1、精選優質文檔-傾情為你奉上目 錄存貨管理業務流程一、業務目標1 戰略目標1.1為公司經營、發展提供有力的物資保障，實現企業經營目的。2經營目標2.1根據生產經營情況，確定存貨最高儲量、最低儲量、采購時點儲量，確保庫存合理儲備，防止存貨積壓、閑置，造成浪費。2.2對存貨實行科學保管，確保數量齊全、質量合格。2.3規范存貨處置，避免公司資產流失。3報告目標3.1確保存貨賬目的真實、準確、完整。3.2存貨成本計價準確。3.3財務賬表與實物核對相符。4合規目標4.1存貨保管符合國家有關安全、消防、環保等規定。4.2存貨交易合同（協議）符合合同法等國家法律、法規和公司內部規章制度。二、業務風險1戰略風險

2、1.1存貨不足或不能及時、有效的用于經營活動，造成企業違約風險。1.2不能很好的規劃存貨合理儲量,造成因存貨積壓而占用資金，影響企業目標實現。2經營風險2.1存貨儲量不足，影響生產；儲量過高，造成存貨成本過大。2.2對市場的形勢把握不當，導致存貨跌價損失。2.3保管不善發生被盜、毀損、事故等，造成資產流失。2.4長期呆滯造成存貨揮發、失效、銹蝕等，導致資產損失。2.5未及時完整辦理保險，給分公司帶來巨大經濟損失。當發生地震、洪水、戰爭等人力不可抗拒的自然災害時，給分公司帶來巨大損失。2.6存貨處置不規范，人為造成資產流失。2.7未經審核，擅自變更合同標準文本中涉及權利、義務條款導致的風險。3報

3、告風險3.1財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。3.2存貨計價錯誤，導致成本不準、效益不實。3.3賬、實不符給分公司帶來潛虧（盈）。4合規風險4.1違反國家有關安全、消防、環保等規定，遭受經濟處罰。4.2存貨交易合同（協議）不符合合同法等國家法律、法規和公司內部規章制度，造成損失。三、業務流程步驟與控制點1存貨入庫1.1外購存貨的入庫1.1.1存貨的入庫驗收須有物資采購員、專業技術管理員、庫房保管員三方參加，對入庫物資的數量、質量進行嚴格檢驗，做好相關記錄。1.1.2所有物資入庫前，由采供科組織相關人員按物資采購技術協議或質量標準要求執行驗收，發現不合格產品，應隔離、標識并做好記錄，

4、由物資采購中心按不合格品處理程序進行處理。1.1.3生產維修常用件、標準件由采購員、庫房保管員進行數量和合格證的驗證，做好物資入庫記錄，并對庫存電子數據及時更新。1.1.4物資的驗收票據、合格證、計量單等由采購員負責收集管理。全部技術資料由采購員負責交各分公司技術檔案室歸檔管理。1.1.5物資到貨數量短交，采購員須要求供方及時補足，物資到貨數量出現超交，采購員要及時匯報，并做好情況記錄。1.1.6物資驗收質量不合格由采購中心負責出具不合格品處置報告，經采購中心主管領導批準后與供方協商，按照合同規定辦理退貨索賠事宜。1.1.7對符合要求的合格產品，微機錄入員根據經采供科負責人簽字的送貨清單、發票

5、、實物驗收報告填制入庫單（一式三聯，如果供貨商未開具發票的，根據送貨清單暫估入賬）辦理驗收入庫，入庫單連續編號。限額內的數量損耗由財務部門及時處理,無質量檢驗合格報告及外觀檢驗不符合合同要求的不得辦理入庫,有超限額數量損耗的也不得辦理入庫。1.2銷售分公司對內購產品的入庫。1.2.1綿陽分公司、德陽分公司產品完工后直接入庫銷售分公司庫房。產品完工當天,由銷售分公司庫管、尿素班班長、包裝崗位人員、生產調度員和質量計量科完成產品的交接手續。1.2.2分公司質量計量科分批次取樣，對產品質量、數量進行檢驗，次日將檢驗結果報分公司生產技術科、銷售分公司，如有不合格品則出庫退回生產車間。分公司生產科部門和

6、銷售分公司庫管在核對質檢報告、調度、包裝、裝御、生產車間、銷售分公司庫管的記錄相符后，辦理產品的正式入庫手續。2登記存貨賬簿、表2.1物資采購中心建立計算機信息系統對各分公司存貨的收、發、存進行聯網管理。2.2外購物資存貨入庫后，采購員持票到庫房經保管員核對后在發票上經辦人處簽字，然后將入庫單附后，交由采購組長(采供科長)審核，采購組長(采供科長)對發票進行匯總，編制發票匯總審批表送物資采購中心財務組審核。物資采購中心財務組將審核后的發票匯總審批表送采購中心主任、總會計師審核、簽字后，將發票匯總審批表及發票、送貨清單（一聯）及入庫單（一聯）返回分公司財務科入帳，財務科審核無誤后編制記賬憑證，財

7、務部門負責人要負責審核憑證、賬、表并簽字。發票審核匯總審批表復印件交物資采購中心財務組登記備查賬。微機錄入員根據“出庫單”、“領料單”在存貨信息系統登賬后，將單據傳至分公司計劃財科入賬。2.3銷售分公司產品入庫后，倉庫保管根據簽字手續齊全的入庫單、質檢報告登賬。并將相關據傳財務科入賬。2.4銷售分公司、A分公司商品出庫后倉庫保管根據“出庫單”、“商品銷售發運單”（或發貨通知單）登賬。并將相關據傳財務科入賬。2.5分公司公司財務部門稽核人員，每月末進行出入庫票據稽核，并對存貨總賬和物資采購中心登記的明細賬進行核對。3嚴格執行存貨倉儲保管工作規程3.1公司物資采購中心統一監督管理中心設在各分公司的

8、物資倉庫，具體管理事務由物資采購中心采供科負責。3.2物資的儲存保管，應以物資的屬性、特點、使用情況等科學設置庫位，在安全可靠前提下做到：小件“五五”排放；成批物資按區分類存放，做到擺放成行成線、墊支平穩合理；減少物資轉庫搬運工作。3.3做好庫存物資的四防工作；對易碎和易壞品應格外小心存放；對危險品應單獨存放。所有具有特殊要求的物資均須做好特殊、明顯標示。采供科負責人要定期檢查，并做好檢查記錄，及時處理安全隱患。對違反規程造成存貨損失的要追究責任人責任,處罰決定根據價值損失的大小和事故等級，物資采購中心主任批準后執行。3.4做好庫存物資的動態管理。3.4.1所有庫存物資數據均應進入計算機信息系

9、統管理，對每天的庫存數據須及時更新。3.4.2所有庫存物資標準應標識清楚，存放地點詳細。3.4.3帳、物、卡及時檢查，日清月清、半年盤點、年終清庫，達到賬、物、卡三者統一。3.4.4露天庫房每天檢查，每月盤查，保證物資無銹蝕、無變形、無耗損，場內無積水。3.4.5保管員須熟知庫存物資的型號、規格、結構、性能、用途及質量標準等項。3.5保管人員應根據物資特性做好庫存轉運物資安全、包裝及保護工作，做好臨時搬運人員的安全教育、勞動保護等項工作。3.6做好物資庫房的防火工作：庫房內嚴禁煙火，同時必備數量足夠、質量合格的消防器材；保管員要熟悉消防知識，正確使用消防器材，對所屬于庫房情況要勤于檢查，及時處

10、理、匯報存在的不安全因素；庫房動火作業須經分公司安全科出具動火證。3.7物資庫房嚴格保衛制度，禁止非本庫房管理人員擅自入庫，管理人員每天須對庫房門、窗等情況進行檢查，以便及時發現、處理存在的安全隱患。3.8要做好庫存物資的保密工作，未經領導同意，不得外泄庫存物資的數據。3.9物資采購中心和計劃財務部共同商議，提出存貨的財產保險辦法，報公司分管領導、董事會批準后執行。物資采購中心按規定辦理存貨保險手續。3.10分公司公司相關責任部門根據年度生產經營計劃、財務預算等資料，每年擬定各類存貨最高儲量、最低儲量，報分公司分管領導審核批準后實施。3.11采供科根據存貨庫存收發情況，每月編制存貨使用及結存情

11、況報表，按時向財務部門提供物資購進、消耗及庫存等資料數據。定期進行存貨狀態分析，對異常情況報警明示，采購、生產、營銷、財務等部門共同研究降低（提高）庫存方案，報分公司分管領導審批。4存貨出庫4.1原材料、生產維修常用件、標準件的出庫管理流程。4.1.1分公司使用部門的經辦人根據生產、維修的需要填制領料單（一式四聯）經部門負責人簽字后，經辦人憑出庫單及領料單到物資所屬倉庫領取物資并在相應的出庫單據上簽字。4.1.2倉庫保管將簽字齊全的領料單（四聯），分別返領用部門、財務和微機錄入員各一聯，留存一聯。4.1.3月末，微機錄入員將出庫單及領料單按庫房類別整理后，傳至分公司計劃財科入賬。4.2對于大修

12、、技改等項目所需物資及其它特殊物資的領取的管理流程。4.2.1分公司使用部門的經辦人填制領料單（一式四聯），由其部門負責人、分公司分管領導簽字后，憑領料單到物資所屬倉庫領取物資并在相應的出庫單據上簽字。4.2.2倉庫保管將簽字具全的領料單（四聯），分別返領用部門、財務和微機錄入員各一聯，留存一聯。4.2.3月末，微機錄入員將出庫單及領料單按庫房類別整理后，傳至分公司計劃財科入賬。4.3生產急需物資可預先領用，領用人員須在領用單據上簽字，并在三個工作日內補齊領料手續。4.4銷售分公司銷售商品出庫流程。4.4.1根據客戶需要，由B公司開具“商品銷售發運單”（客戶、制單人簽字），再由銷售分公司開具“

13、出庫單”, 銷售分公司倉儲部門審核“商品銷售發運單”、“出庫單”及有關單據，辦理發貨，并填寫出庫日報表。單位門衛憑出門證并核實相關單據后放行。4.5A分公司銷售商品出庫流程。4.5.1銷售部按客戶訂單發貨時間要求，去現場查庫核實數量，按送貨路線調度車輛，并開具“發貨通知單”，銷售部和財務科負責人審核“發貨通知單”后交倉庫保管員簽字，倉儲部門在審核“發貨通知單”及有關單據后辦理發貨，并填寫出庫日報表。單位門衛憑出門證并核實相關單據后放行。產品出廠后“發貨通知單”需要客戶提貨人簽字，最后返回銷售部。5存貨盤點5.1日常分類盤點5.1.1公司物資采購中心統一監督管理采購中心設在各分公司的物資倉庫，采

14、購中心駐分公司采供科根據存貨的品種，定期分類盤點存貨，采取每月、季自行清查，并將清查的結果與采購系統的明細賬和財務部門的賬表數據核對。如發現存貨發生短缺、毀損、滅失，要及時向采購中心主任匯報。5.1.2銷售分公司（A分公司）倉儲部門負責對產成品的盤點，對產成品采取每月自行清查，并將清查的結果與財務部門的賬表數據核對。如發現存貨發生短缺、毀損、滅失，要及時向分公司負責人匯報。5.2全面盤點：公司根據實際情況，每年至少進行兩次全面盤點（年底必須進行盤點），并出具殘次冷背存貨報告單。存貨全面盤點工作由財務部門組織，采購、倉儲、使用、審計部門負責實物盤點，填寫盤點表，并與實物賬冊、財務賬表核對，由不相

15、容部門（人員）監督、審核、簽字。5.2.1存貨全面盤點程序5.2.1.1財會部門制定盤點計劃。5.2.1.2財會部門組織召開盤點預備會議，將盤點計劃或指令貫徹到每一參與人員。5.2.1.3采購、財務、生產、審計等部門的有關人員盤點存貨,填寫盤點表，并與實物賬冊、財務賬表核對，由不相容部門（人員）監督、審核、簽字。5.2.1.4各分公司應根據實際情況組織獨立的小組，在盤點標簽尚未取下之前，按照一定的比例進行復盤抽點。抽點時如發現差異，除應督促更正外，應擴大抽點范圍，如發現差錯過大，則應要求重新盤點。5.2.2對于存貨中未完施工的工程技術勞務、項目及產品制造，由工程技術部門、生產部門確認工程進度，

16、并出具未完工項目（產品）進度報告作為確認未完工工程的依據，財會部門根據實物量的完成情況按照會計準則及相關財務規定進行匹配。6存貨處置6.1盤盈、盤虧、毀損的存貨的處置：分公司對清查中發現的盤盈、盤虧、毀損的存貨，在授權權限范圍之內的由分公司經理批準處置；超過處置權限的需報計劃財務部，由計劃財務部和物資采購中心共同審核，提出處置意見，報總會計師審批。6.2報廢物資的處置：報廢物資包括各分公司生產、技改及各類基建項目過程中所產生的各類廢舊物資，具體包括報廢設備、鋼材、催化劑、潤滑油、煤渣、廢包裝物（紙包裝，木包裝物）等。報廢物資分為兩大類： A類大宗報廢物資和B類小宗報廢物資。 A類大宗報廢物資指

17、批量或單件估價在5萬元及以上的物資。 B類小宗報廢物資指批量或單件估價低于5萬元人民幣的物資。B類物資分為B1類和B2類。B1類報廢物資指廢設備、鋼材、催化劑等。B2類報廢物資指廢潤滑油、煤渣、廢包裝物（紙包裝，木包裝物）等。6.2.1報廢物資處置程序。6.2.1.1生產技術科、設備動力科收集報廢物資信息，編制報廢物資審批表，報分公司計劃財務科審核后，交分公司分管領導、分公司經理審批。物資采購中心設在各分公司的采供科（組）人員，定期（三個月）對經分公司審批的報廢物資審批表進行分類、匯總，報物資采購中心綜合計劃價格組、物資采購中心主任審批。6.2.1.2對A類報廢物資的處置：A類報廢物資中的廢機

18、器、設備、觸媒及鋼構件等的處理，須先經公司分管領導簽字確認后，由物資采購中心會同生產技術部、分公司相關部門進行處理；須留存的物資由分公司和物資采購中心建帳保管，由公司統一安排再利用。A類報廢物資須處理的，采取招投標方式由物資采購中心統一處理。6.2.1.3對B類報廢物資的處理：B1類報廢物資中的廢機器、設備、觸媒及鋼構件等的處理，須經公司領導簽字確認后，由物資采購中心會同分公司相關部門進行處理。B1類報廢物資按當地現行價格進行處理。所有B2類報廢物資由各分公司制定相關辦法自行處理。6.2.1.4各分公司門衛須憑財務收款收據及物資采購中心出具的廢舊物資處理出門憑證放行。6.2.1.5A類與B1類

19、報廢物資處理資金由公司計劃財務部統一收取；B2類報廢物資處理資金由分公司財務科收取，并出具收款收據。分公司財務科收取的資金在公司指導下支配。7存貨核算7.1分公司公司財務部門審核存貨增減變動原始憑單，符合審批權限且報賬手續齊全的予以入賬；不符合審批權限或手續不全的，由經辦部門更正后入賬，并在有效單據上加蓋財務專用章。對在途存貨、貨到票未到的，月末應暫估入賬。財務部門負責人對賬表進行審核并簽字。7.2分公司公司計劃財務科每半年根據存貨盤點記錄及生產、倉儲、采購、營銷部門提供的有關資料，對存貨進行可變現凈值與賬面價值對比，計算存貨跌價準備，經總公司計劃財務部審核，報公司經理辦公會審批后，進行賬務處

20、理。7.3控股子公司按照規定自行計提存貨跌價準備，報計劃財務部備案。7.4分公司、子公司財務部門對存貨處置的凈損益,要納入當年的損益。7.5分公司計劃財務科按照公司規定的存貨計價方法, 正確核算存貨的實際成本，編制存貨管理報表，由財務部門負責人審核存貨成本的準確性并簽字。計劃財務部定期檢查分公司存貨計價方法是否正確。存貨計價方法變更由計劃財務部上報經理辦公會審批，對外披露后，在下一年度實施。8監督檢查8.1公司將不定期對存貨管理情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。各分公司可根據本單位實際情況制定內部檢查制度。8.2存貨內部控制監督檢查的內容主要包括：8.2.1存貨業務相關崗位及

21、人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。8.2.2存貨業務授權批準制度的執行情況。重點檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。8.2.3存貨收發、保管制度的執行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。8.2.4存貨處置制度的執行情況。重點檢查存貨處置是否經過授權批準，處置價格是否合理，處置價款是否及時收取并入賬。8.2.5存貨會計核算制度的執行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。對監督檢查過程中發現的存貨內部控制中的薄弱環節，負責監督檢查的部門應當告知有關部門，有關部

22、門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。8.3單位監督檢查部門應當按照單位內部管理權限向上級有關部門報告存貨內部控制監督檢查情況和有關部門的整改情況。四、 相關制度目錄1深圳證券交易所上市公司內部控制指引2 財政部內部會計控制規范-基本規范（試行）（財會200141號）3股份有限公司合同管理制度（管理制度匯編一P89-P93）4股份有限公司資產控制制度（管理制度匯編一P163-P163）5股份有限公司物資采購合格供方的評定及控制制度（物資采購中心管理制度匯編P13-P14）6股份有限公司物資分類及計劃報批實施細則（試行）（物資采購中心管理制度匯編P17-P18）7股份有限公司物資采購實施細

23、則(試行) （物資采購中心管理制度匯編P19-P22）8股份有限公司庫房管理制度（試行）（物資采購中心管理制度匯編P23-P26）9股份有限公司物資采購中心工作人員獎懲制度（物資采購中心管理制度匯編P29-P30）10股份有限公司物資采購中心采購員自律守則（物資采購中心管理制度匯編P31-P31）11股份有限公司采購員回避制度（物資采購中心管理制度匯編P32-P32）五、 主要控制點相關資料 1存貨入庫單、出庫單、質檢單2產成品交付清單、生產剩余存貨退料單3存貨定額損耗表5存貨分類明細表6月度存貨耗料匯總表7存貨清查表8存貨報廢審批單專心-專注-專業六、存貨管理業務流程表業務目標業務風險控制點

24、監督檢查不相容職務/崗位授權及要求1存貨入庫1為公司經營、發展提供有力的物資保障，實現企業經營目的。存貨不足或不能及時、有效的用于經營活動，造成企業違約風險。1.1 外購存貨的入庫檢查入庫手續是否齊全,經辦人、負責人是否簽字。2根據生產經營情況，確定存貨最高儲量、最低儲量、采購時點儲量，確保庫存合理儲備，防止存貨積壓、閑置，造成浪費。存貨不足或不能及時、有效的用于經營活動，造成企業違約風險。1.1.1 存貨的入庫驗收須有物資采購員、專業技術管理員、庫房保管員三方參加，對入庫物資的數量、質量進行嚴格檢驗，做好相關記錄。檢查入庫手續是否齊全,經辦人、負責人是否簽字。物資采購員、專業技術管理員、庫房

25、保管員分離物資采購員、專業技術管理員、庫房保管員對入庫物資的數量、質量進行嚴格檢驗。3對存貨實行科學保管，確保數量齊全、質量合格。存貨不足或不能及時、有效的用于經營活動，造成企業違約風險。1.1.2 所有物資入庫前，由采供科組織相關人員按物資采購技術協議或質量標準要求執行驗收，發現不合格產品，應隔離、標識并做好記錄，由物資采購中心按不合格品處理程序進行處理。檢查驗收質量報告。采供科組織相關人員按物資采購技術協議或質量標準要求執行驗收，4規范存貨處置，避免公司資產流失。存貨不足或不能及時、有效的用于經營活動，造成企業違約風險。1.1.3 生產維修常用件、標準件由采購員、庫房保管員進行數量和合格證

26、的驗證，做好物資入庫記錄，并對庫存電子數據及時更新。檢查驗收手續是否齊全。5確保存貨賬目的真實、準確、完整。存貨不足或不能及時、有效的用于經營活動，造成企業違約風險。1.1.4 物資的驗收票據、合格證、計量單等由采購員負責收集管理。全部技術資料由采購員負責交各分公司技術檔案室歸檔管理。檢查驗收檔案是否完善。物資采購、庫房保管員、檔案管理分離6存貨成本計價準確。存貨不足或不能及時、有效的用于經營活動，造成企業違約風險。1.1.5 物資到貨數量短交，采購員須要求供方及時補足，物資到貨數量出現超交，采購員要及時匯報，并做好情況記錄。檢查數量超交記錄。7財務賬表與實物核對相符。存貨不足或不能及時、有效

27、的用于經營活動，造成企業違約風險。1.1.6 物資驗收質量不合格由采購中心負責出具不合格品處置報告，經采購中心主管領導批準后與供方協商，按照合同規定辦理退貨索賠事宜。檢查不合格品處置報告。不合格品處置報告的出具與審批分離8存貨保管符合國家有關安全、消防、環保等規定。存貨不足或不能及時、有效的用于經營活動，造成企業違約風險。1.1.7 對符合要求的合格產品，微機錄入員根據經采供科負責人簽字的送貨清單、發票、實物驗收報告填制入庫單（一式三聯，如果供貨商未開具發票的，根據送貨清單暫估入賬）辦理驗收入庫，入庫單連續編號。限額內的數量損耗由財務部門及時處理,無質量檢驗合格報告及外觀檢驗不符合合同要求的不

28、得辦理入庫,有超限額數量損耗的也不得辦理入庫。檢查合格品的驗收入庫單據。微機錄入員與庫房保管員分離存貨交易合同（協議）符合合同法等國家法律、法規和公司內部規章制度。存貨不足或不能及時、有效的用于經營活動，造成企業違約風險。1.2 銷售分公司對內購產品的入庫。存貨不足或不能及時、有效的用于經營活動，造成企業違約風險。1.2.1綿陽分公司、德陽分公司產品完工后直接入庫銷售分公司庫房。產品完工當天,由銷售分公司庫管、尿素班班長、包裝崗位人員、生產調度員和質量計量科完成產品的交接手續。檢查內購產品的驗收入庫記錄。庫房保管、包裝、裝御分離存貨不足或不能及時、有效的用于經營活動，造成企業違約風險。1.2.

29、2分公司質量計量科分批次取樣，對產品質量、數量進行檢驗，次日將檢驗結果報分公司生產技術科、銷售分公司，如有不合格品則出庫退回生產車間。分公司生產科部門和銷售分公司庫管在核對質檢報告、調度、包裝、裝御、生產車間、銷售分公司庫管的記錄相符后，辦理產品的正式入庫手續。檢查內購產品的驗收入庫記錄。質量計量科對產品質量、計量進行檢驗。2 登記存貨賬簿、表財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。2.1物資采購中心建立計算機信息系統對各分公司存貨的收、發、存進行聯網管理。物資采購中心建立計算機信息系統對各分公司存貨的收、發、存進行聯網管理。財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。2.2外購物資存

30、貨入庫后，采購員持票到庫房經保管員核對后在發票上經辦人處簽字，然后將入庫單附后，交由采購組長(采供科長)審核，采購組長(采供科長)對發票進行匯總，編制發票匯總審批表送物資采購中心財務組審核。物資采購中心財務組將審核后的發票匯總審批表送采購中心主任、總會計師審核、簽字后，將發票匯總審批表及發票、送貨清單（一聯）及入庫單（一聯）返回分公司財務科入帳，財務科審核無誤后編制記賬憑證，財務部門負責人要負責審核憑證、賬、表并簽字。發票審核匯總審批表復印件交物資采購中心財務組登記備查賬。微機錄入員根據“出庫單”、“領料單”在存貨信息系統登賬后，將單據傳至分公司計劃財科入賬。檢查倉庫保管賬、單，負責人是否簽字

31、。采購與記賬分離財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。2.3銷售分公司產品入庫后，倉庫保管根據簽字手續齊全的入庫單、質檢報告登賬。并將相關據傳財務科入賬。檢查倉庫保管賬、單，負責人是否簽字。財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。2.4銷售分公司、A分公司商品出庫后倉庫保管根據“出庫單”、“商品銷售發運單”（或發貨通知單）登賬。并將相關據傳財務科入賬。檢查倉庫保管賬、單，負責人是否簽字。2.5分公司公司財務部門稽核人員，每月末進行出入庫票據稽核，并對存貨總賬和物資采購中心登記的明細賬進行核對。檢查財務賬、表是否正確，負責人審核簽字。稽核與采購、記賬分離財務部門稽核人員，每月末進行

32、出入庫票據稽核，并對存貨總賬和物資采購中心登記的明細賬進行核對。3 嚴格執行存貨倉儲保管工作規程保管不善發生被盜、毀損、事故等，造成資產流失。3.1 公司物資采購中心統一監督管理中心設在各分公司的物資倉庫，具體管理事務由物資采購中心采供科負責。檢查倉庫保管規程是否建立。采購與保管分離公司物資采購中心統一監督管理中心設在各分公司的物資倉庫，具體管理事務由物資采購中心采供科負責。保管不善發生被盜、毀損、事故等，造成資產流失。3.2 物資的儲存保管，應以物資的屬性、特點、使用情況等科學設置庫位，在安全可靠前提下做到：小件“五五”排放；成批物資按區分類存放，做到擺放成行成線、墊支平穩合理；減少物資轉庫

33、搬運工作。檢查物資儲存保管是否規范。違反國家有關安全、消防、環保等規定，遭受經濟處罰。3.3做好庫存物資的四防工作；對易碎和易壞品應格外小心存放；對危險品應單獨存放。所有具有特殊要求的物資均須做好特殊、明顯標示。采供科負責人要定期檢查，并做好檢查記錄，及時處理安全隱患。對違反規程造成存貨損失的要追究責任人責任,處罰決定根據價值損失的大小和事故等級，物資采購中心主任批準后執行。檢查倉庫保管安全防范，實地檢查有無安全隱患。財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。3.4做好庫存物資的動態管理。財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。3.4.1所有庫存物資數據均應進入計算機信息系統管理，對

34、每天的庫存數據須及時更新。檢查存貨信息系統數據是否及時更新。保管不善發生被盜、毀損、事故等，造成資產流失。3.4.2 所有庫存物資標準應標識清楚，存放地點詳細。檢查庫存物資標準是否標識清楚，存放地點是否詳細。財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。3.4.3 帳、物、卡及時檢查，日清月清、半年盤點、年終清庫，達到賬、物、卡三者統一。檢查賬、物、卡是否相符。記賬與保管分離保管不善發生被盜、毀損、事故等，造成資產流失。3.4.4 露天庫房每天檢查，每月盤查，保證物資無銹蝕、無變形、無耗損，場內無積水。檢查露天庫房存貨存放情況。保管不善發生被盜、毀損、事故等，造成資產流失。3.4.5 保管員須

35、熟知庫存物資的型號、規格、結構、性能、用途及質量標準等項。檢查保管員是否熟知物資特點。保管不善發生被盜、毀損、事故等，造成資產流失。3.5 保管人員應根據物資特性做好庫存轉運物資安全、包裝及保護工作，做好臨時搬運人員的安全教育、勞動保護等項工作。檢查庫存物資運轉管理情況。違反國家有關安全、消防、環保等規定，遭受經濟處罰。3.6 做好物資庫房的防火工作：庫房內嚴禁煙火，同時必備數量足夠、質量合格的消防器材；保管員要熟悉消防知識，正確使用消防器材，對所屬于庫房情況要勤于檢查，及時處理、匯報存在的不安全因素；庫房動火作業須經分公司安全科出具動火證。檢查防火工作是否到位。有無安全隱患。保管不善發生被盜

36、、毀損、事故等，造成資產流失。3.7物資庫房嚴格保衛制度，禁止非本庫房管理人員擅自入庫，管理人員每天須對庫房門、窗等情況進行檢查，以便及時發現、處理存在的安全隱患。檢查庫房保衛制度是否健全。保衛與保管分離保管不善發生被盜、毀損、事故等，造成資產流失。3.8要做好庫存物資的保密工作，未經領導同意，不得外泄庫存物資的數據。檢查庫存物資保密工作。保衛與保管分離未及時完整辦理保險，給分公司帶來巨大經濟損失。當發生地震、洪水、戰爭等人力不可抗拒的自然災害時，給分公司帶來巨大損失。3.9物資采購中心和計劃財務部分共同商議，提出存貨的財產保險辦法，報公司董事會批準后執行。物資采購中心按規定辦理存貨保險手續。

37、檢查存貨儲量確定依據，是否經過批準。采購與保管分離物資采購中心按規定辦理存貨的財產保險。不能很好的規劃存貨合理儲量,造成因存貨積壓而占用資金，影響企業目標實現。3.10 分公司公司相關責任部門根據年度生產經營計劃、財務預算等資料，每年擬定各類存貨最高儲量、最低儲量，報分公司分管領導審核批準后實施。采購與保管分離存貨儲量不足，影響生產；儲量過高，造成存貨成本過大。3.11 采供科根據存貨庫存收發情況，每月編制存貨使用及結存情況報表，按時向財務部門提供物資購進、消耗及庫存等資料數據。定期進行存貨狀態分析，對異常情況報警明示，采購、生產、營銷、財務等部門共同研究降低（提高）庫存方案，報分公司分管領導

38、審批。檢查存貨使用表，降低庫存方案是否經經理批準。采購與保管分離4 存貨出庫4.1原材料、生產維修常用件、標準件的出庫管理流程。財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。4.1.1分公司使用部門的經辦人根據生產、維修的需要填制領料單（一式四聯）經部門負責人簽字后，經辦人憑出庫單及領料單到物資所屬倉庫領取物資并在相應的出庫單據上簽字。檢查領料單簽字是否齊全。領料與審批分離4.1.2倉庫保管將簽字齊全的領料單（四聯），分別返領用部門、財務和微機錄入員各一聯，留存一聯。檢查領料單是否按程序傳遞。保管與記賬分離財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。4.1.3 月末，微機錄入員將出庫單（一聯

39、）及領料單（一聯）按庫房類別整理后，傳至分公司計劃財科入賬。檢查存貨出庫業務是否及時入賬。保管與記賬分離4.2 對于大修、技改等項目所需物資及其它特殊物資的領取的管理流程。財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。4.2.1分公司使用部門的經辦人填制領料單（一式四聯），由其部門負責人、分公司分管領導簽字后，憑領料單到物資所屬倉庫領取物資并在相應的出庫單據上簽字。檢查領料單簽字是否齊全。領料與審批分離財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。4.2.2倉庫保管將簽字具全的領料單（四聯），分別返領用部門、財務和微機錄入員各一聯，留存一聯。檢查領料單是否按程序傳遞。保管與記賬分離財務賬目記錄

40、有誤，造成存貨數據失真、管理失控。4.2.3月末，微機錄入員將出庫單（一聯）及領料單（一聯）按庫房類別整理后，傳至分公司計劃財科入賬。檢查庫貨出庫業務是否及時入賬。保管與記賬分離4.3生產急需物資可預先領用，領用人員須在領用單據上簽字，并在三個工作日內補齊領料手續。檢查生產急需物資是否按規定辦理有關手續。4.4銷售分公司銷售商品出庫流程。財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。4.4.1 根據客戶需要，由B公司開具“商品銷售發運單”（客戶、制單人簽字），再由銷售分公司開具“出庫單”, 銷售分公司倉儲部門審核“商品銷售發運單”、“出庫單”及有關單據，辦理發貨，并填寫出庫日報表。單位門衛憑出

41、門證并核實相關單據后放行。抽查出庫單、發運單及貨物符合情況。領料與審核分離財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。4.5A分公司銷售商品出庫流程。4.5.1銷售部按客戶訂單發貨時間要求，去現場查庫核實數量，按送貨路線調度車輛，并開具“發貨通知單”，銷售部和財務科負責人審核“發貨通知單”后交倉庫保管員簽字，倉儲部門在審核“發貨通知單”及有關單據后辦理發貨，并填寫出庫日報表。單位門衛憑出門證并核實相關單據后放行。產品出廠后“發貨通知單”需要客戶提貨人簽字，最后返回銷售部。抽查發貨通知單、出門證及貨物符合情況。發貨與審批分離5 存貨盤點賬、實不符給分公司帶來潛虧（盈）。5.1 日常分類盤點庫房

42、保管、監盤分離賬、實不符給分公司帶來潛虧（盈）。5.1.1 公司物資采購中心統一監督管理采購中心設在各分公司的物資倉庫，采購中心駐分公司采供科根據存貨的品種，定期分類盤點存貨，對不同類別的存貨采取不同時點（每天、周、月、季）自行清查，并將清查的結果與采購系統的明細賬和財務部門的賬表數據核對。如發現存貨發生短缺、毀損、滅失，要及時向采購中心主任報告。檢查短缺、毀損、滅失報告是否審批。庫房保管、監盤分離賬、實不符給分公司帶來潛虧（盈）。5.1.2 銷售分公司（A分公司）倉儲部門負責對產成品的盤點，對不同類別的產成品采取不同時點（每天、周、月、季）自行清查，并將清查的結果與財務部門的賬表數據核對。如

43、發現存貨發生短缺、毀損、滅失，要及時向分公司負責人報告。檢查短缺、毀損、滅失報告是否審批。庫房保管、監盤分離賬、實不符給分公司帶來潛虧（盈）。5.2 全面盤點：公司根據實際情況，每年至少進行一次全面盤點（年底必須進行盤點），并出具殘次冷背存貨報告單。存貨全面盤點工作由財務部門組織，采購、倉儲、使用、審計部門負責實物盤點，填寫盤點表，并與實物賬冊、財務賬表核對，由不相容部門（人員）監督、審核、簽字。檢查清查表及報告單有無負責人審批。庫房保管、監盤分離賬、實不符給分公司帶來潛虧（盈）。5.2.1存貨全面盤點程序庫房保管、監盤分離賬、實不符給分公司帶來潛虧（盈）。5.2.1.1財會部門制定盤點計劃。

44、庫房保管、監盤分離賬、實不符給分公司帶來潛虧（盈）。5.2.1.2財會部門組織召開盤點預備會議，將盤點計劃或指令貫徹到每一參與人員。庫房保管、監盤分離賬、實不符給分公司帶來潛虧（盈）。5.2.1.3采購、財務、生產、審計等部門的有關人員盤點存貨,填寫盤點表，并與實物賬冊、財務賬表核對，由不相容部門（人員）監督、審核、簽字。庫房保管、監盤分離賬、實不符給分公司帶來潛虧（盈）。5.2.1.4各分公司應根據實際情況組織獨立的小組，在盤點標簽尚未取下之前，按照一定的比例進行復盤抽點。抽點時如發現差異，除應督促更正外，應擴大抽點范圍，如發現差錯過大，則應要求重新盤點。庫房保管、監盤分離賬、實不符給分公司

45、帶來潛虧（盈）。5.2.2對于存貨中未完施工的工程技術勞務、項目及產品制造，由工程技術部門、生產部門確認工程進度，并出具未完工項目（產品）進度報告作為確認未完工工程的依據，財會部門根據實物量的完成情況按照會計準則及相關財務規定進行匹配。檢查未完工項目（產品）進度報告。6 存貨處置存貨處置不規范，人為造成資產流失。6.1 盤盈、盤虧、毀損的存貨的處置：分公司對清查中發現的盤盈、盤虧、毀損的存貨，在5萬元之內的由分公司經理批準處置；超過處置權限的需報計劃財務部，由計劃財務部和物資采購中心共同審核，提出處置意見，報總會計師審批。檢查各部門審批手續。存貨的處置與審批分離分公司對清查中發現的盤盈、盤虧、

46、毀損的存貨，在授權權限范圍之內的由分公司經理批準處置；超過處置權限的需報計劃財務部，由計劃財務部和有關部門共同審核，提出處置意見，報公司領導審批。存貨處置不規范，人為造成資產流失。6.2 報廢物資的處置：報廢物資包括各分公司生產、技改及各類基建項目過程中所產生的各類廢舊物資，具體包括報廢設備、鋼材、催化劑、潤滑油、煤渣、廢包裝物（紙包裝，木包裝物）等。報廢物資分為兩大類： A類大宗報廢物資和B類小宗報廢物資。 A類大宗報廢物資指批量或單件估價在5萬元及以上的物資。 B類小宗報廢物資指批量或單件估價低于5萬元人民幣的物資。B類物資分為B1類和B2類。B1類報廢物資指廢設備、鋼材、催化劑等。B2類

47、報廢物資指廢潤滑油、煤渣、廢包裝物（紙包裝，木包裝物）等。6.2.1報廢物資處置程序存貨處置不規范，人為造成資產流失。6.2.1.1生產技術科、設備動力科收集報廢物資信息，編制報廢物資審批表，報分公司計劃財務科審核后，交分公司分管領導、分公司經理審批。物資采購中心設在各分公司的采供科（組）人員，定期（三個月）對經分公司審批的報廢物資審批表進行分類、匯總，報物資采購中心綜合計劃價格組、物資采購中心主任審批。檢查廢舊物資資料的收集整理情況。存貨的處置與審批分離存貨處置不規范，人為造成資產流失。6.2.1.2 對A類報廢物資的處置：A類報廢物資中的廢機器、設備、觸媒及鋼構件等的處理，須先經公司分管領

48、導簽字確認后，由物資采購中心會同生產技術部、分公司相關部門進行處理；須留存的物資由分公司和物資采購中心建帳保管，由公司統一安排再利用。A類報廢物資須處理的，采取招投標方式由物資采購中心統一處理。檢查處置程序、有關協議、各部門審核意見及相關審批手續。A類報廢物資中的廢機器、設備、觸媒及鋼構件等的處理，經公司領導簽字確認后，由物資采購中心會同生產技術部、分公司相關部門進行處理。存貨處置不規范，人為造成資產流失。6.2.1.3 對B類報廢物資的處理：B1類報廢物資中的廢機器、設備、觸媒及鋼構件等的處理，須經公司領導簽字確認后，由物資采購中心會同分公司相關部門進行處理。B1類報廢物資按當地現行價格進行

49、處理。所有B2類報廢物資由各分公司制定相關辦法自行處理。檢查處置程序、有關協議、各部門審核意見及相關審批手續。B1類報廢物資中的廢機器、設備、觸媒及鋼構件等的處理，須經公司領導簽字確認后，由物資采購中心會同分公司相關部門進行處理。所有B2類報廢物資由各分公司制定相關辦法自行處理。存貨處置不規范，人為造成資產流失。6.2.1.4 各分公司門衛須憑財務收款收據及物資采購中心出具的廢舊物資處理出門憑證放行。檢查收款收據、出門證、放行物資是否相符。存貨處置不規范，人為造成資產流失。6.2.1.5 A類與B1類報廢物資處理資金由公司財務部統一收取；B2類報廢物資處理資金由分公司財務科收取，并出具收款收據

50、。分公司財務科收取的資金在公司指導下支配。檢查報廢物資處理資金的收取和支配情況。 A類與B1類報廢物資處理資金由公司財務部統一收取；B3類報廢物資處理資金由分公司財務科收取，7 存貨核算財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。7.1 分公司公司財務部門審核存貨增減變動原始憑單，符合審批權限且報賬手續齊全的予以入賬；不符合審批權限或手續不全的，由經辦部門更正后入賬，并在有效單據上加蓋財務專用章。對在途存貨、貨到票未到的，月末應暫估入賬。財務部門負責人對賬表進行審核并簽字。檢查原始憑單及財務賬、表。對市場的形勢把握不當，導致存貨跌價損失。7.2分公司公司計劃財務科每半年根據存貨盤點記錄及生產

51、、倉儲、采購、營銷部門提供的有關資料，對存貨進行可變現凈值與賬面價值對比，計算存貨跌價準備，經總公司計劃財務部審核，報公司經理辦公會審批后，進行賬務處理。檢查存貨跌價處理是否正確，跌價依據是否充分，手續是否齊全，是否經公司領導審核。記賬與審批分離對市場的形勢把握不當，導致存貨跌價損失。7.3 控股子公司按照規定自行計提存貨跌價準備，報財務部備案。檢查備案表控股子公司按照規定自行計提存貨跌價準備，報財務部備案存貨計價錯誤，導致成本不準、效益不實。7.4 分公司、子公司財務部門對存貨處置的凈損益,要納入當年的損益。檢查存貨處置的凈損益是否納入當期損益。存貨計價錯誤，導致成本不準、效益不實。7.5

52、分公司計劃財務科按照公司規定的存貨計價方法, 正確核算存貨的實際成本，編制存貨管理報表，由財務部門負責人審核存貨成本的準確性并簽字。財務部定期檢查分公司存貨計價方法是否正確。存貨計價方法變更由財務部上報經理辦公會審批，對外披露后，在下一年度實施。檢查執行情況，變動是否按程序報批。記賬與審批分離8 監督檢查賬、實不符給分公司帶來潛虧（盈）。8.1 公司將不定期對存貨管理情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。各分公司可根據本單位實際情況制定內部檢查制度。8.2 存貨內部控制監督檢查的內容主要包括：8.2.1 存貨業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。未經

53、審核，擅自變更合同標準文本中涉及權利、義務條款導致的風險。8.2.2 存貨業務授權批準制度的執行情況。重點檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。保管不善發生被盜、毀損、事故等，造成資產流失。8.2.3 存貨收發、保管制度的執行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。存貨處置不規范，人為造成資產流失。8.2.4 存貨處置制度的執行情況。重點檢查存貨處置是否經過授權批準，處置價格是否合理，處置價款是否及時收取并入賬。財務賬目記錄有誤，造成存貨數據失真、管理失控。8.2.5 存貨會計核算制度的執行情況。重點檢查

54、存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。對監督檢查過程中發現的存貨內部控制中的薄弱環節，負責監督檢查的部門應當告知有關部門，有關部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。8.3 單位監督檢查部門應當按照單位內部管理權限向上級有關部門報告存貨內部控制監督檢查情況和有關部門的整改情況。七、存貨管理業務流程圖固定資產日常管理業務流程一、 業務目標1 戰略目標1.1 加強公司各類固定資產的管理，杜絕固定資產的浪費和流失，維護公司財產的安全和完整，確保各項工作順利進行。2 經營目標2.1 保證生產技術達標、產品質量合格，安全、高效地生產出讓客戶滿意、市場需要的產品。2.2 充分、有效地利用現有固定資產服務于