1、佛子嶺水利水電工程有限公司財務管理制度第一條財務部工作職能一、崗位設置：會計、出納。二、主要職能：1、處理公司的各項工程核算、資金調度、費用間控、財務管理工作。2、貫徹公司的財務制度，制定、監督落實各項財務計劃。3、協同業務部門管理往來賬款。4、協調當地工商稅務機關關系。5、按時提供各種財務報表。第二條崗位職責一、會計人員崗位職責1、嚴格遵守國家各項財務制度，維護財經紀律。正確組織公司的會計核算與財務管理工作。2、按規定記賬、算賬、結賬，做到手續完備，內容真實，數字準確、賬目清楚，日清月結，按期報賬。3、合理使用資金，加強資金管理，做好結算工作，控制好費用開支,提高資金利用效率。4、定期清查財

2、產物資，查明有無盤盈、盤虧、毀損、變質現象，及時進行處理，按規定辦理財產物資的收發、領退、報廢。佛子嶺水利水電工程有限公司5、組織好憑證的傳遞程序，明確規定有關人員需辦理的手續，及時反映和監督經濟業務的發生或完成情況，加強經營管理上的崗位責任制。6、正確填制和嚴格審核會計憑證，為賬簿記錄提供可靠依據，及時、正確地登記各種賬簿。7、定期對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。8、按期結賬，以便提供為編制有關會計報表所需數字，保證報表的完整性、正確性、及時性、可比性。9、妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，防止丟失毀損。10、定期檢查、分析經營情況，及時提出建議，使會計工作同其他經濟

3、管理工作分工協作，相互配合，共同完成經濟管理工作的任務。二、出納人員工作職責1、嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度管理好貨幣資金。2、根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對，銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。把握好賬戶余額避免空投。月末編制“銀行存款余額調節表”。3、保管好庫存現金，每日盤點庫存現金，庫存現金不能超過規定的限額，不得坐支和挪用現金，不得以白條抵庫。金庫密碼要保密，金庫鑰匙不得轉交他人。4、妥善保管好印章，嚴格按照規定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。不得簽發空白支票和遠期支票，支票

4、上必須寫明收款單2佛子嶺水利水電工程有限公司位、支票用途、規定的限額和簽發日期。5、嚴格管理空白發票、空白收據和空白支票，專設登記簿登記，認真辦理領用手續。6、支付各種款項前，必須審核原始票據，嚴格審查每項經濟內容是否符合事實，手續是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否有經理簽字。對于不符合規定的款項有權拒付。7、不得將銀行賬戶借給任何單位和個人辦理結算套取現金。不得將企業的現金收入作為個人儲蓄存入銀行套取利息。8、收到現金要開收據，收到支票后要認真檢查填寫金額是否有誤、文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及時存入銀行。第三條現金管理1、設置“現金日記賬”，

5、每日終了，由出納員根據發生業務結出余額與庫存現金核對。2、現金的支出必須有付款憑據（如借款單，發票等），由負責人簽字方可付款，凡能用支票支付的款項不得支付現金。3、現金借款必須由經辦人員填寫借款申請單，經審批簽字后方可辦理。借款后必須在規定期限內報銷清賬，如不能按期歸還或出現損失，由經辦人負責。第四條銀行存款管理1、設置“銀行存款日賬”，每日終了，由出納員根據發生業務結出余額，并將余額報知負責人。佛子嶺水利水電工程有限公司2、月份終了，對企業賬面余額與銀行對賬單余額之間的差額，必須逐筆查明原因及時處理。3、辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出款項，一律憑請款單辦理，請款單必須由經辦人員、財務人

6、員、負責人簽字方可辦理。4、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經收款單位正式委托，亦不準改變收款單位。5、銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準簽發空頭或空白的支款憑證，企業指定專人簽發支款憑證，非指定人員不得簽發。支付大額款項時需由電站主任簽字同意。6、公司員工因工作需要領用支票，必須嚴格按照審批程序辦理，登記支票號碼、金額、收款人。7、領用支票后，必須在三日內報銷請賬，不得轉借他人使用。特殊原因不能限期報賬的，應到財務說明原因限期報賬，否則超期不報者不再借用支票并給予相應處罰。第五條財務資料管理1、公司的營業執照、稅務登記證、開戶許

7、可證、會計憑證、會計賬簿、會計報表、稅務申報表、核算報告、現金（轉賬）支票使用登記簿、人名別應收賬款明細卡等要件要登記歸檔。2、財務專用章由會計保管，名章由出納保管，發票專用章由會計保管，發票由出納保管。3、會計憑證的內容及填制要求:佛子嶺水利水電工程有限公司(1)憑證日期：一般應按實際受理經濟業務的日期填列。(2)憑證編號：應按月編制自然數列順序。(3)憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業務的內容，不得含混不清，過于簡略。(4)會計科目：應按有關規定設置。(5)憑證金額：必須與原始憑證相符。(6)所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。(7)有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計

8、憑證上簽名或蓋章。(8)會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。會計憑證應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由有關人員簽名蓋章。4、原始憑證的基本要求是：(1)原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證公司名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證公司名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。(2)從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦公司領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。(3)凡填有大寫和小寫金額的原

9、始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。佛子嶺水利水電工程有限公司必須有收款公司和收款人的收款證明。(4)一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙(發票和收據本身具備復寫紙功能的除外)套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。(5)發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。(6)職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還

10、原借款收據。5、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經相關負責人批準。6、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。7、會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：(1)已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。(2)尚未登記的帳目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。(4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、

11、其他會計資6佛子嶺水利水電工程有限公司料和物品等內容；關于電算化資料，移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內容。8、會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由會計主管人員負責監交；財務部負責人、會計主管人員交接,由公司領導人負責監交。9、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。(1)現金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。(2)會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明

12、，由移交人員負責。(3)銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來公司、個人核對清楚。(4)移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。10、財務部負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需佛子嶺水利水電工程有限公司要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。11、交接完畢后，交接雙方和監交人員要

13、在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。12、接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。13、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部負責人、會計主管人員或者公司領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經公司領導人批準，可由移交人員委托他人代辦

14、移交，但委托人應當承擔本規則第二十三條規定的責任。14、公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。公司合并、分立的，其會計工作交接手續比照上述有關規定辦理。15、移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。16、建立會計檔案保管清冊，對會計檔案逐年登記，保證檔案的連續性。第六條固定資產管理佛子嶺水利水電工程有限公司1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器皿、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在1000元以上的，并且使用超過兩年的

15、，也應作為固定資產。各類固定資產折舊年限為：房屋及建筑物20年，機械設備10年，計算機設備5年，其它設備5年。2、公司固定資產折舊方法采用平均年限法，按固定資產原值和分類折舊年限計算確定。其計算公式如下：年折舊率=（1-殘值率）/折舊年限月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產原值X月折舊率3、固定資產以殘值率5%提取折舊，按月計提。正常經營期間，月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，月份內減少或者停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊，提前報廢的固定資產不補提折舊。4、按固定資產的類型建立固定資產明細賬，按使用單位建立固定資

16、產卡片，對固定資產的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續，不得私自調用。5、公司固定資產實行歸口分級管理制度。財務部門負責驗收、登記、建立卡片和核算工作；使用部門負責固定資產的保管、維修、保養工作，以保證財產的完整和安全。公司所有固定資產的增、減變化，包佛子嶺水利水電工程有限公司括調出、調入，借出、借入，租出、租入及公司內部單位資產轉移，都必須報到公司財務部辦理相關手續，以保證“賬、卡、物”三者相符6、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧和報廢必須嚴格檢查，按規定經總經理批準后，于年度決算時處理完畢。7、對固定資產的報廢、毀損要分析原因明確責任，由于使用不當造成的應由責任人承擔賠償責任。固定

17、資產實物負責人變動時要辦理書面移交手續。第七條低值易耗品管理1、抵值易耗品按類別設置明細賬，由資產使用部門進行管理，領用人員在財產保管明細表上簽字確認。2、低值易耗品毀損丟失，應由領用人負責包賠。3、低值易耗品報廢前不得出庫，在報廢時一次攤銷。第八條辦公用品管理1、各部門每月20日前將下月所需辦公用品上報，經批準后方可購置。2、辦公用品購回后要辦理入庫，由保管員設置保管賬。領用辦公用品時保管員要開出庫，領用人要簽字。3、非消耗性辦公用品領用時不辦理出庫，由領用人在財產管理明細表上登記，報廢時出庫。第九條現金收支審批及工程款撥付管理1、現金審批實行分級管理。財務部門要加強對備用金和預付款項的管理

18、和監督。2、各業務部門只有項目經理級以上人員才有權申請借款，核銷費用；10佛子嶺水利水電工程有限公司各項借款、報銷都須由總經理簽字，經董事長批準，財務復核后方可給予辦理。3、公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據內容填寫齊全、完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。4、公司預付款項，必須根據合同或協議辦理付款申請單，經財務審核，總經理審簽，董事長批準后辦理付款；付款手續不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。5、備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：(1)具有規定的用途，期限及限額。(2)在規定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷；用現金或支票進行

19、零星采購的七天內報銷；通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。(3)以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。(4)對違反規定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。(5)對無正當理由超過規定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二；三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。第十條費用管理1、公司員工因工出差借款或報銷，按金額大小由各部門審簽后，報公司財務部門審核，經公司總經理審批，董事長批準，通過財務復核11佛子嶺水利水電工程有限公司后方能借款或報銷。2、員工差旅費報銷標準：參照安徽省佛子嶺水電站實業總公司差旅費管理暫行辦

20、法執行。第十一條成本費用管理1、成本開支范圍：工程施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用，包括施工管理和組織所發生的管理人員工資，職工福利費，房屋設備折舊費等。每個工程結束7天內，各項目經理要將其負責的工程成本費用包括已付款項和應付款項按類別填制”工程決算明細單”進行成本核銷。2、費用開支范圍：公司為管理和組織經營活動而發生的各項管理費用，包括職工教育經費、勞動保險費、待業保險費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、技術開發費、無形資產攤銷費、開辦費攤銷、業務招待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其它管理費用；為籌集資金而發生的各項財務費用