1、2017年企業(yè)類考試卷一、單選題1、當(dāng)合同中存在重大融資成分時(shí)，下列各種情況中企業(yè)不需要考慮重大融資成分的是（）A、合同開始日，企業(yè)預(yù)計(jì)客戶取得商品（或服務(wù)）控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過一年B、合同開始日，企業(yè)預(yù)計(jì)客戶取得商品（或服務(wù)）控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過二年C、合同開始日，企業(yè)預(yù)計(jì)客戶取得商品（或服務(wù)）控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過三年D、合同開始日，企業(yè)預(yù)計(jì)客戶取得商品（或服務(wù)）控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過四年【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】合同中存在重大融資成分的，如果合同開始日企業(yè)預(yù)計(jì)客戶取得商品（或服務(wù)）控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過一年的,可以不考慮合同中

2、存在的重大融資成分。2、下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的選項(xiàng)中，不正確的是（）A、應(yīng)納稅額二銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B、銷項(xiàng)稅額二不含稅銷售額X稅率C、不含稅銷售額二含稅銷售額+（1-稅率）D、不含稅銷售額二含稅銷售額+（1+稅率）【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】不含稅銷售額二含稅銷售額+（1+稅率），所以選項(xiàng)C不正確。3、下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用6%勺增值稅稅率的是（）。A、交通運(yùn)輸B、基礎(chǔ)電信C、生活服務(wù)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)【正確答案】C【您的答案】C正確11%【答案解析】增值稅一般納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的稅率是提供現(xiàn)代服務(wù)（

3、除不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)）、金融服務(wù)、生活服務(wù)、增值電信服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)的增值稅稅率是6%4、銷售合同中存在重大融資成分的，企業(yè)據(jù)以確定交易價(jià)格的是（）。A、合同總價(jià)B、按照假定客戶在取得商品（或服務(wù)）控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付而需支付的金額C、實(shí)收金額D、成本【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】合同中存在重大融資成分的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照假定客戶在取得商品（或服務(wù)）控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付而需支付的金額確定交易價(jià)格。5、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售無形資產(chǎn)C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為D、向企業(yè)銷售服務(wù)A廣B廠C【正確答案】D【您的答案】D正確【答案

4、解析】向企業(yè)銷售服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票。A廣B廠C【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】向企業(yè)銷售服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票。6、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按（A、0.5%B、1%C、1.5%D、2%）的征收率征收增值稅。【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%勺征收率征收增值稅。7、納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。折合率可以選擇銷售額發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。確定后（）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、B、12C、18D、24【正確答案】【您的答案】B【您的答案】B正確【答案解析】納稅人以人民

5、幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。折合率可以選擇銷售額發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。確定后12個(gè)月內(nèi)不得變更。8、企業(yè)持報(bào)稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務(wù)機(jī)關(guān)可一次購買100份普通發(fā)票和（）份專用發(fā)票。A、15B、25C、35D、45CCCCABCD【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】暫無9、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的方式的是（）A、現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證B、系統(tǒng)認(rèn)證C、查詢平臺(tái)認(rèn)證D、抵扣認(rèn)證rCrrABCD【正確答案】D【您的答案】B【答案解析】發(fā)票認(rèn)證的方式包括：現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證、系統(tǒng)認(rèn)證、查詢平臺(tái)認(rèn)證10、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入（修訂）（征求意見稿）的規(guī)定

6、，企業(yè)據(jù)以計(jì)量收入的是（）。A、分?jǐn)傊粮髀募s義務(wù)的交易價(jià)格B、公允價(jià)值C、市場(chǎng)售價(jià)D、賬面價(jià)值CCCCABCD【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入（修訂）（征求意見稿）的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照分?jǐn)傊粮髀募s義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。二、多選題1、稅控系統(tǒng)的維護(hù)包括（）。A、數(shù)據(jù)遷移B、數(shù)據(jù)備份C、打印定位D、系統(tǒng)重置ABC廠D【正確答案】ABC【您的答案】ABC正確【答案解析】稅控系統(tǒng)的維護(hù)包括：數(shù)據(jù)遷移、數(shù)據(jù)備份、打印定位。2、下列憑證中，屬于暫不得抵扣憑證的有（A、重復(fù)認(rèn)證的發(fā)票）。廠C廠DB、密文有誤的發(fā)票C、認(rèn)證不符的發(fā)票D、列為失控專用發(fā)票AB【正確答

7、案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】上述均屬于暫不得抵扣憑證。3、下列各項(xiàng)中，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（）。A、購進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物C、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物D、非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】暫無4、增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括（A、記賬聯(lián)B、收入聯(lián)C、發(fā)票聯(lián)D、抵扣聯(lián)【正確答案】ACD【您的答案】CD【答案解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括：記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)。5、下列各項(xiàng)中，屬于取得不動(dòng)產(chǎn)的方式的有（）。A、直接購買B、接受捐贈(zèng)

8、C、接受投資入股D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目【正確答案】ABC【您的答案】ABC正確【答案解析】取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。6、下列各項(xiàng)中，關(guān)于清單發(fā)票的說法正確的有（）。A、具有漢字防偽授權(quán)的企業(yè)開具的專票不允許帶清單B、每張發(fā)票只帶一個(gè)銷貨清單C、票面只有清單行及折扣行，沒有其他商品行D、在清單中可以對(duì)單行商品加折扣，但不可以對(duì)連續(xù)多行商品加折扣【正確答案】ABC【您的答案】ABC正確【答案解析】選項(xiàng)D在清單中可以對(duì)單行商品加折扣，也可以對(duì)連續(xù)多行商品加折扣。7、下列關(guān)于一般納稅人

9、與小規(guī)模納稅人的區(qū)別說法正確的有（）。A、一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票B、小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅法C、小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票D、一般納稅人的計(jì)稅方法為扣稅法【正確答案】ABCD【您的答案】ACD【答案解析】以上說法均正確。8、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入（修訂）（征求意見稿）所稱合同需同時(shí)滿足的條件的有（）。A、合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù);B、該合同明確了合同各方的權(quán)利和義務(wù);C、該合同有明確的付款條款;D、該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，即該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間或金額;【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】本準(zhǔn)則所稱合

10、同，是指雙方或多方之間設(shè)立有法律約束力的權(quán)利義務(wù)的協(xié)議，其應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足下列條件:（1）合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；該合同明確了合同各方的權(quán)利和義務(wù)；（3）該合同有明確的付款條款；（4）該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，即該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間或金額；（5）企業(yè)很可能收回因向客戶轉(zhuǎn)讓商品（或提供服務(wù)）而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)。9、增值稅普通發(fā)票的防偽措施包括（）。A、監(jiān)制章專用發(fā)紅熒光油墨防偽B、稅徽無色熒光油墨防偽C、微縮文字防偽D、指紋識(shí)別防偽【正確答案】ABC【您的答案】ABCD【答案解析】選項(xiàng)D不屬于增值稅普通發(fā)票的防偽措施。10、購買發(fā)票時(shí)，需要準(zhǔn)備的資料包括（）。A、購票人

11、身份證（原件）B、稅盤C、發(fā)票章D、納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請(qǐng)表【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】暫無、判斷題可以開具增值稅專用發(fā)票。（可以開具增值稅專用發(fā)票。（1、納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目按規(guī)定享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的,【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確【答案解析】暫無2、納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確【答案解析】暫無3、企業(yè)支付給客戶的返利應(yīng)作為成本費(fèi)用列支。（）rr對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)正確【答案解析】企業(yè)支付給客戶的返利應(yīng)

12、沖銷收入，不能作為成本費(fèi)用列支。4、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（個(gè)體工商戶以外）按一般納稅人納稅。（）對(duì)'錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)正確【答案解析】年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（個(gè)體工商戶以外）按小規(guī)模納稅人納稅。5、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，必須在首次申報(bào)前到國稅局辦理稅收優(yōu)惠政策備案，沒有備案將無法申報(bào)。（）【您的答案】對(duì)正確【正確答案】對(duì)【答案解析】該表述正確。6、增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請(qǐng)單一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由申請(qǐng)納稅人留存；第二聯(lián)由區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。（）rr對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確【答案解析】暫無7、即征即退，是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。（【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確【答案解析】暫無8、“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列下的“本年累計(jì)”反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。（）rr對(duì)錯(cuò)【正