1、企業財務管理流程制度設計方案1 財務預算編制流程 部門（人員）步驟決策高層財務部預算編制指導各部門試算平衡與預算調整開始結束平衡各部門財務預算，制定預算草案結合目標和平衡結果，調整/修改本部門財務預算召開各部門預算會議，討論/平衡預算審核最終確定各部門年預算，編制正式預算案通過接收、確認部門年度正式預算通知各部門發布預算制定指導原則下達企業經營規劃與年度目標根據部門工作計劃制定本部門財務預算匯總各部門預算調整后的各部門預算匯總未通過執行年度正式預算預算執行監督與調整編制預算草案正式預算下達與執行2生產成本控制流程 部門（人員）步驟總經理主管副總編制成本控制計劃財務部生產部控制計劃審批與執行各車

2、間年終核算與總結制訂生產計劃審核審核分析所需生產資料編制費用控制方案匯總費用控制方案編制成本控制計劃審批組織實施成本控制計劃執行定期核算審核審核審批分析、改進制定措施審核審核組織執行執行年終核算審核審核審批實施獎懲總結與資料存檔開始結束3 固定資產管理流程固定資產登賬與投入使用 部門（人員）步驟主管副總財務部經理制定并執行固定資產管理制度會計人員 固定資產管理人員固定資產采購相關部門固定資產盤點制定固定資產管理制度制訂申購計劃執行商家比價制訂采購計劃審批審核開始固定資產入賬建立固定資產卡片定期核對結束變更固定資產卡片及臺賬賬物核對組織盤點審定審核盤點清理簽批發票采購報銷發票投入使用審核盤點審批

3、定期核對審批調整固定資產賬目報損、轉移建立固定資產臺賬4 存貨管理工作流程 部門（人員）步驟總經理主管副總確定最佳訂貨批量財務部倉儲部經理存貨日常管理維護與記錄倉庫管理人員存盤核對與盤點結束確定安全庫存量核對數量，核算登記結存金額登記存貨明細賬填寫入庫單或出庫單存貨日常維護定期核對月末編制收發料匯總表制訂期末存貨清查計劃實地盤點組織盤點編寫盤點盈虧報告相關賬務處理審核審核審批審批開始確定再訂貨點確定最佳訂貨批量5 投資決策管理流程 部門（人員）步驟總經理財務總監投資項目可行性分析財務部相關部門投資項目申請與審議投資項目決策確定提交項目投資申請組織人員進行初審開始結束審批權限內改善投資計劃調整或

4、改換投資項目初步確定投資項目項目可行性分析審核通過未通過給出意見、建議權限外發布正式的投資決策方案6 融資管理工作流程 部門（人員）步驟總經理主管副總確定融資計劃財務部融資工作分析與改進實施融資工作融資工作考核開始確定融資計劃審批審閱執行融資計劃賬務處理編制融資分析報告審閱籌資業務管理建議審批融資工作改善結束融資工作考核7 財務分析工作流程 部門（人員）步驟總經理財務總監建立與執行財務分析制度與體系財務部相關部門組織開展財務分析編制財務分析報告及運用開始建立財務分析制度與體系審核結束組織財務分析協助提出財務分析預測需求執行審批明確分析目標執行確定分析指標選擇分析方法收集財務數據分析財務報表編制

5、分析報告審核分析報告運用分析關鍵問題分析報告運用配合協助進行項目財務分析、預測提交分析報告審核接收、評價工作改進相關部門、項目財務分析支持8 稅務籌劃流程 部門（人員）步驟總經理主管副總規劃稅務籌劃財務部經理稅務管理人員稅務籌劃研究制定年度財務目標審核審批審核結束實施和控制研究基本情況掌握有關政策優化籌劃方案可行性分析計算分析綜合評估制定籌劃方案組織開展納稅籌劃工作核準制定年度戰略與目標開始制定稅務籌劃方案稅務籌劃方案審批與執行9 報稅工作流程 部門（人員）步驟總經理主管副總稅種分析財務部其他相關部門核實賬務編制財務報表核算稅額報稅支付開始編制相關報表清查核實會計憑證與會計賬簿內容配合審核匯總

6、相關科目審批審核明確應納稅種核算應繳稅額填寫納稅申報表審批審核審核支付稅款相關資料歸檔結束10 貨幣資金管理規定制度名稱貨幣資金管理規定編 號受控狀態執行部門監督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強公司對庫存現金、銀行存款、支票的控制與管理，維護公司財產安全，避免造成不必要的損失，根據國家相關法律法規，結合公司的實際情況，特制定本規定。第2條 本規定適用于公司的庫存現金、銀行存款、支票等相關工作事項。第3條 相關定義庫存現金限額是指為保證日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。第2章 庫存現金管理第4條 公司實行錢賬分管制度，專職出納人員負責辦理現金收付和現金保管業務，非出納人員不得經管

7、現金收付和現金保管業務。第5條 出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，但應負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并與會計登記的現金銀行存款總賬相互核對。第6條 出納人員辦理現金出納業務，必須做到按日清理、按日結賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符，如有長款、短款，應查明原因，屬于賬務的錯誤需及時更正，屬于出納人員工作疏忽或業務水平問題，一般應由過失人賠償。第7條 公司規定庫存現金限額，實際庫存現金超過庫存限額時，出納人員應將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現金低于庫存限額，應及時補提。第8條 庫存現金收取范圍1. 個人購買公司的物品或接受勞務

8、。2. 個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3. 無法辦理轉賬的銷售收入。4. 不足轉賬起點的小額收入。5. 其他必須收取現金的事宜。第9條 現金使用范圍1. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費?，F金日常收支申請審批程序2. 票據結算起點（1000元）以下的零星支出。3. 銀行確定需要現金支付的其他支出。第10條 現金日常收支申請審批控制公司的現金管理必須遵照國家規定，具體操作如下圖所示。1收支申請2收支審批3收支復核4辦理收支收支申請時，需注明送存現金的來源和支取的用途，同時取得或填制原始憑證，作為收付款項的書面證明，如發票、領款單、支票存根等財務部審批人根據其職責、權限和相應程序對收支申請進行

9、審批，拒絕不符合規定的庫存現金收支申請財務部復核人員復核庫存現金收支申請，包括批準范圍、權限、金額是否正確，手續及相關單證是否齊備等，復核無誤后，由出納人員辦理相關手續出納人員根據復核無誤的收支申請，按規定辦理相關手續，及時登記現金日記賬現金日常收支申請審批程序第11條 公司對現金的控制實行日清月結的制度，辦理現金業務時需注意以下事項。1. 登記和清理日記賬，出納人員將當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬或截留收入。2. 超過庫存限額的現金應及時送存銀行。3. 超過現金支付范圍的現金通過銀行轉賬結算。4. 檢查各種現金收付憑證，并檢查單證是否相符。5. 對庫存現

10、金進行盤點，做到賬物相符，保證現金的安全。如發現賬面余額與現金實存數不符時，應查明原因并及時進行處理。第3章 銀行存款管理第12條 對于各類貨幣資金，應按照資金性質或業務需要，開設銀行賬戶進行結算。第13條 財務部設置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結存情況，并于每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調節表，保持賬賬相符。第14條 銀行存款的收付業務必須經相關部門負責人和財務負責人員審批簽字后方可辦理，支付結算業務資金超過元時，需經公司總經理審核批準。第15條 公司取得的資金及支付結算業務都必須及時記入公司銀行賬，不得設立“賬外賬”。第16條 公司辦理預付款項應填制借款申請單，按照已簽訂的合同付款

11、有關條款，由相關領導及經辦人簽字，再按照審批付款手續辦理。第17條 各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納人員分別保管，不得向其他部門或個人借用、泄露，如因借用泄密而造成損失，則由當事人負責賠償。第18條 銀行出納人員對發生的結算業務，要根據合法、正確和完整的收支憑證依業務發生的先后順序登記入賬，每日終了應結出余額。第19條 每月最后一個工作日，銀行相關人員將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對并編制“銀行存款余額調節表”，做出未達賬項調節表，查明未達賬項的原因并妥善做出處理，防止差錯。第20條 公司所有銀行存款結算憑證需包括憑證名稱、憑證簽發日期、公司名稱和賬號、公司開戶銀行的名稱、

12、結算金額、結算內容、憑證聯次及其用途、公司及其負責人的簽章等內容。第21條 各種憑證的內容必須填寫準確完整，做到不錯、不漏，若寫錯應作廢，并在其上面加蓋“作廢”戳記，且應完整保存不得撕毀。第4章 支票管理第22條 公司嚴格規定不準簽發空頭支票，不準簽發遠期支票套取銀行信用，不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的支票套取銀行或他人資金。第23條 如有特殊情況，金額事前難以確定，而實際情況需要用空白支票結算時，需由財務副總同意后方可簽發，簽發時應填好支票日期、收款公司、支票用途，并在支票上加注“限額 元”字樣。第24條 領用支票辦理1. 借用支票時必須先填寫“支票領用單”，并經主管該業務的負責人簽字后才可到出納人員處領取支票。2. 出納人員將支票呈財務部經理批準簽字，并加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，然后領用人在支票領用簿上簽字，以備查。第25條 支票付款后，經辦人將簽字后的發票、現金支出憑證交由會計核對，并依據金額大小交財務經理或總經理批準，完成后交出納人員，由出納人員根據支票存根統一編制憑證號。第26條 公司因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定支票，應當按規定予以保存，不得隨意處置或銷毀。第27條 公司對超過法定保管期限、可以銷毀的支票，在履行審核批準手續后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監銷。第28條 現金支票不論對外支付款項或補充庫存，均需