1、 第四節票據結算方式第四節票據結算方式一、票據的概念和一、票據的概念和種類種類 （一）票據的概念和種類（一）票據的概念和種類1.定義：票據是由出票人簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。2.票據的種類（1）按照范圍分類，票據有廣義和狹義之分。廣義上的票據包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業債券、發票、提單等；狹義上的票據則僅指我國票據法上規定的票據，即包括匯票、本票和支票匯票、本票和支票三種。其中，匯票可分為銀行匯票和商業匯票，本票即銀行本票。因此，在我國票據包括銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票。（2）按照付款時間分類，票據可

2、分為即期票據和遠期票據。即期票據是指付款人見票后必須立即付款給持票人，如支票及見票即付的匯票、本票支票及見票即付的匯票、本票；遠期票據是付款人見票后在一定期限或特定日期付款的票據。票據行為票據行為是指能夠產生票據權利與義務關系的法律行為。1.出票是指出票人簽發票據并將其交付給收款人的行為。2.背書是持票人為將票據權利轉讓給他人或者將一定的票據權利授予他人行使，而在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。背書應連續。凡記名票據，必須經背書才能交付轉讓；凡無記名票據，則可直接交付轉讓。我國票據法規定的票據均為記名票據，故其必須通過背書背書的方式進行轉讓。3.承兌是匯票付款人承諾在匯票到期日支付

3、匯票金額并簽章的行為。我們說承兌人才是商業匯票的主債務人，他承擔付款責任。商業匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。票據出票人作出的付款承諾是無條件付款承諾是無條件的，出票人一旦開出票據，不管是否發生或不發生某些事情或某些行為，付款人都必須到期支付規定的款項。4.保證是票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并簽章的行為。（1）被保證的票據，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。（2）保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任，票據到期后得不到付款的，持票人有權向保證人請求付款，保證人應當足額付款。 （3）保證人清償票

4、據債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權。（二）票據的特征（二）票據的特征1.票據是一種有價證券，具有一定的票面金額，而且表示對財產的所有權或債權。票據是出票人作出的到期向持票人支付一定金額的承諾。2.票據中涉及出票人、付款人、收款人和持票人。（1）出票人是指在票據上簽名并發出票據的人，或者說是簽發票據的人；（2）付款人是受出票人委托付款的人，有的情況下，出票人也是付款人；（3）收款人（或持票人），是指從出票人（或背書人）那里接受票據并有權向付款人請求付款的人。（三）票據的當事人（重點）（三）票據的當事人（重點）票據當事人是指票據法律關系中享有票據權利、承擔票據義務的當事人，也稱票據

5、法律關系主體。并非所有的票據當事人一定同時出現在某一張票據上基本基本當事人：當事人：出出票人、付款人、票人、付款人、收款人收款人非基本當事人非基本當事人（1）承兌人承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款義務的人。（2）背書人背書人是指在轉讓票據時，在票據背面簽字或蓋章并將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人。（3）被背書人被背書人是指被記名受讓票據或接受票據轉讓的人。（4）保證人保證人是指為票據債務提供擔保的人，由票據債務人以外的他人擔當。【例題單選題】依法定方式簽發票據，并將票據交付給收款人的人稱為（）。A.背書人B.出票人C.收款人 D.付款人 正確答案B 【例題單選題】根據

6、票據法的規定，下列各項中，不屬于票據的基本當事人的是（）。A.出票人 B.付款人C.保證人 D.收款人 正確答案C【例題多選題】下列各項中，屬于票據當事人的有（）。A.出票人 B.付款人C.收款人 D.保證人 正確答案ABCD【例題多選題】下列各項中，屬于票據基本當事人的有（）。A.承兌人 B.出票人 C.付款人 D.收款人 正確答案BCD （四）票據權利與義務1.票據權利：指票據持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。（重點）（1）概念：付款請求權（第一次請求權）：指持票人向主債務人（匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人）行使請求其支付票據金額的權利。提示付款：

7、指持票人在法定期限內向付款人請求付款的行為。（重點）支票出票日起10日內向付款人本票出票日起2個月內向付款人銀行匯票出票日起1個月內向付款人定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業匯票到期日起10日內向承兌人追索權：指因持票人在第一次請求權沒有或者無法實現的情況下，對票據的其他付款義務人（如匯票、支票的出票人，匯票、本票的保證人，票據的背書人等）行使請求償還票款的權利。追索權的行使對象包括匯票、支票的出票人，匯票、本票的保證人，票據的背書人。 【例題多選題】甲簽發一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間內向戊提示承兌后將該匯票背書轉讓給丁。丁又將該匯票背書轉讓張三

8、。張三在法定期限內向付款人請求付款，未獲付款。根據票據法的規定，下列各項中，應承擔該匯票責任的有（）。A.甲 B.乙 C.丙 D.丁正確答案ABCD答案解析追索權的行使對象包括匯票、支票的出票人，匯票、本票的保證人，票據的背書人。 （2）權利的時效：持票人因超過票據權利時效或者因票據記載事項欠缺而喪失票據權利的，仍享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據金額相當的利益。（重點）付款請求權1.商業匯票：對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年；2.見票即付的匯票、本票，自出票日起2年3.對支票出票人的權利，自出票日起6個月追索權自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月再追

9、索權自清償日或者被提起訴訟之日起3個月1二、支票二、支票 項目內容備注概念出票人簽發，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據特點以銀行作為付款人；見票即付。適用范圍同城結算種類普通支票；轉帳支票；現金支票；劃線支票（提現支票不得背書轉讓）普通支票可提現，也可轉帳；轉帳支票只能轉帳；現金支票只能提現；劃線支票只能轉帳。絕對記載事項支票字樣；無條件支付的委托；金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。金額和收款人可授權補記提示付款期限自出票之日起10日。（超過期限提示付款，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款，但出票人仍承擔付款責任）用于支取現金的支票，僅限于收

10、款人向付款人提示付款簽發要求不得簽發空頭支票、與銀行預留印鑒不符支票、支付密碼錯誤的支票的處理：銀行予以退票，并按票面金額處以5不低于1，000元的罰款；2、持票人有權要求出票人賠償票面金額2的賠償金；屢次簽發的，銀行應停止其簽發支票【例題單選題】下列有關支票的表述中，正確的是（）。A.轉賬支票可以用于支取現金，也可用于轉賬B.現金支票可以用于支取現金，也可用于轉賬C.普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬D.支票的出票人和付款人為同一個人正確答案C答案解析本題考核支票。普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬。 【例題多選題】可轉賬支付的支票有（）A.現金支票 B.轉賬支票 C.普通支票 D.

11、劃線支票正確答案BCD答案解析本題考核可轉賬支付的支票。選項BCD都屬于可轉賬支付的支票。 【例題多選題】根據中華人民共和國票據法的規定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權補記的事項有（）。A.金額 B.收款人名稱 C.付款人名稱 D.出票日期正確答案AB答案解析本題考核支票。金額和收款人名稱都屬于支票上可以由出票人授權補記的事項。 【例題多選題】根據票據法規定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有（） A.付款人名稱 B.出票日期 C.確定的金額 D.付款日期 正確答案ABC答案解析本題考核支票必須記載的事項。選項ABC都屬于支票必須記載的事項。 【例題單選題】根據支付結算辦法的規定，支

12、票的提示付款期限為出票日起（）日內。A.3B.5C.10 D.15正確答案C答案解析本題考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限為出票日期10日內。 1三、商業匯票三、商業匯票 項目內容備注概念出票人簽發，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據特點唯一需承兌的票據；遠期票據（最長付款期6個月)承兌不得附有條件。適用范圍同城、異地轉賬結算均可使用（不得提現）在銀行開立賬戶的法人及其他組織之間必須具有真實交易關系或債權債務關系才能使用。種類按承兌人劃分：商業承兌匯票；銀行承兌匯票按付款期限劃分：定日付款； 出票后定期付款；見票后定期付款可以背書轉讓絕對記載事項表明商業承兌匯

13、票或銀行承兌匯票字樣；無條件支付的委托；金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章；收款人名稱。提示承兌期限定日付款、出票后定期付款匯票到期日之前；見票后定期付款自出票之日起1個月內。超過期限提示承兌，持票人喪失對前手的追索權；提示付款期限自到期日起10日內提示付款。超過提示付款期的，在作出說明之后，承兌人或付款人仍承擔付款責任。【例題多選題】根據我國支付結算辦法的規定,簽發商業匯票必須記載的事項包括（）。A.表明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”字樣B.無條件支付委托和確定的金額C.付款人名稱和收款人名稱D.出票日期、出票人簽章 正確答案ABCD答案解析本題考核商業匯票。選項ABCD都屬于簽發商

14、業匯票必須記載的事項。【例題單選題】付款人應當在收到提示承兌的匯票（）內承兌或拒絕承兌。A.之日起3日 B.次日起3日C.之日起5日 D.次日起5日正確答案A答案解析本題考核承兌。付款人應當在收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或拒絕承兌。【例題判斷題】背書附有條件，票據無效。（）正確答案錯 1銀行匯票銀行匯票 項目內容備注概念出票銀行簽發，由其見票即付的票據付款人為出票銀行 特點以銀行作為付款人；見票即付。注明“現金”字樣可提現 適用范圍異地結算使用絕對記載事項表明銀行匯票字樣；無條件支付的承諾；金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章；收款人名稱。實際結算金額大于票面金額，無效，只能按面額付款

15、；請求付款，必須同時提交匯票和解訖通知兩聯。能否背書轉讓可以背書轉讓（注明“現金”字樣的不得背書轉讓）背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準，超過出票金額的不得轉讓 提示付款期限自出票日起1個月 超過期限提示付款，代理付款人不予受理1銀行本票銀行本票 項目內容備注概念銀行簽發，承諾見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據 無需提示承兌特點以銀行作為付款人；見票即付。適用范圍同城使用 注明“現金”的，可提現 分類定額本票和不定額本票； 1000元、5000元、10 000元、50 000元絕對記載事項表明銀行本票字樣；無條件支付的承諾；金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章；收款人名稱

16、。能否背書轉讓可背書轉讓 填明“現金”的，不準背書轉讓 提示付款期限自出票之日起不超過2個月 超過期限提示付款，代理付款人不予受理哪些票據可以掛失止付哪些票據可以掛失止付？ 已承兌的商業匯票、支票、填明現金字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明現金字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。 未填明現金字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明現金字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付 1、下列各項中，根據、下列各項中，根據票據法票據法的規定，不得掛失止的規定，不得掛失止付的票據是付的票據是A已承兌的商業匯票已承兌的商業匯票 B未填明未填明“現金現金”字樣的銀行匯票字樣的銀行匯票 C支票

17、支票 D。填明。填明“現金現金”字樣的銀行本票字樣的銀行本票 答案答案：B 2、多選、多選 根據我國有關規定，不可以掛失止付的票據有根據我國有關規定，不可以掛失止付的票據有( )A.未記載付款人的未記載付款人的票據票據B.無法確定付款人的無法確定付款人的票據票據C.未填明代理付款人的未填明代理付款人的銀行匯票銀行匯票D.銀行本票銀行本票E.未承兌的商業匯票未承兌的商業匯票 答案：答案：ABC1四、信用卡四、信用卡 項目內容備注概念商業銀行向個人或單位發行，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。信用卡手續費收取標準：賓館、餐飲、娛樂、旅游不低于交易金額2%；其他

18、行業不低于交易金額1%；特點攜帶方便、使用簡單、具備多種功能。分類按使用對象單位卡、個人卡；按信譽等級白金卡、金卡、普通卡；按是否繳存準備金貸記卡、借記卡按幣種人民幣卡、雙幣種卡；按載體磁條卡、芯片卡申領資格在境內金融機構開立基本存款賬戶的單位具備完全民事行為能力的公民單位卡資金只能從基本存款賬戶轉賬存入銷戶有效期45天后為更換新卡、各種原因銀行收回45天的、賬戶2年以上未發生交易銷戶時，單位卡賬戶余額只能轉回基本存款賬戶，不得提現使用規定單位卡不得透支，不得提現，不得用于10萬元以上交易；不得出租、轉借；同一持卡人單筆透支：個人卡不得超過2萬元；單位卡不超過5萬元；單位卡不得超過發卡銀行對該

19、單位授信額度的3；無綜合授信額度參照的單位，不超過10萬元；準貸記卡的透支期限最長為60天，貸記卡的首月最低還款額不低于當月透支余額的10。貸記卡持卡人非現金交易享受優惠條件：60天免息還款期；最低還款額待遇。 對未償還最低還款額部分和超信用額度部分收取5%滯納金和超限費。 【例題多選題】下列情況中可以辦理銷戶的有（）A.信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的B.信用卡賬戶一年（含）以上未發生交易的C.信用卡掛失滿45天后，仍有附屬卡的D.持卡人死亡，發卡銀行已收回其信用卡45天的 正確答案AD答案解析本題考核辦理銷戶的情況。選項AD屬于可以辦理銷戶的情形。 1項目內容備注概念匯款人委托銀

20、行將其款項支付給收款人的結算方式分類信匯和電匯注明現金字樣的，可提現。適用范圍異地結算使用規定匯入銀行對于向收款人發出取款通知后，2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。匯款回單只能作為會出銀行受理匯款的依據，不得作為匯款已轉到收款人賬戶的證明。五、匯兌五、匯兌 二、支票二、支票（一）支票的概念1.定義：出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。2.基本當事人：出票人、付款人和收款人。 3.特點：以銀行或其他金融機構作為付款人；見票即付4.適用范圍：單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算5.金額限制：無（二）支票的種類按照支付票款的方式不同

21、：現金支票、轉賬支票和普通支票三種1.現金支票，只能用于支取現金，不能用于轉賬；2.轉賬支票，只能用于轉賬，不能用以支取現金；3.普通支票，可以用于支取現金，也可以用于轉賬。劃線支票只能用于轉賬，不得支取現金。【注意】用于支取現金的支票不能背書轉讓【例題單選題】下列有關支票的表述中，正確的是（）。A.轉賬支票可以用于支取現金，也可用于轉賬B.現金支票可以用于支取現金，也可用于轉賬C.普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬D.支票的出票人和付款人為同一個人正確答案C答案解析本題考核支票。普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬。 【例題多選題】可轉賬支付的支票有（）A.現金支票 B.轉賬支票 C.

22、普通支票 D.劃線支票正確答案BCD答案解析本題考核可轉賬支付的支票。選項BCD都屬于可轉賬支付的支票。 （三）支票的出票1.支票的出票人必須是在經中國人民銀行當地分支行批準辦理支票業務的銀行機構開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人：第一，申請人必須使用本名；第二，應當有可靠的資信；第三，預留其本名的簽名式樣和印鑒。2.記載事項（重點）絕對記載事項表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章缺少任一事項，支票無效相對記載事項付款地；出票地不記載不影響支票效力，因為有默認的解釋。【補充】支票上未記載付款地的，付款地為付款人的營業場所或經常居住地；支票上未記

23、載出票地的，出票地為出票人的營業場所、住所地或經常居住地授權補記事項金額；收款人名稱出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓3.不得事項的規定（1）禁止簽發空頭支票。支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。（2）支票的出票人不得簽發與其預留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。使用支付密碼的，出票人不得簽發支付密碼錯誤的支票。否則無效4.出票的效力：出票人必須按照簽發的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。（1）出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金（2）當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應向持票人承擔付款責任。【例題多選題】根據中華人民共和國票據法的

24、規定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權補記的事項有（）。A.金額 B.收款人名稱 C.付款人名稱 D.出票日期正確答案AB答案解析本題考核支票。金額和收款人名稱都屬于支票上可以由出票人授權補記的事項。 【例題多選題】根據票據法規定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有（） A.付款人名稱 B.出票日期 C.確定的金額 D.付款日期 正確答案ABC答案解析本題考核支票必須記載的事項。選項ABC都屬于支票必須記載的事項。 （四）支票的付款1.支票屬于見票即付的票據，沒有到期日的規定。不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。 2.提示付款期限：出票日起l0日。超過提示付款期限的，

25、付款人可以不予付款；但是付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔票據責任。持票人超過提示付款期限的，并不喪失對出票人的追索權，出票人仍應當對持票人承擔支付票款的責任。3.付款責任的解除：付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責任，對持票人不再承擔付款的責任。【例題單選題】根據支付結算辦法的規定，支票的提示付款期限為出票日起（）日內。A.3B.5C.10 D.15正確答案C答案解析本題考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限為出票日期10日內。 （五）支票的辦理要求1.支票的領購要求存款人領購支票，必須填寫票據和結算憑證領用單并簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結清時

26、，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。2.支票的簽發要求（1）簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規定的除外。（2）禁止更改支票簽發日期、收款人名稱、大小寫金額，禁止簽發遠期支票、空白支票、有缺陷的支票以及用途弄虛作假的支票。（3）（重點）情形：簽發空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區，支付密碼錯誤的支票銀行：應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000的罰款；對屢次簽發的，銀行應停止其簽發支票。持票人：有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。3.兌付支票的要求（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現金的支票僅限于收款人向付款人

27、提示付款。（2）持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交出票人開戶銀行。改進改進 演示文稿該方式的每一步都獨具特點該方式的每一步都獨具特點 1 2 3 編寫編寫演示文稿設計、組織和協作設計、組織和協作1使用 樣本模板樣本模板 開始制作演示文稿并集中關注內容(立即查看!)您不必從頭開始。如果需要有關狀態報告或相冊創意的幫助，無需再考慮，PowerPoint 2010 即可助您一臂之力。開始開始使用模板使用節進行組織使用節進行組織信息過多信息過多?您可以使用節來組織演示文稿，從而

28、細分和整理大型演示文稿。 您可以輕松地為整節命名、打印和應用效果。多人同時編輯單個文檔。再也不用輪流等候，也不用管理多個版本。 它是團隊工作，并且共同創作共同創作將助您實現目標。協作協作 2豐富豐富演示文稿風格化、編輯和動畫化您的媒體風格化、編輯和動畫化您的媒體它不僅僅是呈現視覺效果，而且強化您的消息。您的消息。圖片顏色圖片顏色、更正更正、藝術效果藝術效果，和背景消除背景消除使您可以為您的文章自定義圖像 新新 圖片效果查看此動畫:通過動畫刷，動畫刷，只需單擊一下，即可重新創建同一動畫。 將此制成動畫制成動畫在 PowerPoint 2010 中，您可以對視頻執行更多操作更多操作。可以在演示文稿

29、中嵌入視頻。沒錯，再也不會丟失任何視頻了!此外，您還可以對整整個個視視頻頻重重新新著著色色，或輕松應用視頻樣式。您的視頻看起來非常棒!完美完美視頻間歇泉是否要跳轉到您的視頻是否要跳轉到您的視頻書簽書簽?將鼠標指針懸停在視頻上，您會發現驚喜。我們是否曾提及，您可以添加書簽書簽、包括 淡出淡出以及立即立即 裁剪裁剪視頻?您看到的 精彩切換效果精彩切換效果 如何?令人興奮的新切換效果令人興奮的新切換效果它們也是最新的。 3傳遞傳遞演示文稿廣播并壓縮，以進行無縫傳遞廣播并壓縮，以進行無縫傳遞通過 廣播幻燈片廣播幻燈片 使用瀏覽器直接從 PowerPoint 與任何人實時共享您的演示文稿。永遠不需要再次

30、說:“請再次播放下一張幻燈片”!廣播廣播錄制演示文稿創建一個視頻創建一個視頻 并捕獲旁白、動畫、媒體等等。上載、嵌入和共享上載、嵌入和共享!讓您的演示文稿對于富媒體演示文稿，您可以優化優化兼容性兼容性或 壓縮媒體壓縮媒體以可靠地共享您的演示文稿而不使您的收件箱爆滿傳播消息傳播消息! 將您的演示文稿打包 以便輕松共享以便輕松共享 ?但是，請稍候但是，請稍候. 將有更多精彩呈現!隨處查看您的幻燈片隨處查看您的幻燈片!請簽出 PowerPoint Web App隨處訪問幻燈片隨處隨處 訪問您的消息是什么您的消息是什么?POWERPOINT 2010（3）權利的行使：票據的提示承兌、提示付款、行使追索權等程序。提示承兌：指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。定日付款或出票后定期付款到期之日前見票后定期付款出票日起一個月內甲公司從異地乙公司購進彩電一批，于2009年4月20日開出了l0萬元的見票后3個月付款的銀行承兌匯票支付該筆