1、企業內部控制操作實務練習題一、單項選擇題1 .下列關于組織結構特點說法錯誤的是（）。A.所有問題的集體決策或聯簽制度B.避免業務重復或職能重疊C.明確崗位職責D.不相容職務分離正確答案：A答案解析：重大問題的集體決策或聯簽制度是組織結構的特點。2 .企業人力資源管理應當關注（）風險。A.人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全B.力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善C.人力資源退出機制不當D.以上全部正確答案：D3 .為了達到控制目的，驗收入庫的職能必須由獨立于（）的人員來承擔。A.請購B.采購C.會計部門D.以上全部正確答案：D4 .下列關于無形資產的說法中錯誤的是（）。A

2、.無形資產是現代企業生存和發展的一種寶貴資源B.企業應當建立無形資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理無形資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督C.無形資產投資預算的編制與審批不需要分離D.企業應當對無形資產業務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施正確答案：C答案解析：無形資產投資預算的編制與審批需要分離。5.下列關于收款控制的說法中錯誤的是（）。A.企業應當及時辦理銷售收款業務。對以銀行轉賬方式辦理的銷售收款，應當通過企業核定的賬戶進行結算B.企業應當將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，但可以坐支現金C.企業應當按客戶設置應收賬款

3、臺賬，及時登記并評估每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況.D.企業應當定期與往來客戶通過函證等方式，核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項正確答案：B答案解析：企業應當將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金，應當避免銷售人員直接接觸銷售現款。6 .企業開展研發活動應當關注下列（）風險。A.研究項目未經科學論證或論證不充分B.研發人員配備不合理或研發過程管理不善C.研究成果轉化應用不足、保護措施不力D.以上全部正確答案：D7 .企業應當依照國家招投標法的規定，應該遵循的原則不包括的是（）。A.公開8 .適當C.平等競爭D.公正正確答案：B8.企業對擔保申請人可以提供

4、擔保的是（）。A.擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的8 .財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的C與其他企業存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟但有能力承擔賠償責任的D.已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的正確答案：C9 .對財務報告的真實性、完整性負責的人員是（）。A.企業負責人B.注冊會計師C.投資債權人D.會計正確答案：A10 .對預算執行的考慮因素中不包括的是（）。A.權責明確、權責相當B.責任可控C.有效激勵D.預算預警機制正確答案：D11 .以下說法錯誤的是（）。A.資信調查是簽約前所進行的一項重要的合同管理活動B.合同的簽訂要求有保證人保證時，應當調查保證人主體資

5、格的合法性C.非法人經濟組織是指未取得法人資格，但依照法定程序和條件取得了（營業執照），法律允許其從事生產經營活動的組織D.經雙方協商達成一致意見的合同糾紛解決方法，達成口頭同意即可正確答案：D12 .企業利用信息系統實施內部控制應當關注的風險不包括（）。A.信息系統缺乏或規劃不合理B.系統開發不符合內部控制C.系統運行維護和安全措施不到位D.數據控制正確答案：D13 .一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但導致企業無法及時防范或發現偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，須引起企業管理層關注指的是（）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.特定缺陷正確答案：B14 .在長期經營實

6、踐中所凝結起來的一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式指的是（）。A.企業組織結構B.企業文化C.企業產權關系D.公司治理正確答案：B15 .以下說法錯誤的是（）。A.內部控制不健全是指缺少實現內控目標必需的控制B.運行缺陷是指缺少為實現控制目標所必需的控制C.實施內部控制自我評價后，要正式地征求反饋意見，總結經驗和教訓，使其不斷得到完善。D.運行缺陷是指現存設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效地實施控制正確答案：B16 .內部控制缺陷不包括（）。A.設計缺陷和運行缺陷B.重大缺陷C.一般缺陷D.重要缺陷正確答

7、案：A17.企業設置問卷調查表，分別對不同層次的員工進行問卷調查，根據調查結果對相關項目做出評價的方法指的是（）。A.調查問卷B.個別訪談C.專題討論會D.管理層分析法正確答案：A二、多項選擇題1 .內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致（）oA.機構重疊B.職能交叉或缺失C.推諉扯皮D.運行效率低下正確答案：ABCD2 .組織架構的特點有（）。A.重大問題的集體決策或聯簽制度B.避免業務重復或職能重疊C.明確崗位職責D.不相容職務分離正確答案：ABCD3 .公司可以通過（）舉措來促進公司發展戰略的有效實施。A.戰略規劃分解B.建立完善的預算制度C.建立有競爭力的組織D.建立完善的業績考

8、核制度正確答案：ABCD）風險。加強企業文化建設至少應當關注下列（4.A.缺乏積極向上的企業文化B.缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識C.缺乏誠實守信的經營理念D.忽視企業間的文化差異和理念沖突正確答案：ABCD5 .籌資業務的不相容崗位至少包括（）。A.籌資方案的擬訂與決策B.籌資合同或協議的審批與訂立C.與籌資有關的各種款項償付的審批與執行D.籌資業務的執行與相關會計記錄正確答案：ABCD6 .企業采購業務的不相容崗位至少包括（）。A.請購與審批B.供應商的選擇與審批C.采購合同協議的擬訂、審核與審批D.采購、驗收與相關記錄正確答案：ABCD7 .固定資產業務不相容崗位至少包括（）。A.固定

9、資產投資預算的編制與審批8 .固定資產投資預算的審批與執行C.固定資產采購、驗收與款項支付D.固定資產投保的申請與審批正確答案：ABCD8.企業應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關注下列（）事項。A.存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續8 .應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質等管理規范C.加強生產現場的材料、周轉材料、半成品等物資的管理，防止浪費、被盜和流失D.對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆正確答案：ABCD9 .企業銷售過程中存在的重要風險主要包括（）。A.銷售政策和策略不當，市場預

10、測不準確，銷售渠道管理不當客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力B.C.銷售過程存在舞弊行為D.銷售過程不存在舞弊行為正確答案：ABC10 .研究與開發應用指引提出了（）管控措施。A.企業應當結合研發計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告B.研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策C.企業應當加強對研究過程的管理，合理配備專業人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控D.企業應當建立和完善研究成果驗收制度，組織專業人員對研究成果進行獨立評審和驗收正確答案：ABCD11 .以下說法正確的有（）。A.企

11、業應當依照國家招投標法的規定，遵循公開、公正、平等競爭的原則，發布招標公告，提供載有招標工程的主要技術要求、主要合同條款、評標的標準和方法，以及開標、評標、定標的程序等內容的招標文件B.評標委員會成員和參與評標的有關工作人員不得透露對投標文件的評審和比較、中標候選人的推薦情況以及與評標有關的其他情況，不得私下接觸投標人，不得收受投標人的財物或者其他好處C.企業應當加強對工程建設過程的監控，實行嚴格的概預算管理，切實做到及時備料，科學施工，保障資金，落實責任，確保工程項目達到設計要求D.可行性研究考慮的因素一般有以下三方面：市場分析、技術分析以及財務經濟分析正確答案：ABCD12 .外包業務通常

12、包括的服務有（）A.研發B.資信調查C.可行性研究D.委托加工正確答案：ABCD13 .財務報告報告的報表有（）A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.所有者權益變動表正確答案：ABCD三、判斷題1 .企業組織架構設計，是根據國家有關法律法規的規定，明確董事會、監事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規則和工作程序，確保決策、執行和監督相互分離，形成制衡。（）正確答案：對2 .企業關鍵崗位人員離職前，應當根據有關法律法規的規定進行工作交接或離任審計。（）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：對3 .企業應當根據投資目標和規劃，謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資。（）正確答案：對4 .對于

13、超預算和預算外采購項目，應先履行預算調整程序，由具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續。（）正確答案：對5 .對不符合信用條件和超信用額度的銷售項目可以由具有相應權限的人員進行審批。（）正確答案：錯答案解析：對不符合信用條件和超信用額度的銷售項目必須由具有相應權限的人員進行審批。6 .企業應當建立研究成果保護制度，禁止無關人員接觸研究成果。（）正確答案：對7 .重大的項目變更應當按照項目決策和概預算控制的有關程序和要求重新履行審批手續。因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發生變動的，應當提供完整的書面文件和其他相關資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核。（）正確答案：對8 .

14、企業應當依照法律法規和國家統一的會計準則制度的規定，及時對外提供財務報告。）（.正確答案：對9 .編制企業全面預算時應多起點，多方位綜合考慮。（）正確答案：對10 .合同是企業與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。（）正確答案：對11 .業應當建立內部報告的評估制度，定期對內部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內部報告的及時性、安全性和有效性。（）正確答案：對12 .內部控制審計是一項專門的鑒證業務。（）正確答案：對13 .內部控制作為企業各項管理工作的基礎，是衡量現代企業管理水平的重要標志，也是企業持續健康發展的可靠保證。（）正確答案：對企業內部控

15、制操作規范指南練習題一、單項選擇題1 .下列關于組織結構特點說法錯誤的是（）。A.所有問題的集體決策或聯簽制度B.避免業務重復或職能重疊C.明確崗位職責D.不相容職務分離正確答案：A答案解析：重大問題的集體決策或聯簽制度是組織結構的特點2 .企業人力資源管理應當關注（）風險。A.人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全B.力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善C.人力資源退出機制不當D.以上全部正確答案：D3 .為了達到控制目的，驗收入庫的職能必須由獨立于（）的人員來承擔A.請購B.采購C.會計部門D.以上全部正確答案：D4 .下列關于無形資產的說法中錯誤的是（A.無形資產是現

16、代企業生存和發展的一種寶貴資源B.企業應當建立無形資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理無形資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督C.無形資產投資預算的編制與審批不需要分離D.企業應當對無形資產業務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施正確答案：C答案解析：無形資產投資預算的編制與審批需要分離。5.下列關于收款控制的說法中錯誤的是（）。A.企業應當及時辦理銷售收款業務。對以銀行轉賬方式辦理的銷售收款，應當通過企業核定的賬戶進行結算B.企業應當將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，但可以坐支現金C.企業應當按客戶設置應收賬款臺賬，及時登記

17、并評估每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況D.企業應當定期與往來客戶通過函證等方式，核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項正確答案：B答案解析：企業應當將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金，應當避免銷售人員直接接觸銷售現款。6 .企業開展研發活動應當關注下列（）風險。A.研究項目未經科學論證或論證不充分B.研發人員配備不合理或研發過程管理不善C.研究成果轉化應用不足、保護措施不力D.以上全部正確答案：D7 .企業應當依照國家招投標法的規定，應該遵循的原則不包括的是（）。A.公開8 .適當C.平等競爭公正D.正確答案：B8.企業對擔保申請人可以提供擔保的是（）。A

18、.擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的8 .財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的C與其他企業存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟但有能力承擔賠償責任的D.已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的正確答案：C9 .對財務報告的真實性、完整性負責的人員是（A.企業負責人B.注冊會計師C.投資債權人D.會計正確答案：A10 .對預算執行的考慮因素中不包括的是（）A.權責明確、權責相當B.責任可控C.有效激勵D.預算預警機制正確答案：D11 .以下說法錯誤的是（）。A.資信調查是簽約前所進行的一項重要的合同管理活動B.合同的簽訂要求有保證人保證時，應當調查保證人主體資格的合法性C.非法人經

19、濟組織是指未取得法人資格，但依照法定程序和條件取得了（營業執照），法律允許其從事生產經營活動的組織D.經雙方協商達成一致意見的合同糾紛解決方法，達成口頭同意即可正確答案：D12 .企業利用信息系統實施內部控制應當關注的風險不包括（）。A.信息系統缺乏或規劃不合理B.系統開發不符合內部控制C.系統運行維護和安全措施不到位D.數據控制正確答案：D13 .一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但導致企業無法及時防范或發現偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，須引起企業管理層關注指的是（）。A.重大缺陷重要缺陷B.C.一般缺陷D.特定缺陷正確答案：B14 .在長期經營實踐中所凝結起來的一種文

20、化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式指的是（）。A.企業組織結構B.企業文化C.企業產權關系D.公司治理正確答案：B15 .以下說法錯誤的是（）。A.內部控制不健全是指缺少實現內控目標必需的控制B.運行缺陷是指缺少為實現控制目標所必需的控制C.實施內部控制自我評價后，要正式地征求反饋意見，總結經驗和教訓，使其不斷得到完善。D.運行缺陷是指現存設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效地實施控制正確答案：B16 .內部控制缺陷不包括（）。A.設計缺陷和運行缺陷B.重大缺陷C.一般缺陷D.重要缺陷正確答案：A17.企業設置問

21、卷調查表，分別對不同層次的員工進行問卷調查，根據調查結果對相關項目做出評價的方法指的是（）。A.調查問卷B.個別訪談C.專題討論會D.管理層分析法正確答案：A二、多項選擇題1 .內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致（）oA.機構重疊B.職能交叉或缺失推諉扯皮C.D.運行效率低下正確答案：ABCD2 .組織架構的特點有（）。A.重大問題的集體決策或聯簽制度B.避免業務重復或職能重疊C.明確崗位職責D.不相容職務分離正確答案：ABCD3 .公司可以通過（）舉措來促進公司發展戰略的有效實施。A.戰略規劃分解B.建立完善的預算制度C.建立有競爭力的組織D.建立完善的業績考核制度正確答案：ABC

22、D4 .加強企業文化建設至少應當關注下列（）風險。A.缺乏積極向上的企業文化B.缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識C.缺乏誠實守信的經營理念D.忽視企業間的文化差異和理念沖突正確答案：ABCD5 .籌資業務的不相容崗位至少包括（）。A.籌資方案的擬訂與決策B.籌資合同或協議的審批與訂立C.與籌資有關的各種款項償付的審批與執行D.籌資業務的執行與相關會計記錄正確答案：ABCD6 .企業采購業務的不相容崗位至少包括（）。A.請購與審批B.供應商的選擇與審批C.采購合同協議的擬訂、審核與審批D.采購、驗收與相關記錄正確答案：ABCD7 .固定資產業務不相容崗位至少包括（）。固定資產投資預算的編制與審批

23、A.8 .固定資產投資預算的審批與執行C.固定資產采購、驗收與款項支付D.固定資產投保的申請與審批正確答案：ABCD8.企業應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關注下列（）事項。A.存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續8 .應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質等管理規范C.加強生產現場的材料、周轉材料、半成品等物資的管理，防止浪費、被盜和流失D.對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆正確答案：ABCD9 .企業銷售過程中存在的重要風險主要包括（）。A.銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管

24、理不當B.客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力C.銷售過程存在舞弊行為D.銷售過程不存在舞弊行為正確答案：ABC10.研究與開發應用指引提出了（）管控措施。A.企業應當結合研發計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告B.研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策C.企業應當加強對研究過程的管理，合理配備專業人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控D.企業應當建立和完善研究成果驗收制度，組織專業人員對研究成果進行獨立評審和驗收正確答案：ABCD11 .以下說法正確的有（）。A.企業應當依照國家招投標法

25、的規定，遵循公開、公正、平等競爭的原則，發布招標公告，提供載有招標工程的主要技術要求、主要合同條款、評標的標準和方法，以及開標、評標、定標的程序等內容的招標文件B.評標委員會成員和參與評標的有關工作人員不得透露對投標文件的評審和比較、中標候選人的推薦情況以及與評標有關的其他情況，不得私下接觸投標人，不得收受投標人的財物或者其他好處企業應當加強對工程建設過程的監控，實行嚴格的概預算管理，切實做到及時備料，C.科學施工，保障資金，落實責任，確保工程項目達到設計要求D.可行性研究考慮的因素一般有以下三方面：市場分析、技術分析以及財務經濟分析正確答案：ABCD12 .外包業務通常包括的服務有（）A.研發B.資信調查C.可行性研究D.委托加工正確答案：AB