1、Word參考資料，下載后可編輯管理制度規(guī)章制度管理制度規(guī)章制度1 為做好校園防控，各學(xué)校積極籌備衛(wèi)生清潔消毒物資，為開學(xué)和開學(xué)后日常防疫工作做好了充分預(yù)備，一定要標(biāo)準(zhǔn)儲(chǔ)存、使用和管理，做好相關(guān)安全工作。 1、清潔消毒物資包括消毒劑和消毒器材。消毒物資存放在學(xué)校專用存放地點(diǎn)，場所應(yīng)選擇在有監(jiān)控覆蓋的地方，并離開學(xué)生活動(dòng)區(qū)域。 2、存放地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)安全、防火規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的通風(fēng)、防爆、防火、防雷、報(bào)警、滅火、防曬、除濕、消除靜電等安全設(shè)施。 3、存放場所封閉管理。存儲(chǔ)倉庫要懸掛警示標(biāo)牌，設(shè)置警界線等隔離措施。 4、物資應(yīng)當(dāng)分類分項(xiàng)存放，堆垛之間的主要通道應(yīng)當(dāng)有安全距離，不得超量儲(chǔ)存。 5、將安

2、全管理制度、每種消毒劑安全使用說明在存放場所放大張貼。 6、安排專人出入庫管理，建好物資管理臺(tái)賬，包括來源(接受捐贈(zèng)、購置)、數(shù)量、購置(接收人)、入庫時(shí)間等。 7、物資出庫做好登記，對(duì)使用人、使用時(shí)間、使用量等詳細(xì)記錄。領(lǐng)取和歸還均雙方簽字確認(rèn)。 8、向使用人發(fā)放消毒用品時(shí)，應(yīng)附送簡練表述的安全注意事項(xiàng)。 9、使用人要做消殺情況記錄，包括消殺時(shí)間，區(qū)域(面積)，可在歸還物品時(shí)記錄備案，存在問題及時(shí)向主管人(保管人)反應(yīng)。 10、消毒劑(粉、片、液)嚴(yán)格按照使用說明進(jìn)行配比、使用，嚴(yán)格遵守使用過程中的安全注意事項(xiàng)。 11、消毒劑和消殺用具應(yīng)即用即還，或每日取還。不應(yīng)在固定存儲(chǔ)場所以外其他地方存

3、放。 12、管理人員要定期查看，及時(shí)消除安全隱患；明確負(fù)責(zé)人和檢查人。 13、消殺要適時(shí)、適度、適量，防止過度消毒引發(fā)的環(huán)境污染和安全隱患。 學(xué)校公布制度時(shí)，應(yīng)同時(shí)公布責(zé)任人(盡量雙人管理)，以確保制度實(shí)施。 管理制度規(guī)章制度2 一、食堂工作人員負(fù)責(zé)食堂范圍的環(huán)境衛(wèi)生、食品衛(wèi)生及食品制作工作。 二、廚房工作人員必須注意個(gè)人衛(wèi)生、服飾和形象。做到勤洗手，不留長指甲，勤換工作服，禁止上班抽煙，打餐時(shí)穿戴工作帽。 三、廚房工作人員及用餐人員應(yīng)對(duì)每日剩余的食品及物料合理處置，嚴(yán)禁白費(fèi)公司財(cái)產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)覺，處以20元罰款。 四、做好食堂的安全管理工作，使用炊事用具應(yīng)嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，易燃、易爆物品按規(guī)定位

4、置放置。 五、廚房刀具應(yīng)妥善保管好，不得隨意讓非廚?咳嗽苯喲?樂掛饌饈鹿實(shí)姆?斐梢歡鹿實(shí)模?恐苯庸芾碓備褐饕?鶉巍? 六、食堂工作人員下班前，應(yīng)關(guān)好門窗，檢查各類電源開關(guān)、設(shè)備等是否處于關(guān)閉狀態(tài)。 七、廠區(qū)人員必須保護(hù)公司財(cái)務(wù)，食堂的一切設(shè)備、餐具均需要做到登記，盤點(diǎn)有賬目，誰損壞誰照價(jià)賠償。 八、廠區(qū)員工必須注意食堂的環(huán)境衛(wèi)生，保證食堂餐具、食物擺放有序，整潔、衛(wèi)生，違者罰款10元。 九、員工就餐一律在餐廳進(jìn)行，廠區(qū)內(nèi)其它任何地方不得烹煮進(jìn)餐，違者罰款20元。 十、嚴(yán)格按餐廳就餐時(shí)間進(jìn)餐，具體用餐時(shí)間按各部門下班時(shí)間表規(guī)定時(shí)間為準(zhǔn)。 十一、果核骨制，余飯剩菜，不可隨手棄置。用餐完畢須各自整理

5、桌面，倒置指定桶類。力行儉省節(jié)約，飯食多少盛多少，杜絕剩菜剩飯，否則罰款20元。 管理制度規(guī)章制度3 一、本局公共()財(cái)產(chǎn)進(jìn)入固定資產(chǎn)管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。妥善使用和保管價(jià)值500元以上的貴重物品，股室主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人。無故損壞或遺失的，由領(lǐng)用人按折舊或原價(jià)賠償。由于工作變動(dòng)、調(diào)離、退休的，必須完成公共財(cái)產(chǎn)的移交，方可辦理有關(guān)手續(xù)。 二、保護(hù)公物，不得化公為私、私自調(diào)換。辦公設(shè)備不得擅自外借。 三、嚴(yán)格公共財(cái)物的報(bào)廢和毀損。價(jià)值500元以上的固定資產(chǎn)在正常使用期滿不能繼續(xù)使用時(shí)，使用股室書面報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)審查同意，交局長簽字同意后移交辦公室報(bào)廢處理。 四、妥善保管和維護(hù)重要辦公設(shè)備。 重要辦

6、公設(shè)備應(yīng)盡力維修使用。無法維修和維修后仍不能正常使用的，報(bào)請(qǐng)局領(lǐng)導(dǎo)同意按采購程序添置，實(shí)施以舊換新。 非專職人員嚴(yán)禁操作服務(wù)器、復(fù)印機(jī)和傳真機(jī)，私自操作造成設(shè)備損壞的，由個(gè)人負(fù)責(zé)賠償。 五、由辦公室負(fù)責(zé)造冊(cè)登記電腦(臺(tái)式和筆記本)、打印機(jī)、傳真機(jī)、u盤、計(jì)算器等貴重辦公用品。 六、因工作變動(dòng)要移交貴重辦公用品時(shí)，由移交人依據(jù)已經(jīng)歸檔管理的登記冊(cè)逐一清點(diǎn)并移交辦公室，履行相關(guān)交接手續(xù)。 七、因工作需要領(lǐng)用貴重辦公用品時(shí)，由辦公室依據(jù)已經(jīng)歸檔管理的登記冊(cè)逐一清點(diǎn)并移交，履行相關(guān)交接手續(xù)。 八、啟用空調(diào)時(shí)必須關(guān)窗、關(guān)門，人走斷電。 管理制度規(guī)章制度4 為標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校收支行為，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)教職工

7、對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，進(jìn)一步提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)開展，特制定_鎮(zhèn)中小學(xué)財(cái)務(wù)公開制度。 一、財(cái)務(wù)公開的目的 實(shí)行財(cái)務(wù)公開，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為的標(biāo)準(zhǔn)化；量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈白費(fèi)；增強(qiáng)教職工民主意識(shí)，鼓勵(lì)教職工參與理財(cái)，積極有力地進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的自覺性，緊密干群關(guān)系，推動(dòng)行風(fēng)建設(shè)。 二、財(cái)務(wù)公開的原則 財(cái)務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時(shí)、真實(shí)和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)隱秘、秘密、不得損害學(xué)校利益。 三、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容 1、學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)

8、章制度，上級(jí)有關(guān)文件和政策性通知；學(xué)校各項(xiàng)獎(jiǎng)懲制度及績效工資實(shí)施方案。 2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務(wù)接待、會(huì)議、用車等費(fèi)用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況； 3、公用經(jīng)費(fèi)的劃撥標(biāo)準(zhǔn)、總額及累計(jì)撥款情況； 4、重要財(cái)產(chǎn)、物資的采購和處置情況； 5、教職工獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資發(fā)放、社會(huì)保障繳費(fèi)情況； 6、建設(shè)工程項(xiàng)目和較大修理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)施以及公開招投標(biāo)情況； 7、學(xué)校代收代支資金情況； 8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。 四、財(cái)務(wù)公開的方式 1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄； 2、定期召開教職工代表會(huì)議； 3、內(nèi)部資料、校刊、播送、校園網(wǎng)等校內(nèi)公布信息媒體； 4、其他便于教職工和社會(huì)知曉的形式。

9、 五、財(cái)務(wù)公開的組織 1、財(cái)務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要呈現(xiàn)。各校要成立以校長為組長，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、報(bào)賬員(財(cái)務(wù)經(jīng)辦員)、教師代表組成的財(cái)務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組要將財(cái)務(wù)公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。 2、財(cái)務(wù)公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進(jìn)行；學(xué)校財(cái)務(wù)分期中、期末各公示一次；其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)與重大活動(dòng)的公開時(shí)間，應(yīng)依據(jù)需要在事前、事中、事后及時(shí)公開。 管理制度規(guī)章制度5 一、遵守公德 第一條公司員工必須遵紀(jì)守法、做維護(hù)社會(huì)公德的榜樣，公司絕對(duì)不同意違背公德、違反法律的現(xiàn)象存在。 二、愛崗敬業(yè) 第二條愛崗敬業(yè)：熱愛自己的工作，勤奮努力，不斷提高工作效率和工作質(zhì)量。 第三條盡

10、職盡責(zé)：要求員工必須做到三負(fù)責(zé)，即對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)公司負(fù)責(zé)，對(duì)自己負(fù)責(zé)。全力以赴地完成工作任務(wù)和履行職能，對(duì)自己的失誤承當(dāng)責(zé)任。 第四條服從領(lǐng)導(dǎo)：員工必須服從領(lǐng)導(dǎo)安排，與領(lǐng)導(dǎo)保持一致把工作做好，不與領(lǐng)導(dǎo)背道行事。 第五條逐級(jí)上報(bào)：員工有事應(yīng)向所屬直接領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，除直接領(lǐng)導(dǎo)有重大失誤或特別情形下，不得越級(jí)匯報(bào)。 三、團(tuán)結(jié)協(xié)作 第六條緊密團(tuán)結(jié)，精誠合作，工作中相互協(xié)調(diào)，相互支持，建立起融洽的人際關(guān)系。 第七條嚴(yán)以律己寬以待人，相互關(guān)懷，相互尊敬，開展批判與自我批判。 第八條不搞小團(tuán)體、小幫派，倡導(dǎo)同事間緊密和諧的關(guān)系。 第九條不撥弄是非，無中生有，挑撥離間，說不利于團(tuán)結(jié)的話。 第十條保持積極的生活態(tài)度

11、和工作態(tài)度，以積極包容的心態(tài)對(duì)待公司管理中的問題，主動(dòng)提出改良性的建議和意見，以成熟的方法解決問題。 四、遵守紀(jì)律 第十一條下級(jí)服從上級(jí)是公司管理的根本原則，員工應(yīng)自覺服從領(lǐng)導(dǎo)的安排和工作調(diào)動(dòng)，不得公開頂撞領(lǐng)導(dǎo)，不得無故拒絕、推延、敷衍或擅自終止領(lǐng)導(dǎo)安排的工作。 第十二條遵守公司制定的作息時(shí)間，不遲到，不早退，上下班要打考勤卡。 第十三條公司員工必須嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，上班下班時(shí)間不擅離職守，不串崗及私自外出、不談天、聽音樂、吃零食、嬉鬧、大聲喧嘩。未經(jīng)他人同意，不得翻閱他人文件、資料，動(dòng)用他人物品。 第十四條工作時(shí)間要用心工作、精神振作、緊張有序，不用辦公號(hào)碼打私人號(hào)碼、上班期間不在公司崗位接

12、待親友、不辦理個(gè)人私事，不在禁煙區(qū)吸煙，不閱讀與工作無關(guān)的雜志書刊和不做其他與工作無關(guān)的事。 五、老實(shí)自律 第十五條遵守職業(yè)道德，不貪污受賄，自覺抵抗社會(huì)上的不正之風(fēng)。 第十六條不得利用職務(wù)和工作之便向他人索取錢財(cái)和為個(gè)人親友謀私利。 第十七條不得挪用公司財(cái)物，更不得利用職務(wù)之便將公司財(cái)務(wù)占為己有或轉(zhuǎn)送他人。 第十八條對(duì)于其他有業(yè)務(wù)往來的公司和個(gè)人贈(zèng)送給公司或個(gè)人的禮品、財(cái)物，必須上交到公司辦公室、財(cái)務(wù)部。 六、安全保密 第十九條要隨時(shí)隨地地注意防火安全，發(fā)覺不安全隱患要及時(shí)報(bào)告處理。每個(gè)員工都要熟知防火設(shè)施的位置和使用方法。 第二十條注意公司現(xiàn)金和貴重物品、財(cái)物的安全存放，辦公室無人時(shí)要隨手

13、關(guān)門。 第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行公司的保密制度，嚴(yán)守公司隱秘。 七、儀表大方 第二十二條員工必須儀表端莊、整潔。 一、頭發(fā)：職員頭發(fā)要經(jīng)常清洗，保持清潔，男職員不留長發(fā)。 二、指甲：應(yīng)經(jīng)常注意修剪指甲。 三、胡子：不留胡須，保持面部清潔。 四、口腔：保持清潔，上班前不能喝酒或吃有異味食品。 五、女職員化裝應(yīng)給人清潔健康的印象，不能濃妝艷抹，不宜用香味濃烈的香水。 第二十三條工作場所的服裝應(yīng)清潔、方便，不追求修飾。辦公室男員工在工作日內(nèi)要求穿西裝打領(lǐng)帶，女員工應(yīng)穿正裝。其他按照公司崗位安排著工作裝。 一、襯衫：無論什么顏色，襯衫的領(lǐng)子與袖口不得有污垢。 二、領(lǐng)帶：外出前或要在眾人面前出現(xiàn)時(shí)，應(yīng)佩帶著帶

14、，并注意與西裝、襯衫的顏色相配。領(lǐng)戴不得骯臟、破損或歪斜松弛。 三、鞋子應(yīng)保持清潔。 四、女員工要保持服裝淡雅得體，不得過分華美，不穿過于露的衣服，不帶裝飾品。 八、言行文明 第二十四條在公司內(nèi)職業(yè)應(yīng)保持優(yōu)雅的姿勢(shì)和動(dòng)作。 一、站姿：會(huì)見客戶或出席儀式站立場合，或在領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)面前，不得把手交叉抱在胸前。 二、坐姿：坐下后，應(yīng)盡量端正，把雙腿平行放好，不得傲慢地把腿向前或向后伸，或俯視前方。 三、公司內(nèi)與同事相遇時(shí)應(yīng)點(diǎn)頭行禮表示致意，以職務(wù)稱謂上司。 四、握手時(shí)用一般站姿，并目視對(duì)方的眼睛，脊背要挺直，不彎腰低頭，要大方熱情，不卑不亢。 五、出入房間的禮貌：進(jìn)入房間，要先輕輕敲門，聽到應(yīng)答再進(jìn)。

15、 進(jìn)入后，回手關(guān)門，不能大力、粗暴。進(jìn)入房間后，如對(duì)方正在講話，要稍等靜候，不要中途插話，如必須要打斷說話，也要看準(zhǔn)時(shí)機(jī)，而且要說：“對(duì)不起，打斷一下您們的談話”。 六、遞交文件：如遞文件等，要把正面、文字對(duì)著對(duì)方的方向遞上去，如是筆、小刀、剪刀等，要把鋒利的一面對(duì)著自己，使對(duì)方容易接。 七、走通道、走廊時(shí)要放慢足步。無論是在自己公司還是訪問的公司，在通道和走廊里不能一邊走，一邊大聲說話更不能唱歌或吹口哨等。遇到上司或顧客、客戶要禮讓，不得搶行。 九、待人禮貌。 一、在規(guī)定的接待時(shí)間內(nèi)，不得缺席；有客來訪，馬上起身接待，并讓坐，接待時(shí)要主動(dòng)、熱情、大方、微笑服務(wù)。 二、直接見面介紹的場合下，應(yīng)

16、先把地位低者介紹給地位高者。若難以推斷，可把年輕的介紹給年長的。在自己公司和其他公司關(guān)系上，可把本公司的人先介紹給別的公司的人。 三、一個(gè)人介紹給許多人時(shí)，應(yīng)先介紹其中地位最高的人或酌情而定。 四、男女間的介紹，應(yīng)先把男性介紹給女性。男女地位、年齡有很大差異時(shí)，若女性年輕，可先把女性介紹給女性。 五、名片應(yīng)先遞給齡長或上級(jí)，把自己的名片遞出時(shí)，應(yīng)把文字向著對(duì)方，雙手拿出，一邊遞交，一邊清晰的說出自己的名字。 管理制度規(guī)章制度6 第一章總則 第一條為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)工作，推動(dòng)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)計(jì)管理制度。依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)個(gè)

17、公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。 第二條本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、本錢核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度。 第二章崗位責(zé)任制度 第一條會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和公司的工作特點(diǎn)分為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管、出納、審計(jì)。請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。 第二條財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度（散文閱讀：） （一）在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、審計(jì)、預(yù)算工作。 （二）負(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或本錢標(biāo)準(zhǔn)。 （三）制定和管理稅收政策方案及程序

18、。 （四）建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。 （五）組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、本錢計(jì)劃、努力降低本錢、增收節(jié)支、提高效益。 （六）監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。 第三條會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制度 （一）負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時(shí)反應(yīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。 （二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。 （三）制定本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并不斷地修訂、完善、催促

19、執(zhí)行。 （四）依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的開展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流淌資金定額，加強(qiáng)對(duì)流淌資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供給，提高資金使用效果。 （五）加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，搞好財(cái)務(wù)管理，做到財(cái)務(wù)清楚、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，編報(bào)財(cái)務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報(bào)表。 （六）定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析本錢計(jì)劃、資金計(jì)劃和利潤計(jì)劃完成情況，提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。 （七）參加生產(chǎn)經(jīng)營會(huì)議，參與重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督，減少經(jīng)

20、濟(jì)損失。 （八）負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。 （九）建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)例會(huì)制度，總結(jié)布置財(cái)務(wù)工作。制定考核方法，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核。重視會(huì)計(jì)人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素養(yǎng)，并為會(huì)計(jì)人員職稱考試創(chuàng)造條件。 （十）完成財(cái)務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。 第三條出納員崗位責(zé)任制度 （一）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，依據(jù)會(huì)計(jì)人員制作，并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會(huì)計(jì)憑證不得收付款。 庫存現(xiàn)金（下班時(shí)），不得超過銀行核定的限額，超過局部要及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金

21、，嚴(yán)禁簽發(fā)覺金空白支票。 嚴(yán)格操縱簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實(shí)特別，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要馬上向開戶行辦理掛失，假如造成經(jīng)濟(jì)損失，全部由負(fù)責(zé)人自負(fù)。 領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特別，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報(bào)銷。但凡領(lǐng)用空白支票尚未報(bào)銷（交回）完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支

22、票。 （二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 依據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢清理。 要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽法遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。 （三）保管有關(guān)印章和空白支票 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，不得一人兼管。 空白支票和空白票據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)

23、登記簿登記，領(lǐng)用或交接時(shí)要認(rèn)真按規(guī)定辦理手續(xù)。 （四）負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日?qǐng)?bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （五）認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。 第四條審計(jì)員崗位責(zé)任制度 （一）在處長領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真積極的開展學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 （二）熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)和審計(jì)工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。 （三）嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，恪守審計(jì)職業(yè)道德。 （四）掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)及其相關(guān)專業(yè)知識(shí)。 （五）負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。 （六）具體實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)和審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查。 （七）負(fù)責(zé)招標(biāo)采購日常事務(wù)、收費(fèi)立項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同管理及所有審計(jì)資料的收集等工作。 （八）認(rèn)真學(xué)

24、習(xí)會(huì)計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。 （九）完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。 第三章預(yù)算管理制度 第一條財(cái)務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則;實(shí)事求是，綜合平衡的原則;指標(biāo)分解，責(zé)任到人的原則;提高效益，增收節(jié)支的原則。 第二條財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)： （一）依據(jù)國家方針，政策和市場開展變化情況。 （二）依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營策略和經(jīng)營開展規(guī)劃。 （三）依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。（公司設(shè)備設(shè)施改變或擴(kuò)大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，人員素養(yǎng)的提高和增減變化，員工的積極性。） 第三條財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)限： （一）各經(jīng)營單位按照公司年度預(yù)算的編制要求，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)

25、算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報(bào)董事局批準(zhǔn)。 （二）經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，各部門在實(shí)施過程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。 （三）各部門如超預(yù)算開支，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。 第四條財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營預(yù)算;費(fèi)用支出預(yù)算;利潤預(yù)算;資本性支出預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算。 第五條財(cái)務(wù)預(yù)算的根本方法 （一）財(cái)務(wù)預(yù)算的根本方法： 1、平均先進(jìn)法：先求出該指標(biāo)的平均數(shù)，再用公式：（先進(jìn)數(shù)+平均數(shù)）/2，這類指標(biāo)即大于平均數(shù)，又小于先進(jìn)數(shù)，較為適用。 2、定率法：即用費(fèi)用率指標(biāo)操縱經(jīng)營單位變動(dòng)費(fèi)用支出的方法。 3、定額法：即用費(fèi)用預(yù)算定額操縱經(jīng)營單位、管理部室費(fèi)用支出的方法。 （二）財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法 各項(xiàng)指標(biāo)的

26、預(yù)算，要以經(jīng)營計(jì)劃為根底，費(fèi)用支出本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復(fù)測算綜合平衡。 1、營業(yè)收入：在上年估計(jì)營業(yè)總額的根底上，結(jié)合當(dāng)年國家政策市場形勢(shì)變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標(biāo)制定。 2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實(shí)現(xiàn)水平，參照市場變化以及國家確定的物價(jià)指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。 3、費(fèi)用率：依據(jù)上年本部門費(fèi)用率實(shí)際水平，參照公司總體確定的費(fèi)用水平制定。 4、稅金：依據(jù)上年本部門實(shí)際納稅情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營估計(jì)變化制定。 5、利潤：依據(jù)上年本部門實(shí)現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)變化和實(shí)際情況制定。 6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任

27、務(wù)所需人數(shù)計(jì)算。 7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。 8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅除以平均人數(shù)。 9、資金定額：由財(cái)務(wù)部依據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù)，從實(shí)際動(dòng)身給予核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （三）財(cái)務(wù)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的操縱及檢查。 第六條財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序 （一）財(cái)務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開始編制，每年10月份由公司財(cái)務(wù)部提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，統(tǒng)一布置上報(bào)的各種表格。 （二）各經(jīng)營單位會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項(xiàng)預(yù)算，11月中旬，將預(yù)算草案（費(fèi)用預(yù)算細(xì)目草案）上報(bào)。 （三）11月30日前財(cái)務(wù)部匯總平衡，寫出編制預(yù)算的文字說明，報(bào)公司高層審定。 （

28、四）12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實(shí)現(xiàn)預(yù)算的措施報(bào)集團(tuán)董事局批準(zhǔn)，管理制度會(huì)計(jì)管理制度。 （五）12月中旬前財(cái)務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下到達(dá)各經(jīng)營單位，將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)實(shí)施到最小核算單位，上報(bào)財(cái)務(wù)部，同時(shí)實(shí)施到班組或個(gè)人。 第七條財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行 （一）各經(jīng)營單位要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作，要依據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)和本部門的實(shí)際情況，編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的計(jì)劃及措施，并在執(zhí)行中加強(qiáng)監(jiān)督和管理。 （二）財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各經(jīng)營單位都要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，不得隨意超支，對(duì)超支預(yù)算的項(xiàng)目，需寫追加預(yù)算報(bào)告，說明超支原因，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。 （三）各經(jīng)營單位的各項(xiàng)費(fèi)用要嚴(yán)格按財(cái)

29、務(wù)預(yù)算管理制度的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第八條財(cái)務(wù)預(yù)算的檢查 （一）月審核，費(fèi)用會(huì)計(jì)要對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)超預(yù)算開支一律不得報(bào)賬。依據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費(fèi)用對(duì)比檢查預(yù)算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改良措施，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 （二）季分析，每季度對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡要、全面地分析，或做專題分析。 （三）年度終了，要對(duì)銷售收入、毛利率、費(fèi)用支出等情況進(jìn)行詳細(xì)分析。 第四章實(shí)物資產(chǎn)管理制度 第一條財(cái)產(chǎn)清查制度 （一）財(cái)產(chǎn)清查是依據(jù)賬簿記錄,通過對(duì)公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)的核對(duì),確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)有數(shù),并

30、查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。財(cái)產(chǎn)清查一般包括:每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;對(duì)銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行的核對(duì);各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對(duì);實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查;財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查;上級(jí)主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。 財(cái)產(chǎn)清查開始前,要建立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計(jì)劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時(shí)間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等 （二）財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求 1、貨幣資金的清查 庫存現(xiàn)金的清查。通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法,確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)

31、，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),以查明余缺情況。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對(duì)長款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 銀行存款的清查采納核對(duì)法,馬上開戶銀行對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì),以查明帳實(shí)是否相符,在清查過程中,查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,去除未達(dá)款項(xiàng)影響,以便檢查雙方有無過失,并確定銀行存款實(shí)存數(shù)。 其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。 2、存貨的清查 存貨的清查是指對(duì)庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等

32、的清查,清查方法主要采納實(shí)地盤點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后依據(jù)賬存數(shù)對(duì)材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤盈、盤虧,對(duì)盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨(dú)說明。 3、固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)的清查,采納實(shí)地盤點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì),包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號(hào)等,在清查中發(fā)覺固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)覺固定資產(chǎn)盤盈,要對(duì)其估價(jià),以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估量折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報(bào)告單。 4、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查 應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查,包括應(yīng)收賬款、其

33、他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采納同對(duì)方核對(duì)賬目的方法。 清查時(shí),首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項(xiàng)正確完整地登記入賬,由財(cái)務(wù)部向往來單位發(fā)函證,如對(duì)方單位核對(duì)無誤,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位;如對(duì)方發(fā)覺數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對(duì)賬單退回,作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。發(fā)出單位收到對(duì)方的回單后,對(duì)錯(cuò)誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后依據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項(xiàng)清查報(bào)告表”。 （三）財(cái)產(chǎn)清查的方法 在財(cái)產(chǎn)清查過程中,主要清查方法有以下幾種：實(shí)地盤點(diǎn)法，抽樣盤存法，核對(duì)帳目法,就是對(duì)債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進(jìn)行核對(duì)的方法，質(zhì)量

34、檢查,就是依據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的技術(shù)、范圍對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。 （四）財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 1、認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理方法 財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有: （1）財(cái)產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益; （2）量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的過失; （3）計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤; （4）由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來款項(xiàng)的過失; （5）盜竊、營私舞弊造成的損失; （6）自然災(zāi)難造成的非常損失; （7）未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符; （8）雖然賬實(shí)相符,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物資使用的毀損。對(duì)于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因

35、素,一般可依據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于超定額損耗,應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個(gè)人造成的損失，應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴(yán)肅處理、假如屬于玩忽職守或貪_盜竊的則應(yīng)由過失人賠償,直至追究法律責(zé)任。 2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán) 在財(cái)產(chǎn)清查過程中所發(fā)覺的超儲(chǔ)積壓物資、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門組織調(diào)撥。對(duì)于長期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動(dòng)與對(duì)方單位研究解決。 依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄,做到帳實(shí)相符。 要建立和健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。 第二條低值易耗品管理制度 （一）低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。 （二）低

36、值易耗品入庫前，必須及時(shí)認(rèn)真組織驗(yàn)收，辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查;驗(yàn)收中發(fā)覺問題應(yīng)馬上依據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出，及時(shí)辦理退換或賠補(bǔ)手續(xù)。 （三）庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開、賬物對(duì)號(hào)、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、遺失。 第四條材料管理制度 （一）材料驗(yàn)收入庫 1、對(duì)入庫材料的品種、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)真驗(yàn)收核對(duì)。按照采購不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗(yàn)收，做到準(zhǔn)確無誤。 2、入庫材料驗(yàn)收應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確，不能拖拉，盡快驗(yàn)收完畢。如有問題及時(shí)提出驗(yàn)收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。 3、材料驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫驗(yàn)收單，同時(shí)核對(duì)發(fā)票

37、、運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對(duì)無誤后入庫簽字，并及時(shí)登帳。 （二）材料出庫 1、材料出庫應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則，及時(shí)審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求，核對(duì)庫存材料是否準(zhǔn)確，做好材料儲(chǔ)藏工作。 2、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行備料、復(fù)查、以免發(fā)生過失，做到賬實(shí)相符。 3、按照材料保存期限，對(duì)于快要過期失效或變質(zhì)的材料應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放，對(duì)能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時(shí)回收利用，非正常手續(xù)不得出庫。 （三）材料保養(yǎng)保管 1、依據(jù)庫存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲(chǔ)存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。 2、合理碼放。對(duì)不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級(jí)的材料都分開，按先后順序碼放，以便先進(jìn)先

38、出。 3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨(dú)存放，所有材料要明碼標(biāo)識(shí)，搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。 4、對(duì)于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)操縱工作，高溫季節(jié)要防暑降溫;梅雨季節(jié)要防潮、防霉;嚴(yán)寒季節(jié)要防凍保溫。 5、要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)覺材料的變質(zhì)情況，并積極采取補(bǔ)救措施。 6、對(duì)機(jī)械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，防止因油脂干脫造成性能受到影響。 （四）定期盤庫，到達(dá)三清 1、定期盤庫清點(diǎn)，到達(dá)數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。 2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。 （五）機(jī)械的模具管理措施 1、為了工廠工作的正常進(jìn)行，模具

39、一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。 2、非一般情況下（特別情況）如需模具借出，要有主管領(lǐng)導(dǎo)（董事長、經(jīng)理）批示，方可借出使用。 （六）成品、半成品的管理制度 1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時(shí)需辦理領(lǐng)用手續(xù)。 2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。 3、對(duì)已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應(yīng)由專人保管，以免發(fā)生遺失、混料及白費(fèi)現(xiàn)象。 第六條固定資產(chǎn)管理制度 （一）目的：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。 （二）范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。 （三）會(huì)計(jì)科目列帳原則：前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定

40、金額者（各公司自訂）應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。 （四）管理部門：固定資產(chǎn)按以下類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。 機(jī)械設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。 工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。 （五）編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并粘貼樣簽。 （六）移交：人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳細(xì)列清辦理移交。 （七）增減報(bào)告：會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)

41、械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，并填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采納電腦處理報(bào)表代替之。 （八）盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表）。另外應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中依據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧，除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。 （九）增置、營造、修繕

42、處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照"材料管理方法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營建工程管理方法"等有關(guān)規(guī)定辦理。 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門（土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門）應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后，送會(huì)計(jì)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核

43、對(duì)"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。 （十）受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 （十一）登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"，變更時(shí)亦同。 （十二）保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序"的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。 （十三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部

44、門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)（管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)），第一聯(lián)送管理部門（管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移轉(zhuǎn)交運(yùn)單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料;第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨

45、同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)。 （十四）資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第

46、五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。 （十五）出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。 （十六）減損處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一

47、聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收（盤虧局部免辦繳庫），第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或撤除時(shí)，則第四聯(lián)送托付部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。 （十七）閑置固定資產(chǎn)處理 固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表&

48、quot;，擬定處理意見后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按以下規(guī)定辦理： 1、管理部門應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"所列經(jīng)批示計(jì)售局部開具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"一式四聯(lián)由（總）經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價(jià)單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。 2、發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具"繳款單&q

49、uot;向出納解繳貨款，并于"料品交運(yùn)單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。 3、提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)（資材倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 （十八）抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理 提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械

50、辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 管理制度規(guī)章制度7 （一）開餐前的組織預(yù)備 1.加工組 將當(dāng)日所需的蔬菜、禽類、水產(chǎn)等原料加工、分類、分級(jí)備用。 2.切配組 將已經(jīng)預(yù)訂的菜肴（如宴會(huì)、團(tuán)隊(duì)用餐等）及常用的零點(diǎn)菜肴切配好，并將常用的一些原料加工成絲、片、塊、丁、花、茸等備用。 3.爐灶組 備齊烹制加工所需的各種調(diào)料，負(fù)責(zé)半成品和湯的制作。 4.冷菜組 制備熟食，切制待用冷菜，拼擺花色冷盤，預(yù)備所需的調(diào)配料。 5.點(diǎn)心組 制備常用的點(diǎn)心，備足當(dāng)天所需的面和餡兒。 （二）操縱菜肴質(zhì)量 開餐時(shí)廚房應(yīng)遵循“以餐廳需要為依據(jù)，以爐灶為中心”的指導(dǎo)思想，依據(jù)來賓需求及時(shí)烹制美味可口的菜肴。餐飲企業(yè)菜肴質(zhì)量操縱的措

51、施主要有： 1.廚師的質(zhì)量意識(shí) 廚師的質(zhì)量意識(shí)至關(guān)重要。質(zhì)量意識(shí)可以提高廚師的工作責(zé)任心并改善其工作態(tài)度。因此，餐飲企業(yè)必須定期開展質(zhì)量教育，使所有廚房工作人員樹立標(biāo)準(zhǔn)化觀念、專業(yè)化觀念并具有學(xué)習(xí)創(chuàng)新觀念。 2.加強(qiáng)檢查：管理人員抽查、跑菜員檢查 餐飲企業(yè)的各級(jí)管理人員在開餐時(shí)應(yīng)抽查菜肴質(zhì)量，發(fā)覺問題及時(shí)解決。同時(shí)，餐廳的傳菜服務(wù)員在取菜時(shí)，應(yīng)檢查菜點(diǎn)質(zhì)量，做到“五不取”，即數(shù)量缺乏不取;溫度不適不取;顏色不正不取;調(diào)、配料不全不取;器皿不潔、破損或不符合規(guī)格不取。不能讓菜肴的質(zhì)量問題暴露在客人面前。 3.建立投訴反應(yīng)制度 一旦遇到客人投訴菜肴質(zhì)量問題，餐廳應(yīng)該及時(shí)將問題反應(yīng)至廚房。廚房應(yīng)先解

52、決客人的問題，但在時(shí)候必須分析質(zhì)量問題的原因，并提出解決問題的方法，以免今后出現(xiàn)類似的問題。 （三）做好本錢的核算、操縱 廚房應(yīng)依據(jù)核定的毛利率操縱餐飲本錢，在保證來賓利益的前提下，盡量節(jié)約，并減少白費(fèi)。廚房工作人員應(yīng)對(duì)所有原輔材料進(jìn)行進(jìn)行核算，并對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)全過程進(jìn)行本錢操縱。具體內(nèi)容請(qǐng)參見第十章。 設(shè)備管理 為了改善廚房的勞動(dòng)條件和工作效率。現(xiàn)代廚房都配備了相當(dāng)數(shù)量的電器設(shè)備。廚房設(shè)備是廚房進(jìn)行食品生產(chǎn)的物質(zhì)根底，使促使制作菜肴的物質(zhì)條件。因此，廚房應(yīng)建立并健全設(shè)備的操作規(guī)程，將所有設(shè)備按專業(yè)化分工定崗使用，加強(qiáng)設(shè)備的維護(hù)與保養(yǎng)，確保其正常運(yùn)行. 衛(wèi)生管理 廚房衛(wèi)生是廚房生產(chǎn)第一條需要遵守的

53、準(zhǔn)則。廚房衛(wèi)生就是要保證食品在選擇、生產(chǎn)和銷售的全過程中，都確保其處在安全的狀態(tài)。為了保證廚房生產(chǎn)出來的產(chǎn)品具有安全性，采購的食品原料必須是未受污染不帶致病菌的，食品原料須在衛(wèi)生許可的條件下貯藏;廚房在食品生產(chǎn)的過程中必須符合衛(wèi)生條件;廚房環(huán)境設(shè)備等要求清潔，廚房生產(chǎn)人員身體必須健康。銷售中要時(shí)刻防止污染，將食品安全可靠地提供應(yīng)客人。因此，一切接觸食品的有關(guān)人員和管理者，在食品生產(chǎn)中必須自始至終地遵循衛(wèi)生準(zhǔn)則，并承當(dāng)各自的職責(zé)。 （一）廚房環(huán)境的衛(wèi)生操縱 1.廚房在選址時(shí)，要考慮下述兩個(gè)因素：一是要注意防止周圍企業(yè)對(duì)廚房環(huán)境的污染，盡量避開排放“三廢”（廢水、廢渣、廢氣）的企業(yè)。二是廚房最好不

54、要設(shè)在地下室，因?yàn)榈叵率也焕谕L(fēng)、采光、排放煙塵和防潮，食品也極易霉?fàn)€變質(zhì)。 2.廚房要有消除蒼蠅、老鼠、蟑螂和其它有害昆蟲及其孳生條件的措施。 3.每一個(gè)廚房對(duì)垃圾和廢物的處理，必須符合衛(wèi)生的規(guī)程。室外的垃圾箱要易于清理，要防止蟲、鼠的進(jìn)入，防止污水的滲漏，并按時(shí)處理，以愛護(hù)周圍環(huán)境不受氣味、蟲和細(xì)菌的污染。廚房內(nèi)的垃圾桶（箱）必須加蓋，并要有足夠的容量來盛裝垃圾，必須按照衛(wèi)生要求進(jìn)行袋裝化管理，并及時(shí)清理和清洗，桶、箱內(nèi)外要用熱水、洗潔劑清洗。這項(xiàng)工作要安排在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)進(jìn)行。 4.對(duì)于廚房內(nèi)地面、墻壁、下水道、設(shè)備等方面的衛(wèi)生要求，前面已有詳述。 （二）廚房各作業(yè)區(qū)的衛(wèi)生操縱 1.爐灶作業(yè) （1）每日開餐前徹底清洗炒鍋、手勺、笊籬、抹布等用品，檢查調(diào)味罐內(nèi)的調(diào)燜是否變質(zhì)。淀粉要經(jīng)常換水。油缽要每日過濾一次，