1、郭偉稅務工作室郭偉稅務工作室二二八年八年 服務建議書服務建議書 2防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值 二、面臨的稅務挑戰二、面臨的稅務挑戰 三、我們的服務建議三、我們的服務建議一、總體說明一、總體說明四、關于我們四、關于我們3防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值現在，領先的公司會采用一種與以往截然不同的方式管理他們的稅務問題。在當前這種機構不斷優化，核心競爭力不斷提升的趨勢下，傳統的、被動的稅務管理模式，已經不能滿足公司發展的需要。作為公司整體戰略的重要組成部分，當前形勢下，企業應積極調整組織結構，改革管理體制，實施稅務管理稅務管理，構建以流程控制為核心以流程控制

2、為核心的內部控制內部控制和風險管理體系風險管理體系。為了達到這個目標，很多公司積極的對稅務部門進行了重組，逐步完成流程體系，通過流程的有效運行對涉稅事項進行過程控制過程控制，最終達到防范涉稅風險，創造稅務價值防范涉稅風險，創造稅務價值的目的。4防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值 二、面臨的稅務挑戰二、面臨的稅務挑戰一、總體情況說明一、總體情況說明 三、我們的服務建議三、我們的服務建議四、關于我們四、關于我們5防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值1 1、企業與稅務機關、企業與稅務機關 2 2、源自內部：規范內部稅務管理、源自內部：規范內部稅務管理 的挑戰的挑戰3 3

3、、來自外部：稅務檢查與納稅評估、來自外部：稅務檢查與納稅評估 的挑戰的挑戰6防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值稽查小組稽查小組 幾乎沒有幾乎沒有 非常簡易非常簡易 以自學為主以自學為主 社會免費培訓社會免費培訓 涉稅信息化一般涉稅信息化一般 以人工調整為主以人工調整為主 CTAIS系統系統 電腦自動識別電腦自動識別 政策制定者政策制定者 菜單式培訓菜單式培訓 案例式培訓案例式培訓 業務業務 平臺平臺 管理管理 平臺平臺F 稅務信息化平臺稅務信息化平臺F 銀行、海關等部門銀行、海關等部門F 納稅評估體系納稅評估體系 ( (增值稅指標增值稅指標4040項，所得稅項，所得稅7070項

4、項) )F 本地稅收征管本地稅收征管F 全國稅務協查全國稅務協查F 行業指標及案例庫行業指標及案例庫 全國性按行業檢查全國性按行業檢查 征收局移送征收局移送( (偷逃抗騙偷逃抗騙) ) 掌握工藝流程涉稅點掌握工藝流程涉稅點 全國集中培訓全國集中培訓 充分解剖企業充分解剖企業 組成專項隊伍組成專項隊伍 金稅三期金稅三期 納稅評估指標體系納稅評估指標體系 行業數據及案例庫行業數據及案例庫1 1、企業稅務崗位與稅務機關崗位比對、企業稅務崗位與稅務機關崗位比對工作平臺工作平臺技能培訓技能培訓7防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值 企業是幾個人幾個人( (甚至一個人甚至一個人) )在處理涉

5、稅事務，稅務機關是一個團隊一個團隊； 企業關注當期納稅狀況當期納稅狀況，稅務機關同時還在不同年度不同年度進行縱向比對縱向比對； 企業局限在自身數據局限在自身數據，稅務機關對全行業、同地區全行業、同地區的橫向對比橫向對比； 企業自身資源不足以支持其進行合理性分析，稅務機關擁有完善的納稅納稅 評估指標體系評估指標體系，能發現企業申報數據可能存在的疑點疑點。1 1、企業稅務崗位與稅務機關崗位比對、企業稅務崗位與稅務機關崗位比對8防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值1 1、企業與稅務機關、企業與稅務機關 2 2、源自內部：規范內部稅務管理、源自內部：規范內部稅務管理 的挑戰的挑戰3 3、

6、來自外部：稅務檢查與納稅評估、來自外部：稅務檢查與納稅評估 的挑戰的挑戰9防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值q 稅收預測q 稅務計劃q 內部稅務監控q 投資決策階段涉稅事項q 日常涉稅事務處理q 退出決策階段涉稅事項2 2、規范內部稅務管理、規范內部稅務管理 的挑戰的挑戰10防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值1 1、企業與稅務機關、企業與稅務機關 2 2、源自內部：規范內部稅務管理、源自內部：規范內部稅務管理 的挑戰的挑戰3 3、來自外部：稅務檢查與納稅評估、來自外部：稅務檢查與納稅評估 的挑戰的挑戰11防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值q 行業

7、專項檢查行業專項檢查 國家稅務總局關于開展2007年稅收專項檢查工作的通知 (國稅發200722號) ，明確將石油石化、金融等石油石化、金融等1010個行業個行業作為檢查重點。q 重點企業專項檢查重點企業專項檢查 2007年，由稅務總局稽查局牽頭對國電公司、中石化、中國銀行等央企央企進行的全國聯網全國聯網檢查檢查已全面開始。 3 3、稅務檢查與納稅評估、稅務檢查與納稅評估 的挑戰的挑戰12防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值q 稅務機關投資近百億元的金稅三期工程及納稅評估體系的建立與使用 ，在這個平臺上，海關、銀行、電力、外匯、媒體、稅務海關、銀行、電力、外匯、媒體、稅務的信息被

8、 共享和互通共享和互通。其中增值稅評估指標增值稅評估指標4040余項余項，所得稅評估指標所得稅評估指標7070余項余項。3 3、稅務檢查與納稅評估、稅務檢查與納稅評估 的挑戰的挑戰13防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值14防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值代表性企業的做法代表性企業的做法方方 案案方方 案案15防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值代表性企業的做法代表性企業的做法中國電信：中國電信：根據薩班斯法案的要求，公司建立了嚴格的內部控制制度內部控制制度，對所有的涉稅流程涉稅流程都進行了嚴格的規范。中國銀行：中國銀行：注重合規性的管理合規性的管

9、理和稅務風險的控制稅務風險的控制；建立定期和特殊事項的稅務報告制度稅務報告制度。中國人壽：中國人壽：稅務風險一直為我公司的風險管理層級風險管理層級。嚴格遵循美國薩班斯法案第404條款，確保依法合規納稅。集中管理、集中核算集中管理、集中核算是作為集團發展的一個趨勢。稅收專家：稅收專家：應該對企業集團內合并納稅成員與非合并納稅成員內部交易進行必要的稅收管理與規劃稅收管理與規劃。據統計，目前中國企業集團內部的交易，已經超過了企業集團整個交易額的40%。16防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值 三、我們的服務建議三、我們的服務建議一、總體情況說明一、總體情況說明 二、面臨的稅務挑戰二、面

10、臨的稅務挑戰四、關于我們四、關于我們17防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值構建以流程管理、內部控制和風險管理為核心的構建以流程管理、內部控制和風險管理為核心的18防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值是指企業通過建立科學的內部涉稅事務管理組織組織與標準標準，即建立 “計劃、執行、控制、分析、評價計劃、執行、控制、分析、評價”的一整套管理體系，以完善各環節涉稅鏈條鏈條，加強稅務工作的事前籌劃事前籌劃和過程控制過程控制，實現企業稅務價值的最大化。19防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值建設稅務管理體系，建設稅務管理體系，稅務組織機構稅務組織機構的建設至關重

11、要的建設至關重要20防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值21防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值22防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值23防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值適合的適合的稅務管理體系稅務管理體系，應考慮以下因素：，應考慮以下因素： 將稅務安排融入企業的總體戰略 制定年度稅務整體計劃，并監控 建立高度集成的專業化稅務部門 制定完善的涉稅事項內部處理規范 在全公司范圍內，廣泛傳達稅務信息 采用新興的技術手段提高稅務部門效率 有選擇的外包某些稅務活動，以提高效率和專業化程度 對能影響稅法制定的公共活動提供贊助24防范涉稅風險防

12、范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值管管 理理業業 務務架構架構職能職能流程流程政策政策數據數據證據證據25防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值管管 理理業業 務務架構架構職能職能流程流程政策政策數據數據證據證據26防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值否定企業稅務管理現狀評估制定稅務管理規劃方案制定稅務管理規劃方案稅務管理方案實施稅務管理方案分析評價通過上報方案至管理層改進稅務管理方案成立稅務管理規劃項目小組27防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值涉稅流程再造涉稅流程再造統一的稅務制度統一的稅務制度28防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值

13、職能職能相關人員相關人員職責描述職責描述管理層管理層總經理總經理審核、批準公司稅務計劃。母公司母公司稅務部稅務部稅務總監稅務總監進行國家有關稅收政策的調研；與區域、各級公司稅務相關人員進行溝通，了解公司的業務品種及其對稅收的影響；母公司母公司稅務部稅務部稅務主管稅務主管及時、準確地計算應交稅額；及時填制稅務申報表、附表和其他要求的材料；組織企業所得稅的匯算清繳工作；子公司子公司稅務部稅務部稅務經理稅務經理及時、準確地計算應交稅額；及時填制稅務申報表、附表和其他要求的材料；積極協助企業所得稅的匯算清繳工作；控股企業控股企業稅務崗位稅務崗位稅務專員稅務專員及時填制稅務申報表、附表和其他要求的材料；

14、及時繳納公司的應付稅金，取得完稅憑證；稅務崗位職責稅務崗位職責例例29防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值管管 理理業業 務務架構架構職能職能流程流程政策政策數據數據證據證據30防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值 許多企業直觀地認為，隨著行政許可法的實施，國家稅務總局取取消了多項涉稅管理項目的審批權消了多項涉稅管理項目的審批權，自身有了更多的納稅事務自由裁量權，企業幾乎就沒有涉稅風險了。 我們認為，隨著企業納稅業務上自主權的擴大，納稅審批程序減審批程序減少了少了，上述項目已經成為稅務機關重點檢查重點檢查的內容。因此，行政許可法實施后企業所面臨的涉稅風險實際變得更大

15、涉稅風險實際變得更大 。31防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值我們建議貴司從以下三個方面加強涉稅業務的管理：我們建議貴司從以下三個方面加強涉稅業務的管理：p 政策方面政策方面從稅收政策等信息的獲知渠道獲知渠道，準確理解準確理解，靈活運用靈活運用，以及在內部正確的貫徹貫徹并有效的執行執行等方面進行系統化系統化的管理及運用。p 數據方面數據方面針對稅務機關實施的納稅評估程序納稅評估程序，企業應對自身的涉稅數據進行有效監控有效監控，轉變傳統的對稅務查賬的觀念， 對自身稅務情況采取“預警式預警式”管理管理方式。p 證據方面證據方面從涉稅審核、鑒證等證據依賴型事項證據依賴型事項的出發，對

16、企業的發票管理發票管理、報批報批/備案備案事項、審計鑒證審計鑒證等環節的相關證據證據進行策略性的搜集、整理搜集、整理，同時重視與相關機構(特別是中介機構)的責任劃分責任劃分。32防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值 四、關于我們四、關于我們一、總體情況說明一、總體情況說明 二、面臨的稅務挑戰二、面臨的稅務挑戰三、我們的服務建議三、我們的服務建議33防范涉稅風險防范涉稅風險 創造稅務價創造稅務價值值國家注稅行業十一五規劃的參與者；中國注冊稅務師協會第三屆理事會常務理事；參與注冊稅務師行業準則起草，參與稅務顧問、稅收籌劃、稅務培訓及事務所內部控制 體系的起草；受國稅總局管理中心及行業協會之邀，為全國二十余個省（市）注冊稅務師及事務