1、2014甘肅會計繼續教育行政事業單位內部控制規范（試行）24課時 真題答案行政事業單位內部控制規范（試行）一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位領導是預算的（ ）。A.決策機構B.編制機構C.執行機構D.監督機構A B C D 答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。2.（ ）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院B.人民代表大會C.最高人民法院D.全國政協A B C D 答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，

2、即成為具有法律效力的政府預算。3.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（ ）環節。A.申領B.啟用C.核銷D.復制A B C D 答案解析：單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。4.收入不相容職務不包括（ ）。A. 單位收款與會計核算B.印章保管和領用C.票據保管和領用D.單位收款與款項保管A B C D 答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。5.行政事業單位的決策一般由（ ）決定。A.黨委書記B.紀委書記C.單位領導班子D.主要領導A B C D 答案解析：決策機制的內容。6.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（

3、）。A.中華人民共和國預算法B.中華人民共和國公司法C.中華人民共和國證券法D.企業內部控制基本規范A B C D 答案解析：依據參考規范第一條其他幾部法律法規針對的是營利組織，而非行政事業單位。7.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（ ）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.執行缺陷和監督缺陷C.設計缺陷和執行缺陷D.執行缺陷和管理缺陷A B C D 答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。8.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（ ）。A 財務報告的可靠性B 經營活動的效率和效果C 相關法律法規的遵循性D 不發生貪污腐敗行為A B C D 答案解析：前三個選項是整體框

4、架涉及到的內部控制的目標。9.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（ ）。A. 政府采購預算與計劃管理B.政府采購活動管理C.驗收管理D.定期清查A B C D 答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。10.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（ ）。A.內部控制的組織工作B.預算管理情況C.收支管理情況D. 政府采購管理情況A B C D 答案解析：后三者屬于業務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.行政事業

5、單位內部控制規范適用于下列（ ）單位經濟活動的內部控制。A.各級黨的機關B.各級人大機關C.各級檢察機關D.各民主黨派機關E.人民團體和事業單位A B C D E 答案解析：規范第二條。2.我國行政事業單位一般應當制定（ ）等內部管理制度。A.財務管理辦法B.經費支出標準C.差旅費報銷辦法D.會議費報銷管理辦法E.采購管理辦法A B C D E 答案解析：單位應當制定完善各項管理制度。我國行政事業單位一般應當制定財務管理辦法、經費支出標準、差旅費報銷辦法、會議費報銷管理辦法、庫存現金管理辦法、采購管理辦法和內部控制實施辦法等內部管理制度。3.建設項目不相容崗位包括（ ）。A.項目建議和可行性研

6、究與項目決策、概預算編制與審核B.項目實施與價款支付C.竣工決算與竣工審計D.項目檔案保管與項目決算報告審核E.項目決策與項目審批A B C D E 答案解析：規范第四十六條。4.內部控制關鍵崗位主要包括（ ）。A.預算業務管理B.B.收支業務管理C.政府采購業務管理D.資產管理E.建設項目管理A B C D E 答案解析：規范第十五條。5.財產保護控制的主要措施有（ ）。A.接觸控制B.定期盤點C.財產增減變動的記錄及建檔D.財產保險E.明確財產管理流程A B C D E 答案解析：規范第十二條（五）。三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正

7、確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（ ）對 錯 2.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（ ）對 錯 答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。3.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（ ）對 錯 答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。4.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（ ）對 錯 答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。5.采購部門可以負責采購與驗收兩項內

8、容。（ ）對 錯 答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。6.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（ ）對 錯 答案解析：規范第六條。7.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（ ）對 錯 答案解析：風險評估應該至少每年一次。8.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（ ）對 錯 答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。9.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（ ）對 錯 答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。10.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（