1、我國(guó)審計(jì)研究方向我國(guó)審計(jì)研究方向 近近幾年我國(guó)審計(jì)研究方向主要集中在以幾年我國(guó)審計(jì)研究方向主要集中在以下下1616個(gè)個(gè)反面，涵蓋了民間審計(jì)、政府審計(jì)、反面，涵蓋了民間審計(jì)、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三方面。內(nèi)部審計(jì)三方面。1 1、審計(jì)收費(fèi)方面、審計(jì)收費(fèi)方面(1)(1)審計(jì)收費(fèi)的影響因素審計(jì)收費(fèi)的影響因素(2)(2)內(nèi)部控制質(zhì)量和審計(jì)收費(fèi)的相關(guān)性研究?jī)?nèi)部控制質(zhì)量和審計(jì)收費(fèi)的相關(guān)性研究(3)(3)盈余管理、審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)意見(jiàn)盈余管理、審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)意見(jiàn)(4)(4)管理層權(quán)利、審計(jì)意見(jiàn)與審計(jì)收費(fèi)管理層權(quán)利、審計(jì)意見(jiàn)與審計(jì)收費(fèi)(5)(5)異地審計(jì)與審計(jì)定價(jià)異地審計(jì)與審計(jì)定價(jià)(6)(6)稅會(huì)差異對(duì)審計(jì)收費(fèi)的影響

2、稅會(huì)差異對(duì)審計(jì)收費(fèi)的影響(7)(7)集團(tuán)統(tǒng)一審計(jì)與審計(jì)收費(fèi)的關(guān)系集團(tuán)統(tǒng)一審計(jì)與審計(jì)收費(fèi)的關(guān)系(8)(8)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)費(fèi)用內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)費(fèi)用(9)(9)公允價(jià)值計(jì)量、資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)與審計(jì)收費(fèi)公允價(jià)值計(jì)量、資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)與審計(jì)收費(fèi)(10)(10)內(nèi)部控制、高層權(quán)利與審計(jì)收費(fèi)內(nèi)部控制、高層權(quán)利與審計(jì)收費(fèi)2、審計(jì)質(zhì)量方面、審計(jì)質(zhì)量方面（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)制對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響）會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)制對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響（2）媒體監(jiān)督對(duì)審計(jì)質(zhì)量的研究）媒體監(jiān)督對(duì)審計(jì)質(zhì)量的研究（3）審計(jì)質(zhì)量的影響因素）審計(jì)質(zhì)量的影響因素（4）異常收費(fèi)與審計(jì)質(zhì)量關(guān)系）異常收費(fèi)與審計(jì)質(zhì)量關(guān)系（5）會(huì)計(jì)師輪換對(duì)審計(jì)質(zhì)量）會(huì)計(jì)師輪換對(duì)審

3、計(jì)質(zhì)量（6 6）非審計(jì)服務(wù)與審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)性）非審計(jì)服務(wù)與審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)性（7 7）簽字會(huì)計(jì)師個(gè)人執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)與審計(jì)質(zhì)量）簽字會(huì)計(jì)師個(gè)人執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)與審計(jì)質(zhì)量（8 8）審計(jì)人員素質(zhì)與審計(jì)質(zhì)量）審計(jì)人員素質(zhì)與審計(jì)質(zhì)量（9 9）簽字會(huì)計(jì)師性別結(jié)構(gòu)對(duì)審計(jì)質(zhì)量）簽字會(huì)計(jì)師性別結(jié)構(gòu)對(duì)審計(jì)質(zhì)量（1010）事務(wù)所合并對(duì)審計(jì)質(zhì)量的研究）事務(wù)所合并對(duì)審計(jì)質(zhì)量的研究（1111）審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系研究）審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系研究（1212）事務(wù)所轉(zhuǎn)制、審計(jì)師聲譽(yù)、審計(jì)質(zhì)量）事務(wù)所轉(zhuǎn)制、審計(jì)師聲譽(yù)、審計(jì)質(zhì)量（1313）公司治理結(jié)構(gòu)、審計(jì)收費(fèi)與審計(jì)質(zhì)量）公司治理結(jié)構(gòu)、審計(jì)收費(fèi)與審計(jì)質(zhì)量（1414）審計(jì)師地理位置和審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系）審計(jì)師

4、地理位置和審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系（1515）董事會(huì)特）董事會(huì)特征對(duì)審征對(duì)審計(jì)質(zhì)計(jì)質(zhì)量影響量影響3 3、國(guó)家審計(jì)方面、國(guó)家審計(jì)方面（1 1）構(gòu)建國(guó)家審計(jì)理論框架）構(gòu)建國(guó)家審計(jì)理論框架（2 2）國(guó)家審計(jì)推動(dòng)國(guó)家治理）國(guó)家審計(jì)推動(dòng)國(guó)家治理（3 3）國(guó)家審計(jì)推進(jìn)腐敗治理）國(guó)家審計(jì)推進(jìn)腐敗治理（4 4）國(guó)家審計(jì)理論研究）國(guó)家審計(jì)理論研究（5 5）國(guó)家治理、問(wèn)責(zé)機(jī)制、國(guó)家審計(jì)）國(guó)家治理、問(wèn)責(zé)機(jī)制、國(guó)家審計(jì)（6 6）國(guó)家審計(jì)與政府績(jī)效）國(guó)家審計(jì)與政府績(jī)效（7 7）經(jīng)濟(jì)責(zé)任對(duì)國(guó)家審計(jì)的影響）經(jīng)濟(jì)責(zé)任對(duì)國(guó)家審計(jì)的影響（8 8）政府公共受托責(zé)任與國(guó)家審計(jì)）政府公共受托責(zé)任與國(guó)家審計(jì)（9 9）國(guó)家審計(jì)與地方治）國(guó)家審計(jì)與地

5、方治理理4 4、審計(jì)意見(jiàn)方面、審計(jì)意見(jiàn)方面（1 1）審計(jì)師變更和審計(jì)意見(jiàn)的相關(guān)研究）審計(jì)師變更和審計(jì)意見(jiàn)的相關(guān)研究（2 2）信任、審計(jì)意見(jiàn)與商業(yè)信用融資）信任、審計(jì)意見(jiàn)與商業(yè)信用融資（3 3）盈余管理、信息風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)）盈余管理、信息風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)（4 4）盈余管理、審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)意見(jiàn)盈余管理、審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)意見(jiàn)（5 5）管理層權(quán)利、審計(jì)意見(jiàn)與審計(jì)收費(fèi)管理層權(quán)利、審計(jì)意見(jiàn)與審計(jì)收費(fèi)5 5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)計(jì)（1 1）國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人員）國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（2 2）行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（3 3）政府財(cái)政審計(jì)）政府財(cái)政

6、審計(jì)（4 4）同級(jí)財(cái)政政府決算審計(jì)）同級(jí)財(cái)政政府決算審計(jì)（5 5）地方性債務(wù)審）地方性債務(wù)審（6 6）鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部經(jīng)濟(jì)審計(jì)）鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部經(jīng)濟(jì)審計(jì)（7 7）農(nóng)村專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)）農(nóng)村專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)6 6、內(nèi)部控制審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)（1 1）事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀）事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀（2 2）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)（3 3）會(huì)計(jì)電算審計(jì)存在的問(wèn)題）會(huì)計(jì)電算審計(jì)存在的問(wèn)題（4 4）高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制）高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制7 7、績(jī)效審計(jì)、績(jī)效審計(jì)（1 1）政府績(jī)效審計(jì)研究）政府績(jī)效審計(jì)研究（2 2）環(huán)境績(jī)效審計(jì)研究）環(huán)境績(jī)效審計(jì)研究（3 3）政府采購(gòu)績(jī)效審計(jì)）政府采購(gòu)績(jī)效審計(jì)（4 4）養(yǎng)老金并軌下新

7、型績(jī)效審計(jì)）養(yǎng)老金并軌下新型績(jī)效審計(jì)8 8、跟蹤審計(jì)、跟蹤審計(jì)（1 1）地方債務(wù)跟蹤審計(jì)研究、）地方債務(wù)跟蹤審計(jì)研究、（2 2）政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)研究）政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)研究9 9、審計(jì)失敗、審計(jì)失敗（1 1）上市審計(jì)失敗和注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德建設(shè)）上市審計(jì)失敗和注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德建設(shè)（2 2）上市公司與事務(wù)所的審計(jì)合謀）上市公司與事務(wù)所的審計(jì)合謀1010、大數(shù)據(jù)、云技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響、大數(shù)據(jù)、云技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響 （1 1）大數(shù)據(jù)時(shí)代的會(huì)計(jì)、發(fā)展趨勢(shì)）大數(shù)據(jù)時(shí)代的會(huì)計(jì)、發(fā)展趨勢(shì) （2 2）大數(shù)據(jù)時(shí)代審計(jì)的新常態(tài)）大數(shù)據(jù)時(shí)代審計(jì)的新常態(tài)1111、低碳審計(jì)、環(huán)境審計(jì)、低碳審計(jì)、環(huán)境審計(jì)（1 1）企

8、業(yè)低碳審計(jì)）企業(yè)低碳審計(jì)DRSDRS模型評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建模型評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建（2 2）政府環(huán)境審計(jì)）政府環(huán)境審計(jì)（3 3）資源環(huán)境審計(jì)）資源環(huán)境審計(jì)1212、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1313、并購(gòu)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究、并購(gòu)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究1414、上市公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的研究（關(guān)聯(lián)、上市公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的研究（關(guān)聯(lián)方交易與審計(jì)方法）方交易與審計(jì)方法）1515、職業(yè)環(huán)境、職業(yè)判斷對(duì)獨(dú)立性的影響、職業(yè)環(huán)境、職業(yè)判斷對(duì)獨(dú)立性的影響1616、金融審計(jì)、金融審計(jì)最近幾年對(duì)審計(jì)目標(biāo)的研最近幾年對(duì)審計(jì)目標(biāo)的研究究主主要包括以下幾個(gè)方面要包括以下幾個(gè)方面：1 1、內(nèi)部控制方面審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)部控制方面審計(jì)目標(biāo) （1 1）

9、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo) （2 2）上市公司內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)）上市公司內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)2 2、環(huán)境方面審計(jì)目標(biāo)、環(huán)境方面審計(jì)目標(biāo) （1 1）環(huán)境審計(jì)目標(biāo)的設(shè)置與實(shí)施）環(huán)境審計(jì)目標(biāo)的設(shè)置與實(shí)施 （2 2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師環(huán)境審計(jì)目標(biāo)）注冊(cè)會(huì)計(jì)師環(huán)境審計(jì)目標(biāo) （3 3）區(qū)域環(huán)境審計(jì)目標(biāo)）區(qū)域環(huán)境審計(jì)目標(biāo) （4 4）環(huán)境審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)機(jī)制）環(huán)境審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)機(jī)制 （5 5）環(huán)境審計(jì)目標(biāo)的定位）環(huán)境審計(jì)目標(biāo)的定位3 3、績(jī)效方面的審計(jì)目標(biāo)、績(jī)效方面的審計(jì)目標(biāo)（1 1）城鎮(zhèn)保障性安居工程資金績(jī)效的審計(jì)目標(biāo)）城鎮(zhèn)保障性安居工程資金績(jī)效的審計(jì)目標(biāo)（2 2）非營(yíng)利性績(jī)效審計(jì)目標(biāo)）非營(yíng)利性績(jī)

10、效審計(jì)目標(biāo)（3 3）社保基金績(jī)效審計(jì)目）社保基金績(jī)效審計(jì)目標(biāo)標(biāo)（4 4）公共工程投資績(jī)效審計(jì)目標(biāo)）公共工程投資績(jī)效審計(jì)目標(biāo)（5 5）自然資源績(jī)效審計(jì)目標(biāo)）自然資源績(jī)效審計(jì)目標(biāo)（6 6）公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)目標(biāo)）公共投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)目標(biāo)（7 7）政府績(jī)效審計(jì)目標(biāo)）政府績(jī)效審計(jì)目標(biāo)4 4、金融審計(jì)目標(biāo)、金融審計(jì)目標(biāo)（1 1）金融審計(jì)目標(biāo)體系構(gòu)建金融審計(jì)目標(biāo)體系構(gòu)建（2 2）金融審計(jì)目標(biāo)的重新定位）金融審計(jì)目標(biāo)的重新定位5 5、責(zé)任審計(jì)目標(biāo)、責(zé)任審計(jì)目標(biāo)（1 1）政府責(zé)任審計(jì)目標(biāo)）政府責(zé)任審計(jì)目標(biāo)（2 2）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)（3 3）社會(huì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)）社會(huì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)（4 4）科研項(xiàng)

11、目效應(yīng)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)）科研項(xiàng)目效應(yīng)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)6 6、不同層面審計(jì)目標(biāo)、不同層面審計(jì)目標(biāo)（1 1）國(guó)家層面審計(jì)目標(biāo)）國(guó)家層面審計(jì)目標(biāo)a.a.國(guó)家審計(jì)目標(biāo)理論分析及調(diào)查研究國(guó)家審計(jì)目標(biāo)理論分析及調(diào)查研究b.b.國(guó)家審計(jì)目標(biāo)新發(fā)展國(guó)家審計(jì)目標(biāo)新發(fā)展（2 2）社會(huì)審計(jì)目標(biāo)的影響因子分析）社會(huì)審計(jì)目標(biāo)的影響因子分析（3 3）政府審計(jì)目標(biāo)理論框架及例證分析）政府審計(jì)目標(biāo)理論框架及例證分析（4 4）行為審計(jì)目標(biāo)理論框架及例證分析）行為審計(jì)目標(biāo)理論框架及例證分析6 6、其他方面審計(jì)目標(biāo)研究、其他方面審計(jì)目標(biāo)研究（1 1）獨(dú)立審計(jì)目標(biāo)研究）獨(dú)立審計(jì)目標(biāo)研究 （2 2）審計(jì)目標(biāo)重構(gòu)）審計(jì)目標(biāo)重構(gòu)（3 3）國(guó)有國(guó)有

12、信息系統(tǒng)審計(jì)目標(biāo)信息系統(tǒng)審計(jì)目標(biāo)（4 4）投資效益審計(jì)目標(biāo)）投資效益審計(jì)目標(biāo)（5 5）構(gòu)建政府資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)目標(biāo)）構(gòu)建政府資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)目標(biāo)（6 6）審計(jì)目標(biāo)的定位分析及趨勢(shì)展望）審計(jì)目標(biāo)的定位分析及趨勢(shì)展望（7 7）財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)目標(biāo)）財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)目標(biāo)（8 8）基于利益相關(guān)理論環(huán)境下審計(jì)目標(biāo)）基于利益相關(guān)理論環(huán)境下審計(jì)目標(biāo)金融審計(jì)目標(biāo)發(fā)展經(jīng)過(guò)了金融審計(jì)目標(biāo)發(fā)展經(jīng)過(guò)了三個(gè)階段三個(gè)階段 ( (一一) )以維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、增加財(cái)政收入為主要目標(biāo)階段以維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、增加財(cái)政收入為主要目標(biāo)階段(1983(1983一一1998)1998) 當(dāng)時(shí)我國(guó)金融活動(dòng)的一個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患是財(cái)經(jīng)紀(jì)律不嚴(yán)當(dāng)時(shí)

13、我國(guó)金融活動(dòng)的一個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患是財(cái)經(jīng)紀(jì)律不嚴(yán), ,法制法制觀(guān)念淡薄觀(guān)念淡薄, ,財(cái)務(wù)管理工作普遍薄弱財(cái)務(wù)管理工作普遍薄弱, ,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料嚴(yán)重失真。為此財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料嚴(yán)重失真。為此, ,金融審計(jì)把金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支作為重點(diǎn)檢查內(nèi)容金融審計(jì)把金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支作為重點(diǎn)檢查內(nèi)容, ,以收繳、罰款為以收繳、罰款為主要處理手段主要處理手段, ,以增加國(guó)家財(cái)政收入以增加國(guó)家財(cái)政收入, ,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律為主要目標(biāo)。維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律為主要目標(biāo)。 (二二)以摸清家底、核實(shí)盈虧、查處大要案線(xiàn)以摸清家底、核實(shí)盈虧、查處大要案線(xiàn) 索為主要目標(biāo)階段索為主要目標(biāo)階段(1999一一2001) 亞洲金融危機(jī)暴發(fā)后亞洲金融危機(jī)暴發(fā)后,銀

14、行業(yè)企業(yè)負(fù)債率過(guò)銀行業(yè)企業(yè)負(fù)債率過(guò) 高高,不良資產(chǎn)巨大、不良資產(chǎn)巨大、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱和金融機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱和金融機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng),擴(kuò)大了金融風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)時(shí)審計(jì)擴(kuò)大了金融風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)時(shí)審計(jì)署明確提出金融審計(jì)的目標(biāo)第一是搞清家底署明確提出金融審計(jì)的目標(biāo)第一是搞清家底;第二要在防范和化第二要在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮作用解金融風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮作用;第三抓大案要案。第三抓大案要案。 ( (三三) )以風(fēng)險(xiǎn)、效益、管理為主要目標(biāo)階段以風(fēng)險(xiǎn)、效益、管理為主要目標(biāo)階段(2002(2002一一) ) 隨著加入隨著加入WTO,WTO,我國(guó)金融業(yè)一方面面臨著規(guī)范管理、提高效益我國(guó)金融業(yè)一方面面臨著規(guī)范管理、提高效益的要求

15、的要求, ,另一方面又面臨著國(guó)外金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。為此金融審計(jì)的目另一方面又面臨著國(guó)外金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。為此金融審計(jì)的目標(biāo)轉(zhuǎn)移到了關(guān)注金融審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)、管理和效益上。在審計(jì)內(nèi)容上標(biāo)轉(zhuǎn)移到了關(guān)注金融審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)、管理和效益上。在審計(jì)內(nèi)容上, ,以真實(shí)性為基礎(chǔ)以真實(shí)性為基礎(chǔ), ,以檢查內(nèi)部控制制度為切入點(diǎn)以檢查內(nèi)部控制制度為切入點(diǎn), ,以揭露重大違法以揭露重大違法違紀(jì)問(wèn)題為突破口違紀(jì)問(wèn)題為突破口, ,從宏觀(guān)上提出加強(qiáng)宏觀(guān)調(diào)控的意見(jiàn)和建議。從宏觀(guān)上提出加強(qiáng)宏觀(guān)調(diào)控的意見(jiàn)和建議。 國(guó)家金融審計(jì)的主要任務(wù)就是對(duì)中央銀行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)國(guó)家金融審計(jì)的主要任務(wù)就是對(duì)中央銀行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門(mén)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)

16、、合法和效益性進(jìn)行審計(jì)。通等監(jiān)管部門(mén)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益性進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)延伸審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)過(guò)延伸審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì), ,將金融企業(yè)納入國(guó)家審計(jì)范圍。將金融企業(yè)納入國(guó)家審計(jì)范圍。因此因此, ,金融審計(jì)的目標(biāo)和任務(wù)應(yīng)該是兩條：金融審計(jì)的目標(biāo)和任務(wù)應(yīng)該是兩條： 第一第一, ,保證中央銀行等監(jiān)管機(jī)構(gòu)財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、完整、合法保證中央銀行等監(jiān)管機(jī)構(gòu)財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、完整、合法; ; 第二第二, ,評(píng)價(jià)這些部門(mén)使用財(cái)政資金履行國(guó)家金融政策職能的效益評(píng)價(jià)這些部門(mén)使用財(cái)政資金履行國(guó)家金融政策職能的效益性性, ,也就是監(jiān)管成本問(wèn)題。監(jiān)管成本的形成是否最大限度地保證也就是監(jiān)管成本問(wèn)題。監(jiān)管成本的形成是否

17、最大限度地保證了中央銀行兩大監(jiān)管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)了中央銀行兩大監(jiān)管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn), ,即維護(hù)金融體系的安全公平和即維護(hù)金融體系的安全公平和維護(hù)公眾存款利益。維護(hù)公眾存款利益。( (一一) )應(yīng)把促進(jìn)金融改革、保障金融安全作為金融審應(yīng)把促進(jìn)金融改革、保障金融安全作為金融審計(jì)的計(jì)的，所謂，所謂“金融安全金融安全”是指是指“面對(duì)各種面對(duì)各種威脅威脅, ,能利用各種有效手段能利用各種有效手段, ,保障金融業(yè)的穩(wěn)定和安保障金融業(yè)的穩(wěn)定和安全運(yùn)營(yíng)全運(yùn)營(yíng), ,使金融業(yè)的利益免受損失使金融業(yè)的利益免受損失”。( (二二) )應(yīng)把應(yīng)把設(shè)定在促進(jìn)建立適應(yīng)中國(guó)特色的設(shè)定在促進(jìn)建立適應(yīng)中國(guó)特色的有效金融監(jiān)管體制上長(zhǎng)期目標(biāo)是根據(jù)

18、組織的戰(zhàn)略目有效金融監(jiān)管體制上長(zhǎng)期目標(biāo)是根據(jù)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo), ,結(jié)合對(duì)主客觀(guān)條件分析結(jié)合對(duì)主客觀(guān)條件分析, ,給組織的發(fā)展提出的一給組織的發(fā)展提出的一項(xiàng)基本任務(wù)。一國(guó)的金融安全項(xiàng)基本任務(wù)。一國(guó)的金融安全, ,從監(jiān)管角度講從監(jiān)管角度講, ,依賴(lài)依賴(lài)于有效的金融監(jiān)管體制。因此于有效的金融監(jiān)管體制。因此, ,促進(jìn)建立適應(yīng)中國(guó)促進(jìn)建立適應(yīng)中國(guó)特色的有效的金融監(jiān)管體制特色的有效的金融監(jiān)管體制, ,是金融審計(jì)戰(zhàn)略目標(biāo)是金融審計(jì)戰(zhàn)略目標(biāo)的具體化。的具體化。( (三三) )應(yīng)是促進(jìn)現(xiàn)行金融監(jiān)管體制的完善和應(yīng)是促進(jìn)現(xiàn)行金融監(jiān)管體制的完善和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu) 有效履行職責(zé)有效的金融監(jiān)管體制有效履行職責(zé)有效的金融監(jiān)管體制的建立是一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期的過(guò)程。的建立是一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期的過(guò)程。 從長(zhǎng)期目標(biāo)出發(fā)從長(zhǎng)期目標(biāo)出發(fā), ,當(dāng)前金融審計(jì)的中期目標(biāo)應(yīng)當(dāng)前金融審計(jì)的中期目標(biāo)應(yīng)是不斷促進(jìn)現(xiàn)行金融監(jiān)管體制的完善和金融監(jiān)管機(jī)是不斷促進(jìn)現(xiàn)行金融監(jiān)管體制的完善和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)的有效履行。從現(xiàn)行金融監(jiān)管的體制來(lái)看構(gòu)職責(zé)的有效履行。從現(xiàn)行金融監(jiān)管的體制來(lái)看, ,實(shí)實(shí)行有效金融監(jiān)管的主體只能是現(xiàn)行金融監(jiān)管部門(mén)而行有效金融