1、圖圖1：第一階段：第一階段 手工記帳的電算化手工記帳的電算化記帳日期記帳日期 憑證編號(hào)憑證編號(hào) 借借/貸貸 科目科目 原幣金額原幣金額 本位幣金額本位幣金額 摘要摘要制單人制單人: 審核審核:試算平衡表試算平衡表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表損益表損益表會(huì)計(jì)憑證行項(xiàng)目表會(huì)計(jì)憑證行項(xiàng)目表數(shù) 據(jù) 庫數(shù) 據(jù) 庫記帳日期記帳日期 憑證編號(hào)憑證編號(hào) 借借/貸貸 科目科目 原幣金額原幣金額 本位幣金額本位幣金額 摘要摘要制單人制單人: 審核審核:試算平衡表試算平衡表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表損益表損益表其他分析報(bào)表其他分析報(bào)表(類似類似EXCEL數(shù)據(jù)透視表數(shù)據(jù)透視表)會(huì)計(jì)憑證行項(xiàng)目表會(huì)計(jì)憑證行項(xiàng)目表數(shù) 據(jù) 庫數(shù) 據(jù) 庫圖

2、圖2：第二階段：第二階段 增強(qiáng)型會(huì)計(jì)核算軟件增強(qiáng)型會(huì)計(jì)核算軟件航次 船舶 成本中心 客戶港口 代理到期日 附加字段屏幕附加字段屏幕記帳日期記帳日期 憑證編號(hào)憑證編號(hào) 借借/貸貸 科目科目 原幣金額原幣金額 本位幣金額本位幣金額 摘要摘要制單人制單人: 審核審核:會(huì)計(jì)憑證行項(xiàng)目表會(huì)計(jì)憑證行項(xiàng)目表數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫內(nèi)部定單 成本中心 到期日 附加字段屏幕附加字段屏幕管理會(huì)計(jì)憑證表，其他模塊表管理會(huì)計(jì)憑證表，其他模塊表試算平衡表試算平衡表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表損益表損益表其他分析報(bào)表其他分析報(bào)表各種管理理論，及客戶化配置各種管理理論，及客戶化配置如：定義分?jǐn)傄?guī)則，定義合并抵銷分錄等等如：定義分?jǐn)傄?guī)則，定義合

3、并抵銷分錄等等各種功能報(bào)表各種功能報(bào)表各種報(bào)表工具各種報(bào)表工具更準(zhǔn)確的報(bào)表更準(zhǔn)確的報(bào)表更快的速度更快的速度更強(qiáng)的理論支撐更強(qiáng)的理論支撐圖圖3：第三階段：第三階段 分模塊集成管理軟件分模塊集成管理軟件自動(dòng)和手工結(jié)合的處理自動(dòng)和手工結(jié)合的處理董事會(huì)執(zhí)行董事財(cái)務(wù)部長(zhǎng)江輪黃河輪船舶公共班輪部集裝箱部ABC船運(yùn)公司0073E/0074W0083E/0084W0071E/0072W101 東南亞/美西周班航線0073E/0074W0083E/0084W0071E/0072W102 東南亞/美西周班航線0081W/0082E0089W/0090E0057W/0058E201 中國(guó)/西北歐周班航線管理會(huì)計(jì)管理

4、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)航次費(fèi)用航次費(fèi)用船舶費(fèi)用船舶費(fèi)用集裝箱費(fèi)用集裝箱費(fèi)用船舶共同費(fèi)用船舶共同費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用1 航次 0081W/0082E2 航次 0073E/0074W運(yùn)輸合同 HT00011 航次 0081W/0082E運(yùn)輸合同 HT00021 航次 0081W/0082E運(yùn)輸合同 HT0003航運(yùn)收入航運(yùn)收入成本流成本流圖一圖一 成本對(duì)象和成本流成本對(duì)象和成本流航次航次12345ComponentCompanyPostingAccount/Cost elementAmountcodeFI0001Primary400000+500RMBCO0001Primary400000+500R

5、MBCO-FI0001No reconciliationnecessaryCO0001Primary(reposting)400000-300RMBCO0002Primary(reposting)400000+300RMBFI-CO0002Reconciliation400000+300RMBPostingFI0002Offsetting posting200000-300RMBin FICO0001Secondary600000-200RMBCO0002Secondary600000+200RMBFI-CO0002Reconciliation210000+200RMBPostingFI0002Offsetting posting215000-200RMBin FIPosting logic in reconciliation ledgerOverhead costsInvestmentProductionResult