1、黑龍江辰能集團公司財務管理制度一、總則第一條為了規范集團內部各單位的財務行為及相互間財務關系，維護國家及公司的利益，提高公司財務管理水平和經濟效益，依據中華人民共和國會計法、國家體改委關于企業集團建立母子公司體制的指導意見（體改生199827號）、黑龍江辰能集團章程、企業會計準則、企業會計通則、商品流通企業財務制度等規定，特制定本制度。本制度適用于集團公司、事業部、全資子公司及各控股子公司（后兩者以下簡稱子公司）。第二條 各子公司、事業部應當根據國家有關規定及資產所屬關系，依照本制度建立健全企業內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，服從集團公司的管理、監督、檢查，定期上報會計報表及財務報告

2、。第三條 集團公司、各子公司總經理、事業部部長為所在單位財務工作的總負責人，對本單位的財務狀況和財務管理負總責。總會計師是集團公司財務工作的具體負責人，協助集團公司總經理開展集團公司的財務工作，具體有以下工作職責：（一） 編制和執行企業總體預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二） 監督企業日常財務工作的開展，建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；（三） 參與研究、審批企業有關財務經濟事項，會簽企業上報、下發有關財會、經濟管理等方面文件。子公司、事業部的財務負責人由集團公司直接委派。第四條 財務審計部門是集團財務綜合管理部門，應當全

3、面履行集團財務管理職責，主要包括：（一） 具體組織編制集團公司財務收支計劃（財務預算），并負責具體落實、執行和調控工作。（二） 負責集團公司銀行帳戶管理和資金籌措，保障集團公司各項資金安全及良性循環。（三） 負責對集團公司內部各項經濟活動實施財務監督，包括對財務收支和經營成果的核算、分析與考核，組織實施集團公司內部分配，編寫集團公司財務報表和財務決算，計算繳納各種稅金和應交款項。（四） 集團公司財務審計部除負責本部日常工作外，還應履行以下職責：1、 負責對子公司、事業部的財務管理工作；2、 負責集團財務報表的編制及匯總工作；3、 負責對參股公司的財務審核工作；4、 負責本部及子公司、事業部資金

4、的統一調配工作；5、 負責本部、子公司、事業部的會計電算化工作；6、 負責子公司、事業部財務人員的培訓以及派出財務人員的管理工作。（五） 參與企業發展和機構設立（撤并）研究，參與企業重要經營（投資）活動可行性分析、決策及實施，參與經濟合同研究與洽談，參與審查、實施企業經營計劃、參與制定其他有關企業內部管理制度。第五條 企業的一切財務收支，各項經濟活動及各項資產均需納入企業財務管理范疇，接受企業財務監督和國家財政、稅務、審計監督。二、財務核算與監督管理辦法第六條 集團內的財務管理應按照“統一領導、分級管理、分級核算”的原則，實行總經理負責的財務管理體制。按產權關系和經營協作關系，分為本部、全資子

5、公司、事業部、控股子公司。集團公司是集團的戰略規劃中心、資本運營中心、人力資源中心、財務管理中心；事業部是利潤中心，非獨立的經濟法人，事業部財務人員在業務上接受集團公司財務審計部的指導，具有獨立的財務核算職能；全資子公司、控股子公司是獨立的經濟法人，實行獨立核算，但其財務部門與集團公司財務審計部掛鉤。除特殊安排外，集團公司和各子公司財務部門各自負責對外辦理所有稅費的計征、清繳工作。對外財務報表由集團公司財務審計部負責合并。第七條 集團公司財務審計部對子公司的財務工作進行定期或不定期的檢查和指導。內容為：1 核實庫存現金和銀行存款，并核實其使用情況是否符合規定；2 核實各項實物財產是否帳實相符，

6、有無呆滯、殘損、變質的庫存商品；3 檢查全部的債權、債務(含內部往來款項)，重點檢查逾期未收款及呆死帳，規范其財務帳目；4 檢查財務收支帳目，特別是費用開支帳目；5 檢查固定資產的購置、管理及使用情況；6 檢查和分析本單位在經營過程中存在的問題，幫助其改進。第八條 一年中每個月度、季度末，子公司須在規定時間內向集團公司財務審計部報送會計報表，并按規定在每個會計年度結束后報送決算報表。對上報的資產負債表中的債權、債務、固定資產等應附簡明扼要的說明。三、預算管理辦法第九條集團公司預算審批最高權力機構為集團公司董事會。集團公司財務審計部為預算編制的具體組織部門。第十條 每年第三季度，集團公司財務審計

7、部根據集團公司董事會及總經理的要求，負責組織討論和下達下一財年預算工作指導方針和主要預算目標(包括經營方針、重點投資、成本和費用控制目標及主要措施、資金管理目標)；每年十月底前，各子公司、事業部將下年度預算上報財務審計部，財務審計部根據各預算單位預算進行匯總和編制綜合預算，于每年十一月底前對所屬單位上報的預算和綜合預算進行評審，并對預算進行綜合平衡后報集團公司董事會審批。四、資金計劃管理和使用辦法第十一條 集團公司本部、各子公司及事業部的資本金，應按照投資主體劃分界定為：國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。公司實收資本增減要經過法律中介機構驗證，健全實收資本入帳的各項程序，確保資本

8、金的安全。投入企業的資本金，不得任意抽走。第十二條 集團公司財務審計部負責集團內統一調劑成員資金余缺、豐欠，集中資金優勢，在集團內統一調度、運作。另外，統一對外融資或貸款擔保，或者統貸統還。集團公司財務審計部在資金調配過程中有權對資金的使用進行監督。辰能集團本部、事業部、各子公司所有資金的管理權歸所在單位財務部門。除財務部門外，其它部門不得開設銀行賬戶。任何部門（人員）不得搞帳外帳，不得私設小金庫，不得搞資金“體外循環”，不得私存、私轉企業經營資金和其他各項資金。財務部門開設銀行帳戶須經財務主管領導和法人代表審批。企業所開各類銀行帳戶，每個必須如實報辰能集團財務審計部備案。 第十三條 為合理使

9、用資金，加速資金周轉，以提高資金的使用效率，集團資金實行內部調劑。按市場化的有償使用原則計算利息成本。 本條例所指資金為子公司持有的流動資金中超過經母公司審批通過的年度預算范圍以外的資金部分。母公司根據有償性使用原則，即向資金來源方（子公司）支付等于或高于母公司市場最低融資成本以上的利息，從而擁有對此部分資金有償使用權。使用期限以合約方式協商規定。第十四條全資子公司對集團公司以外的企業進行擔保，單項金額超過500萬元人民幣應經集團公司董事會批準；控股子公司、參股公司對集團公司以外的企業進行擔保，單項金額超過500萬元人民幣應由集團公司外派董事事先向本部報告，并按集團公司董事會的決定在子公司法定

10、決策機構上行使表決權。第十五條 本部各部門所需資金，應按年、按季、按月編制用款計劃，由部門負責人簽字后送交集團公司財務審計部，以便籌措資金。 第十六條 關于對外采購，集團公司本部及所屬各單位應從嚴掌握，原則上不預付貨款。特殊情況經集團公司總經理或主管領導批準可預付部分貨款。 第十七條 支付采購貨款時，業務部門必須提供采購合同、國家認定的正式發票，否則財務不予付款。 第十八條 正常業務性資金的支付應有業務部門負責人的簽字；并根據各級限額規定，經過應有審批手續。非正常經營性資金的支出，則必須先經部門負責人審批后報主管領導批準。五、固定資產管理辦法第十九條 對固定資產的管理，集團公司本部各部門、事業

11、部、子公司要有一位領導負責，實行統一領導，歸口管理，分級負責，責任到人的管理責任制。第二十條 凡使用年限在一年以上，單位價值在2000元人民幣以上的房屋、建筑物、運輸設備、工具及其他經營管理辦公用具，列為固定資產管理。不同時具備上述兩條的列為低值易耗品管理。第二十一條 固定資產的購置應根據實際需要結合資金、技術等條件，全面考慮，統籌安排，編制年度預算或計劃。1對集團公司本部：凡屬預算內購置，購置金額在5萬元人民幣以內的，由部門負責人簽字后報主管經理批準；超過5萬元人民幣(含5萬元人民幣)不足10萬元人民幣(不含10萬元人民幣)的，經部門負責人簽字后報主管領導批準；超過10萬元人民幣(含10萬元

12、人民幣)的，經部門負責人簽字后報主管領導，由總經理批準。凡屬超預算購置，不論金額多少一律經部門負責人簽字后報主管領導、總經理批準后方可購置，不得先購后報。2對全資子公司、事業部：購買固定資產單價超過20萬元人民幣（含），或一次購買總價在20萬元人民幣（含）以上的，須向辰能集團公司財務審計部提出申請，由財務審計部執行報批手續。3對控股及參股公司：集團公司行使股東權利，原則上不具體干涉控股或參股公司的資產購置工作。第二十二條 對現有固定資產要妥善保管，合理使用，建立固定資產實物明細帳，對全部固定資產都要編號登記，集團公司本部和事業部由集團公司財務審計部，子公司由子公司相關部門設專人管理，每年清點核

13、對。第二十三條 對固定資產的贈送、轉讓、報廢、變價處理，按固定資產處理辦法執行。對盤盈、盤虧、毀損的處理，應列出清單，經各子公司負責人簽字后報集團公司財務審計備案，并作帳務處理，不得搞帳外固定資產。第二十四條 嚴格按照規定及時足額計提固定資產折舊，折舊費要記入專門科目。第二十五條 各子公司要建立健全固定資產的調入、調出、盤盈、盤虧清理的管理制度及相關手續，建立固定資產臺帳和設備的使用、維修、檢修崗位責任制。年終必須進行清查盤點，盤盈、盤虧要說明原因，明確責任，報經相關領導批準后，計入營業外收支，報廢損失較大的可在二年內分期攤銷。全資子公司、事業部對固定資產實行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對

14、外投資等，總金額超過20萬元人民幣（含）的，應報集團公司審批。集團公司有權對全資子公司、事業部的固定資產實行統一調撥。企業兼并、投資、變賣、租賃、清算時要依法對固定資產進行評估，其增減值按制度規定辦理。六、對外投資管理第二十六條 企業及所屬單位根據國家規定，可采用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位進行投資。第二十七條 集團公司應加強對投資的管理，建立管理制度，完善審核程序和日常管理，加強立項審批、監控、效益回收等方面的工作，有效地控制投資方向，提高投資效益。 各子公司及事業部對新投資項目必須作可行性分析報告，包括市場分析，投入與收益預測，現金流量預測，商業風險分析與防范， 法律障礙與風險

15、分析，并提出資金籌措方案及措施。 各子公司及事業部法定代表人或部門負責人，對投資項目的保值增值應全面負責，年終向集團公司報告投資項目的現狀、風險及其收益情況。投資項目存有重大隱患或出現虧損時應及時報告，并提出具體轉變措施。 對原有投資項目每年度要進行一次徹底的清理，投資意向合同不完整的要及時修訂、補充、完善。對沒有明顯效益的投資項目，要關、停、并、轉，及時撤回投資。第二十八條 各子公司及事業部的對外投資具體規定見黑龍江辰能集團公司投資管理制度。第二十九條 集團公司本部、各子公司及事業部以聯營方式對外投資時，必須與聯營方簽訂詳細的合同或協議，明確權、責、利。向境外投資，應根據國家外匯管理條例的規

16、定，報有關部門批準，任何業務單位不得以私人名義注冊公司或購買房地產和開設帳戶，特殊情況必須報經集團公司總經理批準，并辦理“委托代理聲明書”、“股權聲明書”等具有法律效力的產權歸屬手續。第三十條 凡各子公司、事業部對外投資擁有控股權的采用權益法核算，作為被投資企業的所有者權益發生核算。第三十一條 采取認購股票、債券等方式對外投資（辰能投資管理公司、辰能高科技風險投資公司的該類投資遵循黑龍江辰能集團公司投資管理制度中的有關規定），一律報經集團公司審批。經批準所購有價證券，應由集團公司財務審計部專項登記、專人保管，任何人不得擅自調用或轉借。轉讓有價證券應由原承辦機構（人員）提出轉讓意見書（包括轉讓理

17、由、對象、價格等），經財務審計部和財務主管領導核準，報集團公司總經理辦公會審批。第三十二條 各子公司、事業部對外投資分回的利潤、股利、債券利息等計入企業投資收益；對外投資分享產品或以產品抵作投資分利的，應按分享產品的同類商品售價計入投資收益。第三十三條 各子公司、事業部在進行對外投資過程中應當強化項目投資管理，定期收集被投資方的財務報表和其它報表，定期（至少每年一次）組織有關人員對各項投資進行階段風險預警及效益分析、評估，并根據評估結果，采取相應措施，以確保投資安全和投資收益。七、成本和費用管理第三十四條 各子公司、事業部的成本與費用，包括商品進價成本（或營業成本）、經營費用、銷售（營業）稅金

18、及附加、管理費用、財務費用、其它業務支出、投資損失、營業外支出、所得稅等。各子公司、事業部的一切支出，須由各自的財務部門歸口審核支付。第三十五條 集團公司及各子公司、事業部應根據國家成本管理要求，制定內部成本管理辦法，加強成本管理責任制，降低成本費用，控制消耗，節約開支，提高競爭力。第三十六條 集團公司財務審計部負責編制成本費用預算，組織成本核算，監督控制各項費用的支出，定期分析、考核成本費用執行情況。采取有力措施不斷改善成本費用管理。各職能部門按分解到本部門的成本費用預算進行控制和管理。第三十七條 各子公司、事業部財務部門應參與對外合同的簽訂，重點審查價款、預付款、結算方式及結算時間、稅收條

19、款、可兌換貨幣比例條款、索賠、罰款及意外處理等。第三十八條 各子公司、事業部應根據經集團公司審批的企業年度財務收支計劃（財務預算），按支出類別分別明確主管部門及其責任指標，嚴格控制各項支出，努力降低成本、費用，不斷提高資金使用效益。因特殊情況發生預算偏差，有關部門應及時會同財務部門調整財務計劃（預算），并按原審批程序報批。否則財務部門有權拒絕辦理支出業務。第三十九條 商品進價成本。國內購進商品包括購進商品原價和購進環節稅金；國外購進商品包括城里進價成本和達到目的港口以前發生的各種支出。委托其它單位代理進口的，包括支付給委托單位的有關費用。購進商品的購進折扣或索賠收入，要沖減進貨成本。第四十條

20、商品流通費，包括經營費用、管理費用和財務費用。各業務單位每年應根據集團公司的要求，編制年度費用計劃，建立嚴格的內部預算制度、費用審批制度，明確各項費用管理的權責歸屬。嚴格控制差旅費、業務招待費、涉外費、福利費用的支出，制定內部的管理辦法和獎懲辦法。第四十一條 各子公司、事業部工資性支出(不包括以前年度結余的應付工資中開支部分)必須全部計入費用，各子公司、事業部應實行工資總額與實現利潤掛鉤。代扣代繳的個人所得稅，從應發個人工資中扣除，不得計入成本費用。第四十二條 工會經費、職工福利費按國家、地方政府的規定標準計提。第四十三條 對國家財務制度未明確列支渠道，而又允許開支的一些支出，如誤餐費、書報費

21、、交通費、防暑降溫費、城市煤氣管理費等，統一從管理費用中列支。具體標準參照當地有關規定執行。第四十四條 其它業務支出，包括各子公司、事業部從事貨物經銷等主業以外的其它各項業務活動而發生的成本和費用支出，應據實審核列支。其它業務項目較多、支出頻率較高、數額較大的，應當分別業務項目，按有關財務制度組織核算和管理。第四十五條 投資損失，包括各項投資發生應由各子公司、事業部負擔的各種實際損失，應當查明原因，分清責任，經總經理辦公會研究處理。是其它單位責任的，應堅持索賠；屬內部人員責任的，應給予必要的行政和經濟處罰。索賠和處罰收入，沖減投資損失。各子公司、事業部確認列支的投資損失，須專題報集團公司審批。第四十六條 營業外支出，包括固定資產盤虧及其變賣損失、因自然災害造成的企業資產非正常損失、經營賠償金、違約金、公益救濟性捐贈等。各項營業外支出，應當由企業主管部門（經辦人）提交專題報告，經財務部門審核，報財務主管領導或企業領導會議審批。其中應由保險公司賠償或責任人承擔的部分，沖減該項支出；符合規定的捐贈支出，不應超過企業應納稅所得額的3%。第四十七