1、2022-3-23N Non-on-R Resident esident A Accountccount2022-3-2322022-3-233p背景背景p意義和作用意義和作用2022-3-234p 背景背景非居民賬戶數量越來越多，收支規非居民賬戶數量越來越多，收支規模擴大，缺乏法規規范模擴大，缺乏法規規范存在一些違規行為，影響金融穩定存在一些違規行為，影響金融穩定國務院要求，防范金融風險國務院要求，防范金融風險1. 意義和作用意義和作用2022-3-235p 背景背景p 意義和作用意義和作用可以為可以為“走出去走出去”企業境外資金集企業境外資金集中運作和資金安全搭建平臺中運作和資金安全搭建平

2、臺為中資銀行拓展業務，與外資銀行為中資銀行拓展業務，與外資銀行公平競爭公平競爭利于防范跨境資本異動風險利于防范跨境資本異動風險1.為出口企業收回出口貨款提供一定為出口企業收回出口貨款提供一定便利便利2022-3-236p境外機構境外機構 p境內銀行境內銀行p境外機構境內外匯賬戶（境外機構境內外匯賬戶（NRA）p境外機構境內離岸賬戶（境外機構境內離岸賬戶（OSA）2022-3-237p境外機構境外機構n是指在是指在境外境外（含香港、澳門和臺灣地區）（含香港、澳門和臺灣地區）合法注冊成立的合法注冊成立的機構機構。 n境外機構在境內開立的賬戶分為兩種：境外機構在境內開立的賬戶分為兩種：NRA賬戶和賬

3、戶和OSA賬戶。賬戶。 p境內銀行境內銀行n是指依法具有吸收公眾存款、辦理國內是指依法具有吸收公眾存款、辦理國內外結算等業務經營資格的外結算等業務經營資格的境內中資和外境內中資和外資銀行資銀行。 p境外機構境內外匯賬戶（境外機構境內外匯賬戶（NRA）p境外機構境內離岸賬戶（境外機構境內離岸賬戶（OSA）2022-3-238p境外機構境外機構 p境內銀行境內銀行p境外機構境內外匯賬戶（境外機構境內外匯賬戶（NRA）n 下稱下稱NRA賬戶，即賬戶，即NON-RESIDENT ACCOUNT是指是指境外機構境外機構按規定在按規定在境內銀行境內銀行開立的開立的外匯賬外匯賬戶戶，不包括境外機構境內離岸賬

4、戶。，不包括境外機構境內離岸賬戶。 p境外機構境內離岸賬戶（境外機構境內離岸賬戶（OSA）n 下稱下稱OSA賬戶，即賬戶，即OFFSHORE ACCOUNT是指是指境外機構境外機構按規定在依法取得離岸銀行業務按規定在依法取得離岸銀行業務經營資格的經營資格的境內銀行離岸業務部境內銀行離岸業務部開立的賬戶。開立的賬戶。 2022-3-239p相同點相同點n均為境外機構在中國境內開立的外匯賬戶均為境外機構在中國境內開立的外匯賬戶n賬戶實名制賬戶實名制n外匯賬戶沒有幣種和數量限制外匯賬戶沒有幣種和數量限制n均能辦理外匯存款、外匯互換、國際結算均能辦理外匯存款、外匯互換、國際結算等業務（但等業務（但NR

5、A賬戶在開立信用證時，賬戶在開立信用證時，必須符合有關監管部門關于境外放款或授必須符合有關監管部門關于境外放款或授信規定）信規定）n未經所在地外匯局批準，均不能存取現鈔，未經所在地外匯局批準，均不能存取現鈔，不能直接或變相結匯不能直接或變相結匯n均屬于外債范疇均屬于外債范疇n與境內發生收支，均按跨境交易管理與境內發生收支，均按跨境交易管理n與境外往來自由與境外往來自由2022-3-2310p不同點不同點2022-3-2311p不同點不同點2022-3-2312p應當提交的開戶材料應當提交的開戶材料1.合法證明文件合法證明文件2.申請書申請書3.特殊機構代碼通知書特殊機構代碼通知書4.預留印鑒預

6、留印鑒5.其它材料其它材料2022-3-2313p應當提交的開戶材料應當提交的開戶材料1.合法證明文件合法證明文件境外機構在境外合法注冊成立的證明文件境外機構在境外合法注冊成立的證明文件等開戶資料。等開戶資料。證明文件等開戶資料為非中文的，還應同證明文件等開戶資料為非中文的，還應同時提供對應的中文翻譯。境外機構境內外匯賬時提供對應的中文翻譯。境外機構境內外匯賬戶戶名應與其在境外合法注冊成立的證明文件戶戶名應與其在境外合法注冊成立的證明文件（或對應的中文翻譯）記載的名稱一致，我行（或對應的中文翻譯）記載的名稱一致，我行開戶戶名原則上使用中文名稱。開戶戶名原則上使用中文名稱。-開戶資料的內容已經要

7、求外匯局或總行開戶資料的內容已經要求外匯局或總行統一規范，以利操作。統一規范，以利操作。 2022-3-2314p應當提交的開戶材料應當提交的開戶材料2.填寫填寫“境外機構境內賬戶開立、變更、境外機構境內賬戶開立、變更、關閉申請書關閉申請書”銀行經辦將原來的銀行經辦將原來的境內機構外匯賬戶境內機構外匯賬戶開立、變更、關閉申請書開立、變更、關閉申請書標題中的標題中的“境內境內機構外匯賬戶機構外匯賬戶”手工改為手工改為“境外機構境內賬境外機構境內賬戶戶”，待總行或外匯局統一格式后印刷！，待總行或外匯局統一格式后印刷！ 2022-3-2315p應當提交的開戶材料應當提交的開戶材料3.特殊機構代碼通知

8、書特殊機構代碼通知書在開立在開立NRANRA賬戶后，至遲在辦理相關外匯賬戶后，至遲在辦理相關外匯收支業務前，各收支業務前，各支行支行需按照外匯局要求，填寫需按照外匯局要求，填寫特殊機構代碼申領表特殊機構代碼申領表，送交，送交分行國際業務分行國際業務部部，由，由國際部國際部向向廈門外匯局申領申領境外機構境外機構的特殊機構代碼、辦理境外機構基本信息登記。的特殊機構代碼、辦理境外機構基本信息登記。外匯局的特殊機構代碼賦碼通知和特殊外匯局的特殊機構代碼賦碼通知和特殊機構代碼賦碼機構代碼賦碼通知單通知單，通知通知境外機構來我行境外機構來我行領取特殊機構代碼賦碼通知單，即可辦理外匯領取特殊機構代碼賦碼通知

9、單，即可辦理外匯收支業務。收支業務。2022-3-2316p應當提交的開戶材料應當提交的開戶材料4.預留印鑒預留印鑒有權簽字人簽名或蓋章。有權簽字人簽名或蓋章。 5.其它材料其它材料視外匯局或總行的另行規定，及視外匯局或總行的另行規定，及“了解客了解客戶戶”的原則需要增加的其他材料。的原則需要增加的其他材料。 2022-3-2317p除國家外匯管理局另有規定外，賬除國家外匯管理局另有規定外，賬戶開立經我行審核材料齊全、合法戶開立經我行審核材料齊全、合法后自行審批即可，不需報告國家外后自行審批即可，不需報告國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）批準。匯局）批準。

10、2022-3-2318p我行為境外機構開立外匯賬戶時，我行為境外機構開立外匯賬戶時，應按照外匯局要求在外匯賬戶前統應按照外匯局要求在外匯賬戶前統一標注一標注NRA（NON-RESIDENT ACCOUNT），即），即NRA外匯賬戶外匯賬戶號碼，以區別于境內機構開立的外號碼，以區別于境內機構開立的外匯賬戶和境外機構開立的離岸外匯匯賬戶和境外機構開立的離岸外匯賬戶（賬戶（OSA外匯賬戶）。外匯賬戶）。2022-3-2319pNRA賬戶開立后，我行通過外匯賬賬戶開立后，我行通過外匯賬戶管理信息系統向外匯局報送境外戶管理信息系統向外匯局報送境外機構境內外匯賬戶開戶、余額和收機構境內外匯賬戶開戶、余額和

11、收支明細信息。支明細信息。2022-3-2320p NRA賬戶與境外、離岸銀行賬賬戶與境外、離岸銀行賬戶（戶（OSA賬戶）、境外機構其賬戶）、境外機構其他境內外匯賬戶以及境內機構他境內外匯賬戶以及境內機構和個人之間的外匯收支，除另和個人之間的外匯收支，除另有規定外，憑境外機構指令有規定外，憑境外機構指令直直接辦理接辦理支付或收帳手續即可。支付或收帳手續即可。 2022-3-2321p境內機構和個人向境內機構和個人向NRA外匯賬戶外匯賬戶支付或者從其收匯，境內機構或者支付或者從其收匯，境內機構或者個人的經辦銀行應當按照跨境外匯個人的經辦銀行應當按照跨境外匯收支管理，要求境內機構和個人提收支管理，

12、要求境內機構和個人提供有效商業單據和憑證。供有效商業單據和憑證。如：服務貿易對外支付，需要按規如：服務貿易對外支付，需要按規定提供稅務憑證，貨物貿易還需進定提供稅務憑證，貨物貿易還需進行進口報關單或者出口收結匯聯網行進口報關單或者出口收結匯聯網核查，資本項下按規定審核外匯局核查，資本項下按規定審核外匯局的核準文件等。的核準文件等。 2022-3-2322p境內機構或個人向境內機構或個人向NRA賬戶支付賬戶支付的，除按規定提供有效商業單據和的，除按規定提供有效商業單據和憑證外，還應向匯款銀行提供收款憑證外，還應向匯款銀行提供收款外匯賬戶性質證明材料；外匯賬戶性質證明材料；匯款銀行如因提供的收款外

13、匯賬戶匯款銀行如因提供的收款外匯賬戶性質證明材料不明等原因而無法明性質證明材料不明等原因而無法明確該外匯賬戶性質，應當向收款行確該外匯賬戶性質，應當向收款行書面征詢該外匯賬戶性質，收款行書面征詢該外匯賬戶性質，收款行將給予及時的書面回復確認。將給予及時的書面回復確認。 2022-3-2323p未經外匯局批準，此賬戶禁止存取未經外匯局批準，此賬戶禁止存取外幣現鈔，也不得直接或者變相將外幣現鈔，也不得直接或者變相將該外匯賬戶內資金結匯。但可敘做該外匯賬戶內資金結匯。但可敘做外匯互換、定活期存款、結構性存外匯互換、定活期存款、結構性存款以及國際結算（除需要授信的除款以及國際結算（除需要授信的除外）等

14、相關業務。外）等相關業務。 2022-3-2324p NRA賬戶的資金余額，除國家賬戶的資金余額，除國家外匯管理局另有規定外，須納外匯管理局另有規定外，須納入我行短期外債指標管理。入我行短期外債指標管理。 2022-3-2325p 關于外保內貸。關于外保內貸。NRA賬戶資金可以作為境內機賬戶資金可以作為境內機構從境內銀行獲得貸款的質押構從境內銀行獲得貸款的質押物，但必須按照境內貸款項下物，但必須按照境內貸款項下境外擔保外匯管理規定辦理境外擔保外匯管理規定辦理。 2022-3-2326p 境外機構填寫單位基本情況表，境外機構填寫單位基本情況表，同時提供外匯局簽發的特殊同時提供外匯局簽發的特殊機構

15、賦碼通知，由我行登錄機構賦碼通知，由我行登錄國際收支統計監測系統，進行國際收支統計監測系統，進行單位基本情況表信息錄入。單位基本情況表信息錄入。 2022-3-2327pNRA賬戶與境外發生的涉外收付款，賬戶與境外發生的涉外收付款，應當按照通過金融機構進行國際收應當按照通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程（試行）支統計申報業務操作規程（試行）的規定辦理國際收支統計間接申報，的規定辦理國際收支統計間接申報，填寫填寫涉外收入申報單涉外收入申報單、境外匯款申請境外匯款申請書書或者或者對外付款對外付款/承兌通知書承兌通知書，申報為申報為“其他投資負債貨幣其他投資負債貨幣和存款境外存入款項和存款境外存入款項/境外存入款境外存入款項調出項調出”，為為“802031”，注明：注明：“非居民非居民從境外收款從境外收款”或或“非居民向境外付款非居民向境外付款”。2022-3-2328p NRA賬戶與境內機構或者個人賬戶與境內機構或者個人發生的收付款，由境內機構或發生的收付款，由境內機構或者個人按規定進行國際收支者個人按規定進行國際收支間間接申報接申報，填寫，填寫相關涉外收入申相關涉外收入申報單報單、對外付款對外付款/承兌通知書承兌通知書或者或者境外匯款申請書境外匯款申請書等。等。2