1、 沙盤模擬：非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理CPA Board Simulation: Finance for Non-finance 美國哈佛商學(xué)院MBA選修課程 道道聞聞悟悟行行故事的背景 股東投資股東投資3000萬成立一家公司，在計劃經(jīng)濟時代，萬成立一家公司，在計劃經(jīng)濟時代，公司的收入穩(wěn)定，但產(chǎn)品線比較單一，市場占有率低下。公司的收入穩(wěn)定，但產(chǎn)品線比較單一，市場占有率低下。 現(xiàn)在，計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟發(fā)生轉(zhuǎn)型，競爭日益現(xiàn)在，計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟發(fā)生轉(zhuǎn)型，競爭日益加劇，客戶需求頻頻改變，公司目前的經(jīng)營模式與生產(chǎn)加劇，客戶需求頻頻改變，公司目前的經(jīng)營模式與生產(chǎn)規(guī)模早已無法滿足市場需求。公司面臨巨大挑戰(zhàn)：規(guī)模

2、早已無法滿足市場需求。公司面臨巨大挑戰(zhàn)：巨大挑戰(zhàn)如何制定市場營銷策略？如何應(yīng)對嚴峻的價格戰(zhàn)？如何控制龐大的成本支出？如何解決現(xiàn)金短缺問題？如何制定投資策略？市場走向變化莫測，競爭勢必逾演逾烈市場走向變化莫測，競爭勢必逾演逾烈 如何選擇目標(biāo)客戶？ 如何分析競爭對手？ 如何擴大產(chǎn)品的市場分額？ 如何分析并獲得競爭優(yōu)勢？ 如何滿足股東不斷提升的期望？培訓(xùn)要點：三環(huán)合一 沙盤模擬：非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理CPA主要包含三項學(xué)習(xí)要點，彼此相聯(lián)相融： 財務(wù)工具財務(wù)工具損益表 資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量預(yù)測 固定成本分攤盈虧平衡點 毛利率銷售回報率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率投資回報率 資金融通經(jīng)營管理經(jīng)營管理企業(yè)經(jīng)營基本規(guī)則投資策略

3、與現(xiàn)金流量長期投資與短期投資預(yù)算差異評估定價策略競爭對手分析企業(yè)價值評估市場定位與策略企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢分析企業(yè)增值與個人發(fā)展全局觀念全局觀念從公司整體運作角度審視經(jīng)營職能部門間溝通合作個人對企業(yè)財務(wù)狀況的貢獻使用財務(wù)工具幫助制定及執(zhí)行經(jīng)營策略損益表損益表 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量預(yù)測現(xiàn)金流量預(yù)測 固定成本分攤固定成本分攤盈虧平衡點盈虧平衡點 毛利率毛利率銷售回報率銷售回報率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率投資回報率投資回報率 資金融通資金融通企業(yè)經(jīng)營基本規(guī)則企業(yè)經(jīng)營基本規(guī)則投資策略與現(xiàn)金流量投資策略與現(xiàn)金流量長期投資與短期投資長期投資與短期投資預(yù)算差異評估定價策略預(yù)算差異評估定價策略競爭對手分析企業(yè)價值

4、評估競爭對手分析企業(yè)價值評估市場定位與策略市場定位與策略企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢分析企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢分析企業(yè)增值與個人發(fā)展企業(yè)增值與個人發(fā)展從公司整體運作角度審視經(jīng)營從公司整體運作角度審視經(jīng)營職能部門間溝通合作職能部門間溝通合作個人對企業(yè)財務(wù)狀況的貢獻個人對企業(yè)財務(wù)狀況的貢獻使用財務(wù)工具幫助制定及執(zhí)行經(jīng)營策略使用財務(wù)工具幫助制定及執(zhí)行經(jīng)營策略獨特的培訓(xùn)方式 采用沙盤模擬的培訓(xùn)方式：沙盤上展示出現(xiàn)金流量、經(jīng)營場地、固定設(shè)備、產(chǎn)品原料、客戶應(yīng)收帳款、銀行貸款、供應(yīng)商應(yīng)付帳款、工資、行政費用、市場推廣、利息、稅等企業(yè)運營指標(biāo)。學(xué)員通過移動“籌碼”和其它道具來表現(xiàn)企業(yè)運營，因為所有指標(biāo)都由實物代表，所以學(xué)員能夠清晰地

5、觀察到每一步?jīng)Q策對于企業(yè)整體財務(wù)狀況的影響。 獨特的培訓(xùn)方式制訂和實施商業(yè)計劃（包括采購設(shè)備與原材料、雇傭員工、獲取貸款、研究對手、分析定價等等）參與市場競標(biāo)，爭取客戶的訂單，編制該周期財務(wù)報表總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，同時由講師進行分析并引入新的財務(wù)或經(jīng)營知識 到了模擬訓(xùn)練的最后，有的企業(yè)不得不宣告破產(chǎn)，有的企業(yè)到了模擬訓(xùn)練的最后，有的企業(yè)不得不宣告破產(chǎn)，有的企業(yè)依舊維持平庸的狀態(tài)，有的企業(yè)卻使總資產(chǎn)增長依舊維持平庸的狀態(tài)，有的企業(yè)卻使總資產(chǎn)增長200%。模擬訓(xùn)練中，學(xué)員分組經(jīng)營數(shù)家業(yè)績平庸的企業(yè)。模擬訓(xùn)練中，學(xué)員分組經(jīng)營數(shù)家業(yè)績平庸的企業(yè)。經(jīng)營分為若干周期，每個周期都要經(jīng)歷經(jīng)營分為若干周期，每個周期都

6、要經(jīng)歷3個階段：個階段：培訓(xùn)收獲對個人對個人熟悉各種財務(wù)知識與工具提高預(yù)算的制定與控制能力增進與財務(wù)部門溝通的能力全方位透視企業(yè)整體運作了解個人或部門行動如何影響公司財務(wù)狀況提高市場敏銳度與應(yīng)變能力改變財務(wù)枯燥難懂的傳統(tǒng)看法對企業(yè)對企業(yè)普及財務(wù)知識，建立溝通平臺幫助管理層貫徹成本控制等策略提高各級主管制定與控制預(yù)算的能力消除財務(wù)部與其他部門的溝通障礙使員工認識到自身工作對企業(yè)財務(wù)表現(xiàn)的影響指導(dǎo)市場銷售等部門進行財務(wù)分析與預(yù)測提高員工經(jīng)營與市場意識適合對象 需要加強財務(wù)意識的經(jīng)理、主管和公司骨干員工需要加強財務(wù)意識的經(jīng)理、主管和公司骨干員工負責(zé)制定預(yù)算的高、中層經(jīng)理人員負責(zé)制定預(yù)算的高、中層經(jīng)理

7、人員企業(yè)中的研究發(fā)展部人員企業(yè)中的研究發(fā)展部人員處于創(chuàng)業(yè)階段的中小企業(yè)家處于創(chuàng)業(yè)階段的中小企業(yè)家希望了解客戶需求的銀行業(yè)務(wù)人員希望了解客戶需求的銀行業(yè)務(wù)人員代表客戶 通用汽車、聯(lián)想、博福通用汽車、聯(lián)想、博福益普生、華納圣龍、蘇州衛(wèi)材、益普生、華納圣龍、蘇州衛(wèi)材、協(xié)和藥廠、薩帕鋁熱、青松科技、海天天線、陽光集團、協(xié)和藥廠、薩帕鋁熱、青松科技、海天天線、陽光集團、文華實業(yè)、華博投資、楊子江乳業(yè)、華工科技、神龍汽車、文華實業(yè)、華博投資、楊子江乳業(yè)、華工科技、神龍汽車、美的集團美的集團 客戶反饋我在輕松有趣但又接近實際的模擬商戰(zhàn)情景中掌握了資產(chǎn)負債、利潤、現(xiàn)金流量、成本和費用等財務(wù)概念，同時也增強了實

8、際工作中與財務(wù)部門溝通的能力。重新回到實際工作中時，我會從財務(wù)管理的角度全方面地考慮企業(yè)的 運作，完善定價策略、市場推廣和銷售策略，從而制定更加合理有效的商業(yè)計劃并加以實施。我現(xiàn)在就職于一家外資企業(yè)，在中國的很多城市都設(shè)有分公司，公司 的老板是英國注冊會計師。每年公司總部老板給各個城市嚴格的預(yù)算費用，原先我的理解不是很深，因為公司的產(chǎn)品品牌已經(jīng)位列全球第一，為什么不多做點新的投資與投入呢？現(xiàn)在，通過這次培訓(xùn)學(xué)習(xí)，我明白老板是非常英明的，我明白老板為什么對固定資產(chǎn)的投資如此謹慎了。我終于明白了財務(wù)數(shù)據(jù)對經(jīng)營的重要性，公司投資方向營銷策略，內(nèi)部管理與財務(wù)控制的關(guān)系。我清晰了解了資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流