1、稅務稽查業務考試試題（國稅版3）一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內，答案標識辨別不清不給分，每題0.5分，共10分）1稅務稽查所具有的懲戒職能主要來源于法律賦予稅務稽查局各類權力中的（）。A.稅收征收權B.行政處罰權C.行政強制權D.行政執行權2當事人逾期不繳納罰款的，行政機關可以每日按罰款額的（）加處罰款。A2B3C1倍D5倍3承擔行政賠償的主體是（）。A國家B各級政府財政C行政機關D執法人員4查處的稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上稅務機關管轄的，由()的稅務機關負責。A.級別最高B.最先查處C.級別最低D.共同的上一級5稅務機關對單價()元以下的其他生活用品，不采取

2、稅收保全措施和強制執行措施。6當事人的偷稅違法行為超過（）年未發現的，不予稅務行政處罰。7未經立案實施稅務稽查查出的一般稅收違法案件，由（）制作稅務處理決定書。A.選案人員B.檢查人員C.執行人員D.審理人員8A稽查局作出了稅務行政處罰決定書，當事人逾期不履行法定義務，以（）名義申請人民法院強制執行。A.A稽查局的審理部門B.A稽查局的主管稅務局C.A稽查局D.A稽查局的執行部門9按報送時間分類，稅務機關按季報送的稅務稽查統計報表主要是（）。A.整頓和規范稅收秩序情況匯總表B.稅務稽查機構查處稅收違法案件情況統計表C.稅務稽查機構查處稅收違法案件情況統計表D.稅務稽查機構稅收行政措施及移送司法

3、機關案件情況統計表E.稅務稽查機構人員、裝備情況統計表10會計電算化的基本特點是處理工具電算化、信息載體磁性化、數據處理集中化和（）A.收入核算自動化B.成本核算自動化C.稅金計算自動化D.賬務處理程序自動化11.正確調整盤點結果的公式是（）。A、被查日賬面應存數=被查日實存數+被查日至盤點日發出數-被查日至盤點日收入數B、被查日賬面應存數=被查日實存數+被查日至盤點日收入數-被查日至盤點日發出數C、被查日賬面應存數=盤點日賬面應存數+被查日至盤點日發出數-被查日至盤點日收入數D、被查日賬面應存數=盤點日賬面應存數+被查日至盤點日收入數-被查日至盤點日發出數12違反稅收法律、行政法規應給予行政

4、處罰的行為，在（）未被發現的，不再給予行政處罰。A.二年內B.三年內C.五年內D.十年內13.某公司經營手機銷售，為增值稅一般納稅人，稅務檢查人員在查閱上月記帳憑證時，發現56號憑證記載“借：其他應付款（某關聯企業）10萬，貸：其他應付款（三星公司）10萬”，摘要寫明返利，附件是收到銷貨方三星公司的票據轉讓給關聯企業。檢查人員應（）。A.作為收入補稅1.7萬元B.作為收入補稅1.45萬元C.作為進項稅轉出補稅1.7萬元D.作為進項稅轉出補稅1.45萬元14.某企業機修車間給本企業在建工程提供修理修配勞務，對其提供修理修配勞務的行為（）。A.應視同銷售計算增值稅銷項稅額B.修理修配所耗外購貨物進

5、項稅額應予轉出C.可以視同銷售，也可以作增值稅進項稅額轉出D.不視同銷售，也不作增值稅進項稅額轉出15.某商業大廈將金銀首飾與香水包裝成禮盒銷售，計征消費稅的適用稅率是（）。A.5%B.10%C.17%D.30%16.生產企業出口貨物“免、抵、退稅額”應根據出口貨物()和出口貨物退稅率計算。A.出廠價B.離岸價C.到岸價D.進貨價格17除另有規定外，企業應納稅所得額的計算，應當遵循的主要原則是（）。A.權責發生制B.合理性+相關性C.權責發生制+收付實現制D.收付實現制18企業在年度中間終止經營活動的，應當向稅務機關辦理所得稅的匯算清繳，其辦理清繳的時間應當是自實際經營終止之日起（）。A.三十

6、天B.四十五天C.六十天內D.兩個月19汽車銷售公司取得的（），屬于價外費用，應當繳納增值稅。A代辦保險向購買方收取的保險費B.向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費C.代辦保險，從保險公司取得的傭金D向購買方收取的延期付款利息20企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的權益性投資轉讓損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以后納稅年度結轉扣除是指（）。A.無限期向以后年度結轉B.最長時間不得超過5年C.企業股權投資轉讓損失連續向后結轉5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，準予在該股權投資

7、轉讓年度后第5年一次性扣除。D.企業股權投資轉讓損失連續向后結轉5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，準予在該股權投資轉讓年度后第6年一次性扣除。二、多項選擇題（每題有2個或2個以上正確答案，將正確的答案填在括號內，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題1分，共20分）1稅務稽查的對象主要包括（）。A.納稅義務人B.扣繳義務人C.其他稅務當事人D.稅收管理人員2下列哪些屬于經稅務機關通知申報而拒不申報行為方面的證據：（）。A主管稅務機關下達的責令限期改正通知書和送達回證B稅務登記證或扣繳登C證明納稅人、扣繳義務人經稅務機關通知申報而拒不申報行為的當事人陳述，制作詢問筆錄D納稅人、

8、扣繳義務人的偷稅行為少繳納稅款的證據3拍賣、變賣活動終止的情形有下列哪些：（）。A.拍賣、變賣實現，拍賣、變賣活動自然終止B.被執行人在拍賣、變賣實現前繳清了稅款、滯納金的C.抵稅財物經鑒定、評估為不能或不適于進行拍賣的D拍賣、變賣沒有實現4檢舉稅收違法案件的形式一般有()。A.檢舉信B.電子郵件C.當面口述D.電話檢舉5稅務稽查報告的主要內容應當包括()。A.案件的來源及被查對象的基本情況B.稽查時間和稽查所屬期間、主要違法事實及其手段C.稽查過程中采取的措施、違法性質、被查對象的態度D.處理意見和依據、其他需要說明的事項、稽查人員的簽字和報告時間6.對案件證據審理的內容有（）。A.證據的真

9、實性B.證據的合法性C.證據的關聯性D.證據的充分性7.對計稅依據主要審查（）。A.數據的來源是否合法，手續是否完備B.分類是否準確C.匯總數據統計是否正確D.是否符合相關稅種征稅范圍的規定8.稅務文書的送達方式包括（）。A.直接送達B.留置送達C.委托送達D.郵寄送達9稅務機關在下列情況下，實行一案雙查：（）。A.稽查部門在檢查中發現稅務機關或稅務人員失職瀆職、濫用職權、貪污受賄或者利用職權侵犯公民權利等，涉嫌違法違紀的；B.舉報納稅人稅收違法行為，同時舉報稅務機關或稅務人員違法違紀并且問題嚴重，線索具體的；C.重大稅收違法案件，稅務機關認為需要實行一案雙查的。10稅務稽查執法風險在一定條件

10、下會轉化為現實的后果，這種后果表現為（）。A.一般過錯追究B.行政責任追究C.民事責任追究D.刑事責任追究11.查賬方法按照審查方法分為（）。A、審閱法B、核對法C、詳查法D、抽查法12下列屬于稅收違法行為特點的是：（）。A.行為主體具有廣泛性B.行為具有特定性C.行為的法律后果特定D.行為具有多樣性13.依據增值稅的有關規定，不得認定為增值稅一般納稅人的有（）。A.個體經營者以外的其他個人B.從事貨物零售業務的小規模企業C.從事貨物生產業務的小規模企業D.不經常發生應稅行為的企業14.“使用過的其他屬于貨物的固定資產”，免征收增值稅，應同時具備以下幾個條件()。A.屬于企業固定資產目錄所列貨

11、物B.企業按固定資產管理C.確已使用過的貨物D.銷售價格不超過其原值的貨物15.按規定以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有()。A.用于換取生產資料的應稅消費品B.用于換取消費資料的應稅消費品C.用于抵償債務的應稅消費品D.用于對外投資入股的應稅消費品16.一般退（免）稅的貨物必須同時具備()條件的情況下，才能向稅務部門申報辦理退稅。A.必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物B.必須已報關離境C.必須是在財務上作銷售處理D.必須是出口收匯并已核銷17稅務檢查中應當注意企業銷售成本中存在的問題主要有（）。A虛計銷售數量，多轉銷售成本。B銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售

12、成本。C.為本企業基建發出的貨物計入銷售成本。D.企業免稅期間銷售成本與收入不對稱問題18對實行按計劃成本計價的企業進行檢查時，應當主要檢查的內容（）。A材料成本差異發生額的檢查B材料成本差異率計算的檢查C.分配差異額的檢查D.銷售成本賬戶的檢查19水泥生產企業銷售水泥并負責運輸的混合銷售行為應當征收增值稅，檢查納稅人是否將運費收入從銷售額中剝離繳納營業稅的核心內容有：（）A檢查水泥生產企業的營業執照，看經營范圍是否包括貨物運輸B檢查水泥生產企業取得運輸收入的記賬憑證是否為運輸業發票（記賬聯）C檢查銷售合同是否分別注明貨款和運輸費用金額。D檢查銷售合同是否由生產企業負責運輸。20建造合同的資產

13、包括（）。A.房屋B.大型機械設備C.船舶D.道路、橋梁三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內打“”，錯誤的題后括號內打“×”，正誤標識辨別不清不給分，每題0.5分，共10分）1中華人民共和國稅收征收管理法實施細則在法律上明確了選案、檢查、審理、執行人員的職責四個環節均屬于稅務稽查的職責范圍，因此，選案、實施、審理和執法四個環節是稅務稽查內部的執法程序，任何將上述四個環節從稽查局肢解出去的做法均是與稅收征管法實施細則精神相悖的。（）2憲法、法律、行政法規、地方性法規、規章、規范性文件是按照法的效力來源和效力等級不同進行的分類。（）3省以下稅務局的稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、

14、抗稅案件的查處。（）4計算機選案是指利用計算機綜合選案系統，通過縱向的綜合分析與橫向的邏輯、鉤稽關系審核，篩選出各類納稅申報指標異常的納稅人作為稽查對象的一種選案方法。()5稅務檢查人員進行案件查處時，必須由二人以上檢查人員組成，應出具稅務檢查通知書同時出具稅務檢查證表明身份，把一份稅務檢查通知書送達檢查對象并由法定的受送達人在文書送達回證上簽字或蓋章。()6案件執行部門的人員可以兼做案件審理部門的工作。（）7對于一般性案件，稅務行政處罰事項告知，不是稅務行政處罰的必經法定程序。（）8稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。()9在組織專項檢查時

15、，在不影響稽查各環節相互分離和制約原則的前提下，審理環節可以根據案情需要提前介入，對一些重大疑難案件稽查實施進行指導，保證查處案件事實清楚，程序合法，適用法律法規準確。()10按完成功能不同，一般會計軟件可分為會計核算軟件、會計管理軟件和會計決策軟件三類。稅務稽查人員在對企業進行電算化稽查時，可采用模擬輸入部分業務進行“穿透”測試等方法，對企業的會計管理軟件進行邏輯審核。（）11.賬套是指電算化企業財務會計軟件記載所有往來信息的記錄、統計分析及報表等資料的統稱，記載一個獨立核算經濟實體的賬套稱為一個賬套。一般一個法人企業只用一個賬套，如果法人企業有幾個下屬的獨立核算的實體，就可以建幾個賬套。(

16、)12復議機關收到行政復議申請后，應當在7日內進行審查，決定是否受理。（）13.委托代銷商品，應當以收到代銷清單的當天確認收入的實現。未收到代銷清單的，不能確認增值稅應稅收入的實現。（）14.增值稅一般納稅人采用帳外經營手段進行偷稅，偷稅數額按照帳外經營部分實現的銷項稅額扣除帳外經營部分取得的進項稅額后的余額確定偷稅數額。()15.對消費者個人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，暫按加工費征收消費稅。（）16.視同內銷補征稅的計算公式：銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×法定增值稅稅率()17稅法所說的金融企業同類同期貸款利率指得是基準利率和浮動利率（）18企業所得稅法規

17、定，技術轉讓所得500萬元以內部分免稅；500萬元以上部分減半征收企業所得稅（）19.超市向供貨方收取的費用大致有兩類，一類是向供貨方提供一定勞務收取的費用，如進場費、廣告促銷費等“通路費”；另一類是與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種“返利收入”。無論是“通路費”還是“返利收入”均應征收增值稅，不征營業稅。()20以低于債務賬面價值的現金清償債務時，債務人應當將重組債務的賬面價值與實際支付現金之間的差額，計入當期損益。（）四、判斷改錯題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題1分，共20分）1稅務稽查的依法獨立原則主要內容是指各級稅務稽查機關在行使法律法規賦予的職權時，其執法行為受法律保護，

18、任何部門、任何人不得以非法律因素進行干預。2稅務行政處罰的級別管轄解決的是同級稅務機關之間在各自轄區內實施行政處罰的權限和分工問題。3納稅抵押財產應當辦理抵押物登記。納稅抵押自納稅擔保書簽字之日起生效。4對移送的案件，受移送單位應當接受，若接受的稽查局認為自己也無管轄權時，應退回原移送單位。5納稅抵押，是指納稅人或納稅擔保人將其動產或權利憑證移交稅務機關占用，該動產或權利憑證作為稅款及滯納金的擔保。6審理稽查對象主體是否準確，主要審查稅務稽查任務通知書、稅務檢查通知書、稅務稽查報告等稅務稽查文書所確定的稽查對象的名稱是否完全一致。7審理部門確認的案件事實是指客觀事實。8采取公告送達的，自公告之

19、日起滿15日，即視為送達。9在編制稅務稽查機構查處稅收違法案件情況統計表時，有關“查補總額”的匯總口徑是：稅務稽查機構檢查認定納稅人應補繳的稅款、滯納金總額，但不包括沒收非法所得和罰款。10稅務稽查人員違反法律法規規定，擅自作出稅收開征、停征或者減、免、退、補稅等同稅收法律法規相抵觸的決定，造成國家稅收嚴重流失，如果觸犯了刑法，則可能構成徇私舞弊罪。11.詳查法適用于所有企業經濟業務的檢查，尤其適合于有數據邏輯關系和核對依據內容的檢查。12按照證據與案件主要事實之間的關系，可以將其分為原始證據和傳來證據。13.某電腦經銷商每銷售一臺電腦，給客戶贈送一個移動硬盤。經銷商給客戶贈送的移動硬盤，應當

20、視同銷售繳納增值稅。14.加油站因給農民低價銷售柴油而從鎮政府取得的補貼收入，應作為增值稅的價外費用，征收增值稅。15.不論納稅人應稅消費品各期銷售價格高低如何，計算同類消費品的銷售價格時，均應當按照銷售數量加權平均計算。16.如果企業要騙取出口退稅，應當虛增增值稅進項稅額，隱匿出口貨物銷售收入。17由于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。所以，其承租人也應當按支付的租金支出時間確認稅前扣除的確認時間。18長期股權投資采用權益法核算時，企業根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額，借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目。19.超市發行代幣券或儲值卡

21、，應當先開具收款收據，持卡人實際消費時，按規定結轉收入、開具增值稅發票、計提銷項稅。20企業通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值為計稅基礎。五、計算題（不定項選擇題，每題5分，共10分）1.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2008年3月有關業務如下：（1）進口一批煙絲，成交價格8萬元，發生境外運費及保險費2萬元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為30%，繳納進口環節稅金后海關放行，本月生產a品牌卷煙領用l0%。（2）從農民手中收購煙葉，收購價款20萬元、運費3萬元，繳納煙葉稅4.4萬元，并取得收購憑證和運費發票。從某生產企業購進煙絲，取得的防偽稅控系統開具

22、的增值稅專用發票上注明金額l5萬元、稅額2.55萬元，本月生產a品牌卷煙領用40%。（3）銷售給專賣商店a品牌卷煙50標準箱，由于貨款回籠及時，根據合同規定，給予專賣商店2%折扣，卷煙廠實際取得不含稅銷售額245萬元；支付銷貨運費7萬元，并取得運費發票。（4）銷售自己使用過的設備取得銷售收入l.5萬元，該設備原值3萬元。已提折舊1萬元；銷售不需用的外購材料取得銷售收入2.34萬元，開具普通發票。（5）用4標準箱a品牌卷煙換取一臺廠部接待用商務用車。假設外購煙絲沒有期初余額，a品牌卷煙調撥價200元/條，本月取得的相關票據均符合規定，并在本月認證抵扣。根據上述資料回答下列問題：（1）進口環節應納

23、各種稅金（）萬元。（2）該卷煙廠銷售閑置設備和不需用的外購材料應納增值稅額及應計算的增值稅銷項稅額（）萬元。（3）該卷煙廠當月應納增值稅（）萬元。（不包括進口環節應納增值稅）（4）該卷煙廠當月應納消費稅（）萬元。（不包括進口環節應納消費稅）2世紀公司與中天公司吸收合并為集團企業，合并前世紀公司資產的公允價10000萬元，資產的凈值是9000萬元，負債4000萬元，允許彌補的虧損是900萬元，企業所得稅稅率是33%；中天公司資產的公允價8000萬元，資產凈值是7500萬元，負債4000萬元，允許彌補的虧損是300萬元，企業所得稅稅率是15%。（1）兩公司合并后，若當年集團盈利1000萬元，則集團

24、當年的應納稅所得額為（）。A.-200萬元B.0萬元C.100萬元D.1000萬元（2）企業合并后，集團資產未來在稅前可以扣除折舊或攤銷數額是（）。A.10000萬元B.16500萬元C.16800萬元D.18000萬元（3）企業合并為集團前，世紀公司正在享受免征企業所得稅期間，剩余年限為一年;而中天公司還有兩年減半征收所得稅優惠，也未享受期滿。若2008年企業合并，且當年集團盈利1500萬元，合并后該集團當年的應納稅所得稅額是（）。A.0萬元B.27萬元C.54萬元D.187.5萬元六、實務題（凡選擇部分均為不定項選擇，每題按步驟按要點計分，第一題15分，第二題30分，第三題35分，共80分

25、）（一）2007年4月6日，某稽查局在稅務檢查中發現一木器加工廠有逃避納稅義務行為，于是在4月21日向該廠下達限期繳納稅款通知書，要求其在規定的15內繳納稅款5,600元。該企業于是在4月25日、4月26日兩天夜晚秘密轉移產成品（家俱）和生產工具，企圖一走了之。稽查局發現這一情況以后，稽查局長當機立斷，簽發扣押文書，于4月27日帶領3名稅務人員直奔該企業生產場所，依法辦理相關手續之后，扣押其家俱成品若干件，價值30,000元，并運至稽查局存放。直到4月29日，該企業仍無任何表示，稽查局即自行將扣押的家俱賣掉，共得款26,000元。稽查局將其中5,600元抵繳稅款，余款在5月10日返還給該企業。

26、根據以上案情，請指出該稅務所在執法過程中存在的問題。（二）稅務稽查局的章天與李海對大發食品廠進行稅務檢查，獲取如下資料：資料一：在生產過程中產生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業直接計入營業外收入賬戶。借：庫存現金117000貸：營業外收入117000資料二：企業為生產食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產銷售情況不理想，面粉積壓嚴重，臨近保質期，決定對外轉售300袋，不含稅轉售價格為40元/袋。資料三：企業為擴大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個。水杯屬于外購產品，頂級月餅含稅售價3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。根

27、據相關資料，回答以下問題：1.針對資料一，關于銷售下腳料增值稅稅收政策規定為（）。A.免征增值稅B.按4%減半征收增值稅C.按其正品適用的稅率征收增值稅D.一律按17%計算繳納增值稅。2.針對資料一，關于銷售下腳料所得稅稅收政策規定為（）。A.免征企業所得稅B.下腳料收入可以沖減正品的銷售收入C.該項業務應當確認的下腳料收入額是100000D.該項業務應當確認的下腳料收入額是117000。3.針對資料一，由于企業將銷售下腳料取得的收入計入到營業外收入中，若當年會計利潤是100萬元，此項業務經稅務機關檢查調整后，應納稅所得額應當認定為（）。A.83萬元B.87萬元C.100萬元D.117萬元4.

28、針對資料二，企業偏低售價銷售購進的原材料，稅收政策規定為（）。A.按原材料購進價格50元/袋,確認銷售收入B.按實際取得轉售價格40元/袋，確認銷售收入C.按原材料購進價格乘以銷售利潤率10%確認銷售收入D.該項業務銷售收入與購進原材料價格之間的差額，應當報稅務機關審批，才能在稅前扣除。5.針對資料二，企業偏低售價銷售購進的原材料，增值稅稅收政策規定為（）。A.面粉的售價與進價之間的差額，應當將其進項稅額做轉出處理B.企業偏低售價銷售購進的面粉，銷售面粉的發生損失應當包含其購進的增值稅稅額C.面粉的售價與進價之間的差額，不應當將其進項稅額做轉出處理D.企業偏低售價銷售購進的面粉，銷售面粉的發生

29、損失應當不包含其購進的增值稅稅額。6.針對資料三，企業以買一贈一等方式組合銷售商品的其現行的企業所得稅稅收政策為（）。A.企業將資產用于市場推廣或銷售，應按規定視同銷售確定收入。B.企業將屬于企業自制的資產，用于市場推廣或銷售，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；C.企業將屬于外購的資產，用于市場推廣或銷售，可按購入時的價格確定銷售收入。D.贈送水杯行對應納稅所得額的影響額度為零。7.針對資料三，企業凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個事宜，主要檢查的內容為（）。A.是否有公司內部銷售協議，作為開展活動的依據，同時明確活動的起止時間；B.檢查是否在發票上注明贈送物品的名稱，贈品價值從商業

30、秘密的角度出發可以不注明。C.檢查企業是否在結轉銷售成本時，必須同步結轉主貨物與從貨物的價值，并且在數量上保持一致。D.其他必要的檢查方法（三）2009年5月12日，國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠（一般納稅人），2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查，發現如下情況：資料一：2006年企業符合規定可以結轉到下一年的虧損數額是-100萬元。2007年企業實現會計利潤-100萬元，申報繳納企業所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業實現銷售收入6000萬元，實際發生符合條件的廣告費支出2000萬元，在稅前一次列支。2007年企業符合條件的對外公益性捐贈數額是15萬元，捐贈扣除

31、比例是10%，企業已經在營業外支出科目中核算了此項業務。2008年企業按照會計準則的要求核算，全年會計核算已經記錄主營業務收入8000萬元，發生符合規定的廣告費支出900萬元，實際發生業務招待費300萬元；實現會計利潤100萬元，納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。企業生產藥品成本中外購材料等份額外占總銷售成本的60%。資料二：2008年5月對汶川地震災區捐贈藥品，獲得紅十字會認定的捐贈金額是175.5萬元，企業該產品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元，藥品成本是90萬元。企業進行了如下的會計處理：借：營業外支出汶川地震捐贈1155000貸：庫存商品900000應交稅金應交增值稅（銷項稅

32、額）255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優惠政策，2008年12月企業針對上述業務又做出如下會計處理：借：營業外支出-汶川地震捐贈153000貸：應交稅金應交增值稅（進項稅額轉出）153000資料三：企業通過證券交易所購買上市公司股票，2007年4月購買價格1000萬元，2007年12月31日收盤價1200萬元，在2008年2月以700萬元賣出（相關稅費略），企業已經做出如下的會計處理如下：2007年4月購買交易性金融資產時：借：交易性金融資產成本10000000貸：銀行存款100000002007年12月31日確認公允價值變動時：借：交易性金融資產公允價值變動200000貸：公允價值變

33、動損益200000同時：借：公允價值變動損益200000貸：本年利潤2000002008年2月轉讓交易性金融資產時：借：銀行存款7000000投資收益5000000貸：交易性金融資產-成本10000000-公允價值變動2000000同時：借：本年利潤5000000貸：投資收益5000000資料四：國稅局稽查局通過檢查發現該公司多列廣告費支出500萬元，導致少繳所得稅，認定該公司具有偷稅行為。在稅務檢查時，就該行為收集了以下證據：一是該筆業務的賬簿復印件；二是對公司法定代表人及財務人員詢問筆錄，均承認該事實。根據上述資料回答以下問題：1.2007年企業在稅前可以扣除的廣告費支出為（）。A.300

34、萬元B.500萬元C.1500萬元D.2000萬元2.2007年企業當年的納稅調整后的金額為（）。A.-100萬元B.200萬元C.400萬元D.500萬元3.2007年企業在稅前可以扣除的捐贈數額是（）。A.0萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元4.按照稅收規定，2008年企業由于對外捐贈實現的視同銷售利潤為（）。A.30萬元B.55.5萬元C.60萬元D.85.5萬元5.2008年5月對汶川地震災區捐贈藥品，企業在所得稅前可以申請扣除的捐贈金額為（）。A.12萬元B.115.5萬元C.140.4萬元D.175.5萬元6.由于政府對汶川地震的捐贈有新的優惠政策，企業應當作出增值稅進項稅額

35、轉出的正確金額為（）。A.0萬元B.9.18萬元C.15.3萬元D.18.36萬元7.按照新的會計準則與稅收政策規定，企業對汶川地震的捐贈時，其增值稅進項稅額轉出的正確會計科目為（）。A.營業外支出B.本年利潤C.主營業務成本D.利潤分配8.企業通過證券交易所購買上市公司股票事宜，對2007年應納稅所得額的影響數額為（）。A.調增應納稅所得額0萬元B.調增應納稅所得額200萬元C.調減應納稅所得額200萬元D.調增應納稅所得額1000萬元9.2008年企業通過證券交易所購買上市公司股票處置事宜，稅收政策認定的所發生的處置損失金額為（）。A.0萬元B.200萬元C.300萬元D.500萬元10.

36、2008年企業通過證券交易所購買上市公司股票處置事宜，稅收政策認定的所發生的處置損失，稅前扣除時的稅收政策規定為（）。A.該股票投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的損失，不得超過當年實現的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以后納稅年度結轉扣除。B.該股票投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的損失，不得超過當年實現的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以后納稅年度結轉扣除。企業股權投資轉讓損失連續向后結轉5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，準予在該股權投資轉讓年度后第6年一次性扣除。C.該股票投資損失，不得在企業所得稅前扣除。D.該股票投資損失

37、，可以在2008年處置損失發生當期在企業所得稅前扣除。11.有關就廣告費業務的列支，從證據的關聯性的要求而言，認定該公司偷稅，還應補充的證據有（）。A.該公司購買股票的對賬單B.所得稅納稅申報表C.該筆業務的記賬憑證D.廣告合同及其付款憑證試題答案一、單項選擇 1B2B3A4B5C6C7D8C9B10D11.C12C13.D14.B15.A16.B17A18C19D20D二、多項選擇題1ABCD2ABCD3ABC4ABCD5ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9ABC10ABD11.AB12ABC13.AD14.ABCD15.ABCD16.ABCD17ABCD18ABC19BD20ABCD三、判斷題1（×）。2（）3（）4()5()6（×）7（×）。