原材料一一輔助材料1120按正規的處理方法應分為兩個步驟：發生輔

20、助材料損壞，在報經批準前(假設不考慮應交增值稅問題)：借：待處理財產損溢1120貸：原材料一一輔助材料1120報經批準后：借：營業外支出1120貸：待處理財產損溢1120(22)借：其他應付款一一包裝物押金300貸：營業外收入300(23)借：銀行存款2340貸：其他業務收入2000應交稅費應交增值稅340借：其他業務成本1500貸：原材料1500(24-1)借：主營業務收入112000其他業務收入2000營業外收入300貸：本年利潤114300（24-2）借：本年利潤91840貸：主營業務成本80000其他業務成本1500管理費用3120銷售費用1100財務費用5000營業外支出112012

21、月份利潤總額=114300-91840=22460（25-1）12月份應交所得稅=22460X25%=5615（元）借：所得稅費用5615貸：應交稅費一一應交所得稅5615（25-2）借：本年利潤5615貸：所得稅費用5615（26）12月份凈利潤=22460-5615=16845（元）12月份應提取盈余公積=16845X10%=1684.5（元）借：利潤分配一一提取盈余公積1684.5貸：盈余公積一一一股盈余公積1684.5（27）本年凈利潤=427000+16845=443845（元）借：本年利潤443845貸：利潤分配443845（28）12月份應付投資者利潤二16845X40%=673

22、8（元）借：利潤分配一一應付現金股利6738貸：應付股利6738第四章商品流通的主要過程（略）第五章會計賬戶分類復習思考題：1、資產類（流動和非流動）、負債類（流動和非流動）、成本類、損益類、所有者權益類；便于從賬戶中取得需要的核算指示，明確每個賬戶的核算內容2、基本賬戶（盤存賬戶、結算賬戶、跨期攤配賬戶、資本賬戶），調整賬戶（備抵賬戶、附加賬戶、附加備抵賬戶），業務賬戶（集合分配賬戶、成本計算賬戶、配比賬戶、財務成果賬戶）；明確各個賬戶不同的使用方法和各個賬戶的具體作用3、跨期攤配賬戶：是按照權責發生制原則用以核算幾個成本計算期共同負擔的費用在各個成本計算期進行攤配的賬戶。其特點是一次支付，

23、分期攤配，例如待攤費用和預提費用賬戶。集合分配賬戶：是反映企業在經營過程中對某種費用的歸集和分配內容的賬戶，其結構是應歸集的費用發生數在借方，應由有關對象負擔的費用分配額在貸方，特點是期末一般無余額，配比賬戶：是反映匯集某個經營過程中所取得的收入和發生的費用內容的賬戶，其特點是收入與成本費用計價不同，分別在兩個賬戶期末進行配合比較，以確定財務成果，差額轉入本年利潤”賬戶，期末無余額，財務成果賬戶：是反映企業在一定時期內財務成果的形成，計算最終成果內容的賬戶，其結構是貸方登記由收入”賬戶轉來的各項收入，借方登記由支出”賬戶轉來的各項支出，其貸方余額表示盈利，借方余額表示虧損，期末轉入利潤分配”賬

24、戶。習題一賬戶分類表類別資產賬戶負債賬戶所有者權益賬戶成本賬戶損益賬戶盤存賬戶銀行存款、庫存現金、庫存商品、固定資產結算賬戶應收賬款、預付賬款應付賬款、短期借款應交稅費資本賬戶實收資本、盈余公積利潤分配跨期攤配賬戶長期待攤費用調整賬戶累計折舊集合分配賬戶制造費用成本賬戶生產成本配比賬戶銷售費用、財務管理費用、主營業鄉所得稅費用財務成果賬戶本年利潤、第六章會計憑證復習思考題1、會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，并具有法律效力的書面證明。(1) .為記賬、算賬提供可靠的資料，保證賬簿記錄正確。(2) .檢查、監督經濟業務的合法性和合理性，保證各項經濟業務符合法律制度規定，確保企業財產物資的安全

25、。(3) .加強經濟責任，全面、系統、規范地開展會計核算工作，保證企業一切經濟活動有憑有據，循序進行。2、會計憑證按其編制程序和用途，分原始憑證和記賬憑證兩大類原始憑證是在業務發生完成時取得和編制的是明確經濟責任，具有法律效力的書面證明，記賬憑證是財會部門根據原始憑證填制，記載經濟業務簡要內容，確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證，也是登記賬簿的依據。3、一、原始憑證的內容名稱、日期和編號、3,填制單位及接受單位名稱、交易、事項內容(包括：數量、計量單位、余額)、填制單位公章、有關人員簽章、6.原始憑證附件。二、原始憑證的填制和要求確定憑證種類，及時如實填寫、內容完整、書寫清楚、記錄正確、連續

26、編號、妥善保管、按規定程序及時流轉、填寫票據和結算憑證要用正楷書寫中文大寫金額及出票日期。三、原始憑證的審核內容按會計法規定審核原始憑證的合法、合理和合規，包括：憑證填制是否合乎規定、內容是否真實、合法、項目是否齊全、手續是否齊全、有否違紀收支、弄虛作假等。4、記賬憑證內容：名稱、日期和編號、會計分錄，包括會計科目、借貸方向和金額、交易、事項內容摘要、附原始憑證張數、填制單位名稱會計主管、審核、填單、記賬等人員的簽章。記賬憑證內容的審核：是否附有內容相符，金額相等的原始憑證、是否正確使用會計科目的應借、應貸方向、憑證中各個項目是否填寫齊全，如有錯誤是否按規定更正，有關人員是否簽章、憑證所記事項

27、應真實、合法，有無違紀違法事項，如有應追查清楚。5、.有利于完善經濟責任制度經濟業務的發生或完成及記錄，是由若干責任人共同負責、分工完成的，會計憑證作為記錄經濟業務、明確經濟責任的書面證據，體現了經濟責任制度的執行情況。單位會計制度可以通過會計憑證傳遞程序和傳遞時間的規定，進一步完善經濟責任制度，使各項業務的處理順利進行。有利于及時進行會計記錄從經濟業務的發生到賬薄登記有一定的時間問隔，通過會計憑證傳遞，可使會計部門盡早了解經濟業務發生和完成情況，并通過會計部門內部的憑證傳遞，記錄經濟業務，進行會計核算，實行會計監督。6、（一）各種記賬定期裝訂（包括所附原始憑證和原始憑證匯總表）成冊后要加蓋封

28、面、封底，注明單位名稱，憑證種類及起訖日期，對于數量多、性質相同且需要隨時查閱的原始憑證，可以單獨裝訂，注明日期、種類，并在所屬記賬憑證上注明附件另訂”字樣。（二）性質相同的、數量很多或各種隨時查閱的原始憑證、其他經濟憑證如各種經濟合同，涉外文件等也應編造目錄，單獨登記保管。（三）會計憑證裝訂成冊后，由專人負責保管，年終登記存檔，按年度分目順序排列。（四）會計憑證的保管期限、查詢、調用、復制及銷毀手續應按分計檔案管理辦法”進行管理。防止被蟲咬。（五）其他單位有特殊原因需要使用原始憑證時需要，本單位領導批準、可以復制、還要登記、并由提供人員和收取人員共同簽章第七章會計賬簿一、復習思考1、會計賬簿

29、：以會計憑證為依據，對各項經濟業務進行全面、連續系統地記錄和核算的簿籍，是由專門的格式及一定形式聯結在一起的賬頁所組成。可以系統、完整歸納和積累會計核算資料，改善企業經營管理、合理使用資金、可以為會計檢查提供依據，便于檢查核對企業財產物資情況、可以為計算財務成果、編制會計報表提供依據。2、3、4、可以加強貨幣資金的管理和轉賬資金的管理5、6、79單雙紅線習題一現金日記賬2012年月日憑證類別憑證號摘要對方科目借方貸方余額81期初余額3,000.0082現付801存入銀行銀行存款1000.002,000.0083現付802李某借旅差費其他應收款800.001,200.0083銀付803提現金銀行

30、存款2000.003,200.0086銀付806提現金銀行存款18000.0021,200.0086現付803發放工資應付職工薪酬18000.003,200.00匯總20000.0019800.00銀行存款日記賬2012年月日憑證摘要對方科目借方貸方余額81期初余額300,000.00300,000.0081銀收801收到投資實收資本25,000.00325,000.0081銀付801償欠短期借款10,000.00315,000.0082銀付802P償付賬款應付賬款20,000.00295,000.0082現付802收到現金庫存現金1,000.00296,000.0083銀付803提現庫存現金

31、2,000.00294,000.0084銀收802收到貨款應收賬款50,000.00344,000.0085銀付804支付材料費材料采購40,000.00304,000.0085銀付805支付運費材料采購1,000.00303,000.0086銀付806r提現庫存現金18,000.00285,000.0087銀付807支付電費管理費用1,800.00283,200.0088銀收803收到貨款主營業務收入51,750.00334,950.0089銀付808:支付費用銷售費用410.00334,540.00810銀付809支付稅金應交稅費3,500.00331,040.00#合計127,750.0

32、096,710.00331,040.00習題二16題和7題9題10題用紅字更正法其余的用補充登記法第八章財務處理程序簡答題1、有5種一記賬憑證處理程序、匯總記賬憑證處理程序、科目匯總表處理程序、多欄式日記賬處理程序、總賬處理程序(1)記賬憑證處理程序，最基本的做賬形式，根據記賬憑證登記總分類賬，包括現金日記賬、銀行存款日記賬、總和明細，優點由于根據記賬憑證逐筆登記總分類賬，所以反映內容詳細。缺點工作量大，不便于分工。適用范圍一一適用于規模不大，經濟業務少的企業(2)匯總記賬憑證處理程序，根據記賬憑證登記匯總記賬憑證，在登記總分類賬優點可以反映賬戶對應關系，簡化總分類賬的登記工作和記賬憑證整理歸

33、類。缺點增加匯總記賬憑證工作，工作量大不利于會計核算分工。適用范圍一一適用于規模較大，業務較多的企業。(3)科目匯總表處理程序基本特點是定期編制科目匯總表，然后據以登記總分類賬。優點一匯總手續較為簡單，不僅可以簡化總分類的登記，還可以每天或定期就科目匯總表進行試算平橫，便于及時發現問題。缺點一不反應賬戶的對應關系，不了經濟業務，適用范圍一經濟業務頻繁的單位(4)多欄式日記賬處理程序是設置多欄式現金日記賬和銀行存款日記賬，據以登記總分類賬，優點一一手續簡便，效率較高，能反映賬戶對應關系。缺點一一受日記賬篇幅限制，不能設置較多的會計科目。適用范圍一一由于會計科目數量限制，只適用與使用會計科目不多的

34、單位，而不適應業務過于繁雜的單位。(5)總賬處理程序：基本特點是設置日記總賬，所有賬務都在日記總賬中順序、分科目地進行登記，日記總賬既是日記賬，又是總分類賬。優點一一所有會計科目集中在一張賬頁上，便于了解經濟業務來龍去脈，對應關系清楚。缺點一一所有會計科目集中在一張賬頁上，在實際工作中不易操作。適用范圍一一只適用于規模小，會計科目少的單位。2、結構不同、編制方法不同、匯總記賬憑證可以反映記賬的對應關系，而科目匯總表不能反映對應關系，科目匯總表可以進行試算平衡。3、優點：簡化總分類賬的計算過程，效率較高，可以適用于業務量較大的單位缺點：限制了會計科目的數量，只能用于會計科目不多的單位，轉賬憑證科

35、目匯總表仍不能反映賬戶的對應關系習題1、借：材料采購25840應交稅費4392.8貸：銀行存款30232.82、借：材料采購160貸：庫存現金1603、借：原材料26000貸：材料采購260004、借：應交稅費15200貸：銀行存款152005、借：短期借款30000貸：銀行存款300006、借：銀行存款112320貸：應收賬款1123207、借：制造費用100應交稅費17貸：庫存現金1178、借：生產成本-A16000-B3000025、借：管理費用330貸：銀行存款33026、借：銀行存款42120貸：主營業務收入36000應交稅費621227、借：銷售費用40貸：庫存現金4028、借：銀

36、行存款63180貸：應收賬款6318029、借：銀行存款46800貸：原材料460009、借：固定資產8190(自用不抵)貸：銀行存款819010、借：應收賬款63180貸：主營業務收入54000應交稅費918011、借：應收賬款46800貸：主營業務收入40000應交稅費680012、借：銷售費用1600貸：銀行存款160013、借：生產成本-A13000貸：原材料1300014、借：制造費用328貸：銀行存款32815、借：銷售費用80貸：庫存現金8016、借：材料采購2400應交稅費408貸：銀行存款2808借：原材料2400貸：材料采購240017、借：制造費用960貸：原材料9601

37、8、借：材料采購19760應交稅費3359.2貸：銀行存款23119.219、借：材料采購240貸：銀行存款24020、借：原材料20000貸：材料采購2000021、借：生產成本26000貸：原材料2600022、借：材料采購11820應交稅費2009.4貸：應付賬款13829.423、借：應付賬款13829.4貸：銀行存款13829.4借：原材料11820貸：材料采購1182024、借：庫存現金1000貸：銀行存款100051、借：制造費用2500管理費用1280貸：累計折舊378052、借：財務費用600貸：銀行存款60053、借：生產成本-A6778.3-B7625.5貸：制造費用14

38、403.854、借：庫存商品-A50578.3-B82025.5貸：生產成本132603.855、借：主營業務成本-A8852240、借：銀行存款1040貸：固定資產清理104041、借：固定資產清理80貸：營業外收入8042、借：庫存現金38000貸：銀行存款3800043、借：應付職工薪酬38000貸：銀行存款3800044、借：應收賬款36000貸：主營業務收入3600045、借：銷售費用30貸：庫存現金3046、借：應付職工薪酬3120貸：銀行存款312047、借：制造費用3978管理費用792貸：銀行存款477048、借：管理費用164制造費用216貸：銀行存款38049、借：管理費

39、用240貸：庫存現金24050、借：生產成本27200制造費用5800管理費用5000貸：應付職工薪酬38000第九章財產清查復習思考題1、根據財產管理的要求，一切單位都必須通過賬簿記錄反映財產的增減變動和結存情況，保證賬務、賬款相符。但是由于種種原因，會使賬實發生差異，如受客觀自然條件影響，發生計量不準；制度不嚴或工作人員疏忽造成計算差錯或登記錯誤和物資變質損失等等原因，因此必須通過財產清查達到賬實相符的要求2、實地盤存一一各項財產物資賬簿只登記收入數不記發出數，期末通過實物實地盤點確定期末余額，再倒擠出本期發生數。公式：期初結存+本期收入-期末實存=本期發出，工作比較簡單只適用于少數低價、

40、零星的商品和用品的管理。永續盤存一一根據會計憑證連續登記各項財產物資收入和發出的數量和金額，隨時結出賬面庫存數。公式：期初結存+本期收入-本期發出=期末結存。手續比較嚴密，能起到控制財務收、付、存作用，有利于加強財務管理，能為大多數企業所適用。3、庫存現金在清查可能出現登帳錯誤，計算差錯，已收、付現金未入賬以及挪用等情況，通過庫存現金與現金日記賬等項目核對后，糾正差錯和錯誤。而銀行存款可能出現登帳錯誤和未達賬項等情況，通過銀行存款日記賬和銀行對賬單核對，調整后達到一致4、可按大件清點，抽查細點或以量方、散裝物資采取移位、分處過稱點盤。成堆露天存放物資采取量方、計尺推算。房屋機器設備等清點數量及

41、附屬部件清查盤點結果應編制盤存單”和實存賬存對比表”及殘損變質物資情況表”5、組織工作：制定計劃、配備人員、監督和檢查賬務工作：清查前賬務全部登記完畢、結出余額業務工作：準備好清查的工具，整理、便于核對習題一：(1)、銀行存款余額調節表2012年7月31日單位：元銀行存款日記賬金額銀行對賬單金額賬面存款余額535000.00銀行對賬單余額508000.00力口：銀行已收單位未收50000.00力口：單位已收銀行未收64000.00減：銀行已付單位未付1000.00減：單位已付銀行未付1600.00調節后存款余額584000.00調節后存款余額570400.0053500A(584000-570

42、400)=521400賬面可用余額為521400(2)、銀行存款余額調節表2012年7月31日單位：元銀行存款日記賬金額銀行對賬單金額賬面存款余額:42594.00銀行對賬單余額:24158.00：力口：銀行已收單位未收11820.00力口：單位已收銀行未收28000.001488.00減：銀行已付單位未付:3120.00減：單位已付銀行未付376.00調節后存款余額51782.00調節后存款余額51782.00習題二(D借:待處理財產損益3800累計折舊1400貸：固定資產5200借:營業外支出3800貸：待處理財產損益3800(2)借:固定資產10000貸：待處理財產損益6000累計折舊4

43、000借:待處理財產損益6000貸：營業務收入6000(3)借:待處理財產損益210貸：原材料210借:管理費用210貸;待處理財產損益210(4)借:待處理財產損益128貸：原材料128借:其他應收款128貸：待處理財產損益128(5)借:原材料750貸：待處理財產損益750借:待處理財產損益750貸：管理費用750(6)借:壞賬準備250貸：待處理財產損益250第十章財務報告復習思考題1、財務會計報告是企業對外提供的總括反映企業某一特定日期財產狀況和某一會計期間經營成果，現金流量的書面報告。內容由三部分組成：財務會計報告的作用：可供企業領導和管理人員掌握企業經營管理情況。可供企業上級主管部門和國家管理部門了解所屬單位經營業績和政策執行情況。可供企業投資者、債權人等掌握企業財務狀況和償債能力。可供財政、稅收、銀行、審計等部門掌握企業財務狀況和經營成果。數字真實一結賬、對賬和財產清查、試算平衡，內容完整、說明清查、報送及時2、3、報報告項說完后,冊公國