1、 .wd.2016年河北省內(nèi)審師?經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)?必備：技術(shù)領(lǐng)先與技術(shù)轉(zhuǎn)讓考試試題一、單項(xiàng)選擇題共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意 1、在認(rèn)定應(yīng)收工程的存在性和價(jià)值時(shí)，以下哪個(gè)文件能夠提供最有說服力的信息A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持；B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購(gòu)置訂單。 2、根據(jù)?專業(yè)實(shí)務(wù)框架?，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、方案、程序、法律和規(guī)定；B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保

2、證；C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。3、以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款A(yù)：固定現(xiàn)金收入點(diǎn)；B：盡早建立收入責(zé)任；C：將收入與其它內(nèi)部責(zé)任(如應(yīng)收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系；D：由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬。 4、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最正確描述A：幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；C：為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證；D：確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露

3、。5、內(nèi)部審計(jì)師假設(shè)能與外部審計(jì)師開展強(qiáng)有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以A：增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。B：同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而改善后者向管理層提供的保證效勞的質(zhì)量。C：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的真知灼見。D：通過提供來自對(duì)其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展審計(jì)。 6、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計(jì)方面可能存在非法行為的事實(shí)，審計(jì)人員簽于無法證實(shí)違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說明這些事實(shí)。但審計(jì)人員認(rèn)為，一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地答復(fù)這些問題。審計(jì)人員的這一行為A：未違反?道德標(biāo)準(zhǔn)?與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楸?/p>

4、密原那么優(yōu)先于其他原那么；B：未違反?道德標(biāo)準(zhǔn)?與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)人員已保證充分、真實(shí)地答復(fù)相關(guān)的任何問題；C：已違反?道德標(biāo)準(zhǔn)?，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況；D：已違反?道德標(biāo)準(zhǔn)?，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗聦徲?jì)人員應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T。 7、以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的?A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證B：確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的C：有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)時(shí)間安排測(cè)試范圍D：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正 8

5、、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒有描述監(jiān)視特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)？A：有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。B：有能力檢查并分析審計(jì)方案，以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。C：有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。D：有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力，以針對(duì)被審計(jì)部門制定審計(jì)方案和審計(jì)時(shí)間表，并將方案提交審計(jì)委員會(huì)。 9、企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品，在不能確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際本錢，借方記什么科目，貸方記“庫(kù)存商品？A：發(fā)出商品B：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢C：生產(chǎn)本錢D：其他業(yè)務(wù)本錢 10、創(chuàng)立數(shù)據(jù)庫(kù)查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并

6、起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是A：提取；B：分類；C：合并；D：連接11、某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫(kù)控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。以下哪類程序能夠恰當(dāng)評(píng)價(jià)這類信息的正確性A：抽取數(shù)據(jù)庫(kù)樣本記錄，與文本資料進(jìn)展核對(duì)B：實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C：實(shí)施穿行測(cè)試，比擬預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果D：實(shí)施過程測(cè)試程序 12、審計(jì)師關(guān)心所有存貨價(jià)值的計(jì)價(jià)，將以下判定存貨價(jià)值的審計(jì)證據(jù)按說服力從高到低順序進(jìn)展排列I、按單個(gè)產(chǎn)品計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場(chǎng)部經(jīng)理面談以確定產(chǎn)品的可銷售性，對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于2的存貨工程評(píng)價(jià)其凈變現(xiàn)能力。II

7、I、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的凈變現(xiàn)價(jià)值(NRV)(根據(jù)最后的銷售價(jià)格，用審計(jì)軟件計(jì)算NRV)并將凈變現(xiàn)價(jià)值與本錢進(jìn)展比擬。IV、選取存貨的一個(gè)統(tǒng)計(jì)樣本，并檢查最新的采購(gòu)文件(發(fā)票和收貨傳票)，計(jì)算存貨本錢。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。 13、模式(schema)一詞用在數(shù)據(jù)庫(kù)中表示數(shù)據(jù)的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內(nèi)部模式。以下哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)內(nèi)部模式的唯一屬性？A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫(kù)某局部的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫(kù)中的物理存儲(chǔ)方式。D：d.它

8、描述了數(shù)據(jù)庫(kù)全面的邏輯視圖。14、依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)那么，內(nèi)部審計(jì)部門活動(dòng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括A：列示主要審計(jì)工作的重要發(fā)現(xiàn)；B：列示未決問題；C：報(bào)告每名審計(jì)人員的周工作；D：比擬實(shí)際完成的審計(jì)工作與方案的審計(jì)工作； 15、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了頭腦風(fēng)暴法?A：定義B：分析C：測(cè)量D：控制 16、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)展的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？A：該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)展過一次財(cái)務(wù)審計(jì)。B：與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。C：過去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)。D：與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。 17、以下哪項(xiàng)分析性數(shù)

9、據(jù)的組合最能說明存在舞弊的可能性A：銷售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率；B：毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比；C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比；D：銷售額增長(zhǎng)百分比和毛利率。 18、在以上案例中，以下哪一項(xiàng)無法證明可能存在舞弊行為；A：不享受年假；B：對(duì)審計(jì)人員詢問有問題貸款的問題非常反感；C：將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資；D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。 19、以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購(gòu)訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？A：要求所有的采購(gòu)都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購(gòu)訂單的人單獨(dú)保存。B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購(gòu)款。C

10、：要求合同附有供給產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過該月的預(yù)算采購(gòu)額。 20、在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于A：改良產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性B：測(cè)量流程性能C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制D：改良組織流程 21、某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作方案和預(yù)算，工作方案限于以下類別按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)工程、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開場(chǎng)時(shí)間。對(duì)這一工作方案的主要缺乏，以下表達(dá)正確的選項(xiàng)是A：沒有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定工程的審計(jì)要求B：無視了可帶來經(jīng)營(yíng)利益的時(shí)機(jī)C：沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期。D：無視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。 22、內(nèi)部審

11、計(jì)師應(yīng)該掌握除以下哪項(xiàng)以外的所有內(nèi)容A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；B：理解管理原那么；C：保持良好個(gè)人關(guān)系的能力；D：用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。23、從理論上講，公司為財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)之目的而選擇的最正確折舊方法應(yīng)該是A：最方便簿籍并能滿足本錢效益要求的方法B：使公司得以報(bào)告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低本錢吸引最高投資C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法 24、審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來進(jìn)展日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱為A：組件；B：審計(jì)專家程序；C：工具軟件；D：用戶程序。25、一個(gè)公司擁有一個(gè)非常大型的廣泛分布

12、的內(nèi)部審計(jì)部門。管理層決定實(shí)施一套計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來方便審計(jì)師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個(gè)審計(jì)師可以方便地發(fā)送、編輯和答復(fù)消息。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的本錢必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明A：工具軟件；B：BBS系統(tǒng)；C：電子郵件系統(tǒng)；D：PBX系統(tǒng)；二、多項(xiàng)選擇題共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分 1、如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)A：與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營(yíng)性業(yè)績(jī)所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見；B：確定該領(lǐng)域的最正確實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用；C：用最嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否那

13、么標(biāo)準(zhǔn)只能是可承受的最低限度；D：忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績(jī)的任何評(píng)論，因?yàn)樯鲜龇治鍪菦]有意義的。 2、以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生本錢效益？A：追蹤貸放金額，以確定已取消的機(jī)票預(yù)定情況。B：于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。C：選擇最廉價(jià)的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。3、作為制造公司環(huán)境，安康和平安(EHS)自我檢查工程的一局部，對(duì)某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一局部EHS職員和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理來進(jìn)展。如果缺陷不能得到立即糾正，EHS職員將它錄入到蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中，所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫(kù)。E

14、HS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫(kù)為高級(jí)管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動(dòng)報(bào)告。在檢查這個(gè)自我檢查工程期間，審計(jì)師注意到經(jīng)營(yíng)經(jīng)理錄入終結(jié)信息，確認(rèn)已經(jīng)采取了糾正措施。控制系統(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補(bǔ)和解決這種潛在的利益沖突？A：不需要額外的控制，因?yàn)楦呒?jí)管理層檢查季度報(bào)告，為這種情況提供了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)視。B：不需要額外的控制，因?yàn)閷?shí)施的糾正措施正是對(duì)該措施的適當(dāng)性和是否完成所做出的最好評(píng)價(jià)。C：EHS部門的秘書應(yīng)該負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營(yíng)經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。D：在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來的檢查小組中的EHS成員對(duì)此信息進(jìn)展檢查，以驗(yàn)證終結(jié)信息。 4、某專業(yè)工程師申請(qǐng)一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一個(gè)職位。

15、他是在觀察了幾名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)工程部門的審計(jì)之后對(duì)該職位產(chǎn)生興趣的。首席審計(jì)執(zhí)行官:A：不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗涣私鈨?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；B：盡管該工程師對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)缺乏了解，仍可以聘用他；C：不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗狈?huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí)；D：可以聘用他，因?yàn)樗麖那懊鎸?duì)該職位的觀察中獲得了內(nèi)部審計(jì)方面的知識(shí)。5、以下哪項(xiàng)關(guān)于電子郵件平安性的說法是正確的?A：自主訪問控制策略不需要密碼。B：如果沒有事先對(duì)平安控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件效勞器的管理級(jí)權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C：密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時(shí)很有效。D：互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息

16、都被加密，因此能夠提供增強(qiáng)的平安性。 6、某內(nèi)部審計(jì)師被指派去分析一套修復(fù)方案的實(shí)施效果，該方案已實(shí)施了十年而從未被評(píng)估過。提供該方案資料的機(jī)構(gòu)聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審汁師應(yīng)A：無論如何都要進(jìn)展分析，評(píng)估這些不完整資料所帶來的影響，但不對(duì)資料的可靠性下結(jié)論。B：隨機(jī)選取一些記錄，追查至原始資料，評(píng)估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性。C：不進(jìn)展分析。D：推遲該分析工作，直至資料完整為止 7、在審計(jì)執(zhí)行主管方案未來對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最正確信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。D：研究審計(jì)人員的

17、教育和培訓(xùn)記錄。 8、通過與資料錄入人員面談，內(nèi)部審計(jì)師識(shí)別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計(jì)師應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施A：防止再涉及該缺陷B：詢問非直接問題以明確更多與之相關(guān)的真實(shí)信息C：與錄入人員討論該缺陷，以及時(shí)明確是否報(bào)告該發(fā)現(xiàn)D：方案進(jìn)展第二次面談，并通過其它方法確定該缺陷是否真實(shí)存在 9、在方案業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該針對(duì)與組織活動(dòng)有聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)制定目標(biāo)和程序。風(fēng)險(xiǎn)可定義為A：對(duì)各項(xiàng)交易進(jìn)展結(jié)算或歸類以及相應(yīng)的認(rèn)定所包含錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表而言是很重要的；B：事件發(fā)生的不確定性，它會(huì)影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；C：沒有堅(jiān)持組織的政策、方案和程序或遵守相應(yīng)的法律和法規(guī)；D：沒有實(shí)現(xiàn)既定的業(yè)務(wù)和工程的目標(biāo)和目的

18、。 10、當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項(xiàng)總體中抽取樣本A：預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票。B：客戶的應(yīng)收賬款。C：預(yù)先編號(hào)的送貨憑證。D：現(xiàn)金收據(jù)。11、某內(nèi)部審計(jì)師在總體中抽取了大的樣本，檢測(cè)出是偏斜的，此樣本由大量的小金額工程和小量的大金額工程構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計(jì)師能夠推斷A：樣本分布是非正態(tài)的；因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計(jì)工具；B：樣本分布是正態(tài)的；因此，可以用Z值評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果；C：樣本分布是非正態(tài)的；因此建立在泊松分布上的PPS抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性質(zhì)；D：以上答案均不正確。 12、最正確內(nèi)部控制程序應(yīng)當(dāng)能夠發(fā)現(xiàn)以下人員的舞弊行為、A

19、：?jiǎn)T工合謀；B：?jiǎn)蝹€(gè)員工；C：管理層合謀；D：?jiǎn)蝹€(gè)管理人員。 13、對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)視，包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)視，歸根到底屬于誰(shuí)的職責(zé)？A：董事會(huì)的職責(zé)。B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。C：財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。14、關(guān)于根據(jù)?專業(yè)實(shí)務(wù)框架?實(shí)施的質(zhì)量評(píng)估，以下哪種說法是不正確的？A：質(zhì)量評(píng)估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。B：人們期望質(zhì)量評(píng)估團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)展檢查。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部質(zhì)量評(píng)估小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。D：質(zhì)量評(píng)估程序可以包括通過面談、問卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來自被審計(jì)單位

20、的反應(yīng)意見。 15、評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括(1)交易量(2)系統(tǒng)完整性程度(3)上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間(4)管理層的重大輪換(5)處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值(6)每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值(7)上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最正確界定的因素是A：(1)至(6)；B：(2)、(4)和(7)；C：(1)、(5)和(6)；D：(3)、(5)和(6)。 16、某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理制定。定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品別離開來，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵?/p>

21、分銷中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收人情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)展的？許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。1.在這種情況下，以下哪項(xiàng)是控制缺陷？A：店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品工程，這樣會(huì)影響對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績(jī)效評(píng)價(jià)。B：產(chǎn)品經(jīng)理議定采購(gòu)價(jià)格并制定銷售價(jià)格。C：根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)展評(píng)價(jià)將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為。D：每個(gè)店鋪中不設(shè)置驗(yàn)收職能。 17、內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對(duì)控制概念的最正確描述A：管理層定期解聘沒

22、有到達(dá)預(yù)期目標(biāo)的員工；B：管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性；C：控制表示由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序；D：控制程序應(yīng)“自下至上設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。 18、內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對(duì)外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，以下審計(jì)程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是A：向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息。B：使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表。C：將上一年列示在已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比擬，并調(diào)節(jié)差異。D：分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表上列

23、示的票據(jù)的利息。 19、在計(jì)算是用于確定給定收入函數(shù)下的公司最大化利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)采用A：積分法；B：微分法；C：運(yùn)籌學(xué)；D：回歸分析 20、某電子制造商方案以合同價(jià)格購(gòu)進(jìn)大批量計(jì)算機(jī)芯片，在此之前希望了解芯片的質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)。評(píng)價(jià)計(jì)算機(jī)芯片的質(zhì)量需要確定芯片的測(cè)試數(shù)量。可用的技術(shù)是A：線性規(guī)劃。B：回歸分析。C：排隊(duì)論。D：統(tǒng)汁抽樣。 21、對(duì)需求量取決于生產(chǎn)水平的制造業(yè)庫(kù)存(比方原材料、組件 元件、分組合件)進(jìn)展方案和控制的恰當(dāng)技術(shù)是A：資本支出預(yù)算編制B：線性規(guī)劃C：材料需求方案D：回歸分析 22、下面哪種控制可以預(yù)防組織的訂貨量超過其需要？A：a在向采購(gòu)部門提交訂貨申請(qǐng)之前，由使用部門的一位監(jiān)視人員審查所有的采購(gòu)申請(qǐng)。B：b當(dāng)系統(tǒng)說明存貨水平較低時(shí)，由采購(gòu)部門自動(dòng)重新訂貨。C：c政策要求，在接收新的到貨之前審查采購(gòu)訂單。D：d政策要求，在存儲(chǔ)新的到貨之前，收貨報(bào)告和裝貨記錄要保持一致。23、為了降低處理的支付小