1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類填報(bào)說(shuō)明一、本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月 （季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。二、表頭項(xiàng)目1、稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季開始經(jīng)營(yíng)之日至所屬月（季）度的最后一日。次月 （季度起按正常情況填報(bào)。2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15 位）。3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證納稅人全稱。三、各列的填報(bào)1、第1行“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人，第 2行至第17行的“本期金額”歹U,數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一

2、日；“累計(jì)金額”歹U,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)。2、第18行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，第 19行至第22行的“本期金額”歹U, 數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計(jì)金額”歹U,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)。3、第23行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納 稅人，第24行的“本期金額”歹U,數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計(jì)金額”歹U,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度 1月1日至所屬月（季）度最后一日 的累計(jì)數(shù)。四、各行的填報(bào)1、第1行至第24行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。實(shí)行按照實(shí)際利

3、潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第 2行至第17 行；實(shí)行按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人 填報(bào)第19行至第22行；實(shí)行按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù) 繳”的納稅人填報(bào)第24行。2、第25行至第32行，由實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得 稅（以下簡(jiǎn)稱匯總納稅）納稅人填報(bào)。匯總納稅納稅人的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第1行至第24行的基礎(chǔ)上，填報(bào)第26行至第30行；匯總納稅納 稅人的分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第28行、第31行、第32行。五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1、第2行營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等 國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入。2、第3行營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等 國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算

4、的營(yíng)業(yè)成本。3、第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。4、第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額 填入此行。5、第6行“不征稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái) 政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī) 定的其他不征稅收入。6、第7行“免稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或 收益。7、第8行彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前

5、彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額8、第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。9、第10行“稅率（25%） ” ：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的 25%稅率。10、第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填 報(bào)。第11行=第9行*第10行，且第11行A0。當(dāng)匯總納稅 納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第11行+第9行X第10行。11、第12行“減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定當(dāng)期 實(shí)際享受的減免所得稅額。第12行W第11行。12、第13行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳 的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填。13、第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所

6、得稅額”：填報(bào)按 照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑 企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。14、第15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行W0時(shí), 填0, “本期金額”列不填。15、第16行 以前年度多繳在本期抵繳所得稅額 ”：填報(bào)以前年度 多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅 額。16、第17行本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算 填報(bào)。第17行=15行-16行，且第17行W0時(shí)，填0,本期金額”列 不填。17、第19行上一納稅年度

7、應(yīng)納稅所得額”填報(bào)上一納稅年度申 報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本期金額”列不填。18、第20行本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填 報(bào)。按月度預(yù)繳納稅人：第20行=第19行X 1/12按季度預(yù)繳納稅人：第20行=第19行X 1/419、第21行 稅率（25%） ”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的 25%稅 率。20、第22行本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第22行=第20行斕21行21、第24行本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定 的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。22、第26行 總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)， 以本表（第1行至第24行）本月（季

8、）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按 總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳 方式不同分別計(jì)算：（1按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第15行x總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例（2按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第22行x總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例（3） “按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第24行x總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例第26行計(jì)算公式中的 總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的 匯 總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào) 25%;省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的 匯 總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。23、第27行 財(cái)政集中分配所得稅

9、額”：匯總納稅納稅人的總機(jī)構(gòu)，以本 表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財(cái)政集中分配的 預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：（1按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第15行期才政集中分配預(yù)繳比例（2按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第22行期才政集中分配預(yù)繳比例（3）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 ”的匯總納稅納稅人總機(jī) 構(gòu)：第24行期才政集中分配預(yù)繳比例跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例填報(bào)25%省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，財(cái)政集中分配的預(yù)繳 比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。24、第28行分支機(jī)構(gòu)

10、應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅納稅人總機(jī) 構(gòu)，以本表（第 1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基 數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)， 并按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算：（1按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第15行X分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例(2按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第22行冷支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例(3)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 ”的匯總納稅納稅人總機(jī) 構(gòu)：第24行X分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例第28行計(jì)算公式中“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的 匯總納稅納稅人，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)50%省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，分

11、支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中的分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行。25、第29行“總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填 報(bào)匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)設(shè)立的具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能、按規(guī)定視同 分支機(jī)構(gòu)的部門所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。26、第30行“總機(jī)構(gòu)已撤銷分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào) 匯總納稅納稅人撤銷的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟摹⒂煽倷C(jī) 構(gòu)預(yù)繳的所得稅額。27、第31行分配比例”：填報(bào)匯總納稅納稅人分支機(jī)構(gòu)依據(jù)中 華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中確定的 分配比例。28、第32行分配所得稅

12、額”：填報(bào)匯總納稅納稅人分支機(jī)構(gòu)按分配比例計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅額。第32行=第28行X第31行六、表內(nèi)、表間關(guān)系1、表內(nèi)關(guān)系(1)第 9行=第 4+5-6-7-8 行。(2)第11行=第9X10行。當(dāng)匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu) 適用不同稅率時(shí)，第11行多9X10行。(3)第15行=第11-12-13-14行，且第15行W0時(shí)，填0。(4)第22行=第20X21行。(5)第26=第15或22或24行酒定比例。(6)第27行=第15或22或24行酒定比例。第28行=第15或22或24行酒定比例。2、表間關(guān)系(1)第28行=中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu) 所得稅分配表中的 分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹?/p>

13、得稅額(2)第31、32行=中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī) 構(gòu)所得稅分配表中所對(duì)應(yīng)行次中的分配比例”、分配稅額”列。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類填報(bào)說(shuō)明一、本表為實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月（季度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用。二、表頭項(xiàng)目1、稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月 （季）度最后一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季開始經(jīng)營(yíng)之日至所屬月（季）度的最后一日。次月（季度起按正常情況填報(bào)。2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件 號(hào)碼（15位）。3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中 的納稅人全稱

14、。三、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1、第1行“收入總額”：填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入 金額。2、第2行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬 于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政 事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3、第3行“免稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于 稅收規(guī)定免稅的收入或收益4、第4行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行計(jì)算填報(bào)。第 4行=第1-2-3行5、第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān) 核定的應(yīng)稅所得率。6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計(jì)算填報(bào)。第 6 行=第4乂5行。7、第7行“成本費(fèi)用總額”：填寫本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng) 成本費(fèi)用金額。8、第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān) 核定的應(yīng)稅所得率。9、第9行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計(jì)算填報(bào)。第 9 行=第7+ (1-8行)X8行。10、第10行“稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的 25%兌 率。11、第11行“應(yīng)納所得稅額”(1)按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第 11行= 第6X 10行(2)按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第9X 10行1