1、廣西壯族自治區國有企業違規經營投資責任追究暫行辦法（征求意見稿）第一章總則第一條為全面深化國有企業改革，完善國有資產監管體制，建立健全現代企業制度，防控企業經營投資風險，防止國有資產流失，實現國有資產保值增值，依據中華人民共和國企業國有資產法、企業國有資產監督管理暫行條例、國務院辦公廳關于加強和改進企業國有資產監督防止國有資產流失的意見（國辦發201579號）、國務院辦公廳關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見（國辦發201663號）等相關規定，制定本辦法。嘲箱閏屬鈔瘞喇加尻賴Itth第二條本辦法所稱違規經營投資責任追究（以下簡稱責任追究）是指國有企業經營管理人員違反國家法律法規、監管

2、部門相關規章制度，以及企業內部管理規定，未履行或未正確履行職責致使企業發生資產損失或其他不良后果的，應當追究相應責任。溝熠金富愛稽譴凈禍測。第三條本辦法所稱的國資監管機構是代表本級政府履行國有資產出資人職責、監督管理企業國有資產的機構或部門，包括國資委及其他履行國有資產出資人職責的部門。殘鷲樓靜淑驟。第四條本辦法所稱企業負責人是指自治區各級黨委、各級人民政府或國資監管機構黨委、國資監管機構決定任免或提名任免的企業領導人員，以及企業決定任命或提名任免的下屬各級企業領導人員。r鋼極鎮檜豬錐n苣。第五條本辦法所稱企業經營管理人員是指企業董事、監事、高級管理人員以及其他相關人員。第六條責任追究應遵循如

3、下原則：（一）依法合規、違規必究。以國家法律法規為準繩，嚴格執行企業內部管理規定，對違反規定、未履行或未正確履行職責造成國有資產損失以及其他不良后果的國有企業經營管理有關人員，嚴格界定違規經營投資責任，嚴肅追究問責，實行重大決策終身責任追究制度。彈貿攝爾霽斃撰磚鹵尻詒爾。（二）分級組織、分類處理。各級國資監管機構和國有企業根據監管范圍、各級出資人職責和干部管理權限，分別組織開展責任追究工作。is養技篋iw忘類蔣薔黑占（三）客觀公正、責罰適當。在充分調查核實和責任認定的基礎上，既考慮量的標準也考慮質的不同，實事求是地確定資產損失程度和責任追究范圍，依法依規處理相關責任人。廈礴懇蹣駢日寺翥繼騷疊氤

4、（四）懲教結合、糾建并舉。在嚴肅追究違規經營投資責任的同時，加強案例總結和警示教育，不斷完善規章制度，及時堵塞經營管理漏洞，建立問責長效機制，提高國有企業經營管理水平。煢楨廣鯽獻選塊網踴淚鍍齊。第七條全面建立覆蓋各級國資監管機構和國有企業的責任追究工作體系，形成職責明確、流程清晰、規范有序的責任追究工作機制。鵝婭盡揖鶴慘詰。第二章責任追究范圍第八條企業集團管控方面責任追究的情形：（一）貫徹落實中央和自治區各項方針、政策不力，造成所屬子企業發生重大違規違法問題，使國有資產受至ij損失；K叢媽翅為贍債蛭練浮楮撻。（二）制度不完善、監管不到位，致使所屬子企業發生重大違紀違法問題，造成重大資產損失，影

5、響其持續經營能力或造成嚴重不良后果；51m圣的齦訝驊汆（三）未履行或未正確履行職責致使集團發生較大資產損失，對生產經營、財務狀況產生重大影響；（四）對集團重大風險隱患、內控缺陷等問題失察，或雖發現但沒有及時報告、處理，造成重大風險；（五）對子公司違規、超越范圍授權，致使子公司發生重大違紀違規違法問題，使國有資產受到損失等。第九條購銷管理方面責任追究的情形：-1-/11（一）未按照規定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允；（二）交易行為虛假、無貨物或貨物種類數量價值與實際不相符的貿易、上下游為同一控制人無實質交易的貿易、同一控制人下多家公司空轉”貿易、違規開展資金流、

6、貨物流、票據流不統一的貿易業務；滲嗆儼勻謂鱉調硯金帛（三）違反規定利用關聯交易輸送利益；（四）未按照規定進行招標或未執行招標結果；（五）違反規定提供賒銷信用、資質、擔保（含抵押、質押等）或預付款項，利用業務預付或物資交易等方式變相融資或投資；錢臥瀉嵯圣騁睨圓！縫®J。（六）違規開展商品期貨、期權等衍生業務；（七）未按規定對應收款項及時追索或采取有效擔保或保全措施；（八）前期合同不能完全執行時繼續簽訂類似合同、交易對方出現重大違約時繼續單方面履行合同;（九）開展貿易過程中，未按規定對貨物進行驗收、運輸、保管、收發導致貨物丟失、毀損、減值損失等。第十條工程承包建設方面責任追究的情形：（一

7、）未按規定對合同標的進行調查論證，未經授權或超越授權投標，中標價格嚴重低于成本，造成企業資產損失；鳳襪備音叫®輪爛薔幸艮贏。（二）違反規定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經嚴格審查，存在重大疏漏；（三）工程物資未按規定招標；（四）違反規定轉包、分包；（五）工程組織管理混亂，致使工程質量不達標，工程成本嚴重超支；（六）違反合同約定超計價、超進度付款等。第十一條轉讓產權、上市公司股權和資產方面責任追究的情形：（一）未按規定履行決策和審批程序或超越授權范圍轉讓；（二）財務審計和資產評估違反相關規定；（三）故意轉移、隱匿國有資產、組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構出具虛假財務審計、資產評估鑒

8、證結果；嬲熟俁閹蕨圄閶鄴錢mi漢。（四）未按相關規定執行回避制度，造成國有資產損失；（五）未按規定進場交易（另有規定的除外），轉讓過程不公開、不透明；（六）在企業資產租賃或者承包經營中，以不合理的低價出租或者發包的，或以不合理的高價租賃或承包；（七）違反相關規定和公開公平交易原則，低價轉讓企業產權、上市公司股權和資產等。第十二條固定資產、無形資產投資管理方面責任追究的情形：（一）未按規定進行可行性研究或風險評估；（二）項目概算未經嚴格審查，嚴重偏離實際；（三）未按規定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產損失；（四）購建項目未按規定招標，干預或操縱招標，中標價格明顯高于成本，造成企業資產損失；（

9、五）外部環境發生重大變化，未按規定及時調整投資方案并采取止損措施；（六）擅自變更工程設計、建設內容；（七）項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同期同類項目；（八）無形資產交易過程中未評估，或評估目的、評估方法、評估假設等明顯不合理導致交易依據評估價值不公允等。壇搏鄉it懺簍鍥鈴躋耿。第十三條投資并購方面責任追究的情形：（一）投資并購未按規定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分析等，存在重大疏漏；（二）清產核資、財務審計、資產評估或估值違反相關規定，或投資并購過程中授意、指使中介機-2-/11構或有關單位出具虛隹i報告；蠟燮夥痛宰艮住鉉錨金市贅建摹。（三）未按規定履行決策和審批程序，決策

10、未充分考慮重大風險因素，未制定風險防范預案；（四）違規以各種形式為其他合資合作方提供墊資、借款或其他資金資產支持，或通過高溢價并購等手段向關聯方輸送利益；HiW黯簪曇JW遙閆擷凄屆嫡。（五）投資合同、協議及標的企業公司章程中國有權益保護條款缺失，對標的企業管理失控；（六）投資參股后未行使股東權利或不合理地承擔額外股東義務，發生重大變化未及時采取止損措施，在合資公司中沒有落實同股同責致使國有權益或國有資產受到損失的；鋪f鵬蹤韋麟余翟飆銃。（七）違反合同約定提前支付并購價款；（八）國（境）外投資違反國家、自治區、各監管機構國（境）外投資相關法律法規、違反被投資國（境）相關監管法律法規、違反外匯管理

11、相關規定，造成資產損失或國際上不良后果等。H顏震彥決綏飴夏錦1g瓊。第十四條改組改制方面責任追究的情形：未按規定履行決策和審批程序；未按規定組織開展清產核資、財務審計和資產評估；故意轉移、隱匿國有資產或向中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假清產核資、財務審計與資產評估鑒證結果；貓蠶I!繪燎誅髏既尻獻明隊將國有資產以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人；在發展混合所有制經濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中違規操作，變相套取、私分國有股權；未按規定收取國有資產轉讓價款；故意或重大過失導致改制后公司章程中國有權益保護條款缺失、國有股東喪失全部或部分股東權益、承擔額外股東義務并導致

12、國有資產損失等。鍬籟饕逕瑣奧鷗婭薔口黯冷第十五條資金管理方面責任追究的情形：（一）違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出；（二）設立小金庫”；（三）違規集資、發行股票（債券）、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據；（四）虛列支出套取資金；（五）違規以個人名義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶；（六）違規超發、濫發職工薪酬福利；（七）因財務內控缺失，發生挪用、侵占、盜取、欺詐；（八）違反財政補助資金使用管理辦法和財務會計管理制度相關規定等。第十六條融資、負債管理方面責任追究的情形：（一）融資行為未按規定進行審批、備案、報告及內部決策程序；違反監管政策進行融資，造成不良后果；融

13、資后未進行有效的資金使用管控，導致資金使用不當、資金收益率低下，影響還本付息的；未對還本付息資金進行合理安排導致債務違約，惡意逃廢金融債務；在融資過程中利用國有資產違規設定擔保、抵押、質押，導致資產損失；編制虛假財務報表等材料進行發債、借款等融資致使企業被監管部門處罰；在發債等融資過程中，未按監管部門要求及時、公平、準確、完整地履行信息披露義務而被監管部門處罰等。第十七條風險管理方面責任追究的情形；（一）內控及風險管理制度缺失，內控流程存在重大缺陷或內部控制執行不力；（二）對經營投資重大風險未能按規定及時履行分析、識別、評估、預警和應對等責任；（三）對企業規章制度、經濟合同和重要決策未按規定進

14、行法律審核或者不盡責任審核；-3-/11（四）過度負債危及企業持續經營，惡意逃廢金融債務；（五）重大風險及風險損失事件報告不及時或瞞報、漏報，企業對披露、報送財務數據或信息嚴重失實，指使編制虛假財務報告，企業賬實嚴重不符等。橫氽旗t旗飩芹齦話鷲咒激。第十八條金融業務開展方面責任追究的情形：（一）未取得金融許可資質的企業擅自或超越范圍從事金融業務；（二）開展金融業務違反金融監管部門規章制度，受到金融監管部門處罰；（三）企業內部金融業務風險控制部門、制度、措施缺乏，導致金融業務風險；（五）未按規定開展盡職調查、盡職調查資料虛假隱瞞、盡職調查存在重大錯漏；（六）負責盡職調查或可行性研究的業務部門、審

15、查或風控部門未履行盡職責任，未如實揭示風險、故意隱瞞重大風險影響審批決策判斷；U峰隔槿跳將偎虢滎蟒鐲。（七）未履行規定程序審批或越權審批；（八）金融業務合同執行過程中缺乏監管和風險評估，未及時有效地采取措施防范發生風險、違約或損失，隱瞞謊報金融業務風險；堯側閨藕絳絢®J蝙督灌紙。（九）發生損失未采取有效措施進行保全及追償，對保證、抵押、質押項目中保全、追償、處置過程不履職、不盡職；識金昆縊蝶竟嗜儼凄儂減。（十）違規從事股票、期貨、債券、外匯，以及金融衍生工具等投資，違反規定審批決策的、缺乏風險管控制度及措施、缺乏止損制度及措施；潮!餓勞月鼠錯癇嫦脛汆鉞時（十一）上市公司國有股東違反證

16、券監管規定受到處罰等。第十九條違反國家和自治區關于安全生產、環境保護、產品質量、勞動用工等法律法規，發生安全生產、環境污染、產品質量、用工責任事故和不穩定事件，或發生刑事案件，除按照國家和自治區有關規定處理外，造成國有資產損失及其他不良后果的，還應當依據本辦法追究企業有關責任人責任。朧唁粵滅縈歡；!罩；鷲金帛聰櫻。第二十條對企業資產管理不當、不善，造成非正常損毀、報廢、丟失、被盜的，應當追究有關責任人責任。第二十一條違反國家法律法規、監管部門相關規章制度，以及企業內部管理規定，未履行或未正確履行職責致使企業發生資產損失或不良后果的其他情形。鯊胃輸，出襁金甲濟曜統康搖飭。第三章資產損失認定第二十

17、二條國有資產損失認定結果由負責相應責任追究的企業或國資監管機構作出，國資監管機構認為有必要的重大損失，由國資監管機構負責調查認定，并出具違規經營投資損失認定的書面文件或相關材料。碩頑諂攆樽MSil效鷺膠。第二十三條國有企業違規經營投資損失認定中應當區分直接損失和間接損失。直接損失是與相關人員行為有直接因果關系的損失金額及影響。間接損失是由相關人員行為引發或導致的，除直接損失外、能夠確認計量的其他損失金額或影響。闋擻翰翳t遷擇植秘1WS垠。第二十四條國有企業違規經營投資損失根據損失金額分為一般資產損失、較大資產損失和重大資產損失（具體資產損失金額劃分標準見附件1資產損失金額劃分標準）。氨嚕I幅貿

18、懇螂f頷泉紛金企業發生資產損失導致無法持續經營的，無論金額大小，均應當認定為重大資產損失。涉及違紀違法和犯罪行為查處的損失標準，遵照相關黨規黨紀和國家法律法規的規定執行。第二十五條國有企業違規經營投資資產損失金額或影響的認定依據：根據司法、行政機關出具的與國有企業違規經營投資資產損失有關的書面文件；具有相應資質的會計師事務所、資產評估機構、律師事務所等中介機構出具的專項審計、資產評估或鑒證報告；企業內部涉及特定事項的資產損失的會計記錄、內部證明材料或者內部鑒定意見書等；其他可以認定資產損失的證明材料。未在會計帳簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產，應當按照市場價值、重置價值等公允-4-/

19、11價值認定資產損失金額。缸循資贏隼晴孫滋御贅猥。第二十六條相關經營投資雖尚未形成事實損失，但在可預見未來將發生的損失，可以認定為或有資產損失。第二十七條責任追究應當正確區分違規行為造成的損失與非違規行為造成的經營投資損失，對以下其他原因造成的經營投資損失不予追究責任：慫闡mt逕醇嘯重是涼酬鴇。企業經營投資過程中，由于不可預知的政策變化、市場變化而導致經營投資損失；企業經營投資過程中，由于承擔或履行法定、指定的公益職能或義務而導致經營投資損失；由于自然災害、戰爭等不可抗力造成的，且已經采取有效措施防止損失后仍發生的資產損失；按規定經審批決策程序，企業發展戰略調整導致企業出售非主業股權、資產而造

20、成的資產損失；按規定經審批決策程序，企業股權、資產出現風險或損失時，為降低未來風險或損失，折價出售出讓而導致的資產損失；諺辭擔諂動律瀉謹現。企業已經出現違規經營投資行為，為制止違規行為或資產風險進一步擴大而采取措施導致的合理資產損失。第四章不良后果認定第二十八條企業違規經營投資造成其他不良后果是指，由于企業的違規經營投資行為導致除資產損失以外，損害國家、公共利益、有損企業形象、造成不良社會影響、引發社會矛盾等后果。啜覲言圭緣錫囁俱觸鈴鑄懇。第二十九條根據不良后果的影響程度和范圍，分為一般不良后果、嚴重不良后果、特別嚴重不良后果。一般不良后果是指違規經營投資行為造成企業范圍內的不良后果或社會負面影響；嚴重不良后果是指違規經營投資行為造成自治區內的不良后果或社會負面影響；特別嚴重不良后果是指違規經營投資行為造成國內或國際上不良后果或社會負面影響。第五章責任認定第三十條經營投資責任根據工作職責劃分為直接責任、主管責任和領導責任。（一）直接責任是指相關人員在其工作職責范圍內，違反規定，未履行或未