1、第第8 8課課 財政與稅收財政與稅收課標(biāo)與考綱解讀課標(biāo)與考綱解讀（一）課標(biāo)要求（一）課標(biāo)要求1.1.評議一個由政府財政承擔(dān)的工程項目，說明評議一個由政府財政承擔(dān)的工程項目，說明政府的財政支出對大眾生活、經(jīng)濟發(fā)展的影響和作政府的財政支出對大眾生活、經(jīng)濟發(fā)展的影響和作用。用。2.2.分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)。的基本義務(wù)。（二）考綱呈現(xiàn)（二）考綱呈現(xiàn)1.1.財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程2.2.財政與宏觀調(diào)控財政與宏觀調(diào)控3.3.財政與人民生活保

2、障財政與人民生活保障4.4.財政收入的構(gòu)成財政收入的構(gòu)成5.5.稅收與財政的關(guān)系稅收與財政的關(guān)系6.6.影響財政收入的因素影響財政收入的因素7.7.財政支出及其構(gòu)成財政支出及其構(gòu)成8.8.財政收支平衡財政收支平衡9.9.稅收及其基本特征、種類和作用稅收及其基本特征、種類和作用10.10.納稅人和負稅人納稅人和負稅人11.11.依法納稅依法納稅（三）學(xué)習(xí)提示（三）學(xué)習(xí)提示1.1.結(jié)合我國實施的積極的財政政策、擴大內(nèi)需結(jié)合我國實施的積極的財政政策、擴大內(nèi)需的有關(guān)措施，運用財政的作用、稅收的作用等知識，的有關(guān)措施，運用財政的作用、稅收的作用等知識，分析這一政策對搞好宏觀調(diào)控、保障民生、促進經(jīng)分析這一

3、政策對搞好宏觀調(diào)控、保障民生、促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整等的積極作用。濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整等的積極作用。2.2.運用稅收的基本特征、稅收與稅法的關(guān)系等運用稅收的基本特征、稅收與稅法的關(guān)系等知識，分析經(jīng)濟生活中違反稅法的行為，認識公民知識，分析經(jīng)濟生活中違反稅法的行為，認識公民依法納稅的重要意義。依法納稅的重要意義。3.3.今后用現(xiàn)實生活的背景材料，作為命題依據(jù)今后用現(xiàn)實生活的背景材料，作為命題依據(jù)的主觀性試題將是命題重點，也是解決當(dāng)前我國現(xiàn)的主觀性試題將是命題重點，也是解決當(dāng)前我國現(xiàn)實問題的需要，應(yīng)引起重視。實問題的需要，應(yīng)引起重視。考點一三考點一三 財政及其作用財政及其作用（

4、一）考點梳理（一）考點梳理1.1.財政的含義：財政的含義：國家的國家的收入與支出收入與支出就是財政。財政就是財政。財政收入收入和和支出支出是國家參與社會分配的兩個方面。是國家參與社會分配的兩個方面。2.2.財政的作用：財政的作用：（1 1）促進社會公平促進社會公平、改善人民生活改善人民生活的物質(zhì)保障。的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。主義和諧

5、社會。考點梳理與突破考點梳理與突破（2 2）促進）促進資源合理配置資源合理配置。財政支持資源嚴重不。財政支持資源嚴重不足的行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。足的行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。（3 3）促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行。政府通過采取）促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行。政府通過采取擴擴張性財政張性財政政策或政策或緊縮性財政緊縮性財政政策，調(diào)控財政收支水政策，調(diào)控財政收支水平，保持社會總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)平，保持社會總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。大起大落。（二）題眼突破（二）題眼突破1.1.擴張性財政政策和緊縮性財政政策比較擴張性財政政策和緊縮性財政政策比較具體采取哪

6、種政策，必須具體采取哪種政策，必須依據(jù)當(dāng)時客觀經(jīng)濟運行狀依據(jù)當(dāng)時客觀經(jīng)濟運行狀況，國家通過財政收入和況，國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行支出控制經(jīng)濟運行具體采取哪種政策，必須具體采取哪種政策，必須依據(jù)當(dāng)時客觀經(jīng)濟運行狀依據(jù)當(dāng)時客觀經(jīng)濟運行狀況，國家通過財政收入和況，國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行支出控制經(jīng)濟運行聯(lián)系聯(lián)系抑制總需求，穩(wěn)定物價，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟給經(jīng)濟“降溫降溫”刺激總需求增長，降低失刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長目的目的減少財政支出、增加稅收減少財政支出、增加稅收增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收稅收措施措施在經(jīng)濟過熱、物

7、價上漲、在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟的正常運行主要受供經(jīng)濟的正常運行主要受供給能力制約時給能力制約時在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時行主要受需求不足制約時實施實施條件條件緊縮性財政政策緊縮性財政政策擴張性財政政策擴張性財政政策2.2.財政政策和貨幣政策比較財政政策和貨幣政策比較都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段在一定條件下，二者相互配合起作用在一定條件下，二者相互配合起作用聯(lián)系聯(lián)系中央銀行直接制定中央銀行直接制定國家財政部制定，國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過人大常委會通過政策制政策制定者不

8、定者不同同與銀行有關(guān)的一系列政策，與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等備金率調(diào)整等財政收入和財政支財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等稅收、稅率調(diào)整等內(nèi)容內(nèi)容不同不同貨幣政策是指一國中央銀行貨幣政策是指一國中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實現(xiàn)一定的（貨幣當(dāng)局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)宏觀經(jīng)濟目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施的政策措施政府通過對財政收政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，節(jié)來影響總需求，使

9、之與總供給相適使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策應(yīng)的經(jīng)濟政策含義含義不同不同區(qū)區(qū)別別貨幣政策貨幣政策財政政策財政政策例例1 1 我國南水北調(diào)工程是世界上規(guī)模最大的調(diào)我國南水北調(diào)工程是世界上規(guī)模最大的調(diào)水工程，它將建成水工程，它將建成“ “南北調(diào)配、東西互濟南北調(diào)配、東西互濟” ”的巨大水網(wǎng)。的巨大水網(wǎng)。截至截至20092009年年4 4月，國家對東、中線一期工程累計投資月，國家對東、中線一期工程累計投資538.7538.7億元。這一工程將（億元。這一工程將（ ）帶動新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高社會勞動生產(chǎn)率帶動新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高社會勞動生產(chǎn)率通過加大政府投資，促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展通過加大政府投資，促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展

10、改善南北水運條件，降低產(chǎn)品運輸成本改善南北水運條件，降低產(chǎn)品運輸成本改善水資源分布，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整改善水資源分布，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整A.A.B.B.C.C.D.D.解析解析 國家財政投巨資實施南水北調(diào)工程，有國家財政投巨資實施南水北調(diào)工程，有利于改善水資源分布，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進區(qū)利于改善水資源分布，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，故域經(jīng)濟發(fā)展，故符合題意；材料不具備符合題意；材料不具備的的作用，都舍去。故選作用，都舍去。故選C C項。項。答案答案 C C遷移訓(xùn)練遷移訓(xùn)練1 1 下圖所示為中央財政用于社會保障下圖所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。和就業(yè)、教育、

11、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是（圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是（ ）鞏固國家政權(quán)，維護社會秩序鞏固國家政權(quán)，維護社會秩序健全社會保障體系，改善人民生活健全社會保障體系，改善人民生活調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A.A.B.B.C.C.D.D.答案答案 D D解析解析 圖表表明中央財政用于社會保障和就業(yè)、圖表表明中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出逐年增多，這有利于健全社教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出逐年增多，這有利于健全社會保障體系，改善人民生活，促進社會

12、公共服務(wù)體會保障體系，改善人民生活，促進社會公共服務(wù)體系的完善，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境，因此系的完善，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境，因此符合題意，符合題意，入選。入選。在圖表中沒有體現(xiàn)，應(yīng)排除。故選在圖表中沒有體現(xiàn)，應(yīng)排除。故選D D項。項。考點四八考點四八 財政收入與支出財政收入與支出（一）考點梳理（一）考點梳理1.1.財政收入財政收入（1 1）含義：國家通過一定的）含義：國家通過一定的形式和渠道形式和渠道籌集起籌集起來的資金，就是財政收入。來的資金，就是財政收入。（2 2）構(gòu)成：根據(jù)國家籌集資金的渠道，財政收）構(gòu)成：根據(jù)國家籌集資金的渠道，財政收入可以分為入可以分為稅收稅收收入、收入、利潤利潤收入、收入、債

13、務(wù)債務(wù)收入以及收入以及其其它它收入。收入。（3 3）財政收入的影響因素）財政收入的影響因素影響財政收入的因素很多，其中主要是影響財政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟發(fā)經(jīng)濟發(fā)展展水平和水平和分配政策分配政策。經(jīng)濟發(fā)展水平。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響經(jīng)濟發(fā)展水平。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是是基礎(chǔ)性基礎(chǔ)性的。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不的。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。分配政策：國家制定合理的分配政策，既保證國分配政策：國家制定合理的分配政策，既保證國家家財政收入穩(wěn)步增長財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)

14、展和人民，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生生活水平的不斷提高活水平的不斷提高。學(xué)習(xí)小貼士學(xué)習(xí)小貼士在影響財政收入的兩個因素中，前者談的是在影響財政收入的兩個因素中，前者談的是“ “蛋糕蛋糕” ”的大小問題，后者談的是的大小問題，后者談的是“ “蛋糕蛋糕” ”的分配問題，只有的分配問題，只有“ “蛋糕蛋糕” ”做大，政府才有可能支配更多的社會財富。做大，政府才有可能支配更多的社會財富。2.2.財政支出財政支出（1 1）含義：國家對籌集的財政資金進行）含義：國家對籌集的財政資金進行分配和分配和使用使用，就是財政支出。，就是財政支出。（2 2）構(gòu)成：財政支出按具體用途，可以分為）構(gòu)成：財政支出按具體用途

15、，可以分為經(jīng)經(jīng)濟建設(shè)濟建設(shè)支出，支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，支出，行政管理和國防行政管理和國防支出，支出，社會保障社會保障支出，債務(wù)支出。支出，債務(wù)支出。3.3.財政收入與支出的關(guān)系財政收入與支出的關(guān)系（1 1）財政收支平衡：指當(dāng)年的財政收入）財政收支平衡：指當(dāng)年的財政收入等于等于支支出，或收入出，或收入大于大于支出略有節(jié)余，或支出支出略有節(jié)余，或支出大于大于收入略收入略有赤字。有赤字。（2 2）財政盈余：指當(dāng)年的財政收入）財政盈余：指當(dāng)年的財政收入大于大于財政支財政支出的部分。出的部分。（3 3）財政赤字：指當(dāng)年的財政支出）財政赤字：指當(dāng)年的財政支出大于大

16、于財政收財政收入的部分。財政赤字必須控制在一定范圍內(nèi)。入的部分。財政赤字必須控制在一定范圍內(nèi)。國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進系，促進社會總供求平衡社會總供求平衡。（二）題眼突破（二）題眼突破1.1.稅收是財政收入最重要的來源稅收是財政收入最重要的來源在財政收入四種形式中，稅收是國家組織財政收入最在財政收入四種形式中，稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的形式，在財政普遍的形式，是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的形式，在財政收入中占主導(dǎo)地位，是財政收入最重要的來源。收入中占主導(dǎo)地位，是財政收入最重要的來源。學(xué)習(xí)小貼士學(xué)習(xí)小

17、貼士誤區(qū)：稅收收入越多對財政作用的發(fā)揮越有利。誤區(qū)：稅收收入越多對財政作用的發(fā)揮越有利。國家稅收收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，國家稅收收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響，影響財政作用的發(fā)揮，影響政收入的增加產(chǎn)生不利影響，影響財政作用的發(fā)揮，影響國家職能的有效發(fā)揮。因此，一定時期內(nèi)國家集中的稅收國家職能的有效發(fā)揮。因此，一定時期內(nèi)國家集中的稅收收入必須有度，既保證國家財政收入穩(wěn)定增長，又促進企收入必須有度，既保證國家財政收入穩(wěn)定增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活

18、水平的不斷提高。業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。2.2.辯證地看待財政赤字辯證地看待財政赤字（1 1）財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，它）財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，它對經(jīng)濟的影響是復(fù)雜的，因此不能籠統(tǒng)地說財政赤對經(jīng)濟的影響是復(fù)雜的，因此不能籠統(tǒng)地說財政赤字有害還是無害。字有害還是無害。（2 2）由于財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展的影響，在很大）由于財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展的影響，在很大程度上取決于財政赤字如何彌補。如果用發(fā)行國債程度上取決于財政赤字如何彌補。如果用發(fā)行國債的辦法彌補財政赤字，不會引起過量紙幣發(fā)行，不的辦法彌補財政赤字，不會引起過量紙幣發(fā)行，不會發(fā)生通貨膨脹；如果用增發(fā)紙幣的辦法來彌

19、補財會發(fā)生通貨膨脹；如果用增發(fā)紙幣的辦法來彌補財政赤字，就會導(dǎo)致紙幣發(fā)行量超過流通中實際需要政赤字，就會導(dǎo)致紙幣發(fā)行量超過流通中實際需要的貨幣量，導(dǎo)致通貨膨脹。的貨幣量，導(dǎo)致通貨膨脹。（3 3）財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展有害還是無害，關(guān)鍵）財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展有害還是無害，關(guān)鍵要看財政信貸能否實現(xiàn)綜合平衡。要看財政信貸能否實現(xiàn)綜合平衡。例例2 2 源遠則流長，根深則葉茂。這一比喻說明源遠則流長，根深則葉茂。這一比喻說明（ ）A.A.財政收入制約著經(jīng)濟發(fā)展水平財政收入制約著經(jīng)濟發(fā)展水平B.B.經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的C.C.分配政策和分配制度制約著財政收

20、入的規(guī)模分配政策和分配制度制約著財政收入的規(guī)模D.D.價格水平對財政收入有著重要的影響價格水平對財政收入有著重要的影響解析解析 本題考查影響財政收入的因素。經(jīng)濟發(fā)展本題考查影響財政收入的因素。經(jīng)濟發(fā)展水平與財政收入是根與葉、源與流的關(guān)系，經(jīng)濟發(fā)展水平與財政收入是根與葉、源與流的關(guān)系，經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。因此，水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。因此，B B項正確。項正確。答案答案 B B遷移訓(xùn)練遷移訓(xùn)練2 2 2010 2010年年3 3月，財政部公布了月，財政部公布了20092009年年國家財政收入、支出預(yù)算。其中，全國財政收入預(yù)國家財政收入、支出預(yù)算。其中，全國財政收入預(yù)算

21、為算為7393073930億元，中央財政支出預(yù)算為億元，中央財政支出預(yù)算為8453084530億元。億元。這種財政收支狀況（這種財政收支狀況（ ）A.A.表明我國稅收狀況不景氣表明我國稅收狀況不景氣B.B.表明我國存在財政赤字表明我國存在財政赤字C.C.會使債務(wù)增加，勢必帶來債務(wù)危機會使債務(wù)增加，勢必帶來債務(wù)危機D.D.會造成社會總需求和總供給的不平衡，導(dǎo)致會造成社會總需求和總供給的不平衡，導(dǎo)致通貨膨脹通貨膨脹答案答案 B B解析解析 本題易選本題易選C C、D D，錯在對財政赤字和當(dāng)前，錯在對財政赤字和當(dāng)前經(jīng)濟形勢認識不清。從題干中不能得出經(jīng)濟形勢認識不清。從題干中不能得出A A的結(jié)論，不的

22、結(jié)論，不選。我國經(jīng)濟的基本面是好的，綜合實力在不斷增選。我國經(jīng)濟的基本面是好的，綜合實力在不斷增強，財政赤字在可控范圍內(nèi)，強，財政赤字在可控范圍內(nèi)，C C錯誤。實行財政赤字錯誤。實行財政赤字政策，就是為了應(yīng)對金融危機帶來的不利影響，擴政策，就是為了應(yīng)對金融危機帶來的不利影響，擴大投資需求，拉動經(jīng)濟增長，大投資需求，拉動經(jīng)濟增長，D D錯誤。錯誤。考點九十一考點九十一 稅收、依法納稅稅收、依法納稅（一）考點梳理（一）考點梳理1.1.稅收的含義及基本特征稅收的含義及基本特征（1 1）含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政）含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力、依法取得財政收入的基本形式。治權(quán)力

23、、依法取得財政收入的基本形式。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。（2 2）稅收的基本特征）稅收的基本特征稅收具有強制性、無償性、固定性的特征。稅收具有強制性、無償性、固定性的特征。這些特征是稅收與其他財政收入形式區(qū)別的主要標(biāo)這些特征是稅收與其他財政收入形式區(qū)別的主要標(biāo)志。志。稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。障。強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。學(xué)習(xí)小貼士學(xué)習(xí)小貼士稅收是

24、國家對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的重要工具，稅收是國家對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的重要工具，隨著經(jīng)濟形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、隨著經(jīng)濟形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進行調(diào)整。納稅人、稅率及具體征管制度進行調(diào)整。（3 3）我國稅收的種類）我國稅收的種類根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。二十多種。目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。大的兩個稅種。增值稅及個人所得稅比較增值稅及個人

25、所得稅比較國家財政收入的重要來源，也是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)調(diào)節(jié)個人收入分配個人收入分配、實現(xiàn)、實現(xiàn)社會公社會公平平的有效手段的有效手段有利于促進生產(chǎn)的有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化專業(yè)化和和體現(xiàn)公平競爭，也有利于體現(xiàn)公平競爭，也有利于財財政收入的穩(wěn)定增長政收入的穩(wěn)定增長作用作用實行超額累進稅率，納稅人所得實行超額累進稅率，納稅人所得越高，越高，稅率越高稅率越高；所得越低，稅；所得越低，稅率越低率越低不僅可以避免不僅可以避免對一個經(jīng)營額對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅重復(fù)征稅，而且可以防止前，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為稅行為特點特點按應(yīng)稅項目不同，分別實行按應(yīng)稅

26、項目不同，分別實行超額超額累進稅率累進稅率和和比例稅率比例稅率基本稅率為基本稅率為1717計稅計稅方法方法在我國境內(nèi)有住所，或者無住所在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人個人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人進口貨物的單位和個人納稅人納稅人個人所得額個人所得額生產(chǎn)經(jīng)營中的生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額增值額征

27、稅征稅對象對象個人所得稅個人所得稅增值稅增值稅2.2.依法納稅依法納稅（1 1）依法納稅的原因）依法納稅的原因是由我國稅收的性質(zhì)決定的。在我國，稅收是由我國稅收的性質(zhì)決定的。在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。利益在根本上是一致的。是實現(xiàn)國家職能的需要。國家各項職能的實是實現(xiàn)國家職能的需要。國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。（2 2）違反稅法的行為及其處罰）違反稅法的行為及其處罰表現(xiàn)：表現(xiàn)：偷稅偷稅、欠稅欠稅、騙稅騙稅、抗稅抗稅。處罰：

28、納稅人發(fā)生了違反稅法的行為，稅務(wù)處罰：納稅人發(fā)生了違反稅法的行為，稅務(wù)機關(guān)在追機關(guān)在追繳稅款繳稅款的同時，要加收的同時，要加收滯納金滯納金甚至并處甚至并處罰罰款款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任刑事責(zé)任。學(xué)習(xí)小貼士學(xué)習(xí)小貼士偷稅和騙稅比較：手段相似，都采用欺騙手段；偷稅和騙稅比較：手段相似，都采用欺騙手段；對象不同，偷稅指向應(yīng)納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。對象不同，偷稅指向應(yīng)納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。欠稅和抗稅比較：手段不同，前者拖欠，后者以暴欠稅和抗稅比較：手段不同，前者拖欠，后者以暴力或威脅；結(jié)果一樣，拒不繳稅。力或威脅；結(jié)果一樣，拒不繳稅。（3 3）行

29、使納稅人的權(quán)利和義務(wù)）行使納稅人的權(quán)利和義務(wù)權(quán)利：公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)權(quán)利：公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的力的監(jiān)督監(jiān)督意識，以意識，以主人翁主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費資財?shù)男袨檫M行批收的征管和使用，對貪污和浪費資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。評和檢舉，以維護人民和國家的利益。義務(wù)：義務(wù)：依法納稅依法納稅是公民的基本義務(wù)。是公民的基本義務(wù)。（二）題眼突破（二）題眼突破1.1.稅收的一般作用稅收的一般作用（1 1）稅收是組織財政收入的基本形式。由于稅）稅收是組織財政收入的基本形式。由于稅收具有強制性、無償性和固

30、定性，因而能保證收入收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩(wěn)定；同時，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌的穩(wěn)定；同時，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。集財政收入。（2 2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。國家通過稅）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。國家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、分配、交換和消方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、分配、交換和消費，促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。費，促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。（3 3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。國）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。國家稅務(wù)機關(guān)對征稅過程中發(fā)

31、現(xiàn)的問題，可以采取措家稅務(wù)機關(guān)對征稅過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門及時解施糾正，也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門及時解決。決。（4 4）稅收具有維護國家政權(quán)的作用。國家政權(quán)）稅收具有維護國家政權(quán)的作用。國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國家政權(quán)的存在是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。同時，稅收分配是憑借政治又依賴于稅收的存在。同時，稅收分配是憑借政治權(quán)力、對物質(zhì)利益進行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國家支持什么、權(quán)力、對物質(zhì)利益進行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國家支持什么、限制什么，從而達到維護和鞏固國家政權(quán)的目的。限制什么，從而達到維護和鞏固國家政權(quán)的目的。2.

32、2.納稅人和負稅人納稅人和負稅人納稅人與負稅人是兩個既有區(qū)別又有聯(lián)系的概納稅人與負稅人是兩個既有區(qū)別又有聯(lián)系的概念。納稅人指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單念。納稅人指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，負稅人是實際或最終承擔(dān)稅款的單位和位和個人，負稅人是實際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負擔(dān)時，納稅個人。當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負擔(dān)時，納稅人與負稅人是一致的。如個人所得稅的稅款是由納人與負稅人是一致的。如個人所得稅的稅款是由納稅人承擔(dān)的，納稅人就是負稅人。當(dāng)納稅人通過一稅人承擔(dān)的，納稅人就是負稅人。當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)時，納稅人就不是定的

33、途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)時，納稅人就不是負稅人。負稅人。學(xué)習(xí)小貼士學(xué)習(xí)小貼士“ “納稅與中學(xué)生無關(guān)。納稅與中學(xué)生無關(guān)。” ”這個觀點對嗎？為什么？這個觀點對嗎？為什么？（1 1）一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是）一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為，這與是不是中學(xué)否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為，這與是不是中學(xué)生無關(guān)。生無關(guān)。（2 2）中學(xué)生不一定是直接的納稅人，但都是商品）中學(xué)生不一定是直接的納稅人，但都是商品和勞務(wù)的消費者，都是實際的負稅人，都與納稅息息相和勞務(wù)的消費者，都是實際的負稅人，都與納稅息息相關(guān)。關(guān)。（3 3）每一個公民都直接或間接地與納稅

34、發(fā)生著聯(lián)）每一個公民都直接或間接地與納稅發(fā)生著聯(lián)系，人人都要樹立系，人人都要樹立“ “納稅人納稅人” ”意識。意識。例例3 3 經(jīng)濟學(xué)家拉弗用下圖揭示了稅率和稅收收經(jīng)濟學(xué)家拉弗用下圖揭示了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。入之間的關(guān)系。由圖可知（由圖可知（ ）A.A.稅率越高，稅收收入就越高稅率越高，稅收收入就越高B.B.政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率C.R2C.R2是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最佳稅率選擇是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最佳稅率選擇D.D.從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，稅率從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，稅率R R3 3優(yōu)于優(yōu)于R R1 1解析解析 稅率提高不一定帶來稅收的增加，

35、稅率提高不一定帶來稅收的增加，A A項說項說法絕對化；法絕對化；C C項項R2R2處是否是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最佳稅處是否是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最佳稅率要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢及政府調(diào)控目標(biāo)確定，率要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢及政府調(diào)控目標(biāo)確定，C C項表項表述不準(zhǔn)確；從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展來看，應(yīng)采取述不準(zhǔn)確；從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展來看，應(yīng)采取低稅率政策，由于低稅率政策，由于R3R1,R3R1,故排除故排除D D項。所以本題應(yīng)項。所以本題應(yīng)選選B B項。解答本題的關(guān)鍵是把握稅率與稅收的關(guān)系這項。解答本題的關(guān)鍵是把握稅率與稅收的關(guān)系這一重要知識點。一重要知識點。答案答案 B B遷移訓(xùn)練遷移訓(xùn)練3 3 下表是一個建筑公司某

36、年度的部分經(jīng)下表是一個建筑公司某年度的部分經(jīng)營信息，其中營信息，其中“ “稅金及附加稅金及附加” ”包含了該公司應(yīng)繳納的某種包含了該公司應(yīng)繳納的某種稅，這種稅的名稱及計算正確的是（稅，這種稅的名稱及計算正確的是（ ）A.A.營業(yè)稅營業(yè)稅=1000=1000萬元萬元 稅率稅率 B.B.增值稅增值稅=1000=1000萬元萬元 稅率稅率C.C.營業(yè)稅營業(yè)稅=650=650萬元萬元 稅率稅率 D.D.增值稅增值稅=650=650萬元萬元 稅率稅率317317工程利潤工程利潤10001000-650-650-33-33工程收入工程收入減：工程成本減：工程成本稅金及附加稅金及附加金額（萬元）金額（萬元）

37、項目項目答案答案 A A解析解析 本題考查增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)知識，本題考查增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)知識，意在考查考生解決問題的能力。增值稅的征稅對象意在考查考生解決問題的能力。增值稅的征稅對象是企業(yè)的增值額，是企業(yè)的增值額，B B、D D的算法明顯錯誤；營業(yè)稅是的算法明顯錯誤；營業(yè)稅是以全部營業(yè)額即工程收入以全部營業(yè)額即工程收入10001000萬元作為征稅對象的，萬元作為征稅對象的，選選A A。課時知識建構(gòu)課時知識建構(gòu)時政熱點鏈接時政熱點鏈接行積極財政政策，促發(fā)展方式轉(zhuǎn)變行積極財政政策，促發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 【背景材料】【背景材料】 我國在我國在20112011年繼續(xù)實施積極的年繼續(xù)實施積極的財政政策

38、。將著重把握以下五個方財政政策。將著重把握以下五個方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴大面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴大居民消費需求。二是合理把握財政居民消費需求。二是合理把握財政赤字和政府公共投資規(guī)模，著力優(yōu)赤字和政府公共投資規(guī)模，著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。政府公共投資要與擴大消費、調(diào)整結(jié)化投資結(jié)構(gòu)。政府公共投資要與擴大消費、調(diào)整結(jié)構(gòu)、改善民生等有機結(jié)合，重點用于加強經(jīng)濟社會構(gòu)、改善民生等有機結(jié)合，重點用于加強經(jīng)濟社會發(fā)展薄弱環(huán)節(jié)，促進投資與消費良性互動。三是調(diào)發(fā)展薄弱環(huán)節(jié)，促進投資與消費良性互動。三是調(diào)整完善稅收政策，促進結(jié)構(gòu)調(diào)整和引導(dǎo)居民消費。整完善稅收政策，促進結(jié)構(gòu)調(diào)整和引導(dǎo)居民消費。改革、完善稅制，

39、發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟和收入分配的改革、完善稅制，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟和收入分配的作用，促進加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式。四是進一步優(yōu)作用，促進加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式。四是進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生。化財政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生。20112011年財政要年財政要重點加大對重點加大對“ “三農(nóng)三農(nóng)” ”、欠發(fā)達地區(qū)、民生和社會事業(yè)、欠發(fā)達地區(qū)、民生和社會事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、深化改革等方面的支持力度。五是大力結(jié)構(gòu)調(diào)整、深化改革等方面的支持力度。五是大力支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動經(jīng)濟發(fā)展支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。加大財政科技投入，推動自主創(chuàng)新，促方式轉(zhuǎn)變。加大財政科技投入

40、，推動自主創(chuàng)新，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級；支持節(jié)能減排，加快建立生進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級；支持節(jié)能減排，加快建立生態(tài)環(huán)境補償機制，推動資源節(jié)約和環(huán)境保護。落實態(tài)環(huán)境補償機制，推動資源節(jié)約和環(huán)境保護。落實相關(guān)財稅政策，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。相關(guān)財稅政策，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。【理論鏈接】【理論鏈接】1.1.財政政策是國家通過對財政收支水平的控制，財政政策是國家通過對財政收支水平的控制，調(diào)節(jié)社會總需求和總供給，以實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行的調(diào)節(jié)社會總需求和總供給，以實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行的具體措施。財政政策是國家宏觀調(diào)控中最常用的經(jīng)具體措施。財政政策是國家宏觀調(diào)控中最常用的經(jīng)濟手段之一。在經(jīng)濟增長滯緩，部分經(jīng)濟資源未被濟手段之一

41、。在經(jīng)濟增長滯緩，部分經(jīng)濟資源未被充分利用，經(jīng)濟發(fā)展主要受需求不足制約時，國家充分利用，經(jīng)濟發(fā)展主要受需求不足制約時，國家采取積極的財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減采取積極的財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。少稅收，刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。2.2.國家通過財政投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，優(yōu)化資源國家通過財政投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，優(yōu)化資源配置，促進經(jīng)濟發(fā)展；通過收支數(shù)量、方向的控制，配置，促進經(jīng)濟發(fā)展；通過收支數(shù)量、方向的控制，實現(xiàn)社會總供給和社會總需求的平衡，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)實現(xiàn)社會總供給和社會總需求的平衡，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和促進經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，保證國

42、民經(jīng)濟持續(xù)構(gòu)和促進經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，保證國民經(jīng)濟持續(xù)平穩(wěn)快速發(fā)展。財政加大對醫(yī)療、文化和教育的投平穩(wěn)快速發(fā)展。財政加大對醫(yī)療、文化和教育的投入，促進了科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展，對社會保障及醫(yī)入，促進了科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展，對社會保障及醫(yī)療、就業(yè)等一系列民生問題的重視，體現(xiàn)了財政是療、就業(yè)等一系列民生問題的重視，體現(xiàn)了財政是實現(xiàn)社會公平，提高人民生活質(zhì)量的物質(zhì)保障。實現(xiàn)社會公平，提高人民生活質(zhì)量的物質(zhì)保障。3.3.正確認識稅收政策的調(diào)整。稅收政策是財政政正確認識稅收政策的調(diào)整。稅收政策是財政政策的重要體現(xiàn)。稅收政策的調(diào)整體現(xiàn)了稅收的固定策的重要體現(xiàn)。稅收政策的調(diào)整體現(xiàn)了稅收的固定性。稅收的固定性是相對

43、的，國家根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)性。稅收的固定性是相對的，國家根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展的需要，及時調(diào)整稅收的做法并沒有違背稅收的展的需要，及時調(diào)整稅收的做法并沒有違背稅收的固定性。稅收具有組織財政收入、調(diào)節(jié)和監(jiān)督經(jīng)濟固定性。稅收具有組織財政收入、調(diào)節(jié)和監(jiān)督經(jīng)濟運行的作用。調(diào)整完善稅收政策，可以促進結(jié)構(gòu)調(diào)運行的作用。調(diào)整完善稅收政策，可以促進結(jié)構(gòu)調(diào)整和引導(dǎo)居民消費，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟和收入分配整和引導(dǎo)居民消費，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟和收入分配的作用，促進加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式。的作用，促進加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式。備考猜練備考猜練1.1.我國中央財政增加公共投資規(guī)模，保障和改我國中央財政增加公共投資規(guī)模，保障和改善民生，加強善

44、民生，加強“ “三農(nóng)三農(nóng)” ”、教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療、教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、節(jié)能減排等經(jīng)濟社會發(fā)展重點領(lǐng)域，緩解部衛(wèi)生、節(jié)能減排等經(jīng)濟社會發(fā)展重點領(lǐng)域，緩解部分行業(yè)和企業(yè)經(jīng)營困難，支持災(zāi)后恢復(fù)重建等。這分行業(yè)和企業(yè)經(jīng)營困難，支持災(zāi)后恢復(fù)重建等。這體現(xiàn)了（體現(xiàn)了（ ）財政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置，促進經(jīng)濟的財政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置，促進經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)展財政可以有力地促進科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)財政可以有力地促進科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展生事業(yè)的發(fā)展財政在資源配置中起基性作用財政在資源配置中起基性作用財政有利于促進人民生活水平的提高財政有利于促進人民生活水平的提高A.A.B.B.C

45、.C.D.D.【解析】【解析】 市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，不選。不選。【答案】【答案】 C C2.2.我國我國20112011年財政支出的重點之一就是要提高城年財政支出的重點之一就是要提高城鄉(xiāng)居民收入，擴大居民消費需求。在下列選項中，可鄉(xiāng)居民收入，擴大居民消費需求。在下列選項中，可以擴大居民消費需求的財政政策有（以擴大居民消費需求的財政政策有（ ）加大農(nóng)民購買家電、農(nóng)機具的財政補貼力度加大農(nóng)民購買家電、農(nóng)機具的財政補貼力度拓寬就業(yè)渠道，擴大就業(yè)拓寬就業(yè)渠道，擴大就業(yè)調(diào)整個人所得稅稅率，降低中低收入者交稅額調(diào)整個人所得稅稅率，降低中低收入者交稅額降低存貸款利率降

46、低存貸款利率A.A.B.B.C.C.D.D.【解析】【解析】 都可以拉動消費需求，但只都可以拉動消費需求，但只有有屬財政政策。屬財政政策。【答案】【答案】 A A3.3.一般來說，當(dāng)經(jīng)濟發(fā)展過快、物價上漲幅度一般來說，當(dāng)經(jīng)濟發(fā)展過快、物價上漲幅度過大時，政府為抑制社會總需求，保持經(jīng)濟穩(wěn)定增過大時，政府為抑制社會總需求，保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長的手段是（長的手段是（ ）A.A.提高存貸款利率，降低稅率提高存貸款利率，降低稅率B.B.減少貨幣供應(yīng)量，增加財政支出減少貨幣供應(yīng)量，增加財政支出C.C.擴大貨幣供應(yīng)量，提高稅率擴大貨幣供應(yīng)量，提高稅率D.D.提高存貸款利率，減少財政支出提高存貸款利率，減少財政支

47、出【解析】【解析】 當(dāng)社會總需求過大時，也就意味著當(dāng)社會總需求過大時，也就意味著市場貨幣供應(yīng)量過多，因此，采取的措施應(yīng)該是提市場貨幣供應(yīng)量過多，因此，采取的措施應(yīng)該是提高存貸款利率，提高稅率，減少財政支出，減少貨高存貸款利率，提高稅率，減少財政支出，減少貨幣供應(yīng)量。幣供應(yīng)量。A A、B B、C C的說法中均有錯誤，故選的說法中均有錯誤，故選D D。【答案】【答案】 D D考點隨堂演練考點隨堂演練一、單項選擇題一、單項選擇題1.1.某市的某市的20032003年財政支農(nóng)資金為年財政支農(nóng)資金為1.9221.922億元，到億元，到20062006年為年為4.124.12億元。億元。20102010年

48、達到年達到12.5712.57億元。財政支農(nóng)資億元。財政支農(nóng)資金金7 7年增長近年增長近7 7倍。財政支農(nóng)體現(xiàn)了（倍。財政支農(nóng)體現(xiàn)了（ ）A.A.支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)，調(diào)節(jié)資源配置支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)，調(diào)節(jié)資源配置B.B.通過財政收支結(jié)構(gòu)調(diào)整，實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化通過財政收支結(jié)構(gòu)調(diào)整，實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化C.C.加大經(jīng)濟建設(shè)支出，促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展加大經(jīng)濟建設(shè)支出，促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展D.D.實現(xiàn)收入公平分配，健全社會保障體系實現(xiàn)收入公平分配，健全社會保障體系答案答案 B B解析解析 財政加大對農(nóng)業(yè)的支出力度，主要通過調(diào)整支財政加大對農(nóng)業(yè)的支出力度，主要通過調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大對薄弱環(huán)節(jié)的支出，實

49、現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的出結(jié)構(gòu)，加大對薄弱環(huán)節(jié)的支出，實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理優(yōu)化，故選合理優(yōu)化，故選B B項。項。2.2.新農(nóng)保中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金是由國家財政進行補助支付新農(nóng)保中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金是由國家財政進行補助支付的，這里財政補貼的作用主要有（的，這里財政補貼的作用主要有（ ）改善農(nóng)民的生活質(zhì)量改善農(nóng)民的生活質(zhì)量保證城鄉(xiāng)居民收入同步增長保證城鄉(xiāng)居民收入同步增長促進農(nóng)村社會保障體系的建立和完善促進農(nóng)村社會保障體系的建立和完善鞏固國家政權(quán)鞏固國家政權(quán)A.A.B.B.C.C.D.D.答案答案 A A解析解析 由于城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的存在，城鄉(xiāng)居民收入不可由于城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的存在，城鄉(xiāng)居民收入不可能同步增長，排除能同步增長，排除

50、，與題意是間接關(guān)系，不選。與題意是間接關(guān)系，不選。3.3.根據(jù)下面中國近十年的根據(jù)下面中國近十年的CPICPI（居民消費價格指數(shù)）（居民消費價格指數(shù)）走勢圖，下列說法正確的是（走勢圖，下列說法正確的是（ ）A.aA.a點適宜增加財政支出，提高銀行利率點適宜增加財政支出，提高銀行利率B.bB.b點適宜提高稅率，降低銀行利率點適宜提高稅率，降低銀行利率C.cC.c點適宜減少財政支出，提高稅率點適宜減少財政支出，提高稅率D.dD.d點適宜壓縮財政支出，提高銀行利率點適宜壓縮財政支出，提高銀行利率答案答案 D D解析解析 居民消費價格指數(shù)是反映居民支付所購買生活居民消費價格指數(shù)是反映居民支付所購買生活

51、消費品和獲得服務(wù)項目的價格變動趨勢和程度的相消費品和獲得服務(wù)項目的價格變動趨勢和程度的相對數(shù)，是反映通貨膨脹的重要指標(biāo)。解答此題，注對數(shù)，是反映通貨膨脹的重要指標(biāo)。解答此題，注意曲線變化和對意曲線變化和對20082008、20092009年經(jīng)濟形勢的分析。年經(jīng)濟形勢的分析。a a點居民消費價格指數(shù)呈負數(shù)，應(yīng)增加財政支出，降點居民消費價格指數(shù)呈負數(shù)，應(yīng)增加財政支出，降低稅率。低稅率。b b點處于相對平穩(wěn)狀態(tài)，應(yīng)采用穩(wěn)健的財政點處于相對平穩(wěn)狀態(tài)，應(yīng)采用穩(wěn)健的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。政策和穩(wěn)健的貨幣政策。c c點處于下降趨勢，應(yīng)適當(dāng)點處于下降趨勢，應(yīng)適當(dāng)增加財政支出，降低稅率。增加財政支出，降低稅

52、率。d d點點CPICPI上升，通貨膨脹上升，通貨膨脹壓力較大，應(yīng)適宜壓縮財政支出，提高銀行利率。壓力較大，應(yīng)適宜壓縮財政支出，提高銀行利率。4.4.國家財政收入和支出是推動我國國民經(jīng)濟持續(xù)、快國家財政收入和支出是推動我國國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展的重要力量。我國的財政收入連年大速、健康發(fā)展的重要力量。我國的財政收入連年大幅度增長，有效地支持了國家重點建設(shè)和西部大開幅度增長，有效地支持了國家重點建設(shè)和西部大開發(fā)戰(zhàn)略。財政收入包括（發(fā)戰(zhàn)略。財政收入包括（ ）A.A.稅收收入、債務(wù)收入、國有企業(yè)上繳的利潤收入稅收收入、債務(wù)收入、國有企業(yè)上繳的利潤收入B.B.稅收收入、外匯收入、國有企業(yè)上繳的利潤

53、收入稅收收入、外匯收入、國有企業(yè)上繳的利潤收入C.C.債務(wù)收入、外匯收入、企業(yè)上繳的利潤收入債務(wù)收入、外匯收入、企業(yè)上繳的利潤收入D.D.稅收收入、外匯收入、債務(wù)收入稅收收入、外匯收入、債務(wù)收入答案答案 A A解析解析 我國的財政收入包括稅、利、債和其他收入。我國的財政收入包括稅、利、債和其他收入。利是指國有企業(yè)稅后利潤上繳給國家的部分，故選利是指國有企業(yè)稅后利潤上繳給國家的部分，故選A A項。外匯收入主要是國際貿(mào)易中獲得外匯收入，構(gòu)項。外匯收入主要是國際貿(mào)易中獲得外匯收入，構(gòu)成我國的外匯儲備，主要反映兩國貿(mào)易發(fā)展水平。成我國的外匯儲備，主要反映兩國貿(mào)易發(fā)展水平。5.5.下圖為我國下圖為我國2

54、0102010年中央財政預(yù)算平衡關(guān)系圖，從年中央財政預(yù)算平衡關(guān)系圖，從中可以看出（中可以看出（ ）注：國際上規(guī)定的財政赤字警戒線是指注：國際上規(guī)定的財政赤字警戒線是指GDPGDP的的3%3%或或者財政收入的者財政收入的60%60%。中央財政赤字已超出合理比例中央財政赤字已超出合理比例我國將繼續(xù)實施我國將繼續(xù)實施積極的財政政策積極的財政政策我國將增發(fā)國債、調(diào)整稅率以增我國將增發(fā)國債、調(diào)整稅率以增加財政收入加財政收入中央財政具有縮小地方發(fā)展差距、促中央財政具有縮小地方發(fā)展差距、促進公共服務(wù)均等化的作用進公共服務(wù)均等化的作用A.A.B.B.C.C.D.D.答案答案 B B解析解析 本題主要考查的是對

55、財政赤字的認識以及應(yīng)該本題主要考查的是對財政赤字的認識以及應(yīng)該采取的措施，采取的措施，中表述是錯誤的，注腳中規(guī)定財政中表述是錯誤的，注腳中規(guī)定財政赤字的警戒線是財政赤字占財政收入的赤字的警戒線是財政赤字占財政收入的60%60%，而圖，而圖表中的財政赤字占財政收入的表中的財政赤字占財政收入的22%22%多，所以多，所以的表的表述是錯誤的；述是錯誤的；是面對當(dāng)前國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢，我是面對當(dāng)前國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢，我國應(yīng)該作出的應(yīng)對措施；國應(yīng)該作出的應(yīng)對措施；不符合題意；不符合題意；圖表中圖表中的財政支出部分用于對地方的支持，有利于縮小地的財政支出部分用于對地方的支持，有利于縮小地方發(fā)展差距，促進公共服

56、務(wù)均等化。故本題選方發(fā)展差距，促進公共服務(wù)均等化。故本題選B B項。項。6.6.統(tǒng)計顯示，統(tǒng)計顯示，20102010年上半年全國財政收入年上半年全國財政收入43349.7943349.79億元，同比增長億元，同比增長27.6%27.6%。財政收入增加的主要原因是。財政收入增加的主要原因是（ ）A.A.世界金融危機已過去，外貿(mào)收入大幅增加世界金融危機已過去，外貿(mào)收入大幅增加B.B.成品油稅費改革后，企業(yè)營業(yè)稅增加成品油稅費改革后，企業(yè)營業(yè)稅增加C.C.我國經(jīng)濟企穩(wěn)回升，帶動相關(guān)稅收增長我國經(jīng)濟企穩(wěn)回升，帶動相關(guān)稅收增長D.D.勞動力市場活躍，勞動者收入增加勞動力市場活躍，勞動者收入增加答案答案

57、C C解析解析 經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的決定因素。經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的決定因素。20102010年上半年財政收入大幅增加，主要原因是我國年上半年財政收入大幅增加，主要原因是我國經(jīng)濟企穩(wěn)回升，經(jīng)濟發(fā)展水平提高。經(jīng)濟企穩(wěn)回升，經(jīng)濟發(fā)展水平提高。A A項不正確，項不正確，B B、D D兩項不是主要原因。兩項不是主要原因。7.7.假定其他條件不變，在一般情況下，假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與圖曲線反映的變動關(guān)系下列選項中與圖曲線反映的變動關(guān)系相一致的是（相一致的是（ ）A.XA.X軸為稅率軸為稅率Y Y軸為財政收入軸為財政收入B.XB.X軸為居民收入軸為居民收入Y Y軸為商品

58、房價格軸為商品房價格C.XC.X軸為商品價格總額軸為商品價格總額Y Y軸為流通中所需貨幣量軸為流通中所需貨幣量D.XD.X軸為經(jīng)濟增長率軸為經(jīng)濟增長率Y Y軸為失業(yè)率軸為失業(yè)率答案答案 D D解析解析 本題考查學(xué)生對經(jīng)濟生活中幾對重要關(guān)系的理本題考查學(xué)生對經(jīng)濟生活中幾對重要關(guān)系的理解，以及結(jié)合坐標(biāo)圖分析問題的能力。解，以及結(jié)合坐標(biāo)圖分析問題的能力。A A、B B、C C中中二者關(guān)系均為正相關(guān)關(guān)系，只有二者關(guān)系均為正相關(guān)關(guān)系，只有D D中經(jīng)濟增長率與失中經(jīng)濟增長率與失業(yè)率才是反相關(guān)關(guān)系。故選業(yè)率才是反相關(guān)關(guān)系。故選D D。8.8.發(fā)票是消費者的購物憑證，也是稅務(wù)部門進行稅務(wù)發(fā)票是消費者的購物憑證

59、，也是稅務(wù)部門進行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。下圖（管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。下圖（ ）A.A.是騙稅行為是騙稅行為B.B.表明商家有經(jīng)營自主權(quán)表明商家有經(jīng)營自主權(quán)C.C.是偷稅行為是偷稅行為D.D.能夠使消費者得到實惠，因而是可以原諒的行為能夠使消費者得到實惠，因而是可以原諒的行為答案答案 C C解析解析 本題主要考查違反稅法行為的有關(guān)知識。騙稅本題主要考查違反稅法行為的有關(guān)知識。騙稅指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，不指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，不選選A A；這與經(jīng)營自主權(quán)無關(guān)，不選；這與經(jīng)營自主權(quán)無關(guān)，不選B B；這是一種違法；這是一種違法行為，行為，D D錯誤。故選錯誤。故選C

60、 C。9.9.近日，國家稅務(wù)總局首次以公告形式，就納稅人在履行近日，國家稅務(wù)總局首次以公告形式，就納稅人在履行納稅義務(wù)中的權(quán)利與在納稅過程中應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)進行了詳納稅義務(wù)中的權(quán)利與在納稅過程中應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)進行了詳細解讀，明確了我國納稅人擁有的細解讀，明確了我國納稅人擁有的1414項權(quán)利與項權(quán)利與1010項義務(wù)。項義務(wù)。以下屬于納稅人義務(wù)的是（以下屬于納稅人義務(wù)的是（ ）納稅申報的義務(wù)納稅申報的義務(wù)獲得稅法信息的義務(wù)獲得稅法信息的義務(wù)監(jiān)督稅務(wù)部門工作的義務(wù)監(jiān)督稅務(wù)部門工作的義務(wù)按時納稅的義務(wù)按時納稅的義務(wù)A.A.B.B.C.C.D.D.答案答案 D D解析解析 依法納稅是公民的基本義務(wù)，獲得稅法信