1、企業(yè)所得稅測試題D.納稅人與負(fù)稅人通常是不一致的2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是（）。一、單選題（每小題1.5分，共30分）A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是（）。B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)A.以凈所得為征稅對象C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算B.以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨C.只有具有獨(dú)立法人資格的公司才繳納企業(yè)所得稅方3、2017年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價(jià)格為25萬元；取

2、暖器的購進(jìn)價(jià)格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是（）萬元。A.10B.20C.30D.354、某商貿(mào)公司2017年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元、廣告費(fèi)用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是（）萬元。A.200B.220C.400D.5205、2015年1月某上市公司對本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價(jià)格購買本公司股票1000股。2017年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價(jià)20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，

3、行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是（）元。A.300000B.320000C.380000D.4000006、2017年1月某公司購進(jìn)-套價(jià)值60萬元的管理軟件，符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件，公司按照無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，2012年該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)攤銷無形資產(chǎn)費(fèi)用的最高金額是（）萬元。A.6B.10C.30D.607、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額200萬元，經(jīng)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)孛裾肯蜇毨絽^(qū)的捐贈(zèng)35萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、50.20B52.75C31.6

4、5D53.508、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（）。A.從事營利活動(dòng)取得的收入B.因政府購買服務(wù)而取得的收入C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入9、2017年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。2017年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額（）萬元。A.7B.9C.12D.2210、2017年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬元;3

5、月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2017年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25%）A.450B.455C.455.50D.456.2511、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是（）。A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出B.被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格C.捐蹭方無法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場價(jià)格開具捐贈(zèng)票據(jù)D.公益性社會(huì)團(tuán)體前三年接受捐贈(zèng)總收人用于公益

6、事業(yè)比例低于80%勺，應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格12、2017年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2018年3月公司對門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處理B.改建費(fèi)用應(yīng)從2018年1月進(jìn)行攤銷C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷13、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A,企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除B.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí)，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除C.企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要

7、求并拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理D.專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)14、2017年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬元，市場公允價(jià)值1300萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。2017年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為（）萬元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.0015、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年虧損15萬元，2015年度虧損10萬元，2016年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅

8、額為（）萬元。A.18.75B.17.25C.15D.2516、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有（）。A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是（）。A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人。B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，預(yù)計(jì)提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明其不履行納稅義務(wù)的，可

9、由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人。C非居民企業(yè)在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人，D非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，預(yù)計(jì)工程作業(yè)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明其不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人，18、某企業(yè)2016年3月轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)，取得收入900萬元，成本費(fèi)用300萬元，該企業(yè)本項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.37.5B.25C.12.5D.019、某企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)商品銷售收入1900萬元，出租房屋租金收入100萬元；發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)

10、務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)320萬元。2015年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬元。A. 350B. 310C. 325.5D. 33020、某居民納稅人，2010年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)45萬元，成本合計(jì)38萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算成本，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.1.8B.1.9C.2.25D.3.25二、多選題（每小題2分，共30分）1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，必須同時(shí)滿足的條件有（）。A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核

11、算C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算D.交易的完工時(shí)間能夠可靠地確定E.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入3、下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）.A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能

12、扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除E.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%T以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個(gè)納稅年度抵免4、2017年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價(jià)值為8000萬元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)（計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價(jià)值為7000萬元）以及1000萬元銀行存款。假定符合

13、資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說法正確的有（）A.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6250萬元B.乙公司取得的甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬元C.乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬元D.乙公司暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬元5、下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.固定資產(chǎn)的日常修理支出C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出D.經(jīng)營租人固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出6、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B.煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)

14、生的，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入1.5%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借人經(jīng)營性資金的利息支出D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%勺手續(xù)費(fèi)及傭金支出E.人身保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收人扣除退保金等后余額12%勺手續(xù)費(fèi)及傭金支出7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對所得來源地的確定，正確的有（）。A.銷售貨物所得，按照機(jī)構(gòu)所在地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定E.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定8、依據(jù)企業(yè)所得

15、稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送用于下列情形，應(yīng)視同銷售確定收入的有（）。A.用于對外捐贈(zèng)B.用于市場推廣或銷售C.用于股息分配D.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利E.從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)9、企業(yè)從縣級以上人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有（）。A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件B.資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級主管部門備案C.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算D.該資金不得用于資本性支出E.對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求10、稅務(wù)機(jī)關(guān)對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)應(yīng)遵循的原則有（）。A.企業(yè)在一定時(shí)期工資薪金的調(diào)

16、整是有序進(jìn)行的B.企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平C.企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資薪金是相對固定的D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的E.企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)11、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)12、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有（）。A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.租

17、入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的日常修理支出D.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出13、下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（）。A.企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)或存貨發(fā)生的凈損失B.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失D.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的E.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。14、根根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有（）。A、企業(yè)研

18、發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除日企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除C企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度D企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用E、研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的150%£稅前扣除15、下列自2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)享有所得稅優(yōu)惠的表述中正確的是()。A、核定征收方式下不得適用減半征收優(yōu)惠以統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅C企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減半征稅政策，年度匯算清

19、繳時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款D定率征收所得稅的企業(yè)，上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策三、計(jì)算題(22分)某科技型中小企業(yè)，職工人90人，資產(chǎn)總額2800萬元。2017年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元、國債利息收入20萬元；(2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2200萬元；(3)發(fā)生銷售費(fèi)用252萬元，管理費(fèi)用390萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬元)；(4)向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費(fèi)用18萬元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為6%);(5)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的

20、稅金及附加32萬元；(6)10購進(jìn)符合環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用；(7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤、各業(yè)務(wù)的調(diào)整額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。四、綜合分析題(每小題3分，共18分)某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%2017年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240

21、萬元。(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價(jià)50萬元，成本20萬元。(3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款22OO萬元、增值稅374萬元；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬元、裝卸費(fèi)10萬元，取得合法票據(jù)。(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元；全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。(6)取得國債利息收入160萬元。(7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元

22、(屬合理限額范圍),實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。(8)營業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣)(1)、2017年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有()。A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬元B.全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅1965萬元C.全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加266.31萬元D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為2929.36萬元(2)、2017年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是()萬元。A.47

23、8.69B.498.69C.510.69D.523.69(3)、下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生額可扣除的有()。A.支付的廣告費(fèi)230萬元B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元C.支付新技術(shù)開發(fā)費(fèi)100萬元D.支付給貧困山區(qū)的捐贈(zèng)款70萬元(4)、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的有()。A.實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額B.實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元C.實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元D.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元(5)、2017年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。A.369.81B.374.84C.382.3D.385.1(6)、2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.92.45B.93.71C.95.58D.96.281、正確答案：(1)ABC;(2)B;(3)ABC;(4)ACD;(5)D;(6)D試題解析：(1)應(yīng)繳納增值稅=650OX17%+50<17%-(374+30OX13%+3%7%)=698.05(萬元)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(6500+50)X30%=1965行元)應(yīng)繳納城建稅和教育