1、附件3佳木斯大學(xué)本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）題目綏化市聚佳德商貿(mào)有限公司銷售與收款內(nèi)部控制學(xué)院學(xué)號班級開題日期專業(yè)學(xué)生姓名指導(dǎo)教師李晶蕾教師職稱講師本課題的研究意義（選題依據(jù),課題來源,學(xué)術(shù)價(jià)值及對社會、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和科技進(jìn)步的意義）： 內(nèi)部控制一直以來都是企業(yè)界、會計(jì)界關(guān)注的熱門話題之一。特別最近幾年國內(nèi)外資本市場上知名大公司的一系列的財(cái)務(wù)造假舞弊的丑聞層出不窮，不僅嚴(yán)重地打擊了廣大投資者的投資信心，而且也將上市公司在內(nèi)部控制方面的嚴(yán)重問題暴露了出來。其中最容出現(xiàn)紕漏的莫過于銷售與收款這個(gè)環(huán)節(jié)，這是因?yàn)樵谄髽I(yè)經(jīng)濟(jì)活動當(dāng)中，銷售與收款業(yè)務(wù)涉及到商品的進(jìn)出，直接與錢物發(fā)生關(guān)系，極其

2、容易產(chǎn)生各類的財(cái)務(wù)造假舞弊行為，使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失，直接影響到企業(yè)價(jià)值的創(chuàng)造。同時(shí)企業(yè)的首要目標(biāo)是生存與發(fā)展，需要公司能夠持續(xù)不斷的進(jìn)行盈利，而銷售與收款是保證企業(yè)生產(chǎn)的商品、勞務(wù)的內(nèi)在價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)，它們關(guān)系到企業(yè)資金的回收與持續(xù)再生產(chǎn)，是企業(yè)利潤的源泉。再加上近幾年美國次貸危機(jī)的大爆發(fā)蔓延全球，演變成了全球性的金融危機(jī)。在當(dāng)前的國際經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大背景下，企業(yè)要想能夠免于金融危機(jī)的影響獲得持續(xù)的生存發(fā)展，必須得重視銷售與收款這個(gè)重要環(huán)節(jié)。就目前而言，許多企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題常見的有銷售與收款業(yè)務(wù)流程效率不高、賒銷總量偏大、賒銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過高、應(yīng)收賬款管理滯后等等。就其根源，一般在于銷

3、售與收款內(nèi)部控制制度不夠科學(xué)、缺少風(fēng)險(xiǎn)意識、企業(yè)執(zhí)行不到位等原因有關(guān)。因此如何優(yōu)化企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平在當(dāng)今的時(shí)代背景下顯得尤為的重要。本課題的基本內(nèi)容簡介（擬解決的主要學(xué)術(shù)或技術(shù)問題和關(guān)鍵技術(shù)及難點(diǎn),擬采取的技術(shù)手段及實(shí)施方案、預(yù)計(jì)可獲得的成果,可能取得的創(chuàng)新之處）： 在聚佳德公司的整個(gè)內(nèi)控體系系統(tǒng)中，我們從主要的銷售與收款這個(gè)環(huán)節(jié)來研究聚佳德公司的內(nèi)部控制情況。本篇論文主要分為以下七個(gè)部分： 第一部分，緒論。介紹本論文的研究背景和意義，國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，從而明確聚佳德公司中關(guān)于銷售與收款的內(nèi)部控制的必要性。以此為出發(fā)點(diǎn)，對本論文進(jìn)行詳細(xì)論述。 第二部分，銷售與收款

4、內(nèi)部控制概念的概述。主要介紹了銷售與收款內(nèi)部控制的相關(guān)理論概念。這些理論是本文研究聚佳德公司的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 第三部分，加強(qiáng)聚佳德公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的重要性。從銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的目標(biāo)以及銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的重要性兩個(gè)主要方面進(jìn)行論述。 第四部分，聚佳德公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題。從內(nèi)部控制要素角度來對本公司實(shí)際存在的問題進(jìn)行展開說明。該公司的問題主要表現(xiàn)在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督管理這五個(gè)方面。 第五部分，聚佳德公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題的原因分析。以第四部分的問題為基礎(chǔ)，對其逐一展開分析。其原因主要可以概括為：公司人員內(nèi)控意識薄弱、客戶

5、信用管理缺失、銷售人員績效考核制度有缺陷、信息與溝通體系不完善、內(nèi)部監(jiān)督制度不健全。 第六部分，完善聚佳德公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的措施。根據(jù)本公司銷售收款循環(huán)內(nèi)部控制存在的問題，一一給出對策，以解決相應(yīng)的問題。這些對策分為五大方面，分別是：完善內(nèi)部環(huán)境的控制、注重完善風(fēng)險(xiǎn)評估控制、注重銷售賬款環(huán)節(jié)的內(nèi)部管理、加強(qiáng)相關(guān)部門的信息溝通、完善監(jiān)督機(jī)制。其中每一個(gè)大的方向里，都有針對該公司存在的問題而設(shè)計(jì)的具體的解決措施，以供公司參考。 第七部分，結(jié)論。總結(jié)本篇論文，以及對聚佳德公司進(jìn)一步的研究與展望。 論文提綱1、 緒論（1） 研究背景（2） 研究意義（3） 文獻(xiàn)綜述二、銷售與收款內(nèi)部控制概述（

6、一）內(nèi)部控制的含義（二）內(nèi)部控制的要素三、加強(qiáng)銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的重要性（一）銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的目標(biāo)（二）銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的重要性 四、聚佳德公司銷售和收款過程中存在的問題問題和風(fēng)險(xiǎn)呢？（一）銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)不完善1.管理層重銷售輕職能，風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄2.多重文化，矛盾交織3.人力資源政策落后（二）尚未建立銷售與收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制（三）銷售與收款環(huán)節(jié)的控制活動薄弱1.不相容職務(wù)沒有分離2. 授權(quán)審批制度不完善3.授信賒銷管理存在缺陷3.催款機(jī)制不完善4.銷售退回控制不到位（四）銷售與收款環(huán)節(jié)的信息與溝通不暢1.信息工具作用有限2.部門間溝通不暢（五）銷售與收款活動缺

7、乏監(jiān)督1.沒有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)2.外部監(jiān)督資源浪費(fèi)五、聚佳德公司銷售和收款問題的成因（一）公司人員內(nèi)控意識薄弱（二）客戶信用管理缺失（三）銷售人員績效考核制度有缺陷（四）信息與溝通體系不完善（五）內(nèi)部監(jiān)督制度不健全六、聚佳德公司銷售與收款環(huán)節(jié)防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控措施（一）完善內(nèi)部環(huán)境的控制1.明確公司職權(quán)與責(zé)任的劃分2.加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制教育3.提高管理層對內(nèi)部控制的認(rèn)識程度（二）注重完善風(fēng)險(xiǎn)評估控制（三）注重銷售賬款環(huán)節(jié)的內(nèi)部管理（四）加強(qiáng)相關(guān)部門的信息溝通 1.建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)2.確保信息及時(shí)有效地實(shí)施（五）完善監(jiān)督機(jī)制1.樹立全體監(jiān)督意識 2.慎重選擇外審機(jī)構(gòu)七、結(jié)論主要參考文獻(xiàn)1李紅英

8、，工業(yè)企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度健全的思考J,中外企業(yè)家，2014(35)：71-712寧華.企業(yè)內(nèi)部管理控制失效的成因與對策研究J.價(jià)值工程，2015（1）:176-1783羅賓.基于內(nèi)部控制視角的企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)研究J.會計(jì)師，2015（9）:78-794劉永澤,況玉書.關(guān)于政府內(nèi)部控制的幾個(gè)問題J.財(cái)經(jīng)問題研究，2015（7）:73-775陳建春.銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)控制度建立的探討J.中小企業(yè)管理與科技，2014(1):59-606趙紅冬.企業(yè)人力資源成本控制研究J.產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2014（5）:211-2127隆潤芝.應(yīng)收賬款舞弊與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)建議J.環(huán)球市場信息導(dǎo)報(bào)，2015（3

9、5）:49-498師平.關(guān)于企業(yè)應(yīng)收賬款的管理問題與對策研究J.管理學(xué)家，2014（11）:73-739林子紅.通過加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競爭力J.經(jīng)營者，2015（1）:164-16410張建民.基于ARIS軟件的企業(yè)流程梳理思考J.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014（22）:47-4711Firth M,P Fung O Rui.Corporate performance and ceocompensation in ChinaJ. Journal of corporate finance,2006(4):693-71412Jeffrey T.Doyle,Weili Ge,Sarah,Mc Vay.Accrual quality and int