1、本期發生額及余額試算表編制單位：某工業公司 單位：元賬戶名稱期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存現金3000560030005600原材料2000350002350013500應收賬款650005000015000固定資產40000017500417500其他應付款25002500庫存商品35500325003000累計折舊36003600應付賬款1000010000應交稅費22502250應付職工薪酬1550015500生產成本3550035500制造費用55005500營業外支出500500主營業務收入115000115

2、000管理費用90009000銷售費用1000010000營業稅金及附加22502250主營業務成本3250032500本年利潤5425011500060750長期借款100000100000實收資本655000655000合計755000755000535600535600837100837100資產負債表20*1年12月31日編制單位：*工業公司 單位：元資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數銀行存款350000382500應交稅費2250庫存現金30005600應付職工薪酬15500原材料200013500長期借款100000100000應收賬款15000負債合計100000117

3、750固定資產400000413900實收資本655000655000庫存商品3000未分配利潤60750所有者權益合計655000715750資產合計755000833500負債及所有者權益合計755000833500損益表20*1年12月編制單位：*工業公司 單位：元項目本月數本年累計數一、主營業務收入減：主營業務成本 營業稅金及附加二、主營業務利潤減：銷售費用管理費用三、營業利潤減：所得稅費用 四、凈利潤115000325002250802501000090006125015312.545937.5電達公司調整前試算表20××年2月 單位：元 賬戶名稱期初余額本期發生

4、額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方現金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應收賬款17600497401200055340其他應收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫存成品3400034000待攤費用1680016800固定資產188600055000007386000無形資產100000100000物資采購19015010955080600累計折舊275000275000短期借款30000300000330000長期借款35000035

5、0000應付賬款75001206751206757500應付工資5600056000其他應付款50005000應付福利費80001800784014040應交稅金2200320454080010955應付股利67006700預提費用40004000實收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤4240042400利潤分配80008000管理費用2485024850制造費用1668816688營業費用62506250生產成本113952113952主營業務收入204000204000主營業務稅金及附加61206120 合 計24

6、1880024188007812510781251087575958757595（1）根據以上經濟業務編制會計分錄如下： 1.分配率:（16688+2560）/200+300=38496子產品:200×38496=7699.2 丑產品:300×38496=11548.8借：生產成本 子產品7699.2 丑產品11548.8 貸：制造費用192482.生產成本 子產品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑產品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫存商品 子產品 67065.6丑產品66134.4貸：生產成本 子

7、產品67065.6丑產品66134.43.已銷 子產品 （60+20）×950=76000丑產品（50+10）×1200=72000借：主營業務成本 子產品76000丑產品72000貸：庫存商品 子產品 76000丑產品720004.借：銀行存款3500貸：營業外收入35005.借：營業外支出900貸：現金9006.借：銀行存款10000貸：其他業務收入100007.借：營業外支出1500貸：銀行存款15008.主營業務收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000其他業務收入=1900+7500+1

8、0000=19400營業外收入=3500管理費用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990財務費用=2100-800=1300營業費用=1250+5000=6250主營業務稅金及附加=6120營業外支出=900+1500=2400主營業務成本=76000+72000=148000利潤總額=226900-190060=36840應交所得稅=36840×33%=12157.2借：所得稅12157.2貸：應交稅金 應交所得稅12157.29.借：主營業務收入204000其他業務收入19400營業外收入3500貸：本年利潤226900借

9、：本年利潤202217.2貸：管理費用25990 財務費用 1300營業費用6250主營業務稅金及附加6120營業外支出2400主營業務成本148000所得稅12157.210.借：利潤分配提取盈余公積金7000貸：盈余公積700011.借：利潤分配應付股利20000貸：應付股利20000總分類賬戶借方 庫存商品貸方133200148000借方 制造費用貸方19248借方 生產成本貸方19248133200 借方 主營業務成本貸方148000148000借方 銀行存款貸方期初余額38340001500350010000 借方 現金貸方期初余額6000900 借方 主營業務收入貸方3500借方

10、其他業務收入貸方1940010000 借方 營業外收入貸方35003500借方 營業外支出貸方90024001500借方 應交稅金貸方期初余額220012157.2借方 所得稅貸方12157.212157.2借方 管理費用貸方25990借方 營業費用貸方6250借方 利潤分配貸方期初余額8000700020000借方 本年利潤貸方190060期初余額42400226900借方 主營業務稅金及附加貸方6120借方 財務費用貸方1300借方 應付股利貸方20000借方 盈余公積貸方7000（3）根據上述資料結清虛賬戶、結轉實賬戶。結清虛賬戶：借方 主營業務成本貸方七148000七148000本期發

11、生額148000本期發生額148000借方 主營業務稅金及附加貸方四6120七6120本期發生額6120本期發生額6120借方 營業外支出貸方七900七2400七1500本期發生額2400本期發生額2400借方 營業費用貸方四1250七6250四5000本期發生額6250本期發生額6250借方 所得稅貸方七12157.2七12157.2本期發生額12157.2本期發生額12157.2借方 財務費用貸方六2100六800七1300本期發生額2100本期發生額2100 借方 管理費用貸方三3000七25990三5850三900三11000三1540三560三2000六1000六140本期發生額25

12、990本期發生額25990借方 營業外收入貸方七3500七3500本期發生額3500本期發生額3500借方 其他業務收入貸方七19400六1900六7500七10000本期發生額19400本期發生額19400借方 主營業務收入貸方七204000四162000四42000本期發生額204000本期發生額204000結轉實賬戶：借方 現金貸方期初余額6000二3000三4150三50三56000三56000三850三1800三2000四1250七900本期發生額60150本期發生額65850期未余額300借方 其他應收款貸方期初余額12000二10000二3000六800本期發生額3800本期發生

13、額10000期未余額5800借方 無形資產貸方一100000本期發生額100000本期發生額0期未余額100000借方 累計折舊貸方期初余額275000六3560本期發生額0本期發生額3560期未余額278560借方 長期借款貸方一350000期初余額350000本期發生額350000本期發生額0期未余額0借方 應付工資貸方三56000三56000本期發生額56000本期發生額56000期未余額0借方 應付福利費貸方三2800期初余額8000三7840本期發生額2800本期發生額7840期未余額13040借方 其他應付款貸方六1900期初余額5000六7500六45000本期發生額9400本期

14、發生額45000期未余額40600借方 應付賬款貸方二120675期初余額7500二120675本期發生額120675本期發生額120675期未余額7500借方 銀行存款貸方期初余額383400一350000一500000二7320一300000二120675四189540二94200四12000三4900六45000三56000七3500四600七10000四5000七1500本期發生額1060040本期發生額640195期未余額803245借方 原材料貸方期初余額50000三72000一70000三3000二109550本期發生額179550本期發生額75000期未余額154550借方 固

15、定資產貸方期初余額1886000一5500000本期發生額5500000本期發生額0期未余額7386000借方 物資采購貸方二103250二109550二6300二80600本期發生額190150本期發生額109250期未余額80900借方 短期借款貸方期初余額30000一300000本期發生額0本期發生額300000期未余額330000借方 低值易耗品貸方期初余額5000三3000本期發生額0本期發生額3000期未余額2000借方 應收賬款貸方期初余額17600四12000四49740本期發生額49740本期發生額12000期未余額55340借方 待攤費用貸方期初余額16800六140本期發

16、生額0本期發生額140期未余額16660借方 庫存商品貸方期初余額34000七148000七133200本期發生額133200本期發生額148000期未余額19200借方 長期借款貸方一350000期初余額350000本期發生額350000本期發生額0期未余額0借方 短期借款貸方期初余額30000一300000本期發生額0本期發生額300000期未余額330000借方 應付工資貸方三56000三56000本期發生額56000本期發生額56000期未余額0借方 應付賬款貸方二120675期初余額7500二120675本期發生額120675本期發生額120675期未余額7500借方 應付福利費貸方

17、三1800期初余額8000三7840本期發生額1800本期發生額7840期未余額14040借方 其他應付款貸方六1900期初余額5000六7500六45000本期發生額9400本期發生額45000期未余額40600借方 應付股利貸方期初余額6700七20000本期發生額0本期發生額20000期未余額26700借方 應交稅金貸方二17425期初余額2200二1020四27540二13600四7140四6120七12157.2本期發生額32045本期發生額52957.2期未余額23112.2借方 實收資本貸方期初余額1640000一500000一100000一5500000一70000本期發生額0

18、本期發生額6170000期未余額7810000借方 預提費用貸方期初余額4000六2100本期發生額0本期發生額2100期未余額6100借方 盈余公積貸方期初余額21000七7000本期發生額0本期發生額7000期未余額28000借方 資本公積貸方期初余額27000本期發生額0本期發生額0期未余額27000借方 本年利潤貸方七202217.2期初余額42400七226900本期發生額202217.2本期發生額226900期未余額67082.8借方 利潤分配貸方期初余額8000七7000七20000本期發生額27000本期發生額0期未余額35000借方 制造費用貸方三3000七19248三50三

19、4000三8200三1148三290六2560本期發生額19248本期發生額19248期未余額0借方 生產成本貸方三72000七133200三36800三5152七19248本期發生額133200本期發生額133200期未余額0（4）編制電達公司的結賬后試算平衡表。 電達公司結賬后試算平衡表20××年3月 單位：元 賬戶名稱期末余額借 方貸 方現金300銀行存款803245應收賬款55340其他應收款5800原材料154550低值易耗品2000庫存商品19200待攤費用16660固定資產7386000無形資產100000物資采購80600累計折舊278560短期借款330000應付賬款7500其他應付款40600應付福利費14040應交稅金23112.2應付股利26700預提費用6100實收資本7810000資本公積27000盈余公積28000本年利潤