1、增值稅納稅申報 2016年5月一般納稅人申報表及其附列資料一般納稅人申報表及其附列資料1、增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）2、增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）3、增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）4、增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）5、增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）6、增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）7、固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表8、本期抵扣進項稅額結構明細表9、增值稅減免稅申報明細表10、營改增稅負分析測算明細表一、增值稅納稅申報表一、增值稅納稅申報表 第一二列是“一

2、般項目”列，填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征（免）稅數據 第三四列是“即征即退項目”列，填寫納稅人按規定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征（退）稅數據 第一欄至第10欄填寫的是銷項金額，由附表一產生 第11欄至第24欄是稅額計算欄次，告訴我們稅款怎么計算出來 主表的第30欄需要大家手動填入上期繳納稅款金額的數字 （主表唯一需要手動填寫） 因為主表第25欄數據是根據上個月的申報自動產生，如果第30欄不填數字的話，第33欄會自動產生一個虛的欠繳二、附表一（本期銷售情況明細）二、附表一（本期銷售情況明細） 第1.2列，反映本期開具的

3、增值稅專用發票的情況，包含稅控機動車發票的開票數據 第3.4列，反映的是除增值稅專用發票以外的的本期開具的其他發票的情況 第5.6列，反映本期未開具發票的銷售情況 第7.8列，反映經稅務、財政、審計部門檢查并在本期調整的銷售情況 第9.10.11列按表中所列的公式計算并填寫 如果服務、不動產和無形資產有扣除項目的，第1至11列應填寫扣除之前的征（免）數據 第12列，填寫服務、不動產和無形資產實際扣除的金額，本列數據 應與附表三第五列的各行數據對應，本列第五欄數據應等于附表三第五列第三行第四行之和。 第1至5行，按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算繳納增值稅的全部征稅項目，包括即征即退征稅

4、項目 第8至12行，按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目 13a適用于所有實行匯總計算繳納增值稅的分支機構試點納稅人 選擇按簡易計稅辦法計稅和有符合國家政策規定免征增值稅的需要在6月份征收期之前到辦稅服務廳做備案三、附表二（本期進項稅額明細） 第2欄，反映本期的全部認證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發票的情況，包括機動車發票數據。適用取消增值稅發票認證規定的納稅人，當期申報抵扣的增值稅發票數據也填報在本欄 第5欄，反映本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的情況。現行的政策是先比對后抵扣。納稅人須依據稽核比對結果通知書和明細清單注明的稽核相符的數據填寫。 第9欄，反

5、映按規定本期用于購建不動產并適用分2年抵扣規定的扣稅憑證上注明的金額和稅額。 購建不動產是指納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程。 取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得，不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目 納稅人按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的不動產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入“稅額”欄。 本欄稅額=附表五第2列“本期不動產進項稅額增加額” 第10欄，反映按規定本期實際申報抵扣的不動產進項稅額

6、本欄稅額=附表五第3列“本期可抵扣不動產進項稅額” 第13欄至23欄各欄：分別反映納稅人已經抵扣但按規定應在本期轉出的進項稅額明細情況 購進已全部抵扣稅款的服務和貨物轉用于不動產在建工程的，其中40%的部分作進項稅額轉出填入第23欄。 第35欄原則上=第2欄四、附表三（服務、不動產和無形資產扣除項目明細） 本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營改增納稅人填寫 第1列填寫扣除之前的價稅合計額 第2列填寫上期期末結存的金額 本列第4行“金融商品轉讓項目”行，因為金融商品轉讓按盈虧相抵后的余額為銷售額，若出現負差允許結轉，但不得轉入下一個會計年度，所以本列第4行年初首期數據只能為“0”五、附表四

7、（稅額抵減情況表） 納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務，房地產開發企業預售自行開發的房地產項目，納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，按規定需要在項目所在地或不動產所在地主管國稅機關預繳稅款的，在納稅申報時抵減應納增值稅稅額的填寫對應欄次六、附表五（不動產分期抵扣計算表） 本表由分期抵扣不動產進項稅額的納稅人填寫 第4列：購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務，轉用于在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%填寫在本欄，于轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣，本列數附表二第23欄“稅額” 第5列：已抵扣進項稅額的不動產，發生非正常損失或改變用途等情形，需要扣減不動

8、產待抵扣進項稅額的，填寫在本欄 國家稅務總局2016年第15號公告 第七條 已抵扣進項稅額的不動產，發生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額 不得抵扣的進項稅額=（已抵扣進項稅額+待抵扣進項稅額）不動產凈值率 不動產凈值率=（不動產凈值不動產原值）100% 不得抵扣的進項稅額小于或等于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產改變用途的當期，將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減（進項稅額轉出） 不得抵扣的進項稅額大于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產改變用途的當期，將已抵扣進項稅額從進項稅額中扣減，并從

9、該不動產待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額（附表五第5列）七、固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表 本表反映納稅人的附表二“申報抵扣的進項稅額”中固定資產的進項稅額，按增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書分別填寫八、本期抵扣進項稅額結構明細表 第2至27欄分別反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或征收率）的進項稅額，不包括用于購建不動產的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費取得的增值稅扣稅憑證 注明中計算的進項稅額。 其中，第27欄反映納稅人租入個人住房，本期申報抵扣的減按1.5%征收率的進項稅額。 如果

10、納稅人取得的差額征稅開具的增值稅專用發票，按實際購買的服務、不動產或者無形資產對應的稅率或征收率，將扣稅憑證上注明的稅額填入對應欄次 第29至30欄，反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同抵扣項目的進項稅額九、增值稅減免稅申報明細表 本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅納稅人填寫。 本表依據國家稅務總局最新發布的減免性質及分類表所列減免性質代碼、項目名稱填寫，同時有多個減免項目的，應分別填寫營改增稅負分析測算明細表 由從事建筑、房地產、金融或生活服務等經營業務的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報 “應稅項目代碼及名稱”：根據營改增試點應稅項目明細表所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應分項目填寫。增值稅預繳稅款表增值稅預繳稅款表 納稅人按一般計稅辦法計稅的（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務預征率2% 納稅人按簡易辦法計稅的（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務征