1、精品文檔實訓一1、目的：練習會計要素的分類，并掌握它們之間的關系2、資料：新華公司200*年 5 月 31 日有關資料如下：序號項目資產負債所有者權益1生產車間使用的機器設備200000 元2000002 存在銀行的款項 126000 元3 應付光明工廠的款項 45000 元4 國家投入的資本 520000 元5 尚未繳納的稅金 7000 元6 財會部門庫存現金 500 元7 應收東風工廠貨款 23000 元8 庫存生產用 A 材料 147500 元9 運輸用的卡車 60000 元10管理部門使用的電子計算機30000 元11出借包裝物收取的押金1000 元12 其他單位投入的資本 30450

2、0 元13 暫付采購員差旅費 300 元14 預收黃河工廠購貨款 4000 元15向銀行借入的短期借款100000 元16 正在裝配中的產品 38000 元17 生產車間用的廠房 270000 元18 企業提取的盈余公積 16400 元19 庫存機器用潤滑油 1900 元20 本月實現的利潤 40000 元21 已完工入庫的產成品 56400 元22購入華夏公司三年期的債券60000 元23應付給其他單位的貨款700 元24 生產甲產品的專利權 25000 元合計3、要求：根據上表中各項目的內容，將三者的金額分別填入表中各欄，并加計合計數試算是否平衡。實訓二1、目的：練習經濟業務的類型及其對會

3、計等式的影響2、資料：紅旗工廠200*年 6 月 1 日資產、負債及所有者權益狀況如下：資產金額（元）負債及所有者權益金額（元）。1歡迎下載精品文檔現金600短期借款80000銀行存款85000應付賬款15000應收賬款21000實收資本180000原材料43400固定資產125000合計275000合計275000該廠 6 月份發生下列經濟業務：1) 2 日，以銀行存款購入材料 20000 元。2) 3 日，國家投入貨幣資金 50000 元，直接償還短期借款。3) 4 日，外單位投入設備一臺，價值 40000 元。4) 5 日，以銀行存款償還應付賬款 10000 元。3、要求：根據以上資料，

4、為紅旗工廠分別編制2-5 日的資產負債表。實訓三1、目的：練習賬戶的期末余額與本期發生額的關系2、資料：某企業有關總分類賬戶發生額及余額資料如下：總分類賬戶發生額及余額賬戶名稱期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現金（）23 00016 00031 000銀行存款50 000（）24 00049 000原材料35 00032 00012 000（）應收賬款15 00023 800（）21 500其他應收款3 000800（）2 100庫存商品16 00065 00032 000（）固定資產（）17 000（）。2歡迎下載精品文檔長期借款55 00038 00025 000（）

5、應付賬款12 0009 00032 000（）其他應付款4 000（）3 2005 100應交稅費23 00019 000（ 12000 ）16 000實收資本（）77 500（）合計200 000（）（）（）（）（）3、要求：根據表中資料，填寫有關數據，并進行試算平衡。實訓四1、目的：練習編制會計分錄2、資料：天華公司某年6 月發生經濟業務如下：1）職工李明出公差，預借差旅費5， 000 元，出納員以現金支付。2）購入材料一批，金額8，000 元，增值稅 1，360 元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。3）職工李明報銷差旅費4300 元，余款收回現金。4）購買設備一臺，買價80，000 元，款

6、項已通過銀行存款支付。5）向銀行申請三個月臨時借款200,000 元，存入銀行賬戶。6）收到某公司的投資款300,000 元，存入銀行。3、要求：根據上述經濟業務編制會計分錄實訓五（一）目的：練習借貸記賬法的應用及試算平衡表的編制（二）資料：華明公司某年3 月初有關賬戶余額如下：資產賬戶金額權益賬戶金額庫存現金3 000短期借款250 000銀行存款70 000應付賬款150 000原材料100 000應交稅費8 000應收賬款36 000長期借款180 000庫存商品30 000實收資本400 000。3歡迎下載精品文檔生產成本28 000盈余公積79 000固定資產800 000合計1 0

7、67 000合計1 067 000該公司本月發生下列經濟業務：1、從銀行提取現金1000 元。2、接受投資者投入設備一臺計10000 元。3、購進材料一批計10000 元，增值稅 1700 元，以銀行存款支付。4、生產車間生產產品領用原材料60000 元。5、以銀行存款償還短期借款50000 元。6、收到購貨單位前欠貨款20000 元存入銀行。7、向銀行取得長期借款100000 元存入銀行8、以銀行存款上交稅金5000 元。（三）要求： 1）根據上述經濟業務編制會計分錄，并登記“T”型賬戶。2 ）編制發生額及余額試算平衡表。實訓六（一）目的：練習資金籌集業務的核算（一）資料：華東公司200*年

8、 10 月發生下列經濟業務：1企業收到外商投資款800 000 元 , ，存入銀行。2因臨時需要，向銀行申請三個月借款500 000 元，存入銀行存款戶。3上述借款年利率6%，計算提取本月的借款利息。4企業收到某公司投入機器設備一臺，雙方協商按賬面原始價值125 000 元入賬。5以銀行存款償還到期短期借款200 000 元，利息 3000 元（已預提 2000 元）。（三）要求：根據以上業務作出會計分錄實訓七（一）目的：練習生產準備過程的核算（二）資料：華東公司200*年 10 月發生下列經濟業務：。4歡迎下載精品文檔1購入不需要安裝的機器一臺，買價30 000 元，增值稅 5 100 元，

9、包裝費 500元，運雜費 400 元，全部款項已用銀行存款支付。2企業購入甲材料一批，價款100 000 元，增值稅進項稅額17 000 元，運雜費500 元，材料已驗收入庫，款項用銀行存款支付。3企業以銀行存款支付前欠供應單位的購料款70 400 元。4企業購入甲、乙兩種材料，其中甲材料800 公斤，單價12 元，乙材料700公斤，單價 10 元，增值稅率17%，兩種材料共發生運雜費900 元（按兩種材料的重量分配運雜費），價款和運雜費已經通過銀行支付，材料尚未驗收。5以銀行存款購入管理部門用辦公用品1 500 元。6企業購入需要安裝的機器設備一套，買價500 000 元，購買過程中發生運輸

10、費用 3 000 元，均以銀行存款支付；安裝過程耗用企業原材料1 000 元，發生人工費用 2 000 元；安裝完畢交付使用。7采購員張杰預借差旅費2 000 元，以現金支付。8以銀行存款預付天華集團購料款90 000 元。9從銀行提取現金50 000 元以備發工資。10采購員張杰出差歸來，報銷差旅費1 800 元，余款繳回現金。（三）要求：根據以上經濟業務編制會計分錄實訓八（一）目的：練習產品生產過程的核算（二）資料：華東公司200*年 10 月發生下列經濟業務：1接銀行通知，支付供電公司電費15 000元，其中，生產甲產品負擔6 000元，乙產品負擔4 000 元，生產車間負擔2 000

11、元，管理部門負擔3 000 元。2根據發出材料匯總表分配材料費用項目A 材料B 材料C材料金額數量金額數量金額數量金額合計甲產品耗用200030 00080025150044 25099 850乙產品耗用150022 500500600110032 45070 950。5歡迎下載精品文檔車間領用4006 000100169 200管理部門耗6009 0000009 000用3200合450067 500140044250076 700189 000計8003以現金發放本月工資43000 元。4鑄鍛車間王主任出差歸來，報銷差旅費2300 元，差額 300 元以現金補足。5分配本月份職工工資 43

12、000 元，其中：甲產品生產工人工資 15000 元，乙產品生產工人工資 18000 元，車間管理人員工資 4000 元，行政管理人員工資 6000 元。6、按工資總額的 14%計提職工福利費。7、以存款支付電話費1000 元，其中，車間電話費400 元，管理部門電話費600元。8計提本月固定資產折舊費10 500 元，其中，生產車間固定資產折舊費8000元，行政管理部門固定資產折舊費2500 元。9本月發生制造費用共26400 元，按生產工人的工資分配給甲乙兩種產品。10本月甲產品 1000 件全部完工，產品一經驗收入庫，乙產品尚未完工。（三）要求：根據以上業務作出會計分錄實訓九（一）目的：

13、練習產品銷售過程的核算（二）資料：華東公司200*年 10 月發生下列經濟業務：1銷售給大華公司甲產品 100 件，單位售價 200 元，貨款 20 000 元，增值稅率為 17%，款項尚未收到。2以銀行存款支付廣告費4500 元。3收到大華公司歸還的貨款15000 元。4結轉已售甲產品100 件的生產成本，每件單位成本為132 元。5收到勝通公司預付的購貨款100 000 元。6歡迎下載精品文檔6銷售乙產品 200 件給天泰集團，單位售價150 元，增值稅率 17%，收到對方簽發并承兌的商業匯票一張。7銷售甲產品給勝通公司，貨款80000 元，增值稅 13600 元，余款以銀行存款退還。8根

14、據本月份應繳的增值稅計提城市維護建設稅2100 元，教育費附加 900 元。9支付產品展覽費2000 元。10出售多余材料1000 元，增值稅額170 元，款已收到。該材料購入成本800元。（三）要求：根據以上業務作出會計分錄實訓十（一）目的：練習經營成果的核算（一）資料：華東公司200*年 10 月發生下列經濟業務：1月末，各損益類賬戶的本期發生額如下：主營業務收入158 000（貸方）其他業務收入10 000（貸方）投資收益5 000（貸方）營業外收入2 000（貸方）主營業務成本89 000（借方）其他業務成本4 500（借方）營業稅金及附加800（借方）銷售費用6 000（借方）管理費

15、用2 000（借方）財務費用1 000（借方）營業外支出500（借方）2按應稅所得的 33%計算企業應繳的所得稅費用，并轉入本年利潤。3按凈利潤的 20%計提盈余公積， 30%分配給投資利潤。（三）要求：根據以上業務編制會計分錄。7歡迎下載精品文檔實訓十一（一）目的：綜合練習企業生產經營活動的核算（二）資料：華東公司200* 年 11 月發生下列經濟業務：1企業收到某公司作為投資投入的新設備一臺，該設備所確認的價值為4800元。2企業從銀行取得三年期借款50000 元。3企業購入甲材料 10 噸，每噸 2000 元，增值稅 3400 元，全部款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫。4以銀行存款預付

16、某公司購貨款75000 元。5行政管理部門以現金購買辦公用品一批，價值2600 元。6支付本月電費 8000 元，其中車間一般耗用3000 元，行政管理部門耗用5000元。7計提本月固定資產折舊，其中生產車間 12000 元，行政管理部門15000 元，共 27000 元。8以銀行存款支付本季短期借款利息3900 元（已預提 2400 元）。9分配本月職工工資 37000 元，其中，生產 A 產品的工人工資 12000 元， B 產品工人工資 16000 元，車間管理人員工資 4000 元，行政管理人員工資 5000 元。10本月共發生制造費用 14000 元，按 A、B 兩種產品的直接工資費

17、用比例分配制造費用。11本月完工入庫產品1000 件，單位成本 350 元，總成本 350000 元。12銷售 A 產品 30 件，每件售價 1000 元，以庫存現金代墊運費160 元，增值稅額 5100 元，款尚未收到。13結轉本月已售 A 產品的生產成本44000 元。14用銀行存款支付罰款5000 元。15采購員李明預借差旅費3000 元。16以銀行存款支付廣告費20000 元。17倉庫轉來材料發出匯總表如下項目甲材料乙材料丙材料合計A 產品領用35 00012 50047 500。8歡迎下載精品文檔B 產品領用29 00023 00016 00068 000車間耗用3 0003 000

18、行政部門耗用2 0002 000合計67 00037 50016 000120 50018按工資總額的 14%計提職工福利費。19王×報銷差旅費800 元，上個月出差時預借差旅費1000 元，余款退回現金。20收到天泰償付的前欠貨款18000 元。21銷售多余甲材料計3000 元，增值稅銷項稅額510 元，款項已收，存入銀行。22結轉本月已銷甲材料的成本2000 元。23收到罰款收入 1000 元，存入銀行。24結轉本月主營業務收入180000 元，營業外收人 20000 元。25期末，計算出本期應交納所得稅50000 元。26經研究決定向投資者分配利潤50000 元。27年末，計提

19、盈余公積20000 元。（三）要求：根據以上業務編制會計分錄實訓十二（一）目的：練習編制收款憑證和付款憑證。（二）資料：某企業20×7 年 3 月份發生以下經濟業務：1. 1 日，業務員王強暫借差旅費 400 元，以現金付訖。（原始憑證 1 張）2. 2 日，從銀行提取現金 600 元備用。（原始憑證 1 張）3. 3 日，向銀行借入期限為 3 個月的貸款 100000 元，存入銀行。（原始憑證2張）4. 4 日，以銀行存款償付上月所欠東風公司材料款20000 元。（原始憑證 1張）5. 4 日，收到五星公司歸還的上月所欠貨款50000 元存入銀行。（原始憑證1張）6. 6 日，將現

20、金 600 元送存銀行。（原始憑證 1 張）7. 7 日，以銀行存款償付上月所欠鴻發公司材料款40000 元。（原始憑證 1。9歡迎下載精品文檔張）8.8日，以銀行存款支付廣告費 10000 元。（原始憑證 1 張）9.9日，銷售產品，以現金支付所負擔的運雜費300 元。（原始憑證 1 張）10. 10 日，收到正通公司歸還的上月所欠貨款 40000 元，存入銀行。（原始憑證 1 張）11. 15 日，向銀行借入期限為 2 年的貸款計 1000000 元，已收訖存入銀行。（原始憑證 2 張）12.18 日，以現金購買辦公用品400 元。（原始憑證 2 張）13. 19 日，從銀行提取現金 14

21、0000 元備發工資。（原始憑證 1 張）14. 19 日，以現金 140000 元發放職工工資。（原始憑證 1 張）15.20 日，收到大陽公司以現金歸還的上月所欠貨款4000 元。（原始憑證1張）16.23 日，以銀行存款償付上月所欠東方公司材料款100000 元。（原始憑證 1張）17.24 日，以銀行存款償付上月所欠興隆公司材料款20000 元。（原始憑證1張）18. 29 日，收到大陽公司歸還的上月所欠貨款 10000 元，存入銀行。（原始憑證 1 張）（三）要求：根據以上經濟業務編制收款憑證和付款憑證。實訓十三（一）目的：練習編制轉賬憑證（二）資料：某公司20×7 年 1

22、 月份發生下列轉賬業務：1 2 日，生產車間和管理部門領用下列材料（見表1）：。10歡迎下載精品文檔（原始憑證 1 張）甲種材料乙種材料用途數量（千克）金額數量（千克） 金額（元）合 計（元）生產 A 產品領用1200096008000600015600車間一般耗用1000800800廠部管理部門耗用200015001500合計1040075001790023 日，售給天都公司A 產品 100 件，每件 80 元，計貨款 8000 元，增值稅 1360 元，貨款尚未收到。（原始憑證 2 張）312 日，售給長江公司 A 產品 350 件，每件售價 800 元，計貨款 28000 元，增值稅 4

23、760 元，款項尚未收到。（原始憑證 2 張）423 日，由黃河公司購入的乙種材料已運到本廠，并驗收入庫，其實際采購成本為 15200 元，款項 20 日已支付。（原始憑證 1 張）526 日，采購員趙杰報銷差旅費170 元（原預借 170 元）。（原始憑證 1 張）627 日，向黃河公司購進乙種材料25000 千克，每千克0.70 元，增值稅2975 元，簽發期限為一個月的商業匯票一張，匯票交給黃河公司。材料尚未驗收入庫。（原始憑證 2 張）731 日，計提本月固定資產折舊4000 元，其中：車間應計提固定資產折舊額 3000 元，管理部門應計提固定資產折舊額1000 元。（原始憑證 1 張

24、）831 日，結轉本月應付職工工資9000 元，其中：生產A 產品工人的工資5600 元，車間管理人員的工資2200 元，廠部管理人員的工資1200 元。（原始憑證1張）931 日，攤銷應由本月負擔的企業財產保險費10000 元。（無原始憑證）10 31 日，預提本月應負擔的銀行借款利息400 元。（原始憑證 1 張）1131 日，將本月發生的制造費用6700 元，轉入“生產成本”賬戶。（無原始憑證）1231 日，結轉本月完工 A 產品的生產總成本 31700 元（完工數量 1000 件，單位成本 31.70 元）。（原始憑證 1 張）。11歡迎下載精品文檔13 31 日，結轉本月銷售發出 A

25、 產品的生產成本 30115 元（銷售數量 950 件，單位成本 31.70 元）。（原始憑證 1 張）1431 日，將本月發生的“主營業務收入”76000 元、“營業外收入” 10000元轉入“本年利潤”賬戶。 （無原始憑證）15 31 日，將本月發生的“主營業務成本” 30115 元、“銷售費用” 1900 元、“營業稅金及附加” 3800 元、“管理費用” 6100 元、“財務費用” 400 元、“營業外支出” 385 元、“所得稅” 18865 元，轉入“本年利潤”賬戶。（無原始憑證）（三）要求：根據以上經濟業務資料，編制轉賬憑證。實訓十四（一）目的：練習三欄式日記賬的登記方法。（二）

26、資料：1. 某公司 9 月初“現金”借方余額 2200 元，“銀行存款” 借方余額 40000 元。2. 該公司 9 月份發生部分經濟業務如下：（1）2 日，向銀行借入為期6 個月的流動資金借款10000 元，存入銀行。（2）3 日，向紅星工廠購進甲材料60 噸，單價 400 元，貨款 24000 元，增值稅 4080 元。款項用支票支付，材料驗收入庫。（3）4 日，以銀行存款 14600 元償還前欠紅光工廠貨款。（4）5 日，銷售 A 產品 50 噸，每噸售價 1000 元，計價款 50000 元，增值稅 8500 元。款項收到轉賬支票一張送存銀行。（5）6 日，將多余現金1000 元，送存

27、銀行。（6）7 日，以銀行存款繳納上月應交增值稅12000 元，城市維護建設稅840元，教育費附加360 元，所得稅 23000 元。（7）8 日，采購員李明預借差旅費400 元，用現金支付。（8）10 日，基本生產車間生產A 產品領用甲材料20 噸，車間一般消耗領用 0.5 噸，甲材料單價400 元。（9）12 日，收到東方公司償付上月所欠貨款40000 元，存入銀行。（10）14 日，從銀行提取現金20000 元備發工資。（11） 15 日，以現金支付職工工資20000 元。12歡迎下載精品文檔（ 12）18 日，購進乙材料 100 噸，單價 150 元，計價款 15000 元，增值稅 2

28、550元。款項以轉賬支票支付，材料驗收入庫。（13）19 日，以現金支付廠部辦公設備修理費200 元。（ 14）20 日，向東方公司銷售 A 產品 50 噸，每噸售價 1000 元，計價款 50000元，增值稅 8500 元，款項暫未收到。（ 15）22 日，以銀行存款支付基本生產車間機器修理費 1200 元。（ 16）23 日，采購員張華報銷差旅費 400 元，交回多余現金 100 元。（17）24 日，以銀行存款支付前欠新華公司貨款5000 元。（ 18）26 日，銷售 A 產品 30 噸，每噸售價 1000 元，計價款 30000 元，增值稅 5100 元。款項收到存入銀行。（ 19）2

29、8 日，采購員張華出差借支差旅費 600 元，以現金支付。（ 20）29 日，從銀行提取現金 800 元備用。（三）要求：1. 根據以上資料填制記賬憑證。2. 根據以上資料及填制的記賬憑證，開設并登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3. 月末，結出本期發生額和期末余額。實訓十五（一）目的：練習分類賬的登記方法。（二）資料：1某公司 20× 7 年 3 月初，有關賬戶期初余額如下：（1）應交稅費30415元其中：應交增值稅18700元應交所得稅6000元應交城市維護建設稅4000元應交教育費附加1715元（2）庫存商品200000元其中： A 產品 500件總成本 80000 元。13歡迎

30、下載精品文檔B 產品 600件總成本 72000 元C產品 800件總成本 48000 元2 該公司 3 月份發生的部分經濟業務如下：（ 1）3 日，以銀行存款繳付上月未交增值稅、所得稅、城市維護建設稅和教育費附加（金額見期初余額） 。（ 2）4 日，銷售 A 產品 300 件，單位售價 200 元，計價款 60000 元，增值稅10200 元，款項已收存銀行。（ 3）7 日，售給新華公司 B 產品 400 件，單位售價 150 元，計價款 60000 元，增值稅 10200 元，款項未收。（ 4）10 日，售給興昌公司 C產品 500 件，單位售價 85 元，計價款 42500 元，增值稅

31、7225 元，收到該公司簽發的付款期為兩個月的商業匯票一張，票面金額為 49725 元。（ 5）15 日，購進甲材料一批，計價款 150000 元，增值稅 25500 元。款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫。（ 6） 18 日，銷售 B 產品 300 件，單位售價 150 元，計價款 45000 元，增值稅 7650 元，款項已收存銀行。（ 7） 24 日，售給華聯公司 C 產品 1000 件，單位售價 90 元，計價款 90000元，增值稅 15300 元，款項暫欠。（ 8）26 日，購進乙材料一批，計價款 120000 元，增值稅 20400 元。款項簽發并承兌為期 3 個月的商業匯票一張

32、交付對方，材料已驗收入庫。（ 9） 27 日，收到大華商場償付上月所欠貨款 46800 元，已存入銀行。（ 10）27 日，以銀行存款 58500 元支付上月所欠東盛公司貨款。（ 11）28 日，售給振興公司 A 產品 800 件，單位售價 210 元，計價款 168000元，增值稅 28560 元，收到該公司簽發的付款期為兩個月的商業匯票一張，票面金額為 196560 元。（ 12）29 日，售給昌盛公司 B 產品 100 件，單位售價 150 元，計價款 15000 元，增值稅 2550 元，收到該公司開出的轉賬支票 17550 元送存銀行。（ 13）30 日，售給大華商場 A 產品 20

33、0 件，單位售價 210 元，計價款 42000 元，增值稅 7140 元。款項已收存銀行。14歡迎下載精品文檔（ 14）30 日，開出轉賬支票預付購料款，票面金額50000 元。（ 15）30 日，以銀行存款 30000 元，預交本月應交所得稅。（ 16）30 日，結轉本月完工產品成本 326500 元，其中： A 產品 1200 件（ 16日入庫 800 件、 28 日入庫 400 件），總成本 183500 元； B 產品 700 件（ 16 日入庫 500 件、28 日入庫 200 件），總成本 86600 元；C產品 1000 件（16 日入庫 900件、 28 日入庫 100 件）

34、，總成本 56400 元。（ 17）30 日，計算本月營業稅金及附加 （按應交增值稅的 7%計提城市維護建設稅，按 3%計提教育費附加）。（ 18）30 日，計算并結轉本月商品銷售成本。商品銷售成本 =單位生產成本×銷售數量單位生產成本 =（期初結存商品成本 +本月入庫商品成本）÷（期初結存商品數量 +本月入庫商品數量（19） 30 日，將本月商品銷售收入結轉到“本年利潤”賬戶。（20）30 日，將本月商品銷售成本、營業稅金及附加結轉到“本年利潤”賬戶。（21） 30 日，計提本月應交所得稅76500 元。（三）要求1根據以上經濟業務編制（通用）記賬憑證；2開設并逐筆登記“

35、應交稅費” 、“庫存商品”、“主營業務收入”總賬，結出本月發生額合計數及月末余額；3開設并逐筆登記庫存商品（數量金額式）、應交稅費（簡化三欄式） 、和主營業務收入明細賬，結出本月發生額合計數及月末余額。實訓十六（一）目的：練習錯賬更正方法。（二）資料：某企業20×7 年 2 月發生以下錯賬110 日，車間領用乙材料用于一般消耗，計6000 元。在填制“轉字第18號”記賬憑證時，編制了如下會計分錄，并已據以登記入賬：借：生產成本6000。15歡迎下載精品文檔貸：原材料6000212 日，驗收材料一批，采購成本5300 元。填制的“轉字第22 號”憑證的會計分錄如下：借：原材料5300貸

36、：物資采購5300記賬員在登記“原材料”賬戶時，將記賬憑證上的5300.00 元誤記為了5800.00 元。319 日，用現金 300 元購買廠部辦公用品。在填寫“現付字第15 號”記賬憑證時，編制的會計分錄如下，并據以登記入賬：借：管理費用30貸：現金304 24 日，用銀行存款5000 元支付前欠貨款。在填制“銀付字第24 號”記賬憑證時，編制的會計分錄如下，并據以登記入賬：借：應付賬款50000貸：銀行存款500005 26 日，取得一筆非專有技求轉讓收入9000 元。在填制“銀收字第29號”記賬憑證時，編制的會計分錄如下，并據以登記入賬：借：銀行存款9000貸：營業外收入9000628

37、 日，從銀行提取現金300 元。在填制“銀付字第 27 號”記賬憑證時，編制的會計分錄如下，并據以登記入賬;借：現金800貸：銀行存款800（三）要求：1. 說明以上錯賬的性質和應使用的更正方法。2. 對以上錯賬進行更正。注：第一號轉賬更正憑證從第 91 號開始；現金付款更正憑證從 22 號開始；銀行存款收款更正憑證從 38 號開始；銀行存款付款更正憑證從 31 號開始。16歡迎下載精品文檔實訓十七（一）目的：練習銀行存款的清查方法和銀行存款余額調節表的編制（二）資料：孔明機械廠200* 年 2 月份的銀行存款日記賬和銀行送達的對賬單上的記錄如下：中國建設銀行湖州市支行對賬單單位名稱：孔明機械

38、廠賬號： 4765670222200* 年交易憑證號數借方貸方余額柜員號月日承上頁10000024取得短期貸款3503#1000002000000249付采購款6502#351019649002515提取現金506#200019449002419付保險費5004#200019249002322代收銷貨款6408#3250022499002426支付水電費5407#100022399002428結算存款利息301#93022492002428提取現金507#38000186920022銀行存款日記賬200* 年憑證摘要結算憑證借方貸方余額月日編號種類號數21期初余額1000005收 1取得短期貸

39、款轉存3503#1000002000009付 2購買方鋼電匯6502#351019649015收 3收取銷貨款轉支502#1680021329015付 4提取現金現支506#200021129018付 6交納保險轉支5004#200020929021付 7支付廣告費轉支504#50020879023收 5收取銷貨款托收6408#32500241290。17歡迎下載精品文檔27 付 828 付 92 28交納稅金提取現金本月合計轉賬1103#4950236340現支507#3800019834014930050960198340（三）要求：查明未達賬項并編制銀行存款余額調節表。實訓十八（一）目的

40、：練習財產清查結果的賬務處理（二）資料：1、某企業 200*年期末清查時發現以下問題：（ 1）甲材料盤盈 100 千克，每千克 4 元；（ 2） A 商品盤虧 100 件，每件生產成本 7 元；（ 3）盤虧設備一臺，賬面原價 4000 元，已提折舊 3000 元；（ 4）庫存現金盤虧 200 元；（ 5）乙材料盤虧 200 千克，每千克 1 元。2、上述事項經核查，原因如下：（ 1）甲材料盤盈屬于收發過程中計量不準造成；（ 2） A 商品盤虧是由于倉庫被盜造成，由企業自己承擔；（ 3）設備盤虧屬于自然災害造成，由保險公司賠償80%，其余企業承擔；（ 4）庫存現金盤虧屬于出納員多支付工資造成，由

41、其向職工葛望追回。（ 5）乙材料盤虧 200 千克，其中 50 千克屬于自然損耗， 另 150 千克屬于倉庫保管員王力疏忽造成，由其負責賠償。（三）要求：進行相關賬務處理。實訓十九（一）目的 : 練習資產負債表基本的編制方法（二）資料：宏達有限公司 2006 年 8 月 31 日，賬戶的期末余額如下表:總賬明細賬戶借 方 余貸方余額總賬明細賬戶借方余額貸方余額。18歡迎下載精品文檔額現金6,500短期借款300,000銀行存款535,000應付賬款A 公司30,000應收賬款甲公司15,000B 公司11,000乙公司12,000預收賬款C 公司13,000預付賬款丙公司10,000D 公司2

42、0,000丁公司18,000應付職工薪酬23,000物資采購32,000應交稅費12,500其他應收其他應付款15,00020,000款壞賬準備1,000實收資本500,000原材料63,000盈余公積9,000生產成本8,000本年利潤30,000庫存商品18,000利潤分配未分配利60,000潤固定資產300,000累計折舊16000（三）要求 : 根據所給資料填列下面的資產負債表（簡表）資產負債表（簡表）編制單位：年月日單位 :元年初數 ( 略)負債及所年初數 ( 略)資產期末數期末數有者權益貨幣資金短期借款應收賬款應付賬款預付賬款預收賬款存貨應付工資應交稅金。19歡迎下載精品文檔固定資

43、產原價實收資本減：累計折舊盈余公積固定資產凈額未分配利潤負債和所有者資產總計權益總計實訓二十（一）目的 : 練習利潤表的基本編制方法（二）資料：某企業2005 年 1 月份各有關損益類賬戶發生額資料如下 :主營業務收入125000其他業務收入15000投資收益10000營業外收入5000主營業務成本75000營業稅金及附加3000其他業務支出12000銷售費用8000管理費用20000財務費用1000營業外支出8000所得稅費用9000（三）要求 : 根據所給資料計算營業利潤、利潤總額、凈利潤。實訓二十一（一）目的：練習科目匯總表編制方法。（二）資料：某工廠200×年×月份發生以下各項經濟業務：1. 向一廠購入甲材料 200 千克，每千克 129.20 元，計 25 840 元，增值稅率17%，貨款以銀行存款支付。2. 以現金支付甲材料雜費160 元。20歡迎下載精品文檔3. 甲材料 200 千克驗收入庫，按實際成本轉賬。4. 以銀行支票 30 00