1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上湖北省2017年內審師分析技術：標準化組織框架考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量

2、，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較 B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產資料生成的定貨數(shù)量相比較 C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確2.下列哪項是首席審計執(zhí)行官將列舉重要內部控制弱點的審計報告復印件送給審計委員會和外部審計師的最有可能的理由？ A：審計委員會和外部審計師通常會收到所有內部審計報告的復印件。 B：期望審計委員會和外部審計師對審計觀察結果采取糾正措施。 C：錯報財務報表的潛在可能，會影響到審計委員會和外部審計師的活動。 D：一些政府機構要求這樣分

3、發(fā)。3.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是 A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況； B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。 4.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼.程序文檔.信息需求的確定.程序員邏輯設計 A：a

4、.只有I、II和III B：b.I、III和IV全有 C：c.只有I、和 D：d.只有I和 5. 內部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當局的控制職能 A：部門行動是否符合部門目標； B：管理當局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋； C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調查； D：是否對預料的問題進行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估 6. 一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展

5、該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了標準？ A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。 B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。 C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。 D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。 7. 慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當?shù)氖?A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。 B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)

6、計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。 C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。 D：運用分析性檢查程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。 8. 要根據(jù)住房開始時間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預測家具的銷售情況，運用以下哪項技術比較合適？ A：多元回歸。 B：趨勢線。 C：指數(shù)平滑。 D：活動平均。 9. 以下哪項內容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？、今年沒有為該部門安排外部審計；、銷售額增加了10%；、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關 A：只有是對的； B：、和都對； C：只

7、有和是對的； D：只有是對的。 10. 制造資源計劃(MRP-II)系統(tǒng) A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。 B：使用一個主產品計劃。 C：缺乏預測和預算。 D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。 11. 由內部審計師發(fā)出的審計報告在哪種情況下應對意見進行表達 A：審計的領域是財務報表； B：外部審計師采用內部審計師的工作； C：對某領域開展全面審計； D：意見會改善與溝通讀者的溝通。 12. 以下哪項內容是對審計委員會成效的最重要限制？ A：審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關系； B：由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點； C：審計委員會委員主

8、要關注外部審計問題，因此，不太注意內部審計和總體控制環(huán)境； D：審計委員會委員一般不擁有會計或審計領域的學歷。 13. 以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務？ A：流程設計服務； B：協(xié)調業(yè)務； C：培訓業(yè)務； D：合規(guī)性業(yè)務。 14. 哪類證券風險最小？ A：次要債券(從屬債券) B：信用債券 C：收益類債券 D：首要抵押債券 15. 下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。 16.

9、在公開上市的公司，管理層通常要求內部審計師參與檢查公開的或內部使用的季度財務報告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有 A：管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽。 B：管理層可能擔心季度財務報告錯報會導致相關懲罰。 C：準則指出內部審計師必須參與檢查季度財務報告。 D：管理層可能認為內部審計師參與檢查季度財務報告將有助于增強管理層內部決策的有效性。 17. 運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對 B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對

10、 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程 D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理 18. 業(yè)務工作計劃的步驟之一是檢查調查問卷設計的質量。下述哪一項是調查問卷選擇題設計中的常見錯誤 A：選項采用單極標簽而非雙極標簽； B：問題的選項并不相互排斥； C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法； D：問題本身用了回答者十分熟悉的術語。 19. 與內部財務報告相關的內部審計職能是 A：確保符合報告程序。 B：審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。 C：確定是否有雇員未經授權而進行開支。 D：識別可能增加越權開支的不充分的控制。 20. 以下哪項可以將劣質原材料引起的成品缺陷減少到

11、最低程度？ A：對恰當處理在產品庫存采取文件備案； B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時跟蹤所有不利使用差異; D：在生產過程結束時確定損壞金額。 21. 在某種網(wǎng)絡中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網(wǎng)和建設虛擬私人網(wǎng)絡來訪問其內部網(wǎng)絡，以下哪項內容屬于此種網(wǎng)絡？ A：內網(wǎng) B：外網(wǎng) C：數(shù)字用戶線路 D：寬帶 22. 一份設計良好的內部控制調查問卷應該 A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數(shù)據(jù)的足夠來源； C：幫助評價內部控制的效果； D：獨立于內部審計業(yè)務目標之外。 23. 假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內部

12、審計部門的獨立性時，你應當考慮除下列那項以為的所有因素 A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計人員時必要的教育和經驗要求； C：審計人員承擔業(yè)務責任的程度； D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關目標的范圍和程度。 24. 以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。 B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。 C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。 D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。 25. 下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預先編

13、號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。26.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？ A：在對方講述信息是做出相應的判斷和評價 B：以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話 C：避免直視說話人或打斷說話人的思路 D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結論 27.在計劃內部審計業(yè)務時，所需記錄以下哪項信息 A：完成既定的業(yè)務所需的資源； B：所計劃的業(yè)務工作能及時地完成； C：預期的業(yè)務發(fā)現(xiàn)已得到清楚地辨識； D：內部審計活動資源的使用有效率且有效果。 28.在調查中審計人員發(fā)現(xiàn)，當該公司大量借款

14、來支持其他分部時，有一個分部卻經常擁有超額現(xiàn)金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是 A：現(xiàn)金處理集中化。 B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源相配合。 C：要求每個分部編制未來各期詳細的現(xiàn)金預測和預算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。 D：與主要客戶進行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時容易。 29.廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序 B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支

15、付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢 D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為 30. 根據(jù)專業(yè)實務框架 A：每名內部審計師的業(yè)績都應該在每次審計業(yè)務結束之際得到評估。 B：每名內部審計師的業(yè)績都應該至少每年評估一次。 C：每名內部審計師的業(yè)績都應該至少每兩年評估一次。 D：由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內部審計師進行業(yè)績評估的時間。31. 個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。32. 舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結束時； B：舞弊調查階段結束時； C：

16、舞弊發(fā)現(xiàn)和調查階段都結束時； D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結束階段，也不在舞弊調查結束階段。33. 一個系統(tǒng)應有能力使其用戶對所做的工作承擔責任，下列哪項控制的實施將最有助于達到這一控制目標？ A：程序化終止 B：冗余硬件 C：活動日志考試用書 D：交易出錯日志 34. 下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質量 B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查 D：由外部審計師檢查和評價部門工作 35. 內部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了、確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。、再進一步審查時排

17、除以前已經審計過的領域。、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。、理解管理層關注的問題或提出的要求。 A：只有是對的。 B：只有和是對的。 C：只有和是對的。 D：只有、和是對的。 36. 內部審計主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？ A：某部門出現(xiàn)運作過程中的重大變動； B：內部審計部門剛剛招聘了一名某領域內的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益； D：某部門審計產生重大損失的可能性更大。37. 下列情況大大影響了內部審計部門的獨立性的是 A：內部審計師經常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。 B：內

18、部審計主管承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。 C：內部審計部門與公司的外部審計師聯(lián)合規(guī)劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復。 D：內部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。38. 某注冊內部審計師(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？ A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。 B：接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對CIA而言是被禁止的。 C：如果不是慣例，應禁止

19、接受禮物。 D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反組織的行為規(guī)范。39. 促進重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進外人 D：重新建構組織40. 公司的內部審計師近期用自動的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計劃，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。內部審計師想要確定進一步的調查是否正當，最恰當?shù)臉I(yè)務程序是 A：審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調查； B：運用通用審計軟件對退休金進行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準確的支付； C：以每個人為依

20、據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效； D：運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當?shù)母＠?1. 決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？ A：在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。 B：在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值。 C：在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經驗和直覺。 D：在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現(xiàn)的主觀概率。42

21、. 在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中； C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。43. 審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細的投保進度可利用的最有可能的信息來源？ A：現(xiàn)金支出日記賬紀錄，由相關支票支持的日記分錄 B：描述保險人員工作目標、職責的公司章程 C：當前年度預提保險費用預算以及該賬戶年初余額 D：各類包含保險政策的文件44. 內部審計主管設置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便

22、對組織內不同部門進行風險估計。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素部門經理完成利潤指標的壓力。經營活動的復雜程度；部門員工的勝任程度；部門內會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負責具體部門審計的審計經理來估定。審計主管對各因素設定了0.5至1.0的權數(shù)，然后計算出綜合的風險系數(shù)。下列關于風險評估程序的陳述中，正確的是 A：風險分析是不恰當?shù)摹Ｒ驗樗焱瑪?shù)量因素與質量因素，因而不可能進行預值的計算。 B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化； C：僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當?shù)摹?5. 在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計算機運行維護人員負責對軟件和數(shù)據(jù)文件進行定期備