1、現(xiàn)金流量表模塊操作手冊(cè)概述歡迎大家和我一起學(xué)習(xí)K3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量表模塊！本手冊(cè)將會(huì)為大家介紹K3單獨(dú)的現(xiàn)金流量表模塊的操作步驟和使用方法。在掌握了本手冊(cè)內(nèi)容后，你會(huì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量表的編制其實(shí)也可以很簡(jiǎn)單，省去了手工制表直接法或間接法原理理解上的種種麻煩，讓你輕松、快速地完成三大報(bào)表中最難的這張現(xiàn)金流量表！適用人群本操作手冊(cè)適用于已熟練掌握K3總賬系統(tǒng)，并具有一定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的人員參考使用。如果您是第一次用K3系統(tǒng)，那么您至少要了解K3總賬的憑證處理過(guò)程（因?yàn)榫幹片F(xiàn)金流量表是以憑證數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的），清楚現(xiàn)金流量表的基本編制原理（至少應(yīng)該知道每一筆現(xiàn)金收支屬于哪一類現(xiàn)金項(xiàng)目），當(dāng)然具體的編制步驟由軟

2、件來(lái)幫您完成就可以啦。版權(quán)信息本文件使用須知著作權(quán)人保留本文件的內(nèi)容的解釋權(quán)，并且僅將本文件內(nèi)容提供給閣下個(gè)人使用。對(duì)于內(nèi)容中所含的版權(quán)和其他所有權(quán)聲明，您應(yīng)予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、復(fù)制、公開(kāi)展示、公布或分發(fā)這些內(nèi)容或者以其他方式把它們用于任何公開(kāi)或商業(yè)目的。任何未經(jīng)授權(quán)的使用都可能構(gòu)成對(duì)版權(quán)、商標(biāo)和其他法律權(quán)利的侵犯。如果您不接受或違反上述約定，您使用本文件的授權(quán)將自動(dòng)終止，同時(shí)您應(yīng)立即銷毀任何已下載或打印好的本文件內(nèi)容。著作權(quán)人對(duì)本文件內(nèi)容可用性不附加任何形式的保證，也不保證本文件內(nèi)容的絕對(duì)準(zhǔn)確性和絕對(duì)完整性。本文件中介紹的產(chǎn)品、技術(shù)、方案和配置等僅供您參考，且

3、它們可能會(huì)隨時(shí)變更，恕不另行通知。本文件中的內(nèi)容也可能已經(jīng)過(guò)期，著作權(quán)人不承諾更新它們。如需得到最新的技術(shù)信息和服務(wù)，您可向當(dāng)?shù)氐慕鸬麡I(yè)務(wù)聯(lián)系人和合作伙伴進(jìn)行咨詢。作者：李黎審核人：黃炎平著作權(quán)聲明著作權(quán)所有2006金蝶軟件（中國(guó)）有限公司。所有權(quán)利均予保留。第一章前言 2第二章基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 2第三章如何在 K3 系統(tǒng)中編制現(xiàn)金流量表 5一、設(shè)置方案 5二、指定現(xiàn)金類科目 6三、提取數(shù)據(jù) 7四、時(shí)間參數(shù)設(shè)置 10五、報(bào)表項(xiàng)目維護(hù) 11六、在 T 型賬中指定主表項(xiàng)目 12七、在附表二中指定附表項(xiàng)目 16第一章前言K3現(xiàn)金流量表的編制采用了拆分所有有現(xiàn)金類科目的憑證的方法，將所有的憑證拆分為一對(duì)一的關(guān)

4、系，在系統(tǒng)中可直接查詢到所有已拆分的憑證，直接判斷現(xiàn)金的流動(dòng)所屬的類別。在確定了現(xiàn)金流動(dòng)所屬的項(xiàng)目類別之后就可以產(chǎn)生報(bào)表。現(xiàn)金流量表模塊可以處理所有期間的數(shù)據(jù)，只要賬套中有的憑證，不論憑證是否過(guò)賬、是否審核，也不論會(huì)計(jì)期間是否結(jié)賬，模塊均可以對(duì)憑證進(jìn)行拆分處理，編制報(bào)表。可以一年出一次報(bào)表，也可以一個(gè)月出一次報(bào)表，甚至每天都可以出一張現(xiàn)金流量表，總之在任意時(shí)間都可以編制報(bào)表，十分方便快捷。第二章基礎(chǔ)數(shù)據(jù)本操作手冊(cè)將會(huì)以案例的形式來(lái)展開(kāi)。為了包括編制現(xiàn)金流量表中常見(jiàn)的項(xiàng)目類型，并且盡可能地簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)處理，以方便大家理解，并未過(guò)多考慮經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的邏輯性，且假設(shè)初始數(shù)據(jù)為零。以下是案例相關(guān)內(nèi)容：AB

5、C公司2006年5月發(fā)生的業(yè)務(wù)憑證如下：借：銀行存款20000貸：實(shí)收資本20000借：庫(kù)存商品5000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850貸：應(yīng)付票據(jù)5850借：應(yīng)付票據(jù)5000貸：銀行存款5000借：應(yīng)收賬款5850貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2600貸：庫(kù)存商品2600借：固定資產(chǎn)5000貸：銀行存款5000借：短期投資2000貸：銀行存款2000借：銀行存款120貸：投資收益120借：管理費(fèi)用100貸：預(yù)提費(fèi)用100借：生產(chǎn)成本250管理費(fèi)用400貸：應(yīng)付工資650借：應(yīng)付工資500貸：銀行存款500借：無(wú)形資產(chǎn)500貸：銀行存款50

6、0借：管理費(fèi)用50貸：無(wú)形資產(chǎn)50借：制造費(fèi)用120管理費(fèi)用240貸：累計(jì)折舊360（11）借：待攤費(fèi)用150貸：銀行存款150借：管理費(fèi)用30貸：待攤費(fèi)用30借：原材料1000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170貸：應(yīng)付賬款1170借：生產(chǎn)成本900貸：制造費(fèi)用100原材料800借：庫(kù)存商品500貸：生產(chǎn)成本500（14）借：銀行存款2000貸：短期借款2000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用50貸：短期借款50（15）借：應(yīng)收賬款1170貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本650貸：庫(kù)存商品650（16）借：銀行存款117011707070（此財(cái)務(wù)費(fèi)用為銷貨現(xiàn)金折扣

7、）500貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅500借：應(yīng)交稅金一已交增值稅600貸：銀行存款600Q9）借：現(xiàn)金500貸：銀行存款500以上憑證可以總賬系統(tǒng)錄入，做為編制現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。貸：應(yīng)收賬款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款借：所得稅第三章如何在K3系統(tǒng)中編制現(xiàn)金流量表大家都知道，現(xiàn)金流量表分為正表和附表，編制的方法也分為直接法和間接法。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，直接法就是以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn)，調(diào)整與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的情況；間接法則是以本期凈利潤(rùn)為起算點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等有關(guān)項(xiàng)目的增減變動(dòng)，據(jù)此計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中由于現(xiàn)金

8、流量的編制多靠手工調(diào)整，計(jì)算調(diào)整各項(xiàng)目的本期增加數(shù)或減少數(shù)，不易理解更容易錯(cuò)誤和遺漏，并且需要平時(shí)記錄較多的其他相關(guān)資料才能夠正確編制。在金蝶K3現(xiàn)金流量表模塊中，由于系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將涉及現(xiàn)金流量或需要調(diào)整的憑證拆分為一對(duì)一的記錄，只需要指定這些記錄屬于哪一類現(xiàn)金類項(xiàng)目即可，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)不同項(xiàng)目自動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，并不需要像在手工賬中進(jìn)行復(fù)雜的調(diào)整、反算，非常簡(jiǎn)單易學(xué)。另手工賬通常只需要資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表以及其他相關(guān)資料進(jìn)行編制，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的分析如果不夠全面和準(zhǔn)確，調(diào)整出來(lái)的現(xiàn)金流量項(xiàng)目并不一定精確，但用K3現(xiàn)金流量表模塊則可以利用計(jì)算機(jī)程序?qū)⑺斜徊鸱值挠涗浿鹨徽{(diào)整和歸類，據(jù)此編制的現(xiàn)金流量結(jié)果非常精確

9、。接下來(lái)我們就可以編制現(xiàn)金流量表啦！ 按照上面的案例以及基礎(chǔ)步驟， 我將一步步為大家闡述如何在K3系統(tǒng)中編制現(xiàn)金流量表。一、設(shè)置方案進(jìn)入現(xiàn)金流量表模塊要做的第一件事情就是設(shè)置報(bào)表方案，在這里可以新建以及選擇已有的報(bào)表方案，單擊“系統(tǒng)”一“報(bào)表方案”即可進(jìn)入以下頁(yè)面：如果不設(shè)置或選擇方案，在現(xiàn)金流量模塊內(nèi)所有錢鈕為灰不可選，必須要選擇相應(yīng)的方案或者新建方案才可以進(jìn)行下一步操作。方案號(hào)為系統(tǒng)自動(dòng)生成，方案名稱需要用戶設(shè)定。界面中的“引入”按鈕其作用是可將以前版本的現(xiàn)金流量表引入到現(xiàn)版本中，是一個(gè)模塊升級(jí)的功能。但實(shí)際中應(yīng)用很少。我們將即將要編制的報(bào)表方案命名為：“2006年5月現(xiàn)金流量表”，確定即

10、進(jìn)入該方案。系統(tǒng)右下角會(huì)顯示當(dāng)前的報(bào)表方案名稱。二、指定現(xiàn)金類科目現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的，現(xiàn)金類科目包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物。 在編制現(xiàn)金流量表之前我們必須定義好哪些科目是現(xiàn)金類科目， 以便系統(tǒng)進(jìn)行識(shí)別。在K3基礎(chǔ)資料一科目中已經(jīng)按照常規(guī)指定了現(xiàn)金類科目，但由于不同的企業(yè)在具體定義現(xiàn)金類科目時(shí)仍然千差萬(wàn)別，在編制前仍然需要檢查及指定。單擊菜單欄上的“現(xiàn)金”即可進(jìn)入以下界面：以下為韻據(jù)通麻套中存在的科目，話指出其中的現(xiàn)金芟科目.（點(diǎn)擊改變報(bào)鈕可以改變你所池?fù)竦目颇康默F(xiàn)金屜性使用5Mft和ctn腿可以進(jìn)行多重選擇.J科目代培名師用性上口邑 1 片 1現(xiàn)金mJ

11、1002限行存款LCO2.11招商丑行存款1002.02中國(guó)E掰亍存款國(guó) 1009其氈賞而資金1009.01外埠存煢IDOS.OE銀行本稟存款1009.03銀行匯票存款*1009.04信用卡存款晅曜 1009E5信用證課證生存教tioos.ce一并出一投可nXuoi屣|取梢我們可將現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金等都設(shè)為現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，單擊右上角的“改變”也可以進(jìn)行屬性的設(shè)置。設(shè)置完后的界面如下：就新建就新建急無(wú)建急無(wú)建以下為數(shù)據(jù)裴歌套中存在的科目諾指出其中的現(xiàn)金黃科目.（點(diǎn)擊“改變”按弱耳翼變貨所選擇的科目的現(xiàn)金屬性，使用Shift和Ctrl健可以進(jìn)仃碧重選榛0）兇改變|科目代碼名稱 I 屬

12、性銀行存款是現(xiàn)金1002Q21 耶1DQ9011DOB.OZ100903I 耶.041009.051009.06中國(guó)限行存款其他貨幣貧金外ti存款鍬行本急存款爆行匯票存款信用售存款信用UE保證金存笈存出投費(fèi)默顯現(xiàn)金是現(xiàn)金是現(xiàn)生是現(xiàn)金是現(xiàn)金是現(xiàn)金是現(xiàn)金等他韌是現(xiàn)金等母物碓手取消三、提取數(shù)據(jù)提取數(shù)據(jù)就是從總賬中提取憑證數(shù)據(jù)，并自動(dòng)拆分一對(duì)一憑證的過(guò)程。單擊“提取”或“報(bào)表”一“提取”進(jìn)入數(shù)據(jù)提取界面:如上圖所示，我們將提取日期設(shè)為2006年5月1日至31日，將策略設(shè)置為“全部重新提取。接下來(lái)解釋三個(gè)策略的含義：不重復(fù)提取：表示對(duì)于以前已經(jīng)提取過(guò)的數(shù)據(jù)不再重新提取，只提取未提取過(guò)的數(shù)據(jù)，如上一次的操

13、作已提取了1月份的數(shù)據(jù)，這次需要分析12月份的現(xiàn)金流量，如果選擇了不重復(fù)提取這一項(xiàng)，模塊將只提取2月份的數(shù)據(jù)，而不再提取1月份的數(shù)據(jù)。重取此日期以后的數(shù)據(jù)：對(duì)指定的日期后的數(shù)據(jù)重新提取。在選擇了這一選項(xiàng)后，右邊灰色的時(shí)間框變亮，可以指定某一個(gè)日期，在該日期之后的數(shù)據(jù)模塊將重新進(jìn)行提取，對(duì)此日期之前的數(shù)據(jù)模塊將不再提取。全部重新提取：不管以前是否提取過(guò)，對(duì)所指定期間內(nèi)的數(shù)據(jù)全部重復(fù)提取。系統(tǒng)只有這三種提取策略，未提供按照憑證字號(hào)等更靈活的提取方式。提取完憑證數(shù)據(jù)后，可單擊菜單欄上“憑證”按鈕，可進(jìn)入憑證查詢界面，此時(shí)憑證已經(jīng)被拆分成了一對(duì)一記錄：擊革型有限公司猛手收Ti金源衰LLL贓超20%玨5

14、陰iMia工tr.t睢12006腳E5月席汨9表以上界面中“現(xiàn)金流量項(xiàng)目”字段，如果是非現(xiàn)金類科目，則顯示“不產(chǎn)生現(xiàn)金流量”，如果是現(xiàn)金類科目，并且在T型賬戶中已指定主表項(xiàng)目，則會(huì)顯示相應(yīng)流量項(xiàng)目（比如購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金），如果尚未指定主表項(xiàng)目則會(huì)顯示“未處理現(xiàn)金流量”。雙擊任意一條記錄，都會(huì)顯示出具體已經(jīng)拆分的憑證，比如憑證（指案例中的第7項(xiàng)業(yè)務(wù)的憑證，下同）已被拆分如下：口0 aQJ團(tuán)工鏟鏟設(shè)置打印工面耳第蛀說(shuō)引出美闌憑證處理 X 量必日期日期. .I期間和期間和IE鈍證甘腐奧會(huì)計(jì)科目.腦科目|2M6-05-0i51口1 110皿一”銀行存款-招商鉗行存鄢1的買i借方金前貸方金額現(xiàn)

15、金應(yīng)量百目制空二2M6-05-0S52M6-05-0S520O6-05-0S52M&-05-0S52M&-05-0S520O&-05-0S52W&-05-0Z52008-05552MS-05-0Z52M&-05-0Z52M&-05-0Z52M&-05-0Z5200ET5TJW52MG-05-0nin nQ-00不產(chǎn)生現(xiàn)金流矍AdminZ5Q-00不產(chǎn)生現(xiàn)金流矍Admin0L。0不產(chǎn)生現(xiàn)金流量Admin n400.。口不產(chǎn)生現(xiàn)金流量Adiriin口一口口支付給,三I二口職工支付B&dmiwas-1d1511而別二ARm-IJIK|阿

16、麗像力揖幗e話用tea打儂）昴直0一1口tw桔田螞醒現(xiàn)金沌且*i i憑證立詢四、時(shí)間參數(shù)設(shè)置接下來(lái)我們來(lái)設(shè)置報(bào)表時(shí)間：?jiǎn)螕舨藛螜谥小皶r(shí)間”或“選項(xiàng)”一“報(bào)表時(shí)間”，即可設(shè)置報(bào)表的時(shí)間，我們將其設(shè)置為2006年5月1日至31日。如果提取數(shù)據(jù)的期間比這里設(shè)置的期間更大，那么可能多提取了憑證，在出報(bào)表時(shí)只計(jì)算5月份的憑證數(shù)據(jù)。五、報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)現(xiàn)金流量表模塊預(yù)設(shè)了現(xiàn)金流量表的基本報(bào)表項(xiàng)目，對(duì)于這些報(bào)表項(xiàng)目您可以進(jìn)行修改或刪除，還可以設(shè)置特殊的項(xiàng)目，選擇選項(xiàng)菜單中的報(bào)表項(xiàng)目選項(xiàng)進(jìn)入報(bào)表項(xiàng)目的操作,如下圖所示：在這里你可以進(jìn)行現(xiàn)金項(xiàng)目的增加/刪除/修改等操作， 但系統(tǒng)預(yù)設(shè)的五大類： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

17、、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、現(xiàn)金及現(xiàn)金等物凈增加額不能刪除但可以修改其名稱。在這里介紹一個(gè)小技巧：如果您希望現(xiàn)金流量表某個(gè)項(xiàng)目顯示為某個(gè)數(shù)字，但指定后達(dá)不到您所要的效果，或者系統(tǒng)處理和手工賬處理有一定區(qū)別需要進(jìn)行調(diào)整時(shí)，您可以直接在這里鎖定某個(gè)報(bào)表項(xiàng)目的值，這樣就直接顯示為您想要的數(shù)字了，非常靈活和方便。操作方法是這樣的：光標(biāo)定在某個(gè)現(xiàn)金類項(xiàng)目處，右鍵單擊后選擇“屬性”后將項(xiàng)目值鎖定為某個(gè)數(shù)字即可。如下圖將“購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”設(shè)置為3650:六、在T型賬中指定主表項(xiàng)目前面四個(gè)步驟其實(shí)都是在做基礎(chǔ)的報(bào)表設(shè)置，真正開(kāi)始編制現(xiàn)金流量表則是從

18、主表的項(xiàng)目指定開(kāi)始！接下來(lái)的內(nèi)容非常關(guān)鍵，關(guān)系到能否生成一張正確漂亮的現(xiàn)金流量表，一定要認(rèn)真學(xué)哦！關(guān)于主表的編制原理相對(duì)簡(jiǎn)單，就是直接將現(xiàn)金項(xiàng)目歸入三大類：經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)，相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)可參考介紹現(xiàn)金流量表的會(huì)計(jì)教材即可。點(diǎn)擊菜單欄上“T型賬戶”，進(jìn)入以下界面：我們選擇指定的范圍為“所有現(xiàn)金類科目”，并且是“按現(xiàn)金類匯總”。當(dāng)然你也可以在這里只過(guò)濾某一現(xiàn)金類科目，或者按一級(jí)科目匯總。T型賬戶的界面是這樣的:由于我們是按照現(xiàn)金類科目匯總的，因此這實(shí)際上是所有現(xiàn)金類科目的大T型賬戶，借方代表現(xiàn)金流入，貸方代表現(xiàn)金流出。而不涉及現(xiàn)金類科目的記錄則不會(huì)在此顯示。T型賬戶的借貸方分別都有對(duì)方科目，這

19、里現(xiàn)金類的對(duì)方科目可能是現(xiàn)金科目，可能是非現(xiàn)金科目。其中對(duì)方科目為現(xiàn)金類科目一般是指現(xiàn)金類科目的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證，如將現(xiàn)金存入銀行，或者從銀行提取現(xiàn)金。本例中現(xiàn)金類的500元發(fā)生額就是Q9）號(hào)憑證的提現(xiàn)憑證。這類記錄是不需要指定現(xiàn)金流量的。重要的是對(duì)方科目為非現(xiàn)金類的記錄，如上圖所示，非現(xiàn)金類科目借方為23290,貸方為13820,其實(shí)借貸方的差額就應(yīng)該為現(xiàn)金凈流入，本例中現(xiàn)金凈流入就應(yīng)該為9470。（如果最后編制出的現(xiàn)金流量表和這個(gè)數(shù)字不一樣，就說(shuō)明指定的過(guò)程中有錯(cuò)誤哦！）接下來(lái)我們需要對(duì)所有對(duì)方科目為非現(xiàn)金類的記錄指定現(xiàn)金流量項(xiàng)目。指定的過(guò)程如下：1、光標(biāo)定在“非現(xiàn)金類”欄目處，單擊右鍵，出現(xiàn)

20、以下指示：先按下級(jí)科目展開(kāi)，然后逐一按照核算項(xiàng)目展開(kāi)，這樣便于清晰明了地看到這些記錄，以便下一步進(jìn)行指定。2、光標(biāo)定在某一科目上面，然后單擊右鍵，進(jìn)入“選擇現(xiàn)金項(xiàng)目”，可進(jìn)入流向選擇頁(yè)面：3、在選擇現(xiàn)金項(xiàng)目之前，可以顯示憑證，結(jié)合具體的憑證信息來(lái)進(jìn)行指定，界面如下：接下來(lái)我們按照例子一步步地進(jìn)行指定，左邊都可指定為現(xiàn)金流入：T型賬戶的右邊都可指定為現(xiàn)金流出：“短期投資”可指定為投資活動(dòng)中“投資所支付的現(xiàn)金”；“應(yīng)收賬款”可指定為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”；“短期借款”可指定為籌資活動(dòng)中借款所收到的現(xiàn)金”；“實(shí)收資本”可指定為籌資活動(dòng)中吸收投資收到的現(xiàn)金”；“投資收益”可指定為投資

21、活動(dòng)中取得投資收益所收到的現(xiàn)金”。“固定資產(chǎn)”/“無(wú)形資產(chǎn)”可指定為投資活動(dòng)中“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期投資所支付的現(xiàn)金”；“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”可指定為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”；（注：此處的財(cái)務(wù)費(fèi)用為號(hào)憑證中應(yīng)收賬款現(xiàn)金折扣的財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量；若為借款利息等則應(yīng)為籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。）所有對(duì)方科目指定完現(xiàn)金流量后，可以按現(xiàn)金項(xiàng)目展開(kāi)，出現(xiàn)以下界面：如果現(xiàn)金項(xiàng)目有顯示“未處理現(xiàn)金流量”，則說(shuō)明還有未指定流量的記錄，需要進(jìn)一步進(jìn)行指定。需要注意的是，在總賬憑證中指定了現(xiàn)金流量項(xiàng)目，或者在總賬現(xiàn)金流量表T型賬戶中指定了流量，對(duì)現(xiàn)金流量模塊完全不起作用，這是兩個(gè)

22、分別獨(dú)立的系統(tǒng)，現(xiàn)金流量表模塊只提取總賬中的憑證數(shù)據(jù)，之后的操作就和總賬完全獨(dú)立了，不受總賬中業(yè)務(wù)操作的影響（當(dāng)然如果在提取數(shù)據(jù)后，總賬系統(tǒng)任意修改憑證，可能會(huì)造成總賬系統(tǒng)和現(xiàn)金流量表系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致“應(yīng)付票據(jù)”可指定為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”；“應(yīng)付工資”可指定為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金“應(yīng)交稅金”可指定為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”；“財(cái)務(wù)費(fèi)用”可指定為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金所有非現(xiàn)金類科目都指定完現(xiàn)金流量項(xiàng)目后，系統(tǒng)就可以生成一張現(xiàn)金流量主表了。可點(diǎn)擊“報(bào)表”進(jìn)入現(xiàn)金流量表界面，但這不是完整的現(xiàn)金流量表，還需要指定附表項(xiàng)目。七、在附表二中指定附

23、表項(xiàng)目附表的編制則稍微有一定難度，需要判斷的附表項(xiàng)目也比較復(fù)雜。在編制現(xiàn)金流量表附表時(shí)，是從凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，通過(guò)一些調(diào)整項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的處理后，得出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的數(shù)值，在進(jìn)行附表的指定時(shí)，首先應(yīng)明白附表的編制原理。建議有一定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的人員對(duì)編制原理進(jìn)行掌握，可參考相關(guān)會(huì)計(jì)教材。但如果你不懂編制原理，至少你要知道相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整哪些附表項(xiàng)目。本手冊(cè)在提供例子時(shí)也考慮了一些特殊情況，也基本上包括了企業(yè)日常工作中需要調(diào)整的項(xiàng)目。總體來(lái)講，需要進(jìn)行附表處理的憑證類型有以下3種：1、會(huì)計(jì)分錄中，有現(xiàn)金流量科目，同時(shí)也有損益類科目，但指定的現(xiàn)金流量主表項(xiàng)目不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則需要在指定主表項(xiàng)目

24、時(shí)指定附表項(xiàng)目。2、會(huì)計(jì)分錄中，有現(xiàn)金流量科目，且沒(méi)有損益類會(huì)計(jì)科目，在指定主表項(xiàng)目時(shí)，如果指定的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，需要對(duì)附表項(xiàng)目進(jìn)行指定。3、會(huì)計(jì)分錄中，沒(méi)有現(xiàn)金流量科目，但是有損益類科目，此時(shí)需要指定現(xiàn)金流量表附表項(xiàng)目，但不需要指定主表項(xiàng)目。對(duì)于對(duì)方科目為本年利潤(rùn)的，不需要進(jìn)行附表處理。從以上原則來(lái)看，是否指定附表依賴于主表的指定，只要你正確指定了主表項(xiàng)目，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)以上原則將需要調(diào)整的附表項(xiàng)目匯總起來(lái)，集中在附表二中進(jìn)行指定。讓我們進(jìn)入附表二界面并按下級(jí)科目展開(kāi)：注意到這里所有科目的金額合計(jì)即為需要調(diào)整的金額合計(jì)，和現(xiàn)金流量其他項(xiàng)目有如下關(guān)系：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（-5150）=

25、所有科目金額合計(jì)（-6580）+凈利潤(rùn)（1430）其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在指定附表前可參考主表數(shù)據(jù)，凈利潤(rùn)可參考利潤(rùn)表數(shù)據(jù)。這個(gè)公式進(jìn)一步驗(yàn)證了附表的編制原理：由凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。上圖直接以下級(jí)科目展開(kāi)，看到的是利潤(rùn)表項(xiàng)目和現(xiàn)金項(xiàng)目，如果按對(duì)方科目展開(kāi)，或者顯示相關(guān)憑證，則可以獲取更多的信息以準(zhǔn)確指定附表項(xiàng)目。指定方法和主表類似。在銀行存款科目下面顯示對(duì)方科目，分別進(jìn)行指定：“應(yīng)收賬款”指定為“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）”；“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”指定為“待攤費(fèi)用減少（減：增加）”；“應(yīng)付票據(jù)”/“應(yīng)付工資”/“應(yīng)交稅金”均指定為“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）”；在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下顯示對(duì)方科目，分別進(jìn)行指定：“應(yīng)收賬款”指定為“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）”；在“投資收益”科目下顯示對(duì)方科目，進(jìn)行指定：“銀行存款”指定為“投資損失”；在“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目下顯示對(duì)方科目，