1、精選優質文檔-傾情為你奉上信用風險管理一、單項選擇題1社會信用體系是一種社會機制，這種機制會規范市場秩序，建立市場規則，社會信用體系原理的主要特點是由（ ）所代表的經濟倫理。A失信懲戒機制 B.法律法規C.行業自律 D.監管當局2企業信用管理的基本精神與原則是（ ）A盡職調查 B合理授信C在最大可能促進企業產品營銷的同時，最合理控制信用風險D管理應收賬款3DSO的計算方法中，誤差最高的是（ ）。A、期間平均法 B、倒推法 C、財齡分類法 D、年度分析法4.信用的主要形式包括公共信用、商業信用和（ ） A企業信用 B行業信用C貿易信用 D消費者個人信用5客戶資信管理中，下列（ ）不屬于資信調查的

2、方法。A直接向受信者索取 B向行業協會等機構索取C向客戶的競爭對手查詢 D向政府機構查詢6下列（ ）不是資信調查應注意的問題A收集資料的信用管理人員態度和藹可親B認清調查工作的艱苦性C不應向受信企業輕率發表個人意見D資信調查工作是一項一次性完成的工作7不需要金融機構介入的消費者信用類型是（ ）。A、房地產信用 B、現金信用 C、分期付款信貸 D、零售信用8對于客戶的延期請求，根據不同情況，信用管理人員可以選擇不同處理方法。下列敘述中哪些方法是錯誤的？（ ）A拒絕客戶延期付款的申請，一律送入追賬程序B接受客戶延期付款的申請，一定要在補充協議中加入對于延期付款的違約金或罰息的規定C.接受客戶延期付

3、款的申請,可以要求其增加擔保條件D.拒絕客戶延期付款的申請,可以將合同轉讓給保理商9關于對信用政策的描述，以下表述不正確的是（ ）。A制訂信用政策的目的是為了支持和實現企業信用管理的目標B在內容上應以符合企業賒銷的現實需要、簡單有效、解決現有問題為原則C注意與企業的現行政策協調一致D新制訂的信用政策要力求最完善10不屬于資信分析模型中預測類模型的是( )A.特征分析模型 B.Z型分模型C.巴薩利模型 D.A值模型11企業信用政策包括的主要內容有：企業信用銷售的信用標準、（ ）信用條件、收賬政策。A、信用額度 B、信用期限 C、現金折扣 D、壞賬處理12評估消費者信用狀況的5C和1S，其中的1S

4、是指（ ）A資本 B抵押擔保 C生活狀況 D穩定性13企業只要采用賒銷方式，就會出現（ ），這種情況幾乎不可避免，成為企業賒銷面臨的最大風險。A客戶詐騙 B客戶拖欠 C客戶破產 D客戶賴賬14從經濟學的角度看，信用風險源于（ ）A主觀違約 B履約意識不強C 信息不對稱 D自然災害15涉及被調查公司的訴訟、判決、破產、停業、質押記錄以及其他負面記錄的，是征信報告的（ ）部分。 A付款情況 B票據記錄 C財務狀況 D公眾記錄16在對客戶的授信工作中，具體確定新客戶授信額度的方法有（ ）、初次限額法和銷售預測法。ADSO法 B同業比較法 C逾期賬款率法 D壞財率法17下列哪項信用管理行業不屬于征信范

5、疇（ ）。 A企業資信調查 B消費者個人信用調查 C資產調查和評估 D信用管理咨詢18下列（）不是企業經營能力評價內容的主要指標。 A技術支持 B企業文化 C外部環境 D信用記錄19DSO值增大的原因中，表述不正確的是（ ）。A客戶銷售擴大 B企業信用政策放松C財款回收速度放慢 D追款力度不足20商品經濟發展的最終的目標是（ ）。 A自然經濟 B信用經濟 C市場經濟 D傳統經濟1、企業信用銷售管理俗稱為（ ）。 A、風險管理B、賒銷管理C、商帳追收D、應收賬款管理2社會信用體系是一種社會機制，這種機制會規范市場秩序，建立市場規則，社會信用體系原理的主要特點是由（  

6、0; ）所代表的經濟倫理。A.失信懲戒機制B.法律法規C.行業自律D.監管當局3.信用的主要形式包括公共信用、商業信用和（）A企業信用B行業信用C貿易信用D消費者個人信用4企業信用管理的基本精神與原則是（   ）A盡職調查B合理授信C在最大可能促進企業產品營銷的同時，最合理控制信用風險D管理應收賬款5通常來講，企業采用信用銷售產生的壞賬和客戶拖欠貨款所造成的關系是（ ）A壞賬一般比客戶拖欠貨款造成的損失要大的多B壞賬一般比客戶拖欠貨款造成的損失要少的多C壞賬一般比客戶拖欠貨款造成的損失差不多D說不清楚6客戶資信管理中，下列（   ）不屬于資信調查的方法。

7、A直接向受信者索取B向行業協會等機構索取C向客戶的競爭對手查詢D向政府機構查詢7X企業向Y企業賒銷貨物，授予Y企業的循環信用額度是300萬元，信用期限為30天。Y企業于2007年5月20日使用信用額度100萬元，2007年7月23日使用信用額度150萬元，2007年6月20日支付貨款100萬元，Y企業的剩余信用額度為（ ）。A120萬元B150萬元C200萬元D300萬元8信用管理人員最常使用以下哪種方法劃分核心客戶？ （          ）A按照客戶信用風險的大小劃分B按照帕累托法則劃分C按照追賬成本

8、和難易程度劃分D同時使用多種劃分方法9關于對信用政策的描述，以下表述不正確的是（   ）A制訂信用政策的目的是為了支持和實現企業信用管理的目標B在內容上應以符合企業賒銷的現實需要、簡單有效、解決現有問題為原則C注意與企業的現行政策協調一致D新制訂的信用政策要力求最完善10對于客戶的延期請求，根據不同情況，信用管理人員可以選擇不同處理方法。下列敘述中哪些方法是錯誤的？（）A拒絕客戶延期付款的申請，一律送入追賬程序B接受客戶延期付款的申請，一定要在補充協議中加入對于延期付款的違約金或罰息的規定C. 接受客戶延期付款的申請，可以要求其增加擔保條件D. 拒絕客戶延期付款的申請，可以

9、將合同轉讓給保理商11DSO的計算方法中，準確性最高的是（ ）。A期間平均法 B、倒推法 C、賬齡分類法 D、年度分析法12.不屬于資信分析模型中預測類模型的是(           )A.特征分析模型B.Z評分模型C.巴薩利模型D.A值模型13.凈資產收益率是反映企業哪一類能力的指標?(          )A.資產流動性B.償債能力C.盈利能力D.營運能力14下列哪些不屬于消費者信用A.房地產信用按揭貸

10、款B.信用卡C.個人創業信貸D.私人間的借款15.擔保是以但保人的(      )為被擔保人承擔保證責任的一種中介行為.A.信用和資產B.信用C.資產D.其他人的擔保16.企業持有應收賬款所發生的成本中，下面哪一項隨著應收賬款規模的增加而減少（ ）A.短缺成本B.管理成本C.機會成本D壞賬損失17.零售分期付款信用銷售中，在合同執行期間，對于購置的物品其所有權屬于(   )A.賣方B.消費者C.賣方和消費者各占一部分D.說不清楚18消費者信用評分的基本類型有基礎信用評分和（ ）。AFICO信用評分B杜蘭德信用評分C鄧白氏評級

11、D細分類型的信用評分19.信用修復類公司可以幫助消費者(   )A.修改消費者不良信用記錄B.修復消費者不實的不良信用記錄C.任意消除消費者的不良信用記錄D.基本沒有多大幫助20.造成對消費者不良授信的原因很多，其中最常見的原因是( )A.征信數據不完整B.使用不真實的資料C.采用了不合理的信用標準D.授信人員判斷失誤21、美國社會信用體系建立所采用的市場主導模式其主要特點不包括（ ）A、信用管理行業的自我管理B、政府對于信用管理行業采用立法的方式簡介管理C、提供有償的信用服務D、由中央銀行主導建立銀行系統的統一征信平臺22、相對而言，一個產品單價較高、產品通用型較差、毛利

12、率較低的企業更傾向于采用的信用政策類型是（ ）A、保守型B、寬松型C、中庸型D、寬松型或中庸型23、關于營運資產分析模型，以下說法錯誤的是（ ）A、營運資本（營運資產凈資產）/2B、可以估計給予企業的賒銷限額C、財務評估值小于4.6時，一般不批準賒銷D、可以使用特征分析方法調整賒銷限額24、若特征分析方法所得分值為68分，據此可以將原賒銷限額調整為（ ）A、原額度×268 B、原額度×168C、原額度×16810的營運資產 D、原額度×11810的營運資產25、以下機構中那一家是全球著名的企業征信機構（ ）A、環聯B、艾奎法克斯C、標準普爾D、鄧白氏26

13、、企業資信調查報告中，對于資信調查記錄定期更新的報告類型是（ ）A、普通版企業資信調查報告B、標準版企業資信調查報告C、企業資信調查后續報告D、企業資信深度調查報告27、個人征信方式不包括（ ）A、同業征信B、聯合征信C、金融聯合征信D、商業聯合征信28、以下不可以作為個人征信信息的是（ ）A、職業信息B、收入信息C、宗教信息D、信用信息的查詢記錄29、以下不屬于信用管理工作基本職能的是（ ）A、客戶信用檔案管理B、應收賬款管理C、信用銷售產品售后服務D、利用征信數據庫開拓市場30、將信用管理工作劃分為外部客戶風險控制鏈與內部風險控制鏈的信用管理模式是（ ）A、全程信用管理模式B、“31”信用

14、管理模式C、“31”信用管理模式與雙鏈條信用管理模式D、雙鏈條信用管理模式1在現代信用管理理論中，以下關于信用和誠信之間的關系，說法正確的是（ ）A兩者詞義完全相同B信用包涵誠信的詞義C誠信可以取代信用的解釋D凡不能直接使用貨幣單位度量的“信用”屬于誠信的范疇，可以使用貨幣單位描述的“信用”屬于信用范疇。2.下列風險中不屬于政治風險的是A騷亂B強行修改或廢除合同C進出口限制D客戶到期不付款3.微觀信用經濟學的理論基礎是（ ）A貨幣銀行學B. 信息經濟學C. 微觀經濟學D博弈論4.在常見的客戶風險中，其中最值得關注的客戶風險是（ ）A客戶拖欠的風險B客戶賴賬的風險C客戶破產的風險D以上皆不是5.

15、對客戶信用風險進行分析用的數學模型中，以下哪一個屬于管理模型（ ）A. Z評分模型B巴薩利模型CChesser模型D特征分析模型6.零售分期付款信用銷售中，在合同執行期間，對于購置的物品其所有權屬于(   )A.賣方B.消費者C.賣方和消費者各占一部分D.說不清楚7.因債務人逾期未履行償債義務超過(    )，經核查確實無法收回.企業應確認該筆應收帳款為壞帳.A.90天B.6個月C.2年D.3年8.信用修復類公司可以幫助消費者(   )A.修改消費者不良信用記錄B.修復消費者不實的不良信用記錄C.任意消除消費者的不良信用記錄

16、D.基本沒有多大幫助9.造成對消費者不良授信的原因很多，其中最常見的原因是( )A.征信數據不完整B.使用不真實的資料C.采用了不合理的信用標準D.授信人員判斷失誤10信用管理人員最常使用以下哪種方法劃分核心客戶？ （          ）A按照客戶信用風險的大小劃分B按照帕累托法則劃分C按照追賬成本和難易程度劃分D同時使用多種劃分方法11關于對信用政策的描述，以下表述不正確的是（   ）A制訂信用政策的目的是為了支持和實現企業信用管理的目標B在內容上應以符合企業賒銷的現實需要、簡單有

17、效、解決現有問題為原則C注意與企業的現行政策協調一致D新制訂的信用政策要力求最完善12對于客戶的延期請求，根據不同情況，信用管理人員可以選擇不同處理方法。下列敘述中哪些方法是錯誤的？（）A拒絕客戶延期付款的申請，一律送入追賬程序B接受客戶延期付款的申請，一定要在補充協議中加入對于延期付款的違約金或罰息的規定C. 接受客戶延期付款的申請，可以要求其增加擔保條件D. 拒絕客戶延期付款的申請，可以將合同轉讓給保理商13.關于客戶申訴的處理，以下說法不對的是()A.信用管理人員應在最快時間內處置客戶的申訴，否則將導致問題的升級B.處理客戶的申訴需要由專門的人員負責，其他員工可以不必做出反應C.任何一個

18、小問題都可能造成客戶的申訴，有些可能只是客戶發泄不滿的舉動D.信用管理人員應始終保持良好的心態與客戶進行溝通14.企業持有應收賬款所發生的成本中，下面哪一項隨著應收賬款規模的增加而減少（ ）A.短缺成本B.管理成本C.機會成本D壞賬損失15企業信用管理的基本精神與原則是（   ）A盡職調查B合理授信C在最大可能促進企業產品營銷的同時，最合理控制信用風險D管理應收賬款16社會信用體系是一種社會機制，這種機制會規范市場秩序，建立市場規則，社會信用體系原理的主要特點是由（    ）所代表的經濟倫理。A失信懲戒機制B法律法規C行業自律D監管當局17.信

19、用的主要形式包括公共信用、商業信用和（）A企業信用B行業信用C貿易信用D消費者個人信用18客戶資信管理中，下列（   ）不屬于資信調查的方法。A直接向受信者索取B向行業協會等機構索取C向客戶的競爭對手查詢D向政府機構查詢19通常來講，企業采用信用銷售產生的壞賬和客戶拖欠貨款所造成的關系是（ ）A壞賬一般比客戶拖欠貨款造成的損失要大的多B壞賬一般比客戶拖欠貨款造成的損失要少的多C壞賬一般比客戶拖欠貨款造成的損失差不多D說不清楚20下列哪些不屬于消費者信用A.房地產信用按揭貸款B.信用卡C.個人創業信貸D.私人間的借款1現階段我國銀行業信用建設的方向是（ ）。 A主要靠企業信用

20、 B主要靠政府信用 C尋找政府信用與企業信用的最佳結合點 D主要靠服務信用2KMV信用監測模型應用的是（ ）的信用度量方法。 A基于股權理論 B基于資產組合 C基于清算理論 D基于經濟計量理論3JP. Morgan的信用度量術應用的是（ ）。 A基于股權理論的信用度量方法 B基于資產組合的信用度量方法 C基于清算理論的信用度量方法 D基于經濟計量理論的信用度量方法4在下列模型中不屬于企業信用評價模型的有（ ）A 特征分析模型 B 營運資產分析模型 C 杜蘭德評分模型 D Z計分模型5下列消費者個人信息中不適合被授信機構采集的是（ ）A、經濟糾紛 B、離異 C、收養情況 D、個人身體缺陷6（ ）

21、部分是征信報告的精華。 A總論 B營業情況 C企業摹本資料 D整體經濟狀況7下列哪項信用管理行業不屬于征信范疇（ ）。 A企業資信調查 B消費者個人信用調查 C資產調查和評估 D信用管理咨詢8商品經濟發展的最終的目標是（ ）。 A自然經濟 B信用經濟 C市場經濟 D傳統經濟9下列（ ）不是企業經營能力評價內容的主要指標。 A技術支持 B企業文化 C外部環境 D信用記錄10企業信用信息采集時，直接向受信者索取的內容包括（ ）、產業研究報告 B、公司往來財務信息 C、最近三年的財務報表D、征信報告11包括公司登記名稱、負責人、資本額、成立日期、企業型態、地址、電話等內容的是以下哪種征信報告。（ ）

22、 A基本報告 B深度征信報告 C信用追蹤報告 D一般征信報告12社會信用體系是一種社會機制，這種機制會規范市場秩序，建立市場規則，社會信用體系原理的主要特點是由（ ）所代表的經濟倫理。A失信懲戒機制 B.法律法規C.行業自律 D.監管當局13企業的信用銷售大致分為兩大類型：一是企業法人之間的信用銷售；二是企業對（ B ）。A、金融機構的信用銷售 B、消費者的信用銷售C、授信機構的信用銷售 D、政府機構的信用銷售14企業信用管理的基本精神與原則是（ ）A盡職調查 B合理授信C在最大可能促進企業產品營銷的同時，最合理控制信用風險D管理應收賬款15. 消費者信用評分的基本類型有（）和細分類型信用評分

23、。A、FICO信用評分 B、基礎信用評分C、鄧白氏評級 D、杜蘭德信用評分16客戶資信管理中，下列（ ）不屬于資信調查的方法。A直接向受信者索取 B向行業協會等機構索取C向客戶的競爭對手查詢 D向政府機構查詢17企業可以利用DSO，分析（）。A、企業信用狀況 B、企業資金流向 C、客戶凈現金流 D、企業凈現金流18社會信用體系建設要以（ ）為核心A.法律 B.信用制度 C. 信用記錄 D. 征信機構19關于對信用政策的描述，以下表述不正確的是（ ）A制訂信用政策的目的是為了支持和實現企業信用管理的目標B在內容上應以符合企業賒銷的現實需要、簡單有效、解決現有問題為原則C注意與企業的現行政策協調一

24、致D新制訂的信用政策要力求最完善20對于客戶的延期請求，根據不同情況，信用管理人員可以選擇不同處理方法。下列敘述中哪些方法是錯誤的？（ ）A拒絕客戶延期付款的申請，一律送入追賬程序B接受客戶延期付款的申請，一定要在補充協議中加入對于延期付款的違約金或罰息的規定C.接受客戶延期付款的申請,可以要求其增加擔保條件D.拒絕客戶延期付款的申請,可以將合同轉讓給保理商二、判斷題( )1. 征信服務的日本模式，其特點是央行建立信貸登記系統，記錄企業信貸信息和個人消費信貸信息。 ( )2.應收帳款的平均回收時間的計算方法有:期間平均法、倒推法和帳齡分析法。( )3. 客戶破產風險是企業賒銷面的最大風險，客戶

25、破產對賒銷企業造成的損失遠比壞賬造成的損失小。( )4.消費者信用調查報告出于保護個人隱私的目的,信用記錄的傳播受法律的嚴格限制。( )5. 逾期賬款的時間越短，催收成功率越高。( )6.企業信用風險是由于信用交易雙方存在信息的不對稱和道德風險導致的。( )7. 信息的不對稱只是經濟活動中信用風險產生的必要條件，其充要條件是不完全的信用制度及由此產生的不完全契約。因此，要追求經濟效用最大化，就必須有一個合適的社會文化基礎，也就是與之相適應的市場秩序和環境。( )8.對逾期應收帳款的診斷,其結論報告應該具有科學性和權威性。( )9. 2%30表示的意思是2%的商業折扣，賒銷的期限為30天。如果買

26、方30天后付款，賣方要收取利息，同時取消商業折扣。 ( )10. 在企業的信用銷售政策中，給予客戶的現金折扣率應該與折扣期限呈正比例變化。( )1.“信用”要素包括:授信人、付款期限、公共信用、商業信用、信用工具/信用支付工具和風險。( )2.擔保機構有兩種基本類型,一種是商業性擔保,另一種是以執行政府政策、扶持弱勢群體為目標的擔保。 ( )3.應收帳款的平均回收時間的計算方法有:期間平均法、倒推法和帳齡分析法。( )4.消費者信用調查報告出于保護個人隱私的目的,信用記錄的傳播受法律的嚴格限制。( )5.從企業信用管理的角度，即使壞賬產生了，只要及時效地采取措施采取措施進行追收，還是可以挽回一

27、部分損失。( )6.企業信用風險是由于信用交易雙方存在信息的不對稱和道德風險導致的。( )7.對逾期應收帳款的診斷,其結論報告應該具有科學性和權威性。( )8. 如果公司存貨水平比較低,原料市場供不應求,預計近期內不會發生存貨大量積壓的情況,此時企業可以采取寬松的信用政策保證較高的利潤率。( )9. 信用改變了“一手交錢，一手交貨”的付款形式，將其改變為“先提貨，后付款”的交易形式。( )10.現場調查員屬于企業信用管理部門設置的工作崗位。（ ）1. “企業給客戶的信用期限是60天，如果客戶能夠在20天之內付清全部貸款，將從銷貨廠家獲得賒銷合同總額的5%的折扣優惠”。以上內容用現金折扣的方式進

28、行表述是5/20，N60。 (   ) 2.應收帳款的平均回收時間的計算方法有：期間平均法、倒推法和帳齡分析法。(    )3.企業信用風險是由于信用交易雙方存在信息的不對稱和道德風險導致的。(    )4. 營運資產分析模型中速動比率的計算公式是(流動資產-流動負債)/存貨。（ ）5.逾期賬款的時間越短，催收成功率越高。(    )6.消費者信用調查報告出于保護個人隱私的目的，信用記錄的傳播受法律的嚴格限制。(   

29、0;)7. 一般來講信用部門的客戶肯定是銷售部門的客戶，但銷售部門的客戶不一定是信用部門的客戶。(    )8.劃分“核心客戶”和“普通客戶”的方法是2/8黃金分割律。(    )9.如果公司存貨水平比較低，原料市場供不應求，預計近期內不會發生存貨大量積壓的情況，此時企業可以采取寬松的信用政策保證較高的利潤率。(    )10.給予客戶的現金折扣率大小應該與折扣期長短呈正比例關系變化。( )1. “企業給客戶的信用期限是60天，如果客戶能夠在20天之內付清全部貸款，將從銷貨廠

30、家獲得賒銷合同總額的5%的折扣優惠”，以上內容用現金折扣的方式進行表述是5/20，N60。( )2. 企業信用評價模型分為兩類，數據模型和管理模型。( )3.資信評級的方法可以分為因素分析法和模型分析法。( )4.金融聯合征信機構的產品不允許零售信用授信機構使用。( )5. 企業外部信息中，根據信用信息來源性質不同，信用信息可分為政府掌握的信息和個人掌握的信息。 ( )6對逾期應收帳款的診斷，其結論報告應該具有科學性和權威性。( )7.企業采用備抵法進行壞帳核算時，首先應按期估計壞帳損失。估計壞帳損失的方法有應收帳款余額百分比法、帳齡分析法銷貨百分比法等

31、。( )8.行事規矩的商帳追收機構對收費標準的服務準則是“No payment,No charge”。( )9.利用數據庫開拓市場的方法有多種，其中“深層次檢索服務”又稱為全權委托服務。( )10.現場調查員屬于企業信用管理部門設置的工作崗位。三、名詞解釋1.5C要素學說 2.信用銷售3.全程信用管理 4.聯合征信 5.現金信用 6.社會信用體系 7.“3+1”科學管理模式8.失信懲戒機制 9.征信10.消費信用 四、簡答題1.簡述逾期應收賬款催收的原則2.企業信用政策的內容3.影響企業信用銷售的因素4.信用管理工作的基本功能（10分）5.逾期應收賬款的催收方式（10分）6

32、.如何控制和轉移信用銷售風險（10分）五、計算題某企業為了快速占領市場份額，采用了用銷售方法，信用期限是45天，信用銷售額為100萬元，其中管理成本為2萬元，壞賬率1%。今年該企業根據去年的營銷狀況，確定了繼續實施信用銷售。為此，信用管理部門提出了三種信用銷售方案。請根據信用管理部門的推測狀況，選擇適合的銷售方案。（銀行利率：10%，一年按365天計）采用折扣方式A方案2/20B方案3/10C方案2/10帳款在折扣期收回98%95%90%管理成本降低為50%70%80%壞帳損失率0.5%0.6%0.8% A方案凈收益：2 X 50% + 100 X 0.5% + 100 X 98% X 10%

33、 x (45 20)/365 - 100 x 98% x 2% = 0.21 （5分） B方案凈收益：2 x 30% + 100 x 0.4% + 100 x 95% x 10% x (45 10) /365 - 100 x 95% x 3% = - 0.93（5分） C方案凈收益：2 x 20% + 100 x 0.2% + 100 x 90% x 10% x (45 10) /365 - 100 x 90% x 2% = - 0.34 （4分） A方案最有利。（1分）下表是某企業對于A客戶2008年上半年信用銷售和應收賬款分布的統計情況，請運用DSO的三種計算方法分別算出該客戶上半年應收賬

34、款回收的平均時間。（單位：元）1月2月3月4月5月6月合計總信用銷售額620,000476,000558,000600,000434,000630,0003,318,000應收賬款余額25,00030,00085,000120,000310,000600,0001,170,000解：DS0的計算方法有三種：期間平均法、倒退法和帳齡分類法。（1分）1、期間平均法 上半年A客戶的/×18264.2(天)(3分)2、倒退法抵退后的金額：（元） 對應天數：30天（2分）（元） 31天（2分）/×30天5.3天（2分）上半年A客戶的DS030+31+5.366.3（天）（1分）3、帳

35、齡分類法1月DS025000/×311.25天（1分）2月DS0 30000/×291.82天（1分）3月DS0 85000/×314.73天（1分）4月DS0 /×306天（1分）5月DS0 /×3122.14天（1分）6月DS0 /×3028.6天（1分）上半年A客戶的DS01.25+1.82+4.73+6+22.14+28.664.54天（3分）1.下表是某企業2008年上半年信用銷售和應收賬款分布的統計情況，請先算出表中合計的值，再運用DSO的倒推法和期間平均法分別計算客戶的上半年應收賬款回收的平均時間。（單位：元）1月2月3

36、月4月5月6月合計總信用銷售額620，000476，000558，000600，000434，000630，0001應收賬款余額35，00036，00095，000130，000300，000560，00022、企業某賒銷客戶當年年初資產負債簡表 單位：萬元流動資產280流動負債160（其中存貨）（130）長期負債200長期資產220所有者權益140資產總計500負債凈資產合計500營運資產分析方法經驗信用限額評估值風險賒銷額度評估值風險賒銷額度<=-4.6高0(-1.8,-1.1)有限12.5(-4.6,-3.9)高2.5(-1.1,-0.4)有限15(-3.9,-3.2)高5(-0.

37、4,-0.3)有限17.5(-3.2,-2.5)高7.5(-0.3,1.0)有限20(-2.5,-1.8)高10>1.0低25根據特征分析結果信用限額可超出部分的調整值02002145賒銷額度×21至賒銷額度×454665賒銷額度×（460.5）至賒銷額度×（650.5）66分以上賒銷額度×（661.0）以上請計算：（1）基于本年初財務數據，采用營運資產分析方法計算其財務評估值（2）根據財務評估值確定當年授予該企業的合理信用限額（3）假設該客戶特征分析結果得分為55分，確定調整后的信用限額答案: 1、答案: （1）1=； 2=（2）、期間

38、平均法：DSO=/*182=63.41（天）（3）、倒推法: -=92000，所以DSO=30+31+92000/*30=65.60(天)2、企業某賒銷客戶當年年初資產負債簡表 單位：萬元流動資產280流動負債160（其中存貨）（130）長期負債200長期資產220所有者權益140資產總計500負債凈資產合計500請計算：（1）基于本年初財務數據，采用營運資產分析方法計算其財務評估值財務評估值流動比率速動比率短期債務凈資產比債務凈資產比 280/160+(280-130)/160-160/140-360/140 1.027（2）根據財務評估值確定當年授予該企業的合理信用限額營運資產（營運資本凈

39、資產）/2 （流動資產流動負債資產負債）/2 （280160500360）/2 130信用限額130×1519.5萬元（3）假設該客戶特征分析結果得分為55分，確定調整后的信用限額調整后信用限額19.5+（0.555）×19.539.975萬元1.某企業對所有客戶的應收帳款情況如下表所示客戶應收帳款余額信用期以內31-60天超1個月61-90天超2月內A2000020000B12000100002000C1600080008000D80008000E600020004000合計比例（1） 請填寫完成上表；分析該企業的應收帳款情況和質量1、答案客戶應收帳款余額信用期以內31-

40、60天超1個月61-90天超2月內A2000020000B12000100002000C1600080008000D80008000E600020004000合計6200040000140008000比例100%64.5%22.6%12.9% 整體分析,企業的所有應收帳帳款在逾期3個月收回,期內的收帳率達到64.5%。所以應收帳帳款的管理水平較高,比較合理,在進一步擴大業務的同時,可以進一步提高帳款的回收質量。論述題1.什么是社會信用體系，它的作用是什么？ 2.常見的信用風險轉移手段有哪些，并說明它們的適用情況？3請闡述失信懲戒機制的內涵和工作原理。案例題1、計算題1.下表是某企業2011年應

41、收帳款的數量，以及所有客戶的賬款構成情況，現就以下應收賬款的構成情況，計算各期間的逾期賬款率，將答案填寫在橫線上。就計算結果說明該企業的應收帳款管理情況，并對B、C、D的催收方式提出意見。客戶應收帳款余額信用期以內31-60天超1月內61-90天超2月內90天以上超3月內A2000020000B18000120006000C260001200014000D1800018000E1000060004000比例100%12341、答案：1=54.35%， 2=10.87%， 3=15.21%，4=19.57%，根據計算結果可以看出，該企業有19.57%的賬款逾期90天以上，說明該企業的應收賬款管理

42、水平不高，應加大企業的催收力度，提高賬款的回收質量。對B客戶，信用管理部門多采取自行催收的方式進行。對C客戶，信用管理人員和信用經理必須將這個客戶作為重點客戶嚴密監控，頻繁地與客戶溝通和追討，直接利用外勤了解情況和追討。對D客戶，委托專業機構進行追收。當賬款超過180天后，可考慮通過法律訴訟的形式追討。2. 一旦產生了逾期應收帳款，企業往往需要使用第三方專業商帳追收機構的服務。社會上的討債公司魚目混珠，質量好壞參差不齊，請回答，怎樣替企業選擇一個合格的商帳追收機構？答案:(1)確定商帳追收機構的類型和服務范圍(2)核實商帳追收機構的基礎/資格(3)評估商帳追收機構的管理規范和歷史業績(4)了解

43、商帳追收機構人員構成資源配置(5)合理的收費標準和案件處理效率某企業為了快速占領市場份額，采用了用銷售方法，信用期限是45天，信用銷售額為100萬元，其中管理成本為2萬元，壞賬率1%。今年該企業根據去年的營銷狀況，確定了繼續實施信用銷售。為此，信用管理部門提出了三種信用銷售方案。請根據信用管理部門的推測狀況，選擇適合的銷售方案。（銀行利率：10%，一年按365天計）采用折扣方式A方案2/20B方案3/10C方案2/10帳款在折扣期收回98%95%90%管理成本降低為50%70%80%壞帳損失率0.5%0.6%0.8%解答 A方案凈收益：2 X 50% + 100 X 0.5% + 100 X

44、98% X 10% x (45 20)/365 - 100 x 98% x 2% = 0.21 （5分） B方案凈收益：2 x 30% + 100 x 0.4% + 100 x 95% x 10% x (45 10) /365 - 100 x 95% x 3% = - 0.93（5分） C方案凈收益：2 x 20% + 100 x 0.2% + 100 x 90% x 10% x (45 10) /365 - 100 x 90% x 2% = - 0.34 （4分） A方案最有利。（1分）1，渤海玩具廠信用管理部門提出三種向客戶進行銷售的方案，包括現金交易、信用期限為30天的賒銷、信用期限為6

45、0天的賒銷，資金機會成本是年利率10%，數據如下表所示，求該廠應采用哪種銷售方案? 序號項目現金交易30天信用期限60天信用期限1應收賬款2銷售收入3銷售成本4毛利5收賬費用10000200006壞賬損失30000500007利潤8折合現金交易增加利潤9折合現金交易增加機會成本10比現金交易凈增加收益正確答案：由于60天信用期限的凈增收益為，大于30天信用期限的，所以應選擇60天信用期限的方案。解答一：(1)現金交易凈收益=（2）30天信用期限:賒銷凈利潤：-10000-30000=（元） 折合現金交易增加利潤=-=（元）折合現金交易增加機會成本：30/360*10%=12500（元

46、）比現金交易凈增加收益：-12500=（元）（3）60天信用期限：賒銷金利潤：-20000-50000=（元）折合現金交易增加利潤=（元）折合現金交易增加機會成本=*0.1*60/360=35000（元）比現金交易增加凈收益=-35000=(元)所以應選擇60天信用期限方案另一種解答：方案一：利潤=-=35000方案二：利潤=                收賬費用=10000      

47、;         壞賬損失=30000               機會成本=*（10%/360*30）=12500             凈利潤=-10000-30000-12500=方案三：利潤=    

48、;           收賬費用=20000               壞賬損失=50000               機會成本=*（10%/360*60）=35000    

49、         凈利潤=-20000-50000-35000=            因為最大，即方案三的凈利潤最大，所以選擇為期60天的信用賒銷解答三：列表序號項目現金交易30天信用期限60天信用期限1應收賬款2銷售收入3銷售成本4毛利5收賬費用10000200006壞賬損失30000500007利潤8折合現金交易增加利潤9折合現金交易增加機會成本125003500010比現金交易凈增加收益2

50、，某企業現在采用A方案的信用政策，現公司為擴大市場，提高經濟效益，擬采用B方案的信用政策，則各項數據有如下變動(詳見下表)，該企業的年最低投資收益率為10%，一年360天計算。信用政策項目A方案(N30)B方案(N60)銷售量(件)1500018000產品單價(元)1010變動成本(元)(單位變動成本:7元)固定成本3000030000可能發生的壞帳費用(元)45007000分析B方案能否達到企業預期目的，并說明理由。正確答案：銷售收益變動（18000*10-）-（15000*10-）=9000資金成本變動18000*10*10%*60/360-15000*10*10%*30/360=1750

51、壞賬費用 7000-4500=2500邊際凈收益=9000-1750-2500=4750邊際收益凈值為4750元。由于邊際收益凈值大于0,說明收益的增加大于成本增加,故應采用B方案的信用政策可以達到公司預期的目的。解答二：銷售變動：A方案：15000*10-=45000（元） B方案：18000*10-=54000（元） B-A=9000（元）成本資金：A：15000*10*10%*30/360=1250（元）B：18000*10*10%*60/360=3000（元）B-A=3000-1250=1750（元）壞賬費用：7000-4500=2500（元）凈利潤：9000-1750-2500=47

52、50（元）可以達到預期目的因為凈利潤提高了4750元解答三：（1）銷售總額：A方案：15000*10-=45000 元，B方案：18000*10-=54000 元 ，                                 B-A：54000-45000=900

53、0 元；          （2）成本：A方案:15000*10*10%*30/360=1250 元，B方案：18000*10*10%*60/360=3000 元，                         B-A： 3000-1250=1750 元；&

54、#160;          （3）壞賬費用：B-A： 7000-4500=2500 元             所以凈利潤：B-A：9000-1750-2500=4750 元     由以上分析可知，B方案能達到企業預期目的。解答四：方案一：現金交易方案二：信用期限為30天的賒銷：折合現金交易增加利潤=-=折合現金交易增加機會

55、成本=*10%*30/360=12500比現金交易凈增收益=12500=方案三：信用期限為60天的賒銷：折合現金交易增加利潤=-=折合現金交易增加機會成本=*10%*60/360=35000比現金交易凈增收益=-35000=>所以，選擇方案三，信用期限為60天的賒銷3，某公司商品賒銷凈額為960萬元，資金利率為20%，在現有的收帳政策下，全年的收帳費用為10萬元，壞帳損失率為8%，平均收款天數為72天。如果改變收帳政策，全年的收帳費用為16萬元，壞帳損失率為5%，平均收款天數為45天。試通過邊際分析法計算分析企業是否要改變收帳政策？（假設不考慮所得稅影響，1個月按30天計算）解答一：資金

56、成本變動 960*20%*（72/360-45/360）=14.4壞賬費用 960*（8%-5%）=28.8管理費用 10-16=-6邊際凈收益=14.4+28.8-6=37.2所以要改變收賬政策解答二：銷售收益變化=0機會變化成本變化=960*（45-72）/360*20%=-14.4壞賬變化=960*（5%-8%）=-28.8管理費用變化=16-10=6凈收益變化=37.2因為凈收益為37.2，大于0，所以企業需要改變信用政策，采用新政策。解答三：現有的收賬政策：管理費用=                                壞賬損失=*8%=                     &#