1、財經法規 習題于雙慶于雙慶2012年5月第三章 稅收法律制度1. 下列各項中，不屬于稅收特征的有( ) A.強制性 B.分配性 C.無償性 D.固定性 答案：B 按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的是( )。 A.增值稅 B.土地增值稅 C.企業所得稅 D.資源稅 答案：B下列各項中屬于稅收程序法的是( ) A.中華人民共和國消費稅暫行條例 B.中華人民共和國個人所得稅法 C.中華人民共和國稅收征收管理法 D.中華人民共和國企業所得稅法 答案：C 下列稅法構成要素中，衡量納稅義務人稅收負擔輕重與否的重要標志是( ) A

2、.計稅依據 B.減稅免稅 C.稅率 D.征稅對象 答案：C 按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行( )。 A.消費型增值稅 B.收入型增值稅 C.生產型增值稅 D.實耗型增值稅 答案：A某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規模納稅人銷售白酒，開具普通發票上注明含稅金額為93600元;同時收取包裝物租金2000元，此業務酒廠應計算的銷項稅額為( )元 A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92 解析：本題考核酒類包裝物租金增值稅的計算。酒類包裝物租金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當期銷售額計算銷項

3、稅額。酒廠應計算的銷項稅額=(93600+2000)(1+17%)17%=13890.60(元)。 答案：B下列各項中，按從價從量復合計征消費稅的是( ) A.汽車輪胎 B.化妝品 C.白酒 D.珠寶玉石 答案：C 某建筑企業2010年1月份提供一項建筑工程勞務，取得勞務價款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。則該企業當月應繳納的營業稅為( )萬元。 A.120 B.150 C.200 D.250 答案：B下列各項中，不屬于營業稅納稅人的是( ) A.銷售小汽車的銷售公司 B.提供交通運輸業的運輸公司 C.提供娛樂服務的俱樂部 D.提供郵政服務的郵電局 答案：A 下列各項，適用3%營

4、業稅稅率的是( ) A.金融保險業 B.服務業 C.建筑業 D.娛樂業 答案：C 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是( ) A.在中國境內無住所，居住也不滿一年的個人 B.在中國境內無住所且不居住的個人 C.在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人 D.在中國境內有住所的個人 答案：D 某大學于教授受某企業邀請，為該企業中層干部進行管理培訓講座，從企業取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是( ) A.工資薪金所得 B.勞務報酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 答案：B飛騰公司2010年度實現利潤總額為320萬元，無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的200

5、9年度虧損額為300萬元。該公司2010年度應繳納的企業所得稅稅額為( )萬元。 A.105.6 B.5 C.5.4 D.3.6 答案：B 納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向( )申報辦理變更稅務登記。 A.地(市)級稅務機關 B.縣(市)級稅務機關 C.原稅務登記機關 D.原工商登記機關 答案：C 境外企業在中國境內承包建筑工程和提供勞務時，應當自項目合同簽訂之日起( )內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 答案：C 下列有關增值稅專用發票的表述中，不正確的是( ) A.增值稅專用發票是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的

6、一種發票 B.只有經國家稅務機關認定為增值稅一般納稅人的才能領購增值稅專用發票，小規模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用 C.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業統一印刷 D.增值稅專用發票應當使用防偽稅控系統開具 答案：C 多選題 下列屬于稅收的作用的有( )。 A.是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證 B.國家調控經濟運行的重要手段 C.稅收是國家組織財政收入的主要形式 D.具有維護國家政權的作用 答案：ABCD 在下列稅種中，屬于行為稅類的有( ) A.印花稅 B.增值稅 C.車輛購置稅 D.城鎮土地使用稅 答案：ACD 按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為( )

7、A.稅收法律 B.稅收行政法規 C.稅收規章 D.稅收規范性文件 答案：ABCD 按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可將稅法分為( ) A.國內稅法 B.國際稅法 C.外國稅法 D.通用稅法 答案：ABC 下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有( )。 A.向購買者收取的包裝物租金 B.向購買者收取的銷項稅額 C.因銷售貨物向購買者收取的手續費 D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項 答案：ACD 根據個人所得稅法律制度的規定，可以將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準有( )。 A.境內有無住所 B.境內工作時間 C.取得收入的工作地 D.境內居住時間 答

8、案：AD 根據個人所得稅的規定，以下各項所得適用累進稅率形式的有( )。 A.工資薪金所得 B.個體工商戶生產經營所得 C.財產轉讓所得 D.承包承租經營所得 答案：ABD 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。 A.國債利息收入 B.財政撥款 C.符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 D.接受捐贈的收入 答案：AC 下列應當辦理開業稅務登記的有( )。 A.工商局 B.個體工商戶 C.某公司在上海的分公司 D.企業在外地設立的分支機構 答案：BCD 下列關于設立稅務登記的說法中，正確的有( )。 A.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有

9、關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本 B.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本 C.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本 D.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關核發扣繳稅款登記證件 答案：ABC 下列各項中屬于需

10、辦理注銷稅務登記的情形有( )。 A.企業破產終止納稅義務的 B.被吊銷營業執照的 C.企業名稱發生改變的 D.經營地點變動改變稅務機關的 答案：ABD 下列關于發票的開具要求的表述錯誤的有( )。 A.未發生經營業務不得開具發票 B.開具發票時應按號順序填開 C.所有發票使用者填寫發票都必須使用中文 D.發票開具時限可以根據需要進行調整 答案：CD 下列各項中，屬于稅務代理的特點的有( )。 A.公正性 B.中介性 C.法定性 D.強制性 答案：ABC 判斷題 超率累進稅率是指以征稅對象數額的相對率劃分若干級距，分別規定相應的差別稅率。我國的土地增值稅就是采用這種稅率。( ) 答案答案 ：Y

11、 Y 委托個體經營者加工的應稅消費品，由受托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。( ) 答案：N 某演員取得一次性的演出收入2.1萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。( ) 答案：N 企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。( ) 答案：Y 現行企業所得稅法規定，企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，并匯算清繳稅款。( ) 答案：N 增值稅專用發票只限于增值稅小規模納稅人領購使用。( ) 答案：N 凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照法律規定辦理稅務登記。( ) 答案：Y 第四章 財政

12、法律制度 下列選項中，不屬于我國國家預算體系的是( )。 A.中央預算 B.省級(省、自治區、直轄市)預算 C.縣市級(縣、自治縣、不設區的市、市轄區)預算 D.縣級以上地方政府的派出機關預算 答案：D 下列關于預算體系組成的表述，錯誤的是( )。 A.地方預算由省、自治區、直轄市預算組成 B.部門單位預算是指部門、單位的收支預算 C.總預算包括本級預算和本級政府行政隸屬的下一級政府的總預算 D.預算組成不受限制，可隨意編制 答案：D 根據我國的政權結構，可以把我國的預算分為( )。 A.6級 B.3級 C.4級 D.5級 答案：D 根據我國預算法的規定，不屬于國務院財政部門預算職權的是( )

13、。 A.具體編制中央預算、決算草案 B.具體組織中央和地方預算的執行 C.審查和批準中央預算的調整方案 D.具體編制中央預算的調整方案 答案：C 按照分享程度劃分，我國的預算收入( )。 A.僅包括中央預算收入 B.僅包括中央預算收入和地方預算收入 C.僅包括中央和地方共享收入 D.包括中央預算收入、地方預算收入以及中央和地方預算共享收入 答案：D 我國國家預算收入的最主要部分是( ) A.稅收收入 B.依照規定應當上繳的國有資產收益 C.專項收入 D.其他收入 答案：A 根據我國預算法的規定，不屬于全國人民代表大會常務委員會負責的是( ) A.監督中央和地方預算的執行 B.審查和批準中央預算

14、的調整方案 C.審查和批準中央預決算 D.具體組織中央和地方預算的執行 答案：D 鄉級政府編制的決策草案，由( )審批 A.國務院 B.縣級以上人民政府 C.本級人大 D.縣級人大 答案：C 下列選項中，不屬于政府采購當事人的是( )。 A.采購人 B.保證人 C.供應商 D.采購代理機構 答案：B 下列選項中，不屬于我國政府采購主體的是( )。 A.國家機關 B.事業單位 C.從事公共社會活動的團體組織 D.國有企業 答案：D 政府采購要按照事先約定的條件和程序進行，對所有供應商一視同仁，任何單位和個人無權干預采購活動的正常開展，這體現了( )。 A.公開透明原則 B.公平競爭原則 C.公正

15、原則 D.誠實信用原則 答案：C 根據政府采購法的有關規定，招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的，其適用的政府采購方式是( )。 A.詢價方式 B.邀請招標方式 C.公開招標方式 D.競爭性談判方式 答案：D 根據政府采購法律制度的規定，采用邀請招標方式的，采購人應當從符合相應資格條件的供應商中隨機邀請( )以上的供應商，并以投標邀請書的方式，邀請其參加投標。 A.3家 B.5家 C.10家 D.15家 答案：A 對本級各部門、各單位和下級政府的預算執行、決算實施審計監督的部門是( )。 A.各級政府財政部門 B.各級政府 C.各級政府審計部門 D.上一級政府財政部門 答

16、案：C 用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出的帳戶是( )。 A.國庫單一帳戶 B.財政部門零余額帳戶 C.預算外資金帳戶 D.特設帳戶 答案：A 財政支出支付方式中，由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令通過國庫單一帳戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位帳戶的方式稱為( )。 A.財政直接支付 B.財政授權支付 C.財政委托支付 D.財政集中支付 答案：A 財政收入收繳方式中，由征收機關(有關法定單位)按有關法律法規規定，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一帳戶或預算外資金財政專戶的方式是( )。 A.分次匯繳 B.直接繳庫 C.集中匯繳 D.匯總繳納

17、答案：C 根據我國預算法的規定，不屬于全國人民代表大會預算職權的是( )。 A.批準中央預算和中央預算執行情況的報告 B.審查和批準中央預算的調整方案 C.監督中央和地方預算的執行 D.改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當的決議 答案：BC 下列關于中央預算的表述中，正確的有( )。 A.由中央各部門(含直屬單位)的預算組成 B.中央預算包括地方向中央上解的收入數額 C.中央預算不包括中央對地方返還或者給予補助的數額 D.中央預算不包括企業和事業單位的預算 答案：AB 下列屬于全國人民代表大會的職權的有( )。 A.批準中央預算執行情況的報告 B.審查中央預算草案 C.

18、審查地方預算草案 D.審查地方預算執行情況的報告 答案：ABCD 我國預算法規定的預算支出形式包括( )。 A.經濟建設支出 B.教育、科學、文化、衛生、體育等事業發展支出 C.國家管理費用支出 D.國防支出 答案：ABCD 下列選項中，屬于各級政府編制年度預算草案的依據的有( )。 A.法律、法規 B.國民經濟和社會發展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經濟政策 C.本級政府的預算管理職權和財政管理體制確定的預算收支范圍 D.上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素 答案：ABCD 下列關于預算的審批，說法正確的有( )。 A.中央預算由全國人民代表大會審查和批準 B.地方各級政府預算由

19、本級人民代表大會審查和批準 C.中央預算和地方各級政府預算均由全國人民代表大會審查和批準 D.中央預算和地方各級政府預算均由本級人民代表大會審查和批準 答案：AB 下列有關各部門預算管理職權的表述中，不正確的是( )。 A.編制本部門預算、決算草案 B.組織和監督本部門預算的執行 C.定期向上級政府財政部門報告預算的執行情況 D.不定期向本級政府財政部門報告預算的執行情況 答案：CD 下列選項中，可以作為政府采購當事人中采購人的有( )。 A.中華人民共和國商務部 B.人民教育出版社 C.中國紅十字會 D.甲個人獨資企業 答案：ABC 根據政府采購法律制度的規定，下列情形中，采購人可以采用競爭

20、性談判方式采購的有( )。 A.采用招標方式所需時間不能滿足用戶緊急需要的 B.不能事先計算出價格總額的 C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的 D.技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的 答案：ABD 根據政府采購法的規定，政府采購采用的方式包括( )等。 A.公開招標 B.邀請招標 C.競爭性談判 D.單一來源 答案：ABCD 下列帳戶中，屬于國庫單一帳戶體系中包括( )。 A.預算外資金專戶 B.特設專戶 C.國庫單一帳戶 D.財政部零余額帳戶 答案：ABCD 財政授權支付程序適用于( )。 A.單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出 B.

21、單件物品或單項服務購買額不足50萬元人民幣的購買支出 C.年度財政投資不足50萬元的工程采購支出 D.特別緊急的支出 答案：ACD . 我國實行一級政府一級預算。( ) 答案：Y 我國的預算分為中央預算和地方預算，而中央預算是由各地方預算組成的。( ) 答案：N 無論鄉、民族鄉、鎮是否有設立預算條件，都一定要設立預算。( ) 答案：N 每一收支項目的數字指標必須運用科學的方法，依據充分確實的資料，并總結出規律性進行計算，不得假定、估算，更不能任意變造，體現了國家預算的完整性原則。( ) 答案：N 國務院財政部門編制中央決算草案，報國務院審定后，由國務院提請全國政協常委會審查和批準。( ) 答案

22、：N 單一來源方式，是指采購人向唯一供應商進行采購的方式。( ) 答案：Y 邀請招標應作為政府采購的主要采購方式。( ) 答案：N 采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零來規避公開招標采購。( ) 答案：Y 政府集中采購目錄和采購限額標準由縣級以上人民政府確定并公布。( ) 答案：N 第五章 會計職業道德 會計職業道德的調整對象是( )。 A.調整會計職業關系 B.調整會計職業中的經濟利益關系 C.調整會計人員之間的關系 D.調整活動之間的關系 答案：B 會計職業道德是指在會計職業活動中應當遵循的、體現( )特征的和調整會計職業關系的職業行為準則和規范。 A.會計工作 B.會

23、計職業 C.會計活動 D.會計人員 答案：B 3. 會計人員在工作中“懶”、“惰”、“拖”的不良習慣和作風，是會計人員違背會計職業道德規范中( )的具體體現。 A.愛崗敬業 B.誠實守信 C.辦事公道 D.客觀公正 答案：A 中國現代會計學之父潘序倫先生倡導：“信以立志，信以守身，信以處事，信以待人，毋忘立信，當必有成。”這句話體現的會計職業道德內容是( )。 A.堅持準則 B.客觀公正 C.誠實守信 D.廉潔自律 答案：C 某公司的會計人員于某大學畢業后被分配到單位財務部門從事出納工作，隨著時間的推移，于某慢慢對出納工作產生了厭煩情緒，上班無精打采，工作中差錯不斷，業務考核在部門里位列倒數第

24、一。單位要求會計人員提出“加強成本核算，提高經濟效益”的合理化建議，他認為那是領導們的事情，與己無關。于某在甲公司的言行違背的會計職業道德規范中不包括( )。 A.愛崗敬業 B.提高技能 C.參與管理 D.誠實守信 答案：D 會計工作特點決定，( )是會計職業道德的前提，也是會計職業道德的內在要求。 A.提高技能 B.堅持準則 C.客觀公正 D.廉潔自律 答案：D ( )是做人的基本準則，是人們在古往今來的交往中產生出的最根本的道德規范，也是會計職業道德的精髓。 A.愛崗敬業 B.誠實守信 C.堅持準則 D.奉獻社會 答案：B “堅持好制度勝于做好事，制度大于天，人情薄如煙”，這句話體現的會計

25、職業道德內容要求是( )。 A.參與管理 B.提高技能 C.堅持準則 D.強化服務 答案：C 2010年11月，甲公司因產品銷售不暢，新產品研發受阻。財務部預測企業本年度將發生1000萬元虧損。剛剛上任的總經理孫某責成總會計師王某千方百計實現當年盈利目標，并說:“實在不行，可以對會計報表做一些會計技術處理?！蓖跄澈芮宄颈灸甓忍潛p已成定局，要落實廠長的盈利目標，只能在財務會計報告上做手腳?？倳嫀煾械?，如果不按廠長的意見去辦，自己以后在公司不好立足，為此，王某以自己嫻熟的財務技術與會計人員一同對公司帳務進行了處理。下列有關王某的行為認定中，正確的是( )。 A.王某的行為違反了參與管理、強化

26、服務的會計職業道德要求 B.王某的行為違反了堅持準則的會計職業道德要求 C.王某的行為違反了廉潔自律的會計職業道德要求 D.王某的行為是正確的，是會計人員執業時予以提倡的 答案：B 下列各項中，不屬于會計職業道德教育內容的是( )。 A.警示教育 B.專業理論教育 C.觀念教育 D.規范教育 答案：B 會計人員違反職業道德，情節嚴重的，由( )吊銷其會計從業資格證書。 A.工商行政管理部門 B.人事管理部門 C.財政部門 D.會計行業組織 答案：C 下列各項中，作為會計職業道德教育的核心內容，并貫穿于會計職業道德教育始終的是( )。 A.會計職業道德觀念教育 B.會計職業道德規范教育 C.會計

27、職業道德警示教育 D.其他相關教育 答案：B 會計職業道德的最高境界是( )。 A.從自律走向他律 B.從他律走向自律 C.他律與自律相輔相成 D.他律 答案：B 對會計職業道德進行自律管理與約束的機構是( )。 A.財政部門 B.會計職業組織 C.工商行政管理部門 D.其他組織 答案：B 下列各項關于會計職業道德和會計法律制度兩者的區別的論述中，正確的是( )。 A.會計法律制度具有很強的他律性，會計職業道德具有很強的自律性 B.會計法律制度調整會計人員的外在行為，會計職業道德只調整會計人員的內心精神世界 C.會計法律制度有成文規定，會計職業道德無具體的表現形式 D.違反會計法律制度可能會受

28、到法律制裁，違反會計職業道德只會受到道德譴責 答案：A 狹義的職業道德是指( )的職業行為準則和規范。 A.在一定職業活動中應遵循的 B.體現一定職業特征的 C.符合一定職業要求的 D.調整一定職業關系的 答案：ABD 下列各項中，體現會計職業道德特征的有( )。 A.會計人員自身必須廉潔 B.具有一定的強制性 C.具有一定的他律性 D.較多關注公眾利益 答案：BD 會計職業道德與會計法律制度存在很大區別，下列表述錯誤的有( )。 A.會計職業道德不僅要求調整會計人員的外在行為，還要求調整會計人員內在的精神世界 B.會計職業道德主要依靠會計人員的自覺性 C.會計法律制度既有成文的規定，也有不成

29、文的規范 D.會計職業道德側重于調整會計人員的外在行為和結果的合法化 答案：CD 會計法律制度與會計職業道德的區別，主要體現在( )。 A.性質不同 B.作用范圍不同 C.實現形式不同 D.保障機制不同 答案：ABCD 下列各項中，體現會計職業道德“愛崗敬業”的基本要求的有( )。 A.工作一絲不茍 B.熱愛會計工作 C.工作忠于職守 D.工作精益求精 答案：ABC 下列各項中，屬于會計職業道德中“客觀公正”的基本要求的有( )。 A.端正態度 B.依法辦事 C.實事求是 D.不偏不倚 答案：ABCD 某公司的會計人員李某的丈夫是一家私有電子企業總經理，在其丈夫的多次請求下，李某將在工作中接觸

30、到的公司新產品研發計劃及相關會計資料復印件提供給其丈夫，給公司造成了一定的損失，但尚未構成犯罪，李某違背了( )的會計職業道德。 A.客觀公正 B.誠實守信 C.廉潔自律 D.強化服務 答案：BC 某單位領導要求本單位出納員石某將收到的下腳料銷售款10000元另行存放不入帳。石某沒有按照該領導的要求執行，而是按規定作為零星收入入帳，致使該領導很不高興。財務科長王某知道后對石某進行了批評，他提出作為會計人員應該服從領導安排，領導讓干啥就干啥。請問財務科長王某的做法違背了會計職業道德規范中的( )。 A.客觀公正 B.堅持準則 C.愛崗敬業 D.強化服務 答案：AB 張某為某單位的會計人員，平時工

31、作努力，鉆研業務、積極提供合理化建議，這體現了張某具有( )的職業道德。 A.愛崗敬業 B.客觀公正 C.提高技能D.參與管理 答案：ACD 會計職業道德的內容之一，就是要“堅持準則”，這里的“準則”包括( )。 A.會計法律 B.會計法規 C.會計制度 D.會計準則 答案：ABCD 會計職業道德規范中的“強化服務”對會計人員的要求有( )。 A.強化服務意識 B.提高服務質量 C.保持應有謹慎性 D.具有勤學苦練的精神 答案：AB 忠于職守、盡職盡責，要求會計人員忠實于( )。 A.自己 B.家人和親戚朋友 C.社會公眾 D.國家 答案：CD 崗前職業道德教育包括( )。 A.會計專業學歷教

32、育 B.形勢教育 C.法制教育 D.獲取會計從業資格中的職業道德教育 答案：AD 下列屬于會計職業道德修養的方法的有( )。 A.不斷地進行“內省” B.虛心向先進人物學習 C.要互相監督、指導 D.要提倡“慎獨”精神 答案：ABD 財政部門對會計職業道德監督檢查的途徑有( )。 A.會計法執法檢查與會計職業道德檢查相結合 B. 會計從業資格證書注冊登記管理與會計職業道德檢查相結合 C.會計專業技術資格考評與會計職業道德檢查相結合 D.會計專業技術資格聘用與會計職業道德檢查相結合 答案：ABCD 1. 會計職業道德與會計法律制度具有相同的調整對象，但目標不同。( ) 2. 在會計工作中一定要提供上乘的服務質量，不管服務主體提供什么樣的要求，會計人員都要盡量滿足服務主體的需要。( ) 1、答案：N解析：本題