1、.中國(guó)人民銀行鄭州培訓(xùn)學(xué)院預(yù)算管理辦法（制定部門 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部）（征求意見稿）第一章 總則第一條 為使我院內(nèi)部預(yù)算的管理逐步規(guī)范化、制度化，強(qiáng)化內(nèi)部預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和約束力，增加預(yù)算工作透明度，提高預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)預(yù)算法、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度和中國(guó)人民銀行直屬事業(yè)單位預(yù)決算管理規(guī)定等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條 學(xué)院為加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算管理，應(yīng)成立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)由院長(zhǎng)任主任，副院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)為副主任，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部、基建辦公室、集中采購(gòu)辦公室、信息服務(wù)部、行政事務(wù)部等部門的有關(guān)人員為成員。預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室，辦公室設(shè)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部，作為預(yù)算管理委員

2、會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)。第三條 學(xué)院預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核和監(jiān)督等環(huán)節(jié)。 第四條 學(xué)院預(yù)算管理的基本任務(wù)是：確定預(yù)算目標(biāo)，明確管理責(zé)任和權(quán)限，對(duì)學(xué)院各項(xiàng)收支活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析，保證學(xué)院預(yù)算的全面完成。第五條 內(nèi)部預(yù)算的編制原則（一）以“量入為出、收支平衡”為總原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。（二）確保學(xué)院中心工作和重點(diǎn)工作落實(shí)，保障培訓(xùn)、研究和信息服務(wù)等工作的正常運(yùn)行，兼顧其他方面基本需要。（三）年度預(yù)算支出額度一次分配，原則上不留機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)。（四）預(yù)算編制力求科學(xué)合理。第二章 內(nèi)部預(yù)算編制時(shí)間和方法第四條 我院內(nèi)部預(yù)算編制時(shí)間為預(yù)算

3、年度5月底前，即每年5月份完成編制本預(yù)算年度的預(yù)算。第五條 內(nèi)部預(yù)算編制方法應(yīng)參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與學(xué)院財(cái)力可能以及年度收支增減因素采用增量預(yù)算和零基預(yù)算相結(jié)合的方法進(jìn)行編制，不得編制赤字預(yù)算。第三章 內(nèi)部預(yù)算編制流程和審批程序第六條 我院內(nèi)部預(yù)算由學(xué)院會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門牽頭、匯總，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。我院預(yù)算一般采取自上而下和自下而上，上下結(jié)合的程序。具體來(lái)說(shuō)一般要經(jīng)過(guò)以下程序：預(yù)算管理委員會(huì)召開會(huì)議安排部署有關(guān)部門編制預(yù)算有關(guān)部門初步預(yù)算會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部匯總上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)研究下達(dá)預(yù)算草案各部門修訂完善會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部收集上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)研究確定下達(dá)預(yù)算

4、。也就是說(shuō)采用“二上三下”的預(yù)算編制流程。（一）預(yù)算安排部署（“一下”）由院長(zhǎng)召開預(yù)算管理委員會(huì)成員參加的預(yù)算會(huì)議，會(huì)議主要是結(jié)合學(xué)院的發(fā)展規(guī)劃、參照近幾年的決算情況、提出本年度預(yù)算編制的原則和要求，傳達(dá)給各預(yù)算編制部門。（二） 部門預(yù)算建議草案（“一上”）有關(guān)預(yù)算編制部門，根據(jù)年度預(yù)算編制原則和要求，結(jié)合本部門的工作計(jì)劃和發(fā)展需求編制本部門的預(yù)算建議草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)辦公室。預(yù)算管理委員會(huì)辦公室匯總整理后報(bào)學(xué)院預(yù)算管理委員會(huì)研究。（三） 預(yù)算草案（“二下”）預(yù)算管理委員會(huì)組織有關(guān)人員進(jìn)行論證，按輕重緩急排出建議草案，集體研究審定后形成預(yù)算草案，由預(yù)算管理委員會(huì)辦公室將其下達(dá)給各預(yù)算編制部

5、門。（四） 部門修訂的預(yù)算草案（“二上”）各預(yù)算編制部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)修改后反饋回來(lái)的預(yù)算草案，在不違背預(yù)算管理委員會(huì)的要求下修訂和完善本部門的預(yù)算草案，將其報(bào)給預(yù)算管理委員會(huì)辦公室，從而上報(bào)給預(yù)算管理委員會(huì)，由其進(jìn)行討論并修改學(xué)院內(nèi)部預(yù)算草案形成預(yù)算方案。（五）預(yù)算方案（“三下”）預(yù)算管理委員會(huì)辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)審批后形成的學(xué)院內(nèi)部預(yù)算方案，向各部門下達(dá)本年度預(yù)算。第四章 內(nèi)部預(yù)算收入組成第七條 我院內(nèi)部預(yù)算收入是指學(xué)院開展培訓(xùn)、研究、信息服務(wù)和考試服務(wù)等業(yè)務(wù)及其他輔助活動(dòng)所依法取得的非償還性資金，是各項(xiàng)支出的經(jīng)費(fèi)來(lái)源。其主要由以下五項(xiàng)組成：（一）財(cái)政補(bǔ)貼收入：是指學(xué)院按核定的預(yù)算

6、和經(jīng)費(fèi)關(guān)系從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。（二）上級(jí)補(bǔ)助收入：是指學(xué)院從總行取得的財(cái)政補(bǔ)助收入。（三）事業(yè)收入：是指學(xué)院開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)及其輔助活動(dòng)所取得的收入。 （四）撥入專款收入：是指學(xué)院收到上級(jí)單位或其他單位撥入的有指定用途的專項(xiàng)資金收入。（五）其他收入：是指學(xué)院開展研究、信息服務(wù)、考試服務(wù)、租賃和投資等活動(dòng)所取得的收入。預(yù)算收入不是學(xué)院內(nèi)部預(yù)算編制的主要內(nèi)容，但預(yù)算收入要按收入的來(lái)源渠道不同，正確區(qū)分收入類別，確保各項(xiàng)預(yù)算收入及時(shí)、足額實(shí)現(xiàn)，并依法按預(yù)算科目、內(nèi)容和程序等及時(shí)入賬，不得隱瞞、坐支。第五章 內(nèi)部預(yù)算支出安排第八條 我院的預(yù)算支出主要由基本支出和項(xiàng)目支出組成。（一）基本支出：是指

7、為保障學(xué)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出。包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用支出。1.人員經(jīng)費(fèi)支出：是指用于個(gè)人的經(jīng)費(fèi)開支，包括人員支出及對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，其中，人員支出包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)及其他；對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼及其他。2.公用支出：是指學(xué)院為開展培訓(xùn)等業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他輔助活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。主要包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)及其他。（二）項(xiàng)目支出：是指學(xué)院發(fā)生的由上級(jí)單位或其他單位向?qū)W院撥入的指定項(xiàng)

8、目或用途的專門支出。包括基建類支出和行政事業(yè)類支出兩類，其中，基建類支出主要包括辦公用房建設(shè)費(fèi)、其他基本建設(shè)費(fèi)；行政事業(yè)類支出包括：車輛購(gòu)置費(fèi)、電子設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、其他固定資產(chǎn)購(gòu)建費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、大型修繕費(fèi)、大型會(huì)議費(fèi)、大型培訓(xùn)費(fèi)、租賃費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、外交外事費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)、公益捐贈(zèng)、其他項(xiàng)目（主要包括交流干部住房租賃支出和行政訴訟費(fèi)）。在預(yù)算支出中公用支出和項(xiàng)目支出為我院內(nèi)部預(yù)算編制的主要內(nèi)容。基本支出在批復(fù)的預(yù)算范圍內(nèi)，按規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。人員經(jīng)費(fèi)遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按實(shí)際人數(shù)、工資結(jié)構(gòu)等辦理支出；公用經(jīng)費(fèi)結(jié)合學(xué)院工作計(jì)劃和事業(yè)任務(wù)完成情況，保障學(xué)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以合法、真

9、實(shí)有效原始憑證列支。項(xiàng)目支出要按批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算，在規(guī)定的用途和范圍內(nèi)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，撥付和使用資金，并保證項(xiàng)目資金專款專用。總之，公用支出應(yīng)量化編制，從嚴(yán)控制；項(xiàng)目支出根據(jù)項(xiàng)目支出重要程度排序，年中根據(jù)財(cái)力，按項(xiàng)目排序順序執(zhí)行。第六章 預(yù)算執(zhí)行和管理第九條 年度預(yù)算經(jīng)學(xué)院預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)安排后，各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，在預(yù)算執(zhí)行中，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)采取措施予以解決，確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。第十條 各部門應(yīng)細(xì)化年度預(yù)算支出。各部門負(fù)責(zé)人要對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)，保證預(yù)算支出額度不突破。并將具體支出計(jì)劃報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)監(jiān)督執(zhí)行。第十一

10、條 在預(yù)算執(zhí)行中各部門原則上不得自行調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目支出內(nèi)容。但當(dāng)遇到自然災(zāi)害等不可抗力因素、國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整、本院培訓(xùn)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化等特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，調(diào)整預(yù)算要有政策依據(jù)，報(bào)請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)審批。第十二條 學(xué)院預(yù)算管理委員會(huì)辦公室應(yīng)按預(yù)算指標(biāo)，會(huì)同有關(guān)部門積極落實(shí)預(yù)算，保證預(yù)算按計(jì)劃或超計(jì)劃完成。同時(shí)，預(yù)算管理委員會(huì)辦公室應(yīng)建立預(yù)算管理臺(tái)賬，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)對(duì)每年度的預(yù)算執(zhí)行情況及資金使用效益進(jìn)行審查。 第十三條 預(yù)算管理委員會(huì)辦公室設(shè)立預(yù)算管理專崗，對(duì)各部門專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出情況進(jìn)行管理、控制和分析。學(xué)院對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。對(duì)認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算、不超支且事業(yè)任務(wù)完成好的部門，學(xué)院年終給予一定的表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)全年預(yù)算超支部門，學(xué)院年終給予相應(yīng)的處罰。第七章 附則第十四條 部分用語(yǔ)的含義預(yù)算管理是指學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。預(yù)算草案是指各部門編制的未經(jīng)院黨委審查和批復(fù)的預(yù)算收支計(jì)劃。增量預(yù)算法又稱調(diào)整預(yù)算法，是指以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期有關(guān)影響成本因素的未來(lái)變動(dòng)情況，通過(guò)調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的一種方法。 零基預(yù)算法又稱零底預(yù)算，是指在編