1、房地產公司財務管理制度  地產集團公司   財務管理制度   第一章 總則   第一條為了規范公司的財務管理，加強財政監督，維護投資者和債權人的合法權益，根據中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業會計準則以及其他相關法規，結合公司的經營特點和管理要求制定本制度。   第二條 本制度適用于本公司的會計核算工作。   第三條 公司具體會計核算，參照財政部頒布的企業會計準則執行。   第四條 公司應按財政部規定按期編制會計報表和財務情況說明書，年度會計

2、報表需經中華人民共和國政府批準的注冊會計師（以下簡稱注冊會計師）審查、驗證，出具報告，方可向外提供。   第二章 會計準則   第五條 公司財務部為公司的會計機構。公司的會計工作必須遵守國家有關法律法規的規定。   第六條 公司發生的經濟業務均應按規定填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。   第七條 會計記賬   1、會計記賬采用借貸復式記賬法。   2、會計記錄必須以實際發生的經濟業務及可以證明經濟業務發生的合法憑證為依據，如實反映財務狀況和經營成果，做到內容真實、數

3、字清晰、項目完整、手續齊備。   3、公司應按照權責發生制的原則記賬。會計事項的處理必須于當期內進行，不得提前或延后。凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。   4、各項財務物資應當按照取得或構建時發生的實際成本核算，除國家另有規定者外，一律不得自行調整其賬面價值。   5、會計信息必須符合國家宏觀經濟管理的需要，滿足投資方了解企業財務狀況和經營成果的需要，滿足公司加強內部經營管理的需要。  

4、; 第八條 會計核算 1、會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月度。會計年度自公歷1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時間確定。   2、公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。以外國貨幣結算的，應當折合人民幣記賬，同時登記外國貨幣金額和折合率。   3、會計核算必須符合國家的統一規定，做到口徑一致、相互可   比。會計核算方法應當前后一致，不得隨意變更。確需變更的，應當將變更情況和原因、變更后對公司財務狀況和經營成果的影響，在會計報告中說明。   

5、4、會計核算應當劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度的，應作為資本性支出。   5、會計核算應當全面反映公司的財務狀況和經營成果。對于可能影響決策的重要經濟業務，應當單獨核算，分項反映，并在會計報告中重點說明。   第九條 公司的會計科目名稱、內容和對外報送的會計報表種類、格式，由中華人民共和國財政部規定。   公司的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。   公司在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總的前提下，可以根據具體情況，

6、增加或減少規定的會計科目和會計報表項目，公司內部管理需要的報表由公司自行規定。   第十條 公司向外報送的會計報表包括：   1、資產負債表； 2、利潤表； 3、現金流量表； 4、所有者權益變動表； 5、其他有關附表；   6、會計報表附注。   第十一條 公司財務會計報告應按月或按年報送上級主管部門。 月度財務會計報告應于月份終了后10天內報送，季度財務會計報告應于季度終了后10天內報送；半年度財務會計報告應于中期結束后15天內報送；年度財務會計報告應在年度終了后1個月內報送。 第十二條 公司的會計報表附注至少應

7、當包括下列內容：   1、會計報表中重要項目的明細資料；   2、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。   3、重要資產轉讓及其出售的說明；   4、或有事項和資產負債表日后事項的說明；   第十三條 公司報送年度會計報表應附送財務情況說明書，主要說明：   1、公司生產經營的基本情況； 2、利潤實現及利潤分配情況； 3、資金增減和資金周轉情況； 4、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。   公司向外報送的年度會計報表，應當由報

8、表編制人、會計機構負責人（會計主管人員）、公司負責人簽名并蓋章。   第十四條 公司擁有被投資單位半數或以下的表決權，滿足下列條件之一的，納入合并財務報表的合并范圍。但是，有證據表明公司不能控制被投資單位的除外：   （一）通過與被投資單位其他投資者之間的協議，擁有被投資單位半數以上的表決權。   （二）根據公司章程或協議，有權決定被投資單位的財務和經營政策。   （三）有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成員。   （四）在被投資單位的董事會或類似機構占多數表決權。  

9、0;公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權，表明公司能夠控制被投資單位，應當將該被投資單位納入合并財務報表的合并范圍。但是，有證據表明母公司不能控制被投資單位的除外。   第十五條 公司應按國家有關規定，聘請中華人民共和國政府批準的注冊會計師，對企業的年度財務會計報告和專項工程財務決算進行審計，并出具審計報告。   第三章 財務管理制度   第十六條 財務計劃管理：公司財務計劃是指企業在一定時期爭取達到的目標利潤，是計劃實現的 收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標的組合。財務計劃為企業運作的管理與控制提供了依

10、據。公司財務計劃一般以年度為單位。但半年度應進行一次考核與調整。   16.1公司財務計劃的組成   房地產公司財務管理制度   2010-03-19 00:00:00 作者：admin 來源： 瀏覽次數：3003 網友評論 0 條   第一章 總則   一、為了加強公司財務管理,規范公司經濟活動行為,確保公司財務管理工作健康有序進行, 依據中華人民共和國會計法、會計準則以及相關內部會計控制規范的法律法規和公司的各項規章制度。特制定本辦法。   二、財務管理的基本任務和方法，

11、是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。   三、財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業"的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。   第二章財務人員及工作職責   四、財務人員的聘用一律由集團總部負責。   五、財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴格按照檔案管理條例進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。  

12、; 六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。   七、財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。公司一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接，由集團財務會同單位領導進行監交。   八、財務部經理的主要工作職責：  

13、 1、主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；協調、配合集團總部的查詢。   2、執行董事長和集團總部有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，按期向總部財務、董事長、提交財務分析報告等資料；   3、指導本部門財務人員的業務工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素質和業務水平。   4、財務部門向稅務、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經公司法定代表人或由董事長授權資格人簽名后報出。   5、按照公司要求，協調并正確處理好企業與稅務、銀行之間的關系。掌握最新

14、稅法規定，及時向稅務人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，積極配合公司領導進行融資工作。   6、負責公司制度施行時的有關協調、審核、監督工作，參與公司經濟合同等重要事項工作，發現問題及時糾正。對違犯規定的事項有權提出異議并報告總經理、董事長。   7、完成董事長、總經理臨時交辦的事項。   九、會計人員的主要工作職責：   1、在財務部經理的領導下，認真執行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟

15、活動。   2、會計人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級領導和財務部門報告。   第三章會計核算   十、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。   十一 計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆

16、書寫。   十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。   公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。   十三、各類固定資產折舊年限為：   1、房屋及建筑物 30年；   2、機器設備（含室內   3、電子設備、運輸工具5年；   4、其他設備 5年。   固定資產的殘值率為10%。固定資產提完折舊后仍可繼續

17、使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。   十四、無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。   法律和合同或者企業申請書均未規定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。   十五、遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。   開辦費從企業開始生產、經營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤入管理費用。   第四章 現金管理   十六、公司的現金收支業務必須通過出納人員，由出納人員根據審核無誤的收付款憑證、業務發生的順序，

18、及時登記"現金日記賬"，做到日清月結、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現金。財務主管人員應對出納庫存現金隨時進行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部)，特殊情況須董事長批準或同意。財務人員要經常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。   十七、核定現金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務主管）十曰內報賬、還款；否則財務有權按違反財務制度論處。（現金限額標準祥見表1）   十八、所有款項（樓款或預售定金）原則上存入專用戶，

19、不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關事項的情況下）。所有支出經批準后從專用戶轉入正常戶使用。   十九、銷售規定：   1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務人員帶票據前來收款；   2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據，注明相關款項內容和金額，并在收款票據開票人處簽字，以示負責。   3、收款：公司財務人員根據合同條款和收款票據開出的金額進行核對，確認無誤后，簽收貨款，并在票據收款人處簽字，以示負責。   4、售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關&qu

20、ot;銷售報表"并以OA方式報送公司財務等相關部門和集團董事長、財務、審計部門。   除規定所用現金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉帳結算（不得用現金支票），任何人員不得將現金收入款直接用于款項支付。   二十、財務主管人員應及時督促有關部門對應收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。   第五章銀行存款管理   二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，

21、如發現立即制止并報董事長進行處理。   二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據此填寫收據或發票。每月對賬   若有不明款項收支必須及時查明并按規定及時處理。按照各種結算方式的規定，填制或取得銀行即發的收款或付款結算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和結余情況。嚴禁簽發空頭支票，并按業務發生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳，為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。   第六章費用及款項支付管理   二十三、報銷或付款時的經辦人員流程：   費用類：   本司員工誰經辦誰

22、負責。   A費用單據報銷程序：憑合法的原始票據經辦人驗收人證明人財務審核分管財務副總經理總經理出納復核付款。   B應酬或禮品等招待費單據報銷程序：憑合法的原始票據經辦人分管財務副總經理總經理財務審核（數額發票）出納復核付款。   其它類：   對特殊無法取得發票又屬于正常經營開支的。財務只要審核數量、金額、大小寫是否一致即可；月底統一整理后到稅務局申請開發票補稅后再入賬，原單據做為附件附在后面。   工程類：   工程(進度)款或供貨款支付程序：   

23、（1）乙方單位提出并填寫工程進度款審核表,按程序到各部門批后，   由工程部預算人員為經辦人到財務部門填寫工程款支付申請書并經各部主管簽字后,財務部連同工程進度款審核表串發（OA）報董事長、集團財務。董事長三天內批復（假期順延）。   （2）工程(供貨)進度付款審批表。   (3)財務根據合同和預（結）算等資料進行審核。付款時要附發票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。   （4）多數散戶付款，有關部門要統一造冊，集中審核，手續完備后才能支付。   二十四、任何人無權隨意給員工增加工資，調增工資

24、需經董事長審批方可調資。   每月工資發放必須按規定的考勤制度計算后編出工資表，經審批后發放；獎金及過節費應事先向董事長申報，批準后開支。   二十五、電話費嚴格控制公務外使用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量減少通話時間和次數。對公司固定電話、個人移動電話公務通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務報銷并登記；財務年終統計結算。   二十六、差旅費報銷標準   1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費，實行分項計算的方法，經審核后方可報銷。   3、探親人員根據不同地區

25、由辦公室統一擬出方案(夫妻、兒女)，報總經理審批。   4、公司有緊急業務或特殊事由的出差人員，其出差費用(含交通工具)由總經理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執行。集團總部派人協助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規定先行報銷交通費用；回程差旅費由集團總部墊發，經董事長批準后到公司隨時報銷。*工資為代收代付。*   5、報銷票據背面都要有經辦人簽字或騎縫簽字。   6、遇到特殊情況，超出報銷標準，審核時須注明超出金額，最后由董事長決定簽字。   二十七、辦公費用，辦公用品用具

26、由辦公室統一采購，辦公室根據各部門使用情況填寫"申請單"經批準后購買，并由專人負責登記保管，各部門人員領用辦公用品用具時應登記，到辦公室領用。   二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產購置必須事先寫出書面申請報告，說明購置原因等事項，報總經理審批后方可購置。   二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經董事長批準后方可付款。日常經常性開支按月計劃統一審批。   三十、業務招待費，本著"節約、實惠"的原則。嚴格執行報批制度，每次業務招待均應

27、事先征得總經理同意并批準。*   三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，并征得總經理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。   第七章 其他事項   三十二、財務部門要進行定期或不定期的資產清查工作，確保公司資產安全完整，帳實相符，提高公司資產利用效率。如發生財產盤盈盤虧，   應立即書面報告、查明原因，正確劃分責任并按規定程序報批后處理。   三十三、建立票證的購買、保管、領用、注銷登記制度，特別應對現金支票、銀行結算支票、發票和收據等重要票證加強管理，

28、做好備忘記錄。   三十四、加強對財務印章內部牽制管理，實行印章分離掌管，財務專用章由財   務主管負責保管，支票印簽何優仙一枚由董事長授權者根據董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權，登記并妥善保管。(注)   三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有：   1序時的現金日記賬OA（每天）   2序時的銀行日記賬OA（每項）   3員工的工資表OA(每月)   4現金結余清單（含借款單）OA(每月)   5銀行調節表（不一致）OA

29、(每月)   6銀行對賬單(OA)   三十六、財務部門定期向董事長報送的會計資料有：   1資金收支計劃情況表 （月計劃表 季計劃表）在當月25日前報下月或下季。   2財務報表(每月) OA (資產負債表、利潤表)   3財務情況分析(每月)OA ( 開發成本明細項目、費用、納稅、往來分析)   4工程 (供貨)進度款一覽表(每月)OA   5合同 登記一覽表(無新增不必) (每月)OA   6樓款銷售一覽表(每月)OA  

30、; 第八章附則   三十七、本規定是公司財務管理工作的主要依據，自2005年9月5日起執行。   三十八、本規定授權財務部集團財務部、審計部負責解釋。   樓（店）款銷售情況一覽表（一期、二期已銷售額、已收金額；未銷售額）   結合售樓部原始情況進行。已   房地產開發有限公司   財務管理中心制度匯編   目 錄   財務預算管理制度 . 4   第一章 總則 . 4   第二章 財務

31、預算編制與審批 . 4   第三章 預算管理 . 5   第四章 罰 則 . 6   財務專項管理制度 . 7   第一章 總則 . 7   第二章 財務會計報表管理 . 7   第三章 利潤及利潤分配管理 . 8   第四章 納稅籌劃管理 . 8   第五章 財務人員報告制度 . 8   第六章 工資薪酬管理 . 9   第七章 罰 則 . 10   成本控制過程中的財務管理

32、制度 . 11   第一章 總 則 . 11   第二章 管理范圍及要求 . 11   第三章 管理流程 . 16   第四章 罰則 . 17   費用管理制度 . 20   第一章 總 則 . 20   第二章 費用審批的一般原則 . 21   第三章 費用報銷的一般要求 . 21   第四章 差旅費管理 . 22   第五章 業務招待費用管理 . 25   第六章 其他費用

33、 . 26   第七章 費用控制 . 27   第八章 罰則 . 27   會計檔案管理制度 . 28   第一章 總 則 . 28   第二章 會計檔案管理要求 . 28   第三章 會計電算化要求內容 . 32   第四章 罰 則 . 34   內部稽核審計管理制度 . 35   第一章 總則 . 35   第二章 職責和范圍 . 35   第三章 審計的方式 . 36 &

34、#160; 第四章 審計的程序 . 36   第五章 對被審計單位的要求 . 37   第六章 審計結論的匯報 . 37   第七章 罰則 . 37   銷售流程中的財務管理制度 . 38   第一章 總則 . 38   第二章 銷售收款的管理 . 38   第三章 應收銷售款的管理 . 39   第四章 按揭款的管理 . 39   第五章 銷售產品的管理 . 40   第六章 罰 則

35、. 41   資金管理制度 . 43   第一章 總則 . 43   第二章 崗位分工及授權批準 . 43   第三章 現金管理 . 44   第四章 銀行存款的管理 . 45   第五章 其他貨幣資金的管理 . 46   第六章 備用金、借款的管理 . 46   第七章 資金   第八章 監督檢查 . 48   第九章 罰則 . 49   附件：公司各類資金審批權限一覽表 .

36、 50   第十章 附 則 . 51   財務預算管理制度   第一章 總則   第一條 目的   以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業經營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經營管理成本，提高經濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據之一。   第二條 分類及適用范圍   年度預算、季度預算、月度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。   第三條 批準及實施機構   財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度財務預算由總經理辦公會審批同意后下達執行。   第二章 財務預算編制與審批   第一條 年度財務預算   一、公司采用自上而下的