1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上超市行業(yè)常用會(huì)計(jì)分錄1主營業(yè)務(wù)核算1、商品購進(jìn)時(shí)，由采購人員根據(jù)購貨發(fā)票填制商品驗(yàn)收單（入庫單），商品驗(yàn)收單（入庫單）要有超市負(fù)責(zé)人、商品驗(yàn)收人、采購人、微機(jī)錄入人、主管會(huì)計(jì)簽字，進(jìn)貨單金額應(yīng)與微機(jī)錄入單進(jìn)金額一致，出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品（驗(yàn)收單售價(jià)合計(jì)）    貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款）           商品進(jìn)銷差價(jià)（驗(yàn)收單進(jìn)銷差價(jià)合計(jì)）2、商品銷售時(shí)，根據(jù)每日

2、電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)表及收銀員收款統(tǒng)計(jì)表同收銀員實(shí)際交款單核對(duì)，會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款）    貸：主營業(yè)務(wù)收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)表）對(duì)電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計(jì)表同收銀員實(shí)際交款單有差額的，長短寬部分應(yīng)掛其他應(yīng)（收）付款借項(xiàng)或貸項(xiàng)。3、月末根據(jù)計(jì)算出來的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算進(jìn)銷差價(jià)，差價(jià)計(jì)算單要有計(jì)算人及復(fù)核人簽字。進(jìn)銷差價(jià)率=上期進(jìn)銷差價(jià)期末余額+本期進(jìn)銷差價(jià)發(fā)生額X100%上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額本期進(jìn)銷差價(jià)=本期主營業(yè)務(wù)收入*進(jìn)銷差價(jià)率根據(jù)進(jìn)銷差價(jià)計(jì)算單作會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品進(jìn)銷差價(jià)   

3、 貸：主營業(yè)務(wù)成本4、月末主管會(huì)計(jì)計(jì)算稅金根據(jù)稅金計(jì)算單（小規(guī)模納稅人）小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務(wù)收入*稅率                    會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入    貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅           其他稅金計(jì)算及

4、會(huì)計(jì)分錄：           城市維護(hù)建設(shè)稅=本期增值稅*稅率           教育費(fèi)附加=本期增值稅*稅率           地方教育費(fèi)=本期增值稅*稅率借：稅金及附加城市維護(hù)建設(shè)稅      

5、60;稅金及附加教育費(fèi)附加       稅金及附加地方教育費(fèi)    貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅           應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加           應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育費(fèi)5、月末按售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本（本期銷售金額）  &

6、#160; 貸：庫存商品（本期銷售金額）6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入借：主營業(yè)務(wù)收入（按扣稅后的主營業(yè)務(wù)收入）    貸：本年利潤7、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本及稅金借：本年利潤    貸：主營業(yè)務(wù)成本（按扣完差價(jià)后的主營業(yè)務(wù)成本）          稅金及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)）2其他業(yè)務(wù)核算1、對(duì)于房產(chǎn)出租收入、其他收入，根據(jù)簽定的協(xié)議按權(quán)責(zé)發(fā)生制按月入帳借：現(xiàn)金（銀行存款、預(yù)收帳款） 

7、60;  貸：其他業(yè)務(wù)收入（預(yù)收帳款）房產(chǎn)出租收入           其他業(yè)務(wù)收入出售包裝物收入           其他業(yè)務(wù)收入入場費(fèi)收入2、稅金計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄：增值稅=其他業(yè)務(wù)收入*稅率房產(chǎn)稅=其他業(yè)務(wù)收入*稅率3、會(huì)計(jì)分錄借：稅金及附加城市維護(hù)建設(shè)稅       稅金及附加教育費(fèi)附

8、加       稅金及附加地方教育費(fèi)    貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅           應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加           應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育費(fèi)3月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤借：其他業(yè)務(wù)收入    貸：本年利潤借：本年利潤    貸：其他業(yè)務(wù)支出           管理費(fèi)用4盤點(diǎn)超市應(yīng)堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果生成盤點(diǎn)單，并將盤點(diǎn)單上報(bào)公司，盤點(diǎn)單要有理貨員、店長、微機(jī)錄入人、會(huì)計(jì)、監(jiān)點(diǎn)人簽字。5各