1、金算盤復習案例一、 企業基本情況魚樂股份有限公司是一家生產及銷售豆漿和酸奶產品的工業企業，采用2007年新會計制度科目核算體系，記賬本位幣為人民幣，于2010年1月1日開始采用計算機系統進行會計核算及企業日常業務處理，有外幣業務。記賬憑證類型全部采用“記賬憑證”。二、初始設置1操作員設置（1）張友，財務主管，系統用戶組，具有所有模塊的操作權限。（2）劉華，缺省用戶組，除報表以外所有權限，權限組名稱：主辦。2外幣種類采用固定匯率核算外幣（即匯率匹配方式為向前匹配），美元幣符編號為USD，2010年1月1日人民幣對美元的匯率為1比6.7。3部門信息：總經辦，生產部。4職員信息李明，男，采購部，經營

2、人員，征收個人所得稅，扣稅標準：中方人員3000元郭成，男，財務部，管理人員，征收個人所得稅，扣稅標準：中方人員3000元5往來單位餐廳有限公司，客戶，所屬類型：零售農場有限公司，供應商，所屬類型：生產6科目及期初數據單位餐廳有限公司科目1122 應收賬款幣種人民幣日期憑證類型憑證號摘要借方貸方對賬號2009-10-221記賬憑證126期初數據5000P001單位農場有限公司科目2202 應付賬款幣種人民幣日期憑證類型憑證號摘要借方貸方對賬號2009-12-201 記賬憑證56期初數據8000P0021001 現金，50000元 1002-01工行，借：12300元。1221-01其他應收款/

3、員工借款，職員：李明4000元。1221-02其他應收款/保證金，單位：餐廳公司5000元。1403-01 原材料/黃豆 3000元，1000斤1231壞賬準備，貸：70元。1405-01 庫存商品/豆漿 5000元1601固定資產，借：225000元。1602累計折舊，貸：42000元2001短期借款，貸：259230元2211-01工資2211-02福利費2211-03工會經費2211-04教育經費2221-01應交增值稅2221-01-01進項稅額2221-01-02銷項稅額2221-02 應交個稅2221-03所得稅5001-01一車間5001-02二車間5101-01工資5101-0

4、2福利費5101-03工會經費5101-04教育經費5101-05 水電費5101-06折舊費6601-01工資6601-02福利費6601-03工會經費6601-04教育經費6601-05差旅費6601-06廣告費6601-07水電費6602-01工資6602-02福利費6602-03工會經費6602-04教育經費6602-05差旅費6602-06折舊費6602-07水電費6603-01利息支出6603-02匯兌損益7固定資產原始卡片卡片編號001固資編碼001固資名稱轎車規格型號輛固資類別交通運輸設備使用狀態使用中增加方式購入增加日期2008-10-01使用部門總經辦折舊費用科目6602-

5、06原值225,000.00累計折舊42,000.00折舊方法平均年限法預計使用年限6預計凈殘值9000.00使用日期2008-10-01已計提折舊期間14最后一期計提完折舊是三、1月份經濟業務11日，向牧場公司采購牛奶100桶，100元/桶，已到貨，貨已驗收入庫，增值稅發票列明價款10000元，稅額1700元，價稅款未付。21日，向農場公司采購黃豆1000斤，不含稅單價3元/斤，貨已驗收入庫，工行已付款，轉賬支票號zzp001。3 2日，簽發工行現金支票一張，提取人民幣現金20000元作備用金，現金支票號XJ001。42日，總經辦張友借差旅費5000元，以現金支付。53日，李明報銷旅費350

6、0元，交還現金500元。65日，銷售部劉華報銷差旅費3600元，出納支付現金800元差旅費給劉華。76日，一車間領用黃豆1000斤，3元/斤，用于生產豆漿。86日，二車間領用牛奶100桶，100元/桶，用于生產酸奶。97日，收回餐廳公司前欠貨款5000元，款已到工行，轉賬支票號zzp002。107日，簽發工行轉賬支票一張，支票號zzp003，支付廣告費5000元，收到廣告公司開出的發票1張。1110日，購入電動機5臺，價值5000元，使用10年，預計殘值率3%，平均年限法計提折舊，生產部使用，工行款已付，轉賬支票號zzp004。1212日，購入拖拉機一臺，財務部和銷售部共同使用，各占50%，2

7、00000元，使用10年，預計凈殘值率3%，平均年限法計提折舊，工行款已付，轉賬支票號zzp005。1325日，本月水電費發票6000元，分配計入管理部門2000元，銷售部門1000元，生產車間各1500元，當即以現金支付。1425日，計提本月折舊。1525日，本月工資表如下，計提本月應付工資。姓名部門職員類型基本工資交通費獎金應發合計代扣稅額實發合計郭成財務部管理人員6500300650李明銷售部經營人員68003006801625日，按工資總額的14%計提福利費（不含生產工人）。（通用轉賬）1725日，按工資總額的2%計提工會經費（不含生產工人）。（通用轉賬）1825日，按工資總額的1.5

8、%計提教育經費（不含生產工人）。（通用轉賬）1925日，代扣個人所得稅。2025日，結轉本月制造費用。2125日，結轉本月完工產品生產成本，其中豆漿100桶，45元/桶，酸奶20桶，900元/桶。2228日，酒樓公司采購豆漿100桶，不含稅單價65元/桶，酸奶20桶，不含稅單價1100元/桶，款未收。2328日，餐廳公司采購豆漿50桶，不含稅單價65元/桶，增值稅率17%，貨款工行已收,轉賬支票號zzp006。2428日，結轉本月銷售成本。其中豆漿100桶，65元/桶，酸奶20桶，110元/桶。2531日，按月末應收賬款和其他應收款余額的5%計提壞賬準備。（通用轉賬）26計提本月短期借款利息，月利率6。2731日，本月損益結轉。2831日，計算本月所得稅費用，所得稅率25%。2931日，結轉所得稅費用