1、稅費實時劃繳系統業務管理制度(試行)第一章 總 則 第一條 為了加強國庫、財政、稅務系統之間的橫向聯系，適應財稅、金融體制改革，進一步改進工作作風，創建服務性稅務機關，提高信息化管理水平，根據中華人民共和國預算法、中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國國家金庫條例及其實施細則、南通市人民政府辦公室關于在市區開展財政稅務國庫銀行聯網工作的實施意見和南通市銀行電子結算中心同城實時清算系統往來制度，結合我局的工作實際，特制定本制度。第二條 稅費實時劃繳系統，就是將財政、稅務、國庫、銀行等部門的計算機聯網，數據一次錄入，多方使用，實現數據資源共享，簡化稅費收繳手續，進一步便利納稅人繳納稅（費）款

2、項，為政府資金的安全高效運轉和國庫監管提供高科技保障。第三條 稅費實時劃繳系統采用星型結構，橫向往來；隨發隨收，實時扣款；信息發送，全權負責;資金往來，嚴密安全;業務處理,簡易方便。 第四條 實行稅費實時劃繳系統的各級地稅機關均適用本制度。第二章 納稅人資料和賬戶管理 第五條 委托交稅費協議書的簽訂 各主管稅務機關必須與繳納稅費的單位和個人簽訂委托交稅費協議書（以下簡稱協議書）。協議書應同時載有納稅（費）人名稱、繳稅費賬號、賬戶名稱以及開戶銀行行號和名稱等內容，并指定一個默認的繳稅費賬戶，以及明確三方的權利和義務。協議書簽訂后，主管稅務機關在接受納稅申報或扣繳各項稅費時，可直接通過國庫在納稅人

3、指定的開戶銀行賬戶內劃繳稅費款項。 對于新開業的納稅人，主管稅務機關應在其領取稅務登記證后10個工作日內，與其簽訂協議書。 第六條 繳稅費賬戶的確定 （一） 納稅費人可自行指定一個已加入同城清算系統的商業銀行（信用社）開立的賬號為繳稅費賬戶，但必須保證賬戶的真實性、準確性和有效性。 （二） 為保證稅費款項及時足額入庫，納稅人在納稅（費）期限內必須保證涉稅費賬戶有足夠的銀行存款余額。如因賬戶錯誤（納稅費人的原因）或賬戶余額不足造成扣款失敗的，責任由納稅費人負責。 （三） 納稅費人原則上不得變更的繳稅費賬戶。如確需變更的，應在辦理有關涉稅費事項的5個工作日前，填寫取消帳戶繳稅費功能申請書向主管稅務

4、機關提出變更申請，經批準后，方可辦理取消原賬戶繳稅費功能手續。主管稅務機關根據納稅人指定的新的繳稅費賬戶與納稅人重新簽訂協議書。如因納稅費人私自變更繳稅費賬戶導致無法劃繳稅費款項而造成逾期的，主管稅務機關將按有關規定予以處理。（四） 納稅人如需注銷稅務登記，必須在結清稅費款項后方可辦理注銷手續，經批準后注銷涉稅費賬戶。第七條 “待結算財政戶”管理稅務部門經同級國庫同意開設“待結算財政戶”，該賬戶用于稅務部門以收取現金等方式征繳稅費款項的結算。各征收部門先將稅費款繳到“待結算財政戶”后，應及時開具轉賬專用完稅證，將稅費款實時劃繳入庫。第八條 賬戶的錄入和校驗辦理稅務登記手續的人員應根據納稅人提供

5、的“開戶申請表”復印件將納稅人的繳納稅費賬戶信息錄入計算機，并核對涉稅費帳戶內容，確保納稅人的涉稅費賬號與其開戶行的賬號一致，符合同城清算系統銀行賬號規則。稅務機關必須及時的、準確的對納稅費人涉稅費賬戶的變動情況進行維護，定期與銀行核對納稅人、繳費人的涉稅費賬戶。第三章 申報征收管理第九條 上門申報繳納稅費程序納稅人上門申報繳納稅費的，主管稅務機關的征收人員負責受理并錄入資料。經確認無誤后，由征管信息系統自動將納稅人提供的劃繳稅費電子信息發送至國庫請求劃款；市國庫收到劃繳稅費信息后，通過同城票據實時清算系統向納稅人指定的商業銀行實時劃款；對劃款成功的，由稅務機關根據納稅人的要求打印轉賬專用完稅

6、證。第十條 對劃繳未成功的處理在納稅費人申報后，如劃款未成功的，根據返回的信息分別進行處理：（一）對于出現交易超時狀態的業務，征收人員可以對該業務暫時不做處理，繼續進行其他業務，不影響其他業務的操作。系統提供了超時查詢功能，下列是超時類代碼及其處理辦法：交易超時類狀態碼表狀態類型描述原因及處理辦法0096業務終端拒絕通訊前置超時查詢該交易在結算中心的情況后再作處理0377通訊前置拒絕通訊前置系統內部錯查詢該交易在結算中心的情況后再作處理0397通訊前置拒絕國庫前置超時查詢該交易在結算中心的情況后再作處理0277國庫前置拒絕國庫前置系統內部錯查詢該交易在結算中心的情況后再作處理0078國庫前置拒

7、絕數據庫操作失敗查詢該交易在結算中心的情況后再作處理0021國庫前置拒絕同城前置超時查詢該交易在結算中心的情況后再作處理0121結算中心拒絕結算中心超時查詢該交易在結算中心的情況后再作處理0130結算中心拒絕結算中心系統內部錯查詢該交易在結算中心的情況后再作處理0122結算中心拒絕對方行超時查詢該交易在結算中心的情況后再作處理0150對方行拒絕交換行系統內部錯查詢該交易在結算中心的情況后再作處理第十一條 對以現金繳納款項業務的處理對于稅務機關自收的現金稅款（基金、社保費），應于每日16：00時將現金稅款解入“待結算財政戶”，然后憑現金解款單，匯總后從該帳戶上實時劃款、實時入庫。第十二條 實行電

8、子申報方式的處理納稅費人采用電子申報方式申報稅費事項的，主管稅務機關應采用批量發送的功能，每日發送兩次，進行實時劃款，具體要求見第十五條，對劃款成功的，可以批量打印稅票，也可以根據納稅人的要求單獨打印稅票。第十三條 個體戶采用稅銀一體化征收方式的處理對于個體戶采用稅銀一體化征收方式的，商業銀行應將從個體戶帳戶上所劃繳稅費款項存入“待結算財政戶”，稅務機關定期將稅費款項匯總后劃款入庫，或由稅務機關從商業銀行的劃繳稅費款項的暫存賬戶中直接劃款入庫。第十四條 外籍個人申報的處理外籍個人申報繳納個人所得稅的，由于目前個人開設的帳戶尚未納入同城清算系統，稅務機關可以要求外籍個人將稅款存入“待結算財政戶”

9、，稅務機關根據現金解款單或進帳單受理納稅申報。第十五條 批量發送的處理對于采用電子申報方式以及上門申報扣款未成功的申報信息（超時除外），主管稅務機關采用批量發送的方式實現稅費款的實時劃款。為了減輕網絡壓力，防止出現不必要的網絡堵塞，每個分局應指定專人負責批量發送功能，且每日只能發送兩次，上午在11：0011：30之間，下午在16：0016：30之間。第十六條 同城清算系統閉市后的處理稅費實時劃繳系統完全依賴同城清算系統實現稅費款的實時劃繳、實時入庫，對于同城清算系統每日16：30閉市后，繳納稅（基金、社保費）的單位和個人辦理申報繳納事宜的，稅務機關應向納稅人進行宣傳解釋并受理申報，在申報表簽字

10、蓋章后，將申報信息錄入后不做發送處理，待次日做發送處理。第十七條 簽到業務的管理每日各分局征收前臺必須簽到后才能進行實時劃繳業務的處理，各分局應有專人負責簽到業務，簽到密碼由征收所長掌握， 簽到業務激活后，不須再進行簽到業務。第十八條 征管資料的管理（一）為確保稅費款繳庫數據的安全性，信心管理部門應注意做好電子數據的備份工作，并建立電子檔案。（二）各分局應認真保存現金解款單和銀行進帳單，并將其附在通用完稅證上，作為匯總入庫的依據。第四章 對帳處理第十九條 對賬包括國庫、稅務部門、結算中心、人行會計營業部門、商業銀行等單位之間的對賬。對帳工作在同城清算系統閉市后進行，當日對帳后才能進行第二日的工

11、作。第二十條 地稅的對帳工作暫時由市局計財科負責，對帳結果以國庫的對帳文件為標準，對賬數字一律統計到角分。第二十一條 對帳的內容包括：稅款的收入、退庫、更正和基金、社保費的收入、退款。日終，通過征管信息系統自動對帳后，產生對應的收入日報表與國庫的庫報進行核對，稅庫雙方除每天須進行對帳外，還應定期進行月度、年度對帳。第二十二條 對帳后應保證預算科目、級次、金額與庫報核對相符，核對相符的不做處理，不符的應根據不同的原因分別處理：（一）狀態碼為劃款成功，而征收信息的上解、入庫日期為空的（簡稱銀多稅少），對征管信息信息系統自動進行銷號處理，對超過限繳日期的入庫信息，按滯納金產生規則產生滯納金記錄，寫入

12、征收信息中，業務層無需進行處理。(二)狀態碼為劃款不成功，而征收信息的上解、入庫日期不為空的（簡稱稅多銀少），對征收信息進行自動反銷號處理。將征收信息中上述兩處日期置空。同時判斷該信息的字軌、鉛印號是否為空。為空的不再處理，不為空的，產生待作廢完稅憑證清單。各征管分局每日根據該清單作廢相應的稅收轉賬專用完稅證。第二十三條 財稅庫年度報表對賬由市級財政部門組織協調；各單位對年報內容和數據核對一致后相互鑒證蓋章。第二十四條 各級稅務機關必須做到賬賬、賬表、賬簿、賬實、賬證等“五相符”。第五章 稅款退庫、更正管理第二十五條 稅款的退庫采用實時劃款的方式，基金、社保費的退庫仍采用現行方式。 第二十六條 稅款的退庫，仍按現行程序執行。征管信息系統增加了收入退還書作廢功能，但退稅上報市局計財科后不得再作廢該筆退稅，只有接到計財科通知才可作廢。第二十七條 對于經審核已入庫的稅票，如發現預算科目、預算級次使用不正確，且錯誤是由稅務機關造成的，應按照“誰出錯，誰更正”的原則，由市局計財科錄入更正通知書并將信息發送至國庫，同時將紙質更正通知書送國庫逐筆更正。第六章 票證管理第二十八條 采用實時劃款方式征收的稅款、基金、社保費，票證統一使用稅收轉